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商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探析:淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

摘 要：商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，便是指其在進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)及運(yùn)營的過程中，由于一些不可控的因素，使銀行的財(cái)務(wù)狀態(tài)也處在一種不確定性的狀態(tài)中，這樣當(dāng)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會影響銀行的財(cái)務(wù)狀況，從而導(dǎo)致銀行壞賬增多、利潤下滑等現(xiàn)象，這種情況往往在財(cái)務(wù)報(bào)表中可以體現(xiàn)出來。然而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻是不可避免的，它貫穿于商業(yè)銀行運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。以下本文從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征、出現(xiàn)的問題及解決方案三個(gè)方面來說明。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)控制；監(jiān)控；金融風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以被發(fā)現(xiàn)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)往往隱藏在資金賬目之中，通常不會被發(fā)現(xiàn)，只有當(dāng)銀行、企業(yè)信用威脅程度到達(dá)一定的臨界點(diǎn)，才會爆發(fā)性的形成危害。特別是一些不良貸款，其風(fēng)險(xiǎn)被發(fā)現(xiàn)之前，往往被信用等級和企業(yè)口碑掩蓋的很好，而一旦顯露出來，后果不堪設(shè)想。

（二）商業(yè)銀行經(jīng)營范圍種類繁多，且普遍周期較長。商業(yè)銀行為達(dá)到盈利的目的，會盡多地吸收存款，這種存款的來源十分多樣，如定期存款、活期存款、各種理財(cái)產(chǎn)品等。不同種類的資金來源風(fēng)險(xiǎn)自然不同，其中一些項(xiàng)目的資金來源不夠穩(wěn)定，很容易造成資金斷流，對銀行的正常運(yùn)營造成危害。其次，對外貸款利息占銀行收入來源的很大一部分，而部分貸款的長期性，往往會對貸款收回的時(shí)效性產(chǎn)生一些負(fù)面影響。

（三）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不可預(yù)知性。在大多數(shù)情況

下，銀行往往對資金的來源及去向不可能了解的十分透徹，這便導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是無法預(yù)測的，必須有相關(guān)人員的密切監(jiān)控，即便是這樣，也無法預(yù)防銀行財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)的問題及原因

（一）內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密。一是內(nèi)部控制對整體尚未做出合理的規(guī)范，自然引起分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控出現(xiàn)問題，而且內(nèi)部控制制度的制定也不合理，缺乏公平性，對基層人員管理嚴(yán)格，對上層缺乏必要的監(jiān)控，往往上松下緊，造成不必要的損失。二是內(nèi)部控制的執(zhí)行力不夠，制度制定后，無法執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中，達(dá)不到所需要的制約和牽制，喪失了內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，形同虛設(shè)。三是沒有成為系統(tǒng)合理的管理制度，在實(shí)際工作的可操作性不強(qiáng)，員工對其認(rèn)識不足，缺乏執(zhí)行力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制相對落后。目前，商業(yè)銀行對于風(fēng)險(xiǎn)控制的理解僅限于個(gè)少數(shù)高層管理人員的分析和粗略判斷，并沒有一些專門受過相關(guān)教育的人才對其進(jìn)行數(shù)據(jù)化，精細(xì)化的分析探討。對于發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后的問題處理上，也并沒有一套合理的，完善的制度來匹配相應(yīng)的處理行為。這是由于，在過去的很長一段時(shí)間里，商業(yè)銀行對于風(fēng)險(xiǎn)及其控制的重視程度都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員配置也捉襟見肘。如今銀行員工連日常工作都很難按時(shí)完成，更沒有閑余時(shí)間去關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)控制，銀行高層也往往執(zhí)著于對業(yè)務(wù)量的考慮，沒有時(shí)間和精力去深入思考財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)等問題。因此，商業(yè)銀行制定風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)制度還不完善，需要進(jìn)一步改良。

（三）商業(yè)銀行之間缺乏合作。商業(yè)銀行之間似乎只有競

爭，其旗下的員工都在為本行的業(yè)務(wù)量奔波，高層紛紛制定對本行有利的戰(zhàn)略，甚至不惜損害同行業(yè)的利益，長此以往，最終受損害的終究會是自己。出現(xiàn)這種情況的根本原因是在短期內(nèi)市場不變的條件下，商業(yè)銀行之間的利益分割問題。商業(yè)銀行為了短期的利益，往往不會選擇合作，這樣就導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)競爭加劇。商業(yè)銀行應(yīng)該思考的是如何在長期內(nèi)擴(kuò)大市場，而不是如何在短期內(nèi)擴(kuò)大自己所占的市場份額。合作未必總是最好的選擇，但總不會是最壞的選擇。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的解決方案

（一）建立完善內(nèi)控制。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠完善，造成我國商業(yè)銀行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金所占比例較小，加上不良貸款的存在，導(dǎo)致銀行發(fā)生虧損。為了避免商業(yè)銀行產(chǎn)生虧損問題，銀行應(yīng)積極主動完善銀行內(nèi)部控制制度，讓其標(biāo)準(zhǔn)國際化。 我國商業(yè)銀行可以根據(jù)會計(jì)規(guī)劃、對資產(chǎn)投資、組織結(jié)構(gòu)、雙人原則這四個(gè)方面，并結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，在資本管理內(nèi)部控制制度方面可以從以下幾方面展開：首先，銀行內(nèi)部要進(jìn)行明確的分工，把相應(yīng)的職責(zé)與工作的職權(quán)相對應(yīng)起來。此外，注意各部門的職權(quán)不能太集中，相對均化，這樣有利于避免某些部門權(quán)力過大。例如，一個(gè)部門不能同時(shí)審批和經(jīng)辦貨款。其次，完善監(jiān)督，各部門要相互監(jiān)督相互合作。例如，在內(nèi)部成立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，這樣才可以監(jiān)管好其他部門，不受干擾。最后，培養(yǎng)危機(jī)意識，建立內(nèi)部預(yù)警機(jī)制。商業(yè)銀行的管理部門直接管理，并提前制定各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃，確保在危機(jī)發(fā)生前，采取行動及時(shí)合理地處理突發(fā)狀況，讓風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小。

除此之外，商業(yè)銀行應(yīng)該把重點(diǎn)放在會計(jì)部門的內(nèi)部稽查，這樣有利于控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了防范銀行內(nèi)部人員違規(guī)操作甚至經(jīng)濟(jì)犯罪，銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制，強(qiáng)化檢查。例如，中信銀行通過內(nèi)控管理制衡系統(tǒng)的建立，用來加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。加強(qiáng)內(nèi)部管理控制需要各級建立一個(gè)包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋在內(nèi)的完善系統(tǒng)。同時(shí)，銀行還可以增設(shè)如資產(chǎn)保全、風(fēng)險(xiǎn)管理以及審貸中心等部門，用以加強(qiáng)內(nèi)部控制。總之，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，不斷完善內(nèi)部控制制度。

（二）加強(qiáng)流動性管理。由于具有高負(fù)債高杠桿以及自身資本較低的經(jīng)營特點(diǎn)，這就加大了流動性風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行中的破壞程度，所以我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識應(yīng)在流動性方面進(jìn)一步加強(qiáng)。其次，商業(yè)銀行要增強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債方面的綜合管理。盡管相關(guān)理論早已提出，但與發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行相比較，我國商業(yè)銀行管理運(yùn)用并不是很理想，具體表現(xiàn)為只是在計(jì)劃、規(guī)?？刂?、總量相關(guān)方面進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的管理。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理可在以下幾個(gè)方面展開實(shí)施：首先，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。流動性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從決策、控制以及監(jiān)督集中管理，讓管理信息更加全面從而提高管理水平；其次，進(jìn)一步增強(qiáng)商業(yè)銀行的資金使用以及來源的管理控制，通過預(yù)測分析資金進(jìn)而建立一個(gè)有效的銀行資金運(yùn)用反饋制度；第三，完善資金運(yùn)用的管理，商業(yè)銀行應(yīng)保持較高的資本流動性以及相對穩(wěn)定的負(fù)債；第四，完善資本儲備綜合管理，商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的多層次資本流動儲備，進(jìn)而加強(qiáng)資本的流動的同時(shí)也能給銀行帶來效益；第五，加強(qiáng)金融創(chuàng)新，商業(yè)銀行可以在資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)所占比重。在中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增強(qiáng)銀行整體資本的流動性。在負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新，主動增加負(fù)債能力，從而降低資本流動性的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行為了有效控制資本流動性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該建立科學(xué)合理的體系來監(jiān)測資本的流動。另外，國外一些關(guān)于流動性風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)也可被我國商業(yè)銀行學(xué)習(xí)。例如，銀行在滿足流動性前提下，可以提前安排資本流動的盈余，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行最大程度的盈利。

（三）提高員工素質(zhì)。近幾年，我國商業(yè)銀行的會計(jì)不斷改革創(chuàng)新，會計(jì)也已經(jīng)由以前單一的記賬、結(jié)算、編制報(bào)表的財(cái)務(wù)型會計(jì)逐漸擴(kuò)展為管理型會計(jì)。因此，我國商業(yè)銀行理應(yīng)對銀行的員工進(jìn)行再教育，以提高員工的自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，這樣才能幫助銀行規(guī)避一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)。銀行可以根據(jù)不同崗位的員工進(jìn)行分別管理。例如，對于銀行的基層人員，應(yīng)讓其去進(jìn)行深造，與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)其自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高能力，把風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)在銀行的基層工作中。而對于高層管理人員，則應(yīng)讓其發(fā)揮能力與其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域展開合作，發(fā)揮其協(xié)調(diào)效應(yīng)，還有就是應(yīng)積極做好風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警工作。

商業(yè)銀行應(yīng)努力培養(yǎng)員工具有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識，一個(gè)合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有利于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有可能存在風(fēng)險(xiǎn)，這就要求銀行員工在平時(shí)的工作中應(yīng)保持謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，這樣才能發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)情況，才能盡早的找到化解風(fēng)險(xiǎn)的辦法，除此之外，還要培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識。員工在工作時(shí)，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿在細(xì)節(jié)中，這樣才能對風(fēng)險(xiǎn)給予更全面的了解和控制，員工才會逐漸把意識演變?yōu)樽约旱睦砟钜约靶袆拥臏?zhǔn)則。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探析:商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系研究及建議

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)全球化和互聯(lián)網(wǎng)金融模式的發(fā)展，商業(yè)銀行之間的競爭也日益激烈，商業(yè)銀行涉足的新領(lǐng)域不斷增加，商業(yè)銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。本文將從治理結(jié)構(gòu)的角度對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析控制，找到商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的突破口，并提出防范商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；治理結(jié)構(gòu)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1 研究背景和意義

20世紀(jì)90年代以來，多次發(fā)生的經(jīng)濟(jì)危機(jī)讓眾多的企業(yè)家和學(xué)者認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)危機(jī)對企業(yè)和商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)重創(chuàng)性。企業(yè)的主要目的是追求利潤，在實(shí)踐中，企業(yè)往往重視的是如何實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化，忽略了企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)，企業(yè)所表現(xiàn)出來的脆弱性讓越來越多的學(xué)者開始研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，公司治理結(jié)構(gòu)作為不可忽視的因素日益引起眾多學(xué)者的關(guān)注。治理結(jié)構(gòu)的不同因素分別扮演著不同角色。通過公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力也不斷提高。

通過公司治理結(jié)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力增強(qiáng)的案例，我們應(yīng)該反思：在商業(yè)銀行體系中，商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力是否也有影響。更重要的是隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，市場中金融產(chǎn)品也變得日益豐富，金融產(chǎn)品的不斷更新，導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。金融機(jī)構(gòu)的競爭日益激烈，銀行為應(yīng)對日益激烈的競爭不得不去涉足一些新的領(lǐng)域，導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，也迫切需要完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而增強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

2 商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

公司治理結(jié)構(gòu)對公司的發(fā)展有著很大影響。企業(yè)中合理完善的治理結(jié)構(gòu)對增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力有著重要作用。同樣的，商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力有很大影響。本文主要從治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)成因素來分析對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)成因素是股東會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層，本文主要分析董事會規(guī)模、股權(quán)集中度和高管人員薪酬對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

董事會規(guī)模對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。國外學(xué)者對此研究眾多，但結(jié)論多不一致。有些學(xué)者認(rèn)為董事會規(guī)模對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有影響，部分學(xué)者則認(rèn)為二者無明顯相關(guān)性。目前國內(nèi)學(xué)者研究的結(jié)論也有些不同。潘佐鄭等人通過實(shí)證研究證明董事會規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)存在顯著的負(fù)相關(guān)性。

股權(quán)集中度對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。股權(quán)集中度反應(yīng)股權(quán)在前幾位股東的股權(quán)集中情況，它是衡量銀行發(fā)展穩(wěn)定與否的重要指標(biāo)。潘佐鄭等人通過實(shí)證研究證明股權(quán)集中度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間有著顯著的相關(guān)性。

高管人員薪酬對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。從激勵理論的角度出發(fā)，對高管人員進(jìn)行薪酬激勵，不僅肯定了高管人員的工作價(jià)值，還可激發(fā)高管人員的工作激情和創(chuàng)新精神。然而，過多的薪酬激勵并未對高管人員起到正向的激勵作用。薪酬激勵過少，可能降低高管人員的工作積極性，高管人員可能較少地嘗試風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目，銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對??；薪酬激勵增多，可大大提高了高管人員的工作積極性，為了給銀行創(chuàng)造更大價(jià)值，高管人員也會敢于嘗試風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目，但也加大了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 鑒于治理結(jié)構(gòu)角度對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

從以上的分析來看，商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定影響，但是效果并不明顯，這從某一方面也說明商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)尚不完善。為此，商業(yè)銀行銀行應(yīng)繼續(xù)完善治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。本文基于治理結(jié)構(gòu)完善角度下對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力防范的建議如下。

合理完善董事會。從管理實(shí)踐得知，董事會要想真正發(fā)揮作用，就需擺脫內(nèi)部人的控制。具體措施主要有兩個(gè)方面：避免董事會成員和高管人員的交叉任職情況；董事會下設(shè)機(jī)構(gòu)，有審計(jì)委員會等。下設(shè)機(jī)構(gòu)將成為董事會決策的重要參謀機(jī)構(gòu)，這樣可以提高董事會決策的科學(xué)性，提高商業(yè)銀行的內(nèi)部治理水平。

優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)集中與否，本身并不能作為判斷公司股權(quán)結(jié)構(gòu)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。有效的股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)具有如下特征：不僅能提高銀行的市場績效，還能保障銀行績效具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性；能調(diào)節(jié)非股權(quán)結(jié)構(gòu)因素，保障商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實(shí)施。從商業(yè)銀行治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因出發(fā)，優(yōu)化銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)行分散式股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)銀行治理良性循環(huán)，增強(qiáng)銀行抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

建立合理的薪酬激勵體系。根據(jù)激勵理論，我們分析出，過多或過少的薪酬激勵對高管人員都不會產(chǎn)生恰當(dāng)?shù)募钭饔?。針對高管人員的薪酬激勵這一問題，要求商業(yè)銀行的薪酬績效團(tuán)隊(duì)建立合理的薪酬激勵體系，秉承嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，多方考量影響績效的因素。建立合理的薪酬績效激勵體系，對高管人員的激勵恰到好處，將商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。

4 結(jié) 語

潘佐鄭等人通過選取16家上市商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析證明：商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間有一定相關(guān)性，盡管效果不是很明顯，但也給出了進(jìn)行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)能力防范方面的建議，我們又找到了另一個(gè)突破口來增強(qiáng)商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。合理完善商業(yè)銀行的治理機(jī)構(gòu)，提高商業(yè)銀行的管理水平和管理效率，增強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升商業(yè)銀行的競爭實(shí)力。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探析:基于因子分析法的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)研究

摘要：本文以我國16家上市商業(yè)銀行為研究對象，選取2015年公開披露的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中8項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)為研究樣本，利用因子分析法對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的政策建議，以期提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

關(guān)鍵詞：因子分析 商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

總理在2016年政府工作報(bào)告中指出，“著力穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)防風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)新宏觀調(diào)控方式將作為六大主要發(fā)力方面之一”，而銀行業(yè)作為我國金融組織結(jié)構(gòu)的核心，銀行業(yè)的穩(wěn)定牽涉到整個(gè)國家或地區(qū)的金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)性。因此，構(gòu)建一套科學(xué)、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，對于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控方面具有重要的指導(dǎo)意義。

二、上市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)類型

對于以存貸款為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行而言，存貸結(jié)構(gòu)不合理、投融資政策不當(dāng)使其喪失償債能力構(gòu)成了商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營的整個(gè)過程中，而特殊的負(fù)債經(jīng)營模式也決定了商業(yè)銀行高風(fēng)險(xiǎn)的特性。

（一）資本風(fēng)險(xiǎn)

資本是指銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金。而對于注入資金的所有者而言，則需承擔(dān)相應(yīng)的資本風(fēng)險(xiǎn)，即資本可能無法獲得令人滿意的回報(bào)或者銀行的破產(chǎn)導(dǎo)致股東無法收回資本。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的風(fēng)險(xiǎn)。而對于以發(fā)放貸款賺取利息為主要盈利模式的商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要是指貸款的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）流動性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)銀行庫存現(xiàn)金不足時(shí)，無法滿足客戶提款或優(yōu)質(zhì)客戶提出貸款的要求時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。而資本天然的逐利性會促使商業(yè)銀行將更多資金用于長期投資，則可能會導(dǎo)致流動性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）盈利性風(fēng)險(xiǎn)

盈利性是指企業(yè)獲得利潤的能力。而作為以盈利為目的的企業(yè)，商業(yè)銀行主要依靠吸收存款發(fā)放貸款，通過存貸款利差獲取收益。而隨著利率市場化的不斷推進(jìn)，存貸利差的收縮降低了商業(yè)銀行的利潤率，因此盈利性風(fēng)險(xiǎn)也成為目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。

三、指標(biāo)選擇

根據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的以上四種類型，本文選取相應(yīng)8項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。將資本充足率（X1）、核心一級資本充足率（X2）、資產(chǎn)負(fù)債率（X3）作為商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)的衡量指標(biāo)； 以不良貸款率（X4）及單一最大客戶貸款比率（X5）衡量資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；對于商業(yè)銀行的盈利性風(fēng)險(xiǎn)，本文選擇資產(chǎn)收益率（X6）作為衡量標(biāo)準(zhǔn)；而流動性風(fēng)險(xiǎn)則以流動性比率（X7）及流動性覆蓋率（X8）這兩項(xiàng)指標(biāo)衡量。本文選取的8項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均來自2015年商業(yè)銀行年報(bào)數(shù)據(jù)或通過相關(guān)指標(biāo)計(jì)算得到。

四、實(shí)證分析

針對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證研究，本文借助統(tǒng)計(jì)軟件SPSS 17.0，對所選取8項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行因子分析。

（一）KMO和Bartlett球形檢驗(yàn)

KMO檢驗(yàn)結(jié)果高于0.6，而Bartlett檢驗(yàn)結(jié)果顯示原始數(shù)據(jù)在統(tǒng)計(jì)上顯著，各變量間相關(guān)性較強(qiáng)，適用于因子分析。

（二）主成分分析

根據(jù)表1各成分初始特征值及累計(jì)百分比的情況，前三個(gè)成分的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率達(dá)到81.18%，表明這三個(gè)成分包含了所有8個(gè)變量中81.18%的信息，即可選其作為主成分。

（三）因子旋轉(zhuǎn)

為使因子載荷矩陣中因子載荷的平方值向0和1兩個(gè)方向分化，本文采用最大方差正交旋轉(zhuǎn)法，使因子變量更具有解釋性。

根據(jù)成分旋轉(zhuǎn)矩陣可知，資本充足率、核心一級資本充足率和資本收益率構(gòu)成了主因子Z1的重要部分，包含了商業(yè)銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)和盈利性風(fēng)險(xiǎn)，其方差貢獻(xiàn)率達(dá)到47.99%，表明商業(yè)銀行的資本充足情況能很大程度影響其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平；不良貸款率和單一最大客戶貸款比率則構(gòu)成Z2的主要部分，其方差貢獻(xiàn)率為18.12%，表明資產(chǎn)質(zhì)量情況也是構(gòu)成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素；流動性比率構(gòu)成Z3的主要部分，其方差貢獻(xiàn)率為15.07%，表明商業(yè)銀行的流動性在一定程度上同樣會影響其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）計(jì)算因子得分

通過將旋轉(zhuǎn)后的載荷矩陣標(biāo)準(zhǔn)化，得出的因子得分系數(shù)矩陣用以描述主成分與初始變量的關(guān)系。

根據(jù)因子得分系數(shù)矩陣得出各主成分因子的計(jì)算公式：

Z1=0.254X1+0.247X2-0.267X3-0.103X4-0.074X5+0.210X6+0.031X7+0.190X8

Z2=0.115X1 -0.008X2-0.114X3-0.632X4-0.575X5+0.040X6+0.010X7 -0.116X8

Z3=-0.155X1+0.019X2-0.069X3+0.136X4 -0.190X5-0.093X6+0.800X7+0.331X8

利用SPSS軟件計(jì)算出各主成分因子得分。根據(jù)各主成分因子的分值及其對原始變量的方差貢獻(xiàn)率可以計(jì)算出各商業(yè)銀行綜合得分的計(jì)算公式：

Z=（47.991%Z1+18.118%Z2+15.068%Z3）/81.178%

五、實(shí)證結(jié)果分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合得分反映了各家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況，其中工商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平最低，這與其資本充足情況有關(guān)。工商銀行2015年資本充足率為15.22%，高居這16家銀行之首，而核心資本充足率也僅次于建設(shè)銀行，良好的資本充足情況彌補(bǔ)了其在流動性上的不足。而招商銀行、南京銀行則受制于其資本充足水平不高導(dǎo)致其最終得分位列中游，表明資本充足情況是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最重要指標(biāo)，為了有效控制商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充足的資本儲備是必要條件。而作為四大行的農(nóng)業(yè)銀行，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平不僅是國有銀行中最高，甚至也位于這16家商業(yè)銀行的第一位；通過對農(nóng)業(yè)銀行2015年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的研究，不難發(fā)現(xiàn)，2.39%的不良貸款率及7.15%的單一最大客戶貸款比率均位于16家商業(yè)銀行之首，糟糕的資產(chǎn)質(zhì)量情況使得農(nóng)業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平明顯高于其他15家商業(yè)銀行。

從銀行的規(guī)模來看，國有商業(yè)銀行除農(nóng)業(yè)銀行外，在資本、核心資本的儲備上明顯優(yōu)于股份制商業(yè)銀行及區(qū)域性商業(yè)銀行，但資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)依舊是國有銀行面臨的最大問題，自2013-2015年，中、農(nóng)、工、建四大國有銀行的不良貸款率逐年上升，與此同時(shí)撥備覆蓋率卻出現(xiàn)遞減趨勢，加強(qiáng)不良貸款的回收與清理是各家國有銀行的當(dāng)務(wù)之急；而南京銀行、寧波銀行這樣的區(qū)域性商業(yè)銀行有效地控制了其資產(chǎn)質(zhì)量方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在流動性方面取得優(yōu)異成績的則是招商銀行、興業(yè)銀行等股份制商業(yè)銀行。縱觀我國中小股份制銀行近五年的財(cái)務(wù)報(bào)表，不難發(fā)現(xiàn)，銀行的資本充足情況正逐步得到改善，但與國有銀行相比依然存在差距。中小股份制銀行為提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，還是應(yīng)將提高自身資本充足情況作為當(dāng)務(wù)之急，而國有銀行則應(yīng)將工作重心放到對資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管上面，減少不良貸款的出現(xiàn)，通過降低不良貸款率從而提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

六、提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的政策建議

（一）推動資管業(yè)務(wù)，加快銀行轉(zhuǎn)型

隨著利率市場化改革不斷深入、傳統(tǒng)金融業(yè)的興起造成競爭加劇、互聯(lián)網(wǎng)金融等金融創(chuàng)新的沖擊造成金融“脫媒”加劇，商業(yè)銀行傳統(tǒng)利潤空間逐漸收窄，主動尋求經(jīng)營轉(zhuǎn)型已成為銀行業(yè)改革發(fā)展的必由之路，而向大資管轉(zhuǎn)型、實(shí)現(xiàn)綜合化經(jīng)營則成為了商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的重要方向。

中信銀行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中心已于2016年4月初正式運(yùn)營，在此之前，包括工商銀行、建設(shè)銀行、興業(yè)銀行、光大銀行等在內(nèi)的多家商業(yè)銀行已推行了組織管理體系的變革，打造全新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)平臺，推動資管業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型。大力拓寬中間業(yè)務(wù)，打破原有同業(yè)競爭壁壘，形成相互交叉、跨界競爭、創(chuàng)新合作的發(fā)展態(tài)勢。針對多元化的客戶需求，提供受托投資和全方位融資等資產(chǎn)管理服務(wù)，提高對廣大客戶的跨市場、多元化金融服務(wù)能力，加快從傳統(tǒng)融資中介向全能服務(wù)中介的轉(zhuǎn)變。

（二）著力提升資產(chǎn)質(zhì)量

在中國經(jīng)濟(jì)增速放緩的“新常態(tài)”背景下，利潤增速下降、不良貸款率上升及資產(chǎn)質(zhì)量下降是商業(yè)銀行目前面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，加強(qiáng)不良貸款的回收與清理依舊是商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

對于防范不良貸款的產(chǎn)生，商業(yè)銀行自身須做好貸款管理。信貸員需嚴(yán)格審查貸款客戶的信用歷史記錄和資信情況，對企業(yè)粉飾報(bào)表、虛構(gòu)財(cái)務(wù)信息等行為要有敏銳的判斷力，正確識別企業(yè)盲目擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)和第二還款來源風(fēng)險(xiǎn)；而銀行應(yīng)建立一套系統(tǒng)的不良貸款獎懲制度，將信貸員的績效工資與福利與貸款質(zhì)量充分掛鉤，對于未能收回的不良貸款則應(yīng)對相關(guān)信貸人員進(jìn)行追責(zé)和處罰，從而降低不良貸款的產(chǎn)生，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

對于不良貸款的清理，對長期虧損、失去清償能力或環(huán)保、安全生產(chǎn)不達(dá)標(biāo)且整改無望的企業(yè)及落后產(chǎn)能，堅(jiān)決壓縮退出相關(guān)貸款，支持化解過剩產(chǎn)能。政府也應(yīng)采取措施加大管理力度，加快商業(yè)銀行不良貸款的處置，懲戒惡意逃避債務(wù)行為，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探析:我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析

摘要：近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在社會中的地位越來越重要，我國商業(yè)銀行屬于大企業(yè)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值和效益最優(yōu)化是最終發(fā)展目的[1]。如果從平時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況來看的話，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營管理高效性是最終目標(biāo)，必須保證我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理盈利性以及流動性的雙重實(shí)現(xiàn)。所以，必須加大商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，避免內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，最終優(yōu)化內(nèi)部管理效率。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理；問題對策；分析研究

在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展情況下，內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比較大，也是非常普遍的，針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來說，屬于商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主要部分之一，也是主要內(nèi)部管理核心內(nèi)容。本文主要研究我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題和對策。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，從狹義角度上看的話，是指企業(yè)由于內(nèi)部結(jié)構(gòu)和體系不科學(xué)而承受的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)；從廣義角度上看的話，是指在實(shí)際的銀行相關(guān)財(cái)務(wù)活動開展中，受多種因素制約和影響，我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況是存在不穩(wěn)定問題的，最終導(dǎo)致銀行經(jīng)濟(jì)受損，且會導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確的問題出現(xiàn)。針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，是比較多的，對銀行正常運(yùn)營產(chǎn)生的影響也是非常大的。

二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題研究

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部宏觀環(huán)境不夠完善

針對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場來說，還存在標(biāo)準(zhǔn)不夠完善的問題，且存在政府以及相關(guān)管理部門本位主義嚴(yán)重化問題，在這樣的情況下，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)越來越多，不合法經(jīng)營的問題也越來越多，相關(guān)非法活動開展的范圍越來越廣泛，我國銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加明顯[2]。且在當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理管理過程中，存在的問題是比較多的，尤其是宏觀監(jiān)管不到位的問題，僅僅注重事后監(jiān)管，無法從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（二）工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識不夠

當(dāng)前我國銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度是比較快的，但內(nèi)部專業(yè)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管人才是不夠的。與此同時(shí)，針對我國商業(yè)銀行管理人員來說，對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識是不全面的，無法從內(nèi)部活動以及整體效益入手加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，工作人員自身風(fēng)險(xiǎn)意識非常弱，導(dǎo)致工作效率大大降低。

（三）財(cái)務(wù)管理體系不完善

在當(dāng)前的社會發(fā)展情況下，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理下的環(huán)境條件是多樣化的，不僅受法制環(huán)境因素影響，還受文化環(huán)境因素等影響。在多樣化的宏觀環(huán)境條件下，必須創(chuàng)建出一個(gè)靈活自由的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管制度和體系，避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。但我國當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識比較弱，無法促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的形成和完善，財(cái)務(wù)管理體系不完善問題是比較嚴(yán)重的。

（四）資本結(jié)構(gòu)不平衡

根據(jù)我國當(dāng)前的商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀，還存在籌資負(fù)債規(guī)模太大的問題，另外還存在資本充足率不夠高的問題。針對商業(yè)銀行資本來說，其存在的功能是比較多的，不僅存在營業(yè)功能，還存在管理以及維護(hù)等功能，這些功能在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防中發(fā)揮了重要作用[3]。但在當(dāng)前的銀行管理中，資本結(jié)構(gòu)不平衡問題是比較常見的，銀行資本充足率也不夠高，這樣是無法從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的。且對于銀行內(nèi)部籌借資金來說，往往是需要按期支付的，銀行如果沒有還款能力的話，會使得存款擠兌問題出現(xiàn)。

（五）銀行信用風(fēng)險(xiǎn)明顯

如今，針對我國當(dāng)前的商業(yè)銀行來，相應(yīng)資金主要應(yīng)用在信貸上，但借款人很可能會由于一系列原因出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，無法有效償還銀行債款，最終導(dǎo)致一系列貸款風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)[4]。如今，針對我國當(dāng)前銀行的內(nèi)部客戶來說，還存在信用不良問題，這樣會導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量降低的問題出現(xiàn)，這樣會使得資無法有效回籠的問題出現(xiàn)，最終導(dǎo)致資金流動性問題出現(xiàn)，導(dǎo)致銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（六）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)建設(shè)不足

如今，我國商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)建設(shè)成果比較明顯，但卻沒有結(jié)合經(jīng)營環(huán)境條件加強(qiáng)資源科學(xué)配置，無法實(shí)現(xiàn)其的系統(tǒng)化和完善化。如今，針對商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制來說，還融入在一系列管理體系中，沒有實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制制度和體系的有效結(jié)合，這樣會導(dǎo)致信貸機(jī)構(gòu)為擴(kuò)大規(guī)模應(yīng)用資金的問他出現(xiàn)，從根本上阻礙資金高效運(yùn)營。

三、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效管理對策

（一）加大外部審計(jì)力度，優(yōu)化監(jiān)管模式

針對我國審計(jì)來說，是存在一定局限性的，針對我國商業(yè)銀行監(jiān)督審計(jì)來說，必須和國際接軌，必須促進(jìn)自身社會化以及專業(yè)化的發(fā)展，只有保證我國商業(yè)銀行外部審計(jì)模式完善性，才能從根本上優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)管和控制，從根本上控制銀行內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，針對我國商業(yè)銀行來說，必須結(jié)合當(dāng)前的宏觀環(huán)境進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，要掌握其相應(yīng)的發(fā)展規(guī)律，進(jìn)而采取一系列有效的因?qū)Σ?，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法合理性，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識

針對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心主體人員，只有保證銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)，才能從根本上優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制效率。我國商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對相應(yīng)管理人員的專業(yè)化培訓(xùn)力度，從根本上提升他們的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。只有在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效落實(shí)。只有保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)足夠高，才能直接加強(qiáng)準(zhǔn)確的職業(yè)判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用于預(yù)防威脅、直面威脅以及及時(shí)采取措施解除威脅。

（三）完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系

要想從根本上預(yù)防我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，必須創(chuàng)設(shè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和機(jī)構(gòu)，還要保證內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員素質(zhì)足夠高，尤其要對相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行完善。要在全面研究多樣化宏觀環(huán)境的基礎(chǔ)上，掌握相應(yīng)的變化規(guī)律，及時(shí)財(cái)務(wù)有效的應(yīng)對措施，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)管理政策和體系，保證管理系統(tǒng)正常運(yùn)行，提升銀行應(yīng)對環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來說，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展情況，建立并完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系以及成本管理制度和體系，保證相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)明晰化，綜合應(yīng)用相關(guān)方法，優(yōu)化經(jīng)營管理，提升資金運(yùn)行效率，從根本上保證經(jīng)營作用最大化。

（四）加大信用評級體系建設(shè)力度

針對我國商業(yè)銀行來說，必須對相應(yīng)的信用評級制度和體系進(jìn)行完善，還要科學(xué)選擇相應(yīng)的多樣化指標(biāo)，進(jìn)而明確相關(guān)指標(biāo)的對應(yīng)權(quán)重，最終保證信用評級科學(xué)性和結(jié)果準(zhǔn)確性。針對我國商業(yè)銀行來說，要從根本上落實(shí)好信息整理以及相應(yīng)的補(bǔ)錄工作，要及時(shí)收集和掌握相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，不僅有借款人相關(guān)信息，還要保證相應(yīng)的數(shù)據(jù)和信息標(biāo)準(zhǔn)足夠嚴(yán)格化，從根本上保證信息準(zhǔn)確性以及完整性。

（五）完善財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)管制度和體系

針對我國銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來說，是在實(shí)現(xiàn)銀行信息化條件上形成的，且要想保證該系統(tǒng)科學(xué)性，必須有效掌握相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表以及相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃等，大力應(yīng)用相關(guān)理論知識，加強(qiáng)相關(guān)管理活動中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。在一定程度上，這是事前監(jiān)管，還要實(shí)現(xiàn)其和內(nèi)部財(cái)務(wù)考核以及決策等的有效融合。只有保證商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)足夠完善，才能避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，銀行才能保證相關(guān)指標(biāo)的有效監(jiān)控，避免資產(chǎn)質(zhì)量降低問題出現(xiàn)。我國商業(yè)銀行可以在明確問題形成原因的基礎(chǔ)上采取相應(yīng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對策。在實(shí)際的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理過程中，必須加強(qiáng)情況檢查以及相應(yīng)的評估力度，避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)再次出現(xiàn)。

（六）提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

要想避免我國商業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，必須明確并理清相關(guān)財(cái)務(wù)關(guān)系，明確相關(guān)部門在銀行財(cái)務(wù)管理工作中的價(jià)值以及相應(yīng)的職責(zé)，進(jìn)而賦予其權(quán)力，從根本上保證權(quán)責(zé)足夠風(fēng)險(xiǎn)。在相應(yīng)的利益分配過程中，必須結(jié)合多個(gè)部門的利益，保證相關(guān)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主動性和有效率。深入研究內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定有效的防范措施。所以，必須從根本上保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息質(zhì)量足夠高，及時(shí)和全面反映商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

（七）保證財(cái)務(wù)決策科學(xué)性

針對我國商業(yè)銀行來說，必須全面考慮相關(guān)影響因素，最大程度上采取定量研究方法，結(jié)合有效的決策模型來決策，避免主觀判斷。在實(shí)際的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)項(xiàng)目決策當(dāng)中，要加強(qiáng)對多個(gè)方案的科學(xué)性評價(jià)，及時(shí)明確可能出現(xiàn)的相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最小的方案，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

四、結(jié)語

綜上所述，在商業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)動全過程中，可以產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是比較多的。但在當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，還存在環(huán)境不夠完善、制度和體系不夠完善以及信用風(fēng)險(xiǎn)凸顯的問題，且銀行內(nèi)部控制力度不足。在這樣的情況下，必須采取加強(qiáng)全面審計(jì)、監(jiān)管以及資本體系優(yōu)化的措施，從根本上提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探析:淺析城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

【摘要】隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的核心地位日益凸顯。城市商業(yè)銀行（簡稱城商行）成為我國金融體系中不可或缺的組成部分，其健康發(fā)展關(guān)系著國民經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行。我國城商行不僅要應(yīng)對同行業(yè)的競爭，還面臨著國際銀行的激烈較量。在這樣的背景下，城商行的自我轉(zhuǎn)型具有強(qiáng)大的迫切性。財(cái)務(wù)管理作為城商行發(fā)展的核心，必然是改革的重中之重。本文重在分析城商行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的現(xiàn)狀以及存在的問題，并提出相關(guān)的對策和建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 財(cái)務(wù)管理 城商行

截至2014年年末，全國133家城商行總資產(chǎn)達(dá)到18.08萬億元，為成立之初1995年的40倍，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的比例為10.49%，20年城商行總資產(chǎn)、總負(fù)債增長近40倍，存貸款分別增長近35倍和40倍，成為我國金融體系中不可或缺的組成部分。為應(yīng)對競爭，轉(zhuǎn)型發(fā)展是必由之路，銀監(jiān)會主席尚福林指出“銀行轉(zhuǎn)型提了很多年，但與經(jīng)濟(jì)社會對金融的需求相比還有較大差距。城商行面臨很大發(fā)展壓力，發(fā)展轉(zhuǎn)型的必要性、緊迫性都很大”。然而，財(cái)務(wù)管理作為城商行發(fā)展的核心，必然是改革的重中之重，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成果，必然影響轉(zhuǎn)型發(fā)展的效果。

一、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)是指生產(chǎn)目的與勞動成果之間的不確定性，具體表現(xiàn)為收益的不確定性或成本的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)管理即是控制項(xiàng)目或企業(yè)面臨的既定風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響降到最低的管理過程。

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指在經(jīng)營過程中，由于商業(yè)銀行內(nèi)部和外部市場環(huán)境的影響，使其實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生偏差，造成財(cái)務(wù)狀況的不確定性，從而使銀行有蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求將各種財(cái)務(wù)要素進(jìn)行整合，通過必要手段將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：

一是資本管理風(fēng)險(xiǎn)，即保持足夠的資本金以滿足發(fā)展的需要和金額監(jiān)管的要求。

二是流動性風(fēng)險(xiǎn)，即在滿足業(yè)務(wù)的需要的前提下，用合理的價(jià)格在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間獲得資金。

三是信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于借款人到期無法償還貸款而導(dǎo)致城商行損失的可能性。

四是操作風(fēng)險(xiǎn)，即由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接的風(fēng)險(xiǎn)。

五是市場風(fēng)險(xiǎn)，即利率、匯率的變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

上述風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立，而是相互影響，銀行各種風(fēng)險(xiǎn)出事時(shí)，最終都表現(xiàn)為流動性風(fēng)險(xiǎn)。城商行負(fù)債穩(wěn)定性差，承受市場波動沖擊的能力較弱，防范流動性風(fēng)險(xiǎn)更是如履薄冰，管理不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)就會就會侵蝕銀行利潤，股東投資就得不到預(yù)期回報(bào)。嚴(yán)重時(shí)風(fēng)險(xiǎn)還會進(jìn)一步侵蝕銀行的資本，極端情況下，銀行將會破產(chǎn)倒閉，股東血本無歸。正是在這個(gè)意義上講，風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的基本職能，是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的靈魂。

二、城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及其原因

（一）我國宏觀環(huán)境存在不完善之處

由于市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不完善，政府在操作過程中存在本位主義行為，金融機(jī)構(gòu)可能會違規(guī)經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率增大。加之我國宏觀調(diào)控機(jī)構(gòu)以事后調(diào)控為主，難以發(fā)揮在經(jīng)濟(jì)活動過程中風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控的作用。事后調(diào)控增大了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控的難度，且風(fēng)險(xiǎn)造成的損失往往比事前調(diào)控、事中調(diào)控更大。

（二）財(cái)務(wù)管理體制和系統(tǒng)仍然不健全

我國城商行財(cái)務(wù)管理體系分散，存在“重會計(jì)，輕財(cái)務(wù)”的現(xiàn)象，城商行財(cái)務(wù)管理依然處于初級階段，財(cái)務(wù)管理方法仍不完善。目前，我國主流的財(cái)務(wù)成本管理方法是作業(yè)成本法?，F(xiàn)實(shí)的情況是，這種方法已經(jīng)難以為城商行提供精確可靠的成本信息，這對于風(fēng)險(xiǎn)控制同樣是一個(gè)隱患。長期實(shí)行的“分級核算”制度，使得財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散，難以形成全面統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理組織體系，風(fēng)險(xiǎn)管理更是缺少科學(xué)的數(shù)據(jù)進(jìn)行決策。同時(shí)，由于市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理面臨的環(huán)境復(fù)雜多變，而我國城商行目前還沒有建立起一個(gè)能夠靈活應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在實(shí)際操作過程中，風(fēng)險(xiǎn)控制的效果往往不理想。

績效管理方法不夠科學(xué)，銀行風(fēng)險(xiǎn)事件與不理性行為，都與績效考核制度密切相關(guān)。長期以來有的城商行片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，不擇手段拉存款，風(fēng)險(xiǎn)防控讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)。

（三）城商行風(fēng)險(xiǎn)管理體系落后

現(xiàn)實(shí)中，有的銀行還沒有成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會或其他具有法律約束力的機(jī)制；有的銀行成立了風(fēng)險(xiǎn)控制委員會，但是缺乏相應(yīng)的配套設(shè)施，難以發(fā)揮其作用。雖然有的風(fēng)險(xiǎn)部門承擔(dān)著事前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的職能，但是城商行收集的客戶信息存在殘缺、失真等現(xiàn)象，難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果。更多時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)部門的工作僅限于信用審批。大多數(shù)城商行中各部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理自成體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部門難以進(jìn)行全局性調(diào)控，對各部門的監(jiān)督促進(jìn)作用更是無從談起。

（四）城商行風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后

在西方國家，風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)量化早已被廣泛認(rèn)可及使用。而我國的現(xiàn)實(shí)情況是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以定性分析和定量分析為主，專業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)判斷為輔。當(dāng)前新型金融衍生產(chǎn)品層出不窮，各類產(chǎn)品參數(shù)愈發(fā)具有復(fù)雜性?，F(xiàn)實(shí)中的風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)無法科學(xué)有效地適應(yīng)市場發(fā)展。但是推廣先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有很大的難度。由于量化初始參數(shù)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)模型需要一定的科技含量，加之獲得部分企業(yè)的真實(shí)信息難度大，成本高，外部信用評級可參考性低，城商行難以通過一己之力完成系統(tǒng)性改革。

（五）信用管理體系建設(shè)滯后

在現(xiàn)有體制下，城商行和企業(yè)的信息是不對稱的。銀行相對于企業(yè)處于劣勢地位，一旦將貸款放出去，就難以保證企業(yè)是否按約定使用貸款，是否能夠按期歸還貸款。我國信用管理體系建設(shè)在世界范圍內(nèi)處于落后地位。目前我國還沒有完整的個(gè)人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，這使得城商行在貸款審批的科學(xué)性上大打折扣。同時(shí)，我國信用評級體系發(fā)展滯后，缺乏有強(qiáng)大實(shí)力的信用評估公司。且我國信用評級易受市場外部性影響，難以發(fā)揮信用評級的參考作用。

（六）從業(yè)人員素質(zhì)不高與后續(xù)教育不足

我國城商行的經(jīng)營模式主要是不斷擴(kuò)大市場份額，以數(shù)量提高業(yè)績。這種增長方式易導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)工作人員忽視長遠(yuǎn)發(fā)展，局限于眼前利益?；鶎尤藛T多陷于日常事務(wù)的操作，難以從整體的高度把握風(fēng)險(xiǎn)管理與總體財(cái)務(wù)效益的關(guān)系。這也使得不少財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識，甚至將風(fēng)險(xiǎn)與收益對立，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制就是減少業(yè)務(wù)。在財(cái)務(wù)管理過程中，大多數(shù)管理者會根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和主觀臆斷做出決策。現(xiàn)行市場環(huán)境變化迅速，缺乏全面分析的財(cái)務(wù)決策使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率增大。我國銀行業(yè)規(guī)定銀行從業(yè)人員需按時(shí)完成規(guī)定學(xué)時(shí)的年度教育，各銀行每年也會組織相應(yīng)的培訓(xùn)。然而在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，為數(shù)不多的教育培訓(xùn)已經(jīng)不能滿足市場要求。也有部分銀行從業(yè)人員不能正確認(rèn)識后續(xù)教育的重要性，對于教育培訓(xùn)施以敷衍態(tài)度。在缺乏真正的專業(yè)人才供給又難以通過后續(xù)教育升級從業(yè)人員的情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量必然會大打折扣。

（七）城商行資本結(jié)構(gòu)存在問題

我國城商行普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率高，債務(wù)規(guī)模大的特點(diǎn)。銀行經(jīng)營資金主要來源于負(fù)債，然而高資產(chǎn)負(fù)債比率會帶來很高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款率過高，信用風(fēng)險(xiǎn)大是城商行資本結(jié)構(gòu)的又一特點(diǎn)。城商行主要利潤來源于貸款業(yè)務(wù)，而城商行的主要客戶特別是中小企業(yè)易發(fā)生經(jīng)營不善無力還款或主觀惡意拖欠賬款的問題?，F(xiàn)實(shí)生活中，中小企業(yè)逃債現(xiàn)象普遍，城商行逾期、呆滯、呆賬的財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)大。截至2015年6月末，城商行不良貸款余額升至1120億元，不良貸款率1.37%，較年初增加0.22個(gè)百分點(diǎn)。資本充足率有所上升是近年來的新特點(diǎn)。城商行的資本充足率均已達(dá)到《巴賽爾協(xié)議》8%的監(jiān)管要求，部分城商行資本充足率均超過10%，然而在附屬資本等方面，我國與歐美銀行還存在一定差距。

三、完善城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）加強(qiáng)對宏觀環(huán)境的把握

有關(guān)部門需要完善立法工作，完善市場準(zhǔn)入制度，完善地方政府監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)保證違法違規(guī)違章行為得到有效遏制。同時(shí)，加強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)從事后調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中調(diào)節(jié)。城商行需要加強(qiáng)對宏觀政策的分析，把握宏觀環(huán)境的變化，識別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系

西方城商行在財(cái)務(wù)管理體制上普遍推行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。垂直管理，即指分支行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受總部或地區(qū)性總部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)專門領(lǐng)導(dǎo)；雙線負(fù)責(zé)制，即指本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不僅要對本部所有財(cái)務(wù)管理事務(wù)負(fù)責(zé)，協(xié)助本地機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人開展各項(xiàng)工作，還要對上級財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，貫徹落實(shí)上級政策，監(jiān)督本機(jī)構(gòu)所有業(yè)務(wù)活動。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管升遷需要上級財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的綜合意見。實(shí)行這一組織體系，對于財(cái)務(wù)集中管理具有促進(jìn)作用。實(shí)行責(zé)任到人的制度，亦能調(diào)動財(cái)務(wù)主管的積極性，切實(shí)落實(shí)監(jiān)督管理作用。這對于分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解必然具有良性影響。

首先，財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動提升自身專業(yè)水平。當(dāng)今城商行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)早已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過財(cái)務(wù)管理的知識范疇。完善宏觀經(jīng)濟(jì)知識、財(cái)務(wù)管理知識、金融知識、法律法規(guī)知識，對于提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力都有很大幫助。其次，城商行要完善人員獎勵制度及升遷制度，鼓勵財(cái)務(wù)人員積極學(xué)習(xí)，提高管理水平。再次，創(chuàng)造條件加強(qiáng)各部門交流和上下級交流。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)部門的各個(gè)環(huán)節(jié)，從基層員工到高層管理，在不同的崗位上對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識存在偏差和局限。交流的目的便在于使各財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識和處理更為全面科學(xué)。最后，城商行需要主動引進(jìn)國內(nèi)外專業(yè)人才，增強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

完善績效考核機(jī)制，深入貫徹績效評價(jià)理念，堅(jiān)持效益性、激勵性、連續(xù)性的原則，明晰考核評價(jià)思路，與建立國際先進(jìn)理念接軌、有結(jié)合本行實(shí)際情況的評價(jià)管理體系，創(chuàng)新方法，合理設(shè)置考核指標(biāo)，充分調(diào)動各級人員的業(yè)務(wù)經(jīng)營積極性，將防范風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)合起來，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡、持續(xù)、有效發(fā)展。

（三）全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

在市場中，風(fēng)險(xiǎn)與收益成正相關(guān)：風(fēng)險(xiǎn)大，收益就大；風(fēng)險(xiǎn)小，收益也小。平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，是城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工作。第一，在城商行內(nèi)部樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念。銀行的各項(xiàng)工作是通過工作人員具體操作實(shí)施的，只有先將風(fēng)險(xiǎn)管理意識樹立起來，后續(xù)工作才能順利開展。組織員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理的知識，加大風(fēng)險(xiǎn)管理在后續(xù)教育學(xué)習(xí)中的比重，通過經(jīng)典案例分析讓員工們強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識。第二，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建設(shè)。在橫向組織體系上，董事會應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)部門；在縱向組織體系上，各級銀行都需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，下級風(fēng)險(xiǎn)管理部門接受上級部門的指示和領(lǐng)導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)具有相對獨(dú)立性，能夠起到監(jiān)督促各部門風(fēng)險(xiǎn)，控制全面風(fēng)險(xiǎn)的作用。第三，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)涉及風(fēng)險(xiǎn)管理、成本控制、財(cái)務(wù)決策等內(nèi)容，具體工作在于建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。加強(qiáng)信息化建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理方法。第四，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，明確各崗位職責(zé)、操作流程和控制措施。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門業(yè)務(wù)的特殊性，加強(qiáng)各種風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能造成風(fēng)險(xiǎn)的防范。業(yè)務(wù)人員需要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹各種風(fēng)險(xiǎn)防范要求，遵守規(guī)則，掌握風(fēng)險(xiǎn)控制必要技能。第五，實(shí)行差異化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。各部門面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各有不同，同時(shí)在不同地區(qū)、不同時(shí)期，面對不同行業(yè)的信貸均需要采取不同的方案。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要加強(qiáng)對地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)的掌控，及時(shí)調(diào)整工作方針措施。第六，結(jié)合當(dāng)前表外業(yè)務(wù)發(fā)展快，銀行貸款占社會融資的比例下降到50%左右，存款理財(cái)化、貸款同業(yè)化、商行投行化等趨勢，盯住存貸款業(yè)務(wù)已不能有效覆蓋銀行全部業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)，以取消存貸比管理的規(guī)定為契機(jī)，加強(qiáng)全面梳理、評估現(xiàn)有制度的有效性，既要加強(qiáng)傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，比如會計(jì)處理中的“三鐵”原則，貸款管理中的“三查”原則，業(yè)務(wù)運(yùn)行中的前、中、后臺三分離要求。又要加強(qiáng)對同業(yè)、理財(cái)又要加強(qiáng)對同業(yè)、理財(cái)、票據(jù)、投行等新業(yè)務(wù)新機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

（四）加快全社會信用體系建設(shè)

我國目前信用管理水平較為落后，企業(yè)與個(gè)人缺乏信用意識。加快全社會的信用信息數(shù)據(jù)庫的建立，掌握企業(yè)與個(gè)人信用活動數(shù)據(jù)，對于城商行的授信決策具有重要意義。另外，我國目前還沒有一部專門的信用法律，信用管理活動缺乏法律依據(jù)。加快信用立法，是保證我國市場經(jīng)濟(jì)走向成熟的重要工作。加強(qiáng)信用中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)。信用中介機(jī)構(gòu)有企業(yè)征信機(jī)構(gòu)、消費(fèi)者個(gè)人征信機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、商賬追收機(jī)構(gòu)等。加強(qiáng)本土信用中介機(jī)構(gòu)的培養(yǎng)，提高國內(nèi)信用服務(wù)水平，加強(qiáng)國內(nèi)信用話語權(quán)，提高信用數(shù)據(jù)可參考性，均有利于城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

總之，城商行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題，并非一朝一夕可以解決，然而我們堅(jiān)信前景是樂觀的。政府、城商行、銀行工作人員在各自領(lǐng)域做好工作，才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)的突破。實(shí)施合理有效的措施，我國城商行的競爭力必能邁上新臺階。