序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了一篇加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的有效途徑范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

隨著信息技術(shù)的突飛猛進(jìn)，其已滲透到企業(yè)日常辦公、管理實(shí)踐的過(guò)程中。企業(yè)要順應(yīng)科技發(fā)展潮流，運(yùn)用信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)體系的信息化。在推動(dòng)會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)集成、共享的同時(shí)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制也提出了新的要求，需要建立一套科學(xué)有效的企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制系統(tǒng)，以保障管理的科學(xué)性以及有序性。本文結(jié)合實(shí)際，對(duì)企業(yè)在信息化背景下的內(nèi)部控制進(jìn)行了深入研究，分析內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的作用，總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出了有效的解決措施，旨在推動(dòng)企業(yè)更好地發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)借助信息技術(shù)手段開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提出了新的要求，對(duì)信息系統(tǒng)操作不當(dāng)或者缺少專業(yè)知識(shí)，就會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。在信息化時(shí)代，如何優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，以保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全、真實(shí)，是需要深入研究的重要課題。

一、在信息化的背景下企業(yè)會(huì)計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的重要性

提高企業(yè)決策能力會(huì)計(jì)信息化充分體現(xiàn)了會(huì)計(jì)和現(xiàn)代信息科技的優(yōu)勢(shì)，其結(jié)合會(huì)計(jì)核算原理，將會(huì)計(jì)信息，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)，使用信息管理軟件系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行采集、計(jì)算、確認(rèn)、傳送、運(yùn)用等，為企業(yè)會(huì)計(jì)的核算、控制管理、經(jīng)營(yíng)決策等提供充足、實(shí)時(shí)、可靠、完整的信息。企業(yè)管理者通過(guò)系統(tǒng)，可以獲取實(shí)時(shí)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，隨時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)信息，有利于其更好地做出決策。在企業(yè)會(huì)計(jì)信息化背景下，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，能夠有效提高企業(yè)決策的科學(xué)性。這主要是由于會(huì)計(jì)信息化能夠打破企業(yè)內(nèi)部信息孤島所帶來(lái)的影響，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息科學(xué)準(zhǔn)確地提供給各個(gè)部門(mén)和管理者，讓其能夠根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。同時(shí)，內(nèi)控對(duì)于各個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)發(fā)展也發(fā)揮出了作用，確保了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定?，F(xiàn)階段的穩(wěn)定發(fā)展有利于制定下一階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)劃。同時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便進(jìn)行科學(xué)預(yù)防，將企業(yè)的決策價(jià)值發(fā)揮到最大化制的管理水平。在實(shí)際工作中，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況不斷調(diào)整方案，不斷拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)途徑，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化提供支持。提高企業(yè)凝聚力企業(yè)的凝聚力關(guān)乎企業(yè)的抗壓和企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在會(huì)計(jì)信息化的大背景下，加強(qiáng)內(nèi)效控制成本。通過(guò)加大內(nèi)部控制管理力度，能夠促進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的合作，引導(dǎo)全體員工注重經(jīng)濟(jì)利益的提升。

對(duì)于在這方面表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，將企業(yè)的效益與員工的切身利益掛鉤，有利于激發(fā)員工的工作熱情。同時(shí)，也有利于提高企業(yè)內(nèi)部控提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。在信息化管理模式下，可通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提高。企業(yè)業(yè)務(wù)需要多個(gè)部門(mén)進(jìn)行配合，才能提高效益。例如銷售部門(mén)為了追求利益而增大成本投入。管理者通過(guò)財(cái)務(wù)人員的介入，能夠有部控制管理有利于提升企業(yè)的凝聚力。將各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和環(huán)節(jié)進(jìn)行整合，制定統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的影響進(jìn)行充分交流，提高部門(mén)之間的互動(dòng)，可以有效避免由于溝通不足而產(chǎn)生的矛盾，充分發(fā)揮信息技術(shù)的價(jià)值，達(dá)到提升企業(yè)凝聚力的目標(biāo)。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量在有效的內(nèi)部控制管理下，通過(guò)建立標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程以及制約機(jī)制，促使企業(yè)員工有序開(kāi)展工作，有利于保證員工行為以及各項(xiàng)工作的規(guī)范性；避免員工以權(quán)謀私，防止業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)信息被惡意篡改，保障業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。只有保證會(huì)計(jì)信息的可靠完整，才能客觀真實(shí)反映企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，為制定下一階段的發(fā)展目標(biāo)提供科學(xué)依據(jù)。

二、在信息化背景下企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提升現(xiàn)階段，會(huì)計(jì)人才雖然處于飽和狀態(tài)，但總體的素質(zhì)不高，不能滿足信息化企業(yè)內(nèi)部控制管理的要求。多數(shù)會(huì)計(jì)人員對(duì)提升自身技能沒(méi)有太大的要求，加之他們還停留在原始的記賬、算賬、報(bào)賬的會(huì)計(jì)核算中，沒(méi)有明確的職業(yè)規(guī)劃，不能與時(shí)俱進(jìn)，缺乏自我成長(zhǎng)和發(fā)展的動(dòng)力。在這種情況下，企業(yè)會(huì)計(jì)人員沒(méi)有主動(dòng)提升業(yè)務(wù)能力的愿望，這也降低了企業(yè)的內(nèi)部控制水平。在信息化時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理已緊密相連。信息化技術(shù)具有共享性的特點(diǎn)，但是操作具有一定的復(fù)雜性?，F(xiàn)在的財(cái)會(huì)工作較之過(guò)去有了很大的變化：由對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的記錄、核對(duì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審查及流程控制，由對(duì)崗位之間的不相容職務(wù)分離控制轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)系統(tǒng)權(quán)限控制。會(huì)計(jì)核算管理的范圍已延伸到業(yè)務(wù)源頭，從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)成為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。只有保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，才能保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。工作內(nèi)容與要求的變化，對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出新的要求，如果會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力沒(méi)有提升，必將影響工作質(zhì)量，從而降低企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。信息安全風(fēng)險(xiǎn)增加開(kāi)放式、動(dòng)態(tài)性的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。會(huì)計(jì)信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸時(shí)，有可能外泄或被非法攔截；公司內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的違規(guī)操作，數(shù)據(jù)篡改痕跡不易被發(fā)現(xiàn)，信息泄露，以及信息系統(tǒng)程序員不懂會(huì)計(jì)工作難以充分溝通等，都會(huì)增加內(nèi)部控制管理的難度，使企業(yè)面臨各種信息安全問(wèn)題。

隨著會(huì)計(jì)信息化的普及，企業(yè)采用信息技術(shù)手段，通過(guò)信息化軟件實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理、信息集成共享、會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化等。傳統(tǒng)的人工控制變成了人機(jī)交互方式控制。通過(guò)賬號(hào)密碼設(shè)置登錄權(quán)限，對(duì)單據(jù)類型、功能模塊、作業(yè)、數(shù)據(jù)、字段等權(quán)限進(jìn)行授權(quán)控制，是會(huì)計(jì)信息化對(duì)信息系統(tǒng)執(zhí)行操作控制的重要手段。但一些計(jì)算機(jī)水平較高的人可以破譯密碼，密碼一旦外泄，授權(quán)的安全性就不能得到有效保障。如果不法分子通過(guò)密碼進(jìn)入企業(yè)信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息以及重要數(shù)據(jù)進(jìn)行盜取、泄露，或是操作人員安全意識(shí)淡薄，無(wú)意中泄露密碼，都將令企業(yè)受到非常嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部控制范圍與內(nèi)容發(fā)生變化信息科技的迭代更替，企業(yè)為保持自身的先進(jìn)性，在具體的業(yè)務(wù)中會(huì)計(jì)信息體現(xiàn)出了多元化的價(jià)值特征，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算的工作內(nèi)容也趨向復(fù)雜化，內(nèi)控范圍變得越來(lái)越廣。在會(huì)計(jì)信息化背景下，內(nèi)部控制涵蓋了信息系統(tǒng)控制、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維控制、計(jì)算機(jī)應(yīng)用控制等方面。原來(lái)通過(guò)不相容崗位分離控制也發(fā)生了變化，轉(zhuǎn)向人工與信息系統(tǒng)的協(xié)同控制。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，主要依賴于崗位與崗位之間的制約。而在信息化的背景下，數(shù)據(jù)輸入工作占據(jù)了重要地位。如何通過(guò)有效的內(nèi)部控制，做好人機(jī)交互操作，以及如何確保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，已成為內(nèi)部控制需要規(guī)范的內(nèi)容。會(huì)計(jì)信息化實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成共享后，從原本僅做會(huì)計(jì)核算延伸到對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)影響更加深入。促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，提高內(nèi)部控制質(zhì)量，是當(dāng)下企業(yè)的重中之重。

三、在信息化背景下企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效途徑

提升會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，結(jié)果大都以會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)等式呈現(xiàn)，而高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息與企業(yè)內(nèi)部控制密切相關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)該調(diào)動(dòng)員工的積極性，建立健全激勵(lì)制度，確保企業(yè)內(nèi)部員工在日常工作中積極配合內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)應(yīng)開(kāi)展會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)工作，幫助其提升業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其具備基本的職業(yè)道德，懂法守法。根據(jù)崗位需求，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力培訓(xùn)，有利于信息化項(xiàng)目的開(kāi)展與推動(dòng)，使其快速掌握信息系統(tǒng)的使用，以便解決系統(tǒng)操作中的問(wèn)題。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合法律、法規(guī)和工作要求，建立一套有效的信息系統(tǒng)安全管理制度與工作規(guī)范，明確各個(gè)部門(mén)、個(gè)人的權(quán)利和職責(zé)，并組織學(xué)習(xí)，增強(qiáng)信息安全保護(hù)與防范意識(shí)。

其次，通過(guò)專屬網(wǎng)絡(luò)、訪問(wèn)權(quán)限控制、防火墻、系統(tǒng)檢查更新等技術(shù)手段，有效監(jiān)控違規(guī)活動(dòng)，提高網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全防范能力，將病毒和非法訪客擋在內(nèi)網(wǎng)之外。采用計(jì)算機(jī)加密技術(shù)保護(hù)信息資料，自動(dòng)對(duì)文件資料進(jìn)行加密，防止數(shù)據(jù)泄密與道德風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)權(quán)限及賬號(hào)配置時(shí)要考慮內(nèi)部有效牽制，按照崗位職責(zé)及人員配置，設(shè)置操作權(quán)限與系統(tǒng)登錄密碼。同時(shí)，要將監(jiān)控和操作崗位分離，防止信息系統(tǒng)操作人員之間互換口令，越權(quán)操作。此外，定期檢查計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，防范信息安全隱患，保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行；定期升級(jí)更新信息系統(tǒng)，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)或重裝時(shí)，要事先做好備份，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性。做好數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)庫(kù)的備份與服務(wù)器管理，以及系統(tǒng)操作日志留存?zhèn)洳?。加?qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入、輸出及運(yùn)算處理的控制和管理，確保數(shù)據(jù)的合法性和可靠性，防止信息失真。

構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境第一，打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。確立企業(yè)的使命、愿景，塑造企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念與核心價(jià)值觀；在以人為本的前提下，培養(yǎng)員工的企業(yè)責(zé)任感，將企業(yè)發(fā)展與員工利益緊密結(jié)合，讓員工有榮辱感、成就感；關(guān)心員工的生活，增強(qiáng)員工的主人翁意識(shí)。樹(shù)立以客戶為中心、以?shī)^斗者為本、以戰(zhàn)略為目標(biāo)、以結(jié)果為導(dǎo)向、堅(jiān)持長(zhǎng)期主義的觀念。讓企業(yè)精神在員工心中成為一種信仰，形成上下一心、和諧一致、積極向上、共創(chuàng)共贏的良好氛圍。第二，明確組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配。企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)的目的，是為了有序開(kāi)展各類經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)既定的管理方針與目標(biāo)。因此，企業(yè)在進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)設(shè)置時(shí)，應(yīng)考慮其必要性、管理層級(jí)與范圍，按照制衡協(xié)調(diào)的原則，避免權(quán)力重疊與權(quán)力真空，并結(jié)合企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等設(shè)置部門(mén)并合理分工。在此基礎(chǔ)上，還要強(qiáng)調(diào)各部門(mén)之間的協(xié)作，明確各個(gè)部門(mén)的權(quán)責(zé)范圍。對(duì)于主管部門(mén)與協(xié)作部門(mén)分別賦予不同的管理權(quán)限以及相應(yīng)的管理責(zé)任。第三，建立完善激勵(lì)約束與選拔機(jī)制。要使內(nèi)部控制系統(tǒng)有效，就必須提高企業(yè)管理者的素質(zhì)。一是建立任職資格管理，管理者要具備勝任工作的能力。二是建立選拔機(jī)制，從組織忠誠(chéng)度、職業(yè)道德、公司威望、業(yè)務(wù)水平四個(gè)方面選拔合適的管理人員。

三是建立約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)管理者的制衡約束，并對(duì)約束管理進(jìn)行廣泛宣傳。四是建立獎(jiǎng)罰機(jī)制，如設(shè)立績(jī)效考核、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金、股權(quán)激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)管理者的積極性，避免其“躺平”。第四，制定科學(xué)的人力資源政策。要考慮如何做好引人、育人、留人、淘汰人的工作，如何讓員工認(rèn)同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，如何調(diào)動(dòng)員工的個(gè)人潛能，如何讓員工自愿地投入工作？據(jù)此制定人才規(guī)劃，降低因人力資源政策缺陷而造成的失誤。一是人力資源政策要從分層、分類、分等、分階段和人性化五個(gè)方面，建立不同時(shí)期、不同戰(zhàn)略相匹配的政策；二是嚴(yán)格把好用人關(guān)，對(duì)核心人員或管理者的選拔，應(yīng)全面考核綜合素養(yǎng)；三是進(jìn)行員工技能和職業(yè)道德培訓(xùn)，使其遵紀(jì)守法、愛(ài)崗敬業(yè)、精通業(yè)務(wù)；四是部分崗位實(shí)行定期或不定期輪崗制度，既能拓寬員工對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)操能力，也能促使崗位間相互牽制、相互監(jiān)督。信息科技的日新月異，在帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制工作也應(yīng)緊跟行業(yè)發(fā)展的腳步。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)為內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員提供實(shí)質(zhì)性的培訓(xùn)。與此同時(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)律制定良好的制度體系，確保各項(xiàng)工作的開(kāi)展有規(guī)可依，要不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，為加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)部控制保駕護(hù)航。

作者:季小靜 單位:浙江金和美工貿(mào)有限公司