序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財(cái)務(wù)整改情況報(bào)告范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

審計(jì)工作是各級政府的重要職責(zé)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題能否得到徹底整改，直接關(guān)系到各級政府的執(zhí)行力和公信力。近年來，縣政府高度重視審計(jì)整改工作，堅(jiān)持發(fā)現(xiàn)問題與解決問題并重，著力推進(jìn)審計(jì)整改工作，在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、加強(qiáng)廉政建設(shè)、促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。但一些部門、單位和領(lǐng)域仍然存在屢審屢犯、屢禁不止的現(xiàn)象，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些普遍性、傾向性的問題得不到及時(shí)整改和糾正，尚未形成規(guī)范的審計(jì)整改長效機(jī)制，在一定程度上影響了審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和政府公信力?？h審計(jì)局要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，把審計(jì)整改同審計(jì)查處放在同等重要位置，依法監(jiān)督，公正處理，督促整改，有效維護(hù)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。各鎮(zhèn)、各單位要從加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，自覺增強(qiáng)責(zé)任意識，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，認(rèn)真采納審計(jì)建議，切實(shí)采取有力措施，全面糾正和整改審計(jì)揭示的各種問題，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理不斷規(guī)范，保障全縣經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。

二、進(jìn)一步健全和完善審計(jì)整改工作機(jī)制

（一）建立審計(jì)整改報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)以書面形式向縣審計(jì)局報(bào)送整改情況、審計(jì)建議采納情況及有關(guān)責(zé)任部門人員的責(zé)任追究處理情況等；對未及時(shí)整改或整改不到位的，要報(bào)告并說明原因及下一步整改措施。縣審計(jì)局要及時(shí)對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行督查，定期向縣政府報(bào)告查出問題單位的審計(jì)整改情況。報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)整改的基本情況、存在的問題以及加強(qiáng)審計(jì)整改工作的建議等?？h政府將在一定范圍內(nèi)通報(bào)或向社會公告審計(jì)整改結(jié)果，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)。

（二）健全審計(jì)整改聯(lián)動制度?？h政府建立審計(jì)整改工作聯(lián)席會議制度，聯(lián)席會議辦公室設(shè)在縣審計(jì)局，負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和督辦工作。紀(jì)檢監(jiān)察、檢察機(jī)關(guān)及財(cái)政、稅務(wù)、工商等相關(guān)部門要依法協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成促進(jìn)執(zhí)行審計(jì)決定的合力。對縣審計(jì)局依法提請暫停撥付與被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為有關(guān)的款項(xiàng)，財(cái)政部門要及時(shí)扣繳和清收應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)；對依法做出的被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款決定，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依法足額征收；對移送的被審計(jì)單位及有關(guān)人員的違紀(jì)行為，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)查處，并將查處結(jié)果書面反饋縣審計(jì)局；對被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要凍結(jié)的，縣審計(jì)局向人民法院提出申請后，人民法院應(yīng)及時(shí)辦理凍結(jié)手續(xù)；構(gòu)成犯罪的，縣審計(jì)局應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。相關(guān)部門應(yīng)將查處結(jié)果書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

（三）落實(shí)審計(jì)整改問責(zé)制度。組織人事部門要將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況作為評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、考察任用干部和考核部門年度工作的重要內(nèi)容。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，縣審計(jì)局應(yīng)提出處分建議，將有關(guān)情況通報(bào)有關(guān)部門，推動整改落實(shí)；被審計(jì)單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)違紀(jì)金額、整改程度分層次進(jìn)行約談，依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)完善審計(jì)整改跟蹤督查制度?？h審計(jì)局負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行回訪、督促和檢查核實(shí)。審計(jì)項(xiàng)目的主辦部門應(yīng)組織專人在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和移送處理書送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行審計(jì)跟蹤檢查，對被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況、采納審計(jì)報(bào)告意見及建議情況、處理審計(jì)移送事項(xiàng)結(jié)果進(jìn)行檢查督辦。對被審計(jì)單位未執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的，應(yīng)查明原因，限期整改，及時(shí)督促落實(shí)。對重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，應(yīng)不定期向縣政府報(bào)告。同時(shí)，要督促被審計(jì)單位健全和完善規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)有效整改?？h審計(jì)局應(yīng)定期對被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，現(xiàn)場核實(shí)整改情況，對整改不合格或者弄虛作假者，提請有關(guān)部門給予處罰。

（五）實(shí)行審計(jì)整改公告制度?？h審計(jì)局在做好廉潔審計(jì)公示、審計(jì)結(jié)果公告的基礎(chǔ)上，逐步公開審計(jì)整改情況，并對被審計(jì)單位整改成效進(jìn)行評估。如實(shí)反映審計(jì)意見和建議落實(shí)情況，并公開評估報(bào)告，確保審計(jì)整改取得實(shí)效。對整改不積極不到位的單位，屬于正常預(yù)算存在問題的，暫緩部分業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和撥付；屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用存在問題的，停止該專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算與撥付；對拒不整改或?qū)覍弻曳傅膯挝?，在一定范圍?nèi)予以公開曝光，并對有關(guān)單位及責(zé)任人實(shí)行責(zé)任追究。對整改積極并取得較好效果的單位和個(gè)人給予通報(bào)表揚(yáng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各鎮(zhèn)、各部門要高度重視審計(jì)整改工作，主要負(fù)責(zé)人為落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，要及時(shí)組織本部門（單位）和督促下屬或被監(jiān)管單位抓好整改工作，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓布置、落實(shí)，及時(shí)了解掌握整改進(jìn)程，限期督辦解決問題，確保審計(jì)整改工作落到實(shí)處。

篇(2)

一、切實(shí)提高對審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長期以來，審計(jì)整改不到位的問題一直沒有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問題的處理和整改工作，專門召開會議進(jìn)行研究部署，要求各級政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營造一種遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開展。

（二）整改聯(lián)席會議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請有關(guān)部門列席。聯(lián)席會議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會議每季召開1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問題得到及時(shí)糾正。對涉及重大違法違紀(jì)問題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)的重點(diǎn)對象。問責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問責(zé)、媒體新聞問責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對審計(jì)整改情況進(jìn)行公開，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對象自覺接受社會各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會力量督促審計(jì)整改工作。公開方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開批評。

三、切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽取區(qū)審計(jì)局意見，對審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】國家審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)整改；對策

審計(jì)整改是指被審計(jì)單位根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)報(bào)告，糾正自身存在的違規(guī)問題，采納相關(guān)意見和建議，并對薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。近幾年，雖然國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)整改工作取得了明顯成效，但是還存在著許多問題。對此，國家審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步引起高度重視，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作，妥善解決審計(jì)整改中的問題。

一、審計(jì)整改工作中存在的問題及現(xiàn)狀

1.審計(jì)整改效果差

當(dāng)前，很多被審計(jì)單位還有著應(yīng)付審計(jì)整改的思想，具體表現(xiàn)在完成審計(jì)后，通過虛假記載經(jīng)濟(jì)活動、開假發(fā)票等方式，在形式上進(jìn)行整改。如此一來，既掩蓋了違規(guī)、違紀(jì)和違法活動的本質(zhì)，同時(shí)讓其更加隱蔽，增加了審計(jì)整改工作難度。而國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)同一個(gè)部門時(shí)，還未做到每年一審，對一些需整改的問題無法實(shí)現(xiàn)長效約束。

2.審計(jì)整改不深入

在審計(jì)整改過程中，還只是滿足于發(fā)現(xiàn)問題上，未能深入分析問題產(chǎn)生的原因，源頭治理力度薄弱。特別是涉及資金管理使用問題，很多被審計(jì)單位僅僅重新修訂了制度，避重就輕，沒有針對存在的問題采取相應(yīng)解決措施，導(dǎo)致相關(guān)資金無法被追回，這樣審計(jì)整改工作很難取得較好成效。

3.審計(jì)整改不徹底

對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)思想上的忽視，導(dǎo)致懲罰力度不足，讓審計(jì)整改流于形式。而有的單位出于自身利益考慮，沒有整改到位，屢查屢犯。如在審計(jì)同一個(gè)單位時(shí)，連續(xù)多年查處存在違規(guī)收費(fèi)、漏交稅金等情況，或者在審計(jì)多個(gè)不同單位時(shí)，也出現(xiàn)了相同的問題。

二、審計(jì)整改問題的原因分析

1.思想認(rèn)識不到位，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠

在審計(jì)整改工作中，被審計(jì)單位思想認(rèn)識不到位，領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。審計(jì)機(jī)關(guān)僅僅是收繳違紀(jì)違規(guī)資金，個(gè)別審計(jì)人員思想上存在畏難情緒，有著“重審計(jì)、輕處理”的問題。而很多被審計(jì)單位也敷衍了事，主觀意識上存在著“選擇性整改”，針對追回挪用款項(xiàng)、糾正往年問題等與自身利益相關(guān)的問題，被審計(jì)單位就故意拖延，態(tài)度非常消極。或者是新官不理舊事，新領(lǐng)導(dǎo)對前屆領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)問題“事不關(guān)已”，對審計(jì)整改應(yīng)付了事。

2.體制機(jī)制不健全，制度不完善

第一，缺乏合理制度。不僅制度上存在缺陷，也沒有嚴(yán)格執(zhí)法，必須盡快加快體制改革；第二，地方財(cái)力不足，導(dǎo)致很多被審計(jì)單位改變項(xiàng)目，挪用資金，也沒有處理到位，影響了審計(jì)整改的順利進(jìn)行。

3.監(jiān)督力度弱

第一，當(dāng)前缺少能夠聯(lián)合各職能部門的機(jī)制，對于審計(jì)報(bào)告中的體制機(jī)制性問題，需要國家出臺政策規(guī)定，并通過各職能部門共同參與完成，被審計(jì)單位不能單獨(dú)進(jìn)行整改；第二，國家審計(jì)機(jī)關(guān)只是在查處的經(jīng)濟(jì)案件上，與司法機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)作配合，對于審計(jì)查出的問題，與其他部門缺少相互協(xié)作配合的機(jī)制，無法發(fā)揮監(jiān)督作用，不能更好地促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)。

三、加強(qiáng)審計(jì)整改工作的對策

1.提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)監(jiān)督是我國《審計(jì)法》中的重要內(nèi)容，只有加強(qiáng)審計(jì)整改工作，才能最大限度體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的職能，保持正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，維護(hù)社會的和諧與穩(wěn)定。對此，國家審計(jì)機(jī)關(guān)必須引起重視，大力開展審計(jì)整改工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行有效措施，依法審計(jì)，加大督促檢查力度，確保有效解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。

2.完善審計(jì)整改情況報(bào)告制度

要督促被審計(jì)單位根據(jù)《審計(jì)法》中的相關(guān)規(guī)定，將國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定落到實(shí)處，合理采納審計(jì)意見，及時(shí)為國家審計(jì)機(jī)關(guān)匯報(bào)審計(jì)決定執(zhí)行情況。相關(guān)部門要及時(shí)為人民政府匯報(bào)整改狀況，同時(shí)也反饋給國家審計(jì)機(jī)關(guān)。國家審計(jì)機(jī)關(guān)將各部門整改情況匯總以后，為本級人大常委會作出包括本級預(yù)算執(zhí)行、其他財(cái)政收支審計(jì)問題的整改情況。

3.嚴(yán)格落實(shí)督促檢查機(jī)制

國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中，對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要督促被審計(jì)單位盡快整改。國家審計(jì)機(jī)關(guān)在作出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定后，要檢查被審計(jì)單位是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，或者是采納審計(jì)建議。要重點(diǎn)督促檢查審計(jì)中發(fā)生的重大問題，針對屢查屢犯、屢禁不止的部門，在督促后還未解決的，應(yīng)深入分析其原由，加強(qiáng)監(jiān)督，通過審計(jì)要情和審計(jì)重要情況反映等形式向向黨委、政府和人大專題報(bào)告，從而讓相關(guān)機(jī)關(guān)能夠盡快開展專題督查處理。通過實(shí)行監(jiān)督檢查機(jī)制，有利于更好開展審計(jì)整改工作。

4.實(shí)行行政問責(zé)制度，真正為干部選撥任用作參考

被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人要在思想上引起重視，要將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入到年度目標(biāo)任務(wù)考核中。對于整改不到位，甚至是拒絕整改、弄虛作假的單位，要給予一定的處罰。若是因?yàn)檎牟坏轿欢鴮?dǎo)致出現(xiàn)重大損失的，要根據(jù)相關(guān)規(guī)定，由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事和上級主管部門對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。這樣一來，才能在思想上引起他們的重視，主動配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)開展工作。另外，還要根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)付的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任，分別給予相應(yīng)問責(zé)處理，在今后的干部選撥任用中作出相應(yīng)的決策，區(qū)別情況使用。

5.落實(shí)整改情況公告制度

要與審計(jì)結(jié)果公告結(jié)合起來，公告被審計(jì)單位的整改情況。各級政府、部門及單位應(yīng)該自覺接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，發(fā)動社會各界參與進(jìn)來，通過加強(qiáng)輿論監(jiān)督，確保獲得更大的審計(jì)整改工作成效?，F(xiàn)階段隨著審計(jì)結(jié)果公開的常態(tài)化，公眾除了希望知道政府“做錯(cuò)了什么”以外，還希望了解政府“錯(cuò)了以后怎么辦”，而國家審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計(jì)整改工作，可以將相關(guān)情況傳遞給公眾，滿足他們對審計(jì)信息的需求。

四、結(jié)語

總之，在審計(jì)整改過程中，不僅要通過審計(jì)找出問題，更應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改。對此，需要國家審計(jì)機(jī)關(guān)提高重視程度，主動采取有效的策略，不斷完善相關(guān)制度，及時(shí)開展糾正與改進(jìn)工作，避免出現(xiàn)屢查屢犯的問題，從而逐步規(guī)范被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動。只有這樣，才能確保審計(jì)整改工作取得更大的成效，真正發(fā)揮出審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李勇.內(nèi)部審計(jì)提升整改能動性的思考[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2016，（01）：12-15.

[2]陳曉曦，夏軍.如何有效開展審計(jì)整改跟進(jìn)工作[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2014，（11）：78-81.

篇(4)

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“wjhai23”為你整理了這篇?dú)庀缶?020年審計(jì)整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告》南審行審報(bào)〔2020〕1號文的要求，南寧市氣象局對報(bào)告中指出的問題逐一對照落實(shí)整改，具體審計(jì)整改情況如下：

一、審計(jì)整改工作組織推進(jìn)情況

南寧市氣象局黨組高度重視審計(jì)指出問題的整改工作，周密部署整改方案。局長楊寶回同志多次組織紀(jì)檢組長、財(cái)務(wù)中心、人事科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門召開會議，布置整改工作，要求抓好整改，對預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用、資金管理等要合法合規(guī)，逐項(xiàng)抓好整改工作落實(shí)，切實(shí)提高整改質(zhì)量和整改效果。

二、整改工作的完成情況

（一）預(yù)算績效基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí),未按規(guī)定編制整體績效目標(biāo)。

2020年10月9日上午我局局長主持召開黨組會議，認(rèn)真分析原因，部署整改措施，要求加強(qiáng)財(cái)政資金使用績效管理；下午分管副局長主持召開2021年預(yù)算項(xiàng)目績效指標(biāo)設(shè)置布置會，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加，會上按照預(yù)算編制指南，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對2021年所有項(xiàng)目支出和整體支出績效指標(biāo)逐條討論、設(shè)置。

（二）為企減負(fù)和清欠工作落實(shí)不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。

已整改。我局于10月24日已申請將南寧市氣象局電梯采購項(xiàng)目質(zhì)量保證金21200元上繳國庫。

三、下一步工作打算

（一）將加強(qiáng)對預(yù)算績效管理，結(jié)合本部門職能，編寫整體支出績效目標(biāo)，真實(shí)全面反映本部門年度職責(zé)履行情況和履職效益情況。

（二）今后將嚴(yán)格落實(shí)為企減負(fù)工作，按時(shí)清理保證金。

篇(5)

為進(jìn)一步做好我區(qū)的審計(jì)工作，促進(jìn)財(cái)政資金節(jié)約有效使用，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在促進(jìn)政策落實(shí)、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、加強(qiáng)內(nèi)部管理、維護(hù)群眾利益、推進(jìn)廉政建設(shè)、構(gòu)建和諧社會等方面的作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定如下意見：

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督工作力度，促進(jìn)審計(jì)對象完善制度、規(guī)范管理、提高資金使用效益，提升全區(qū)審計(jì)監(jiān)督工作水平。

二、總體要求

實(shí)現(xiàn)三個(gè)明顯提高：一是審計(jì)監(jiān)督效能明顯提高。通過審計(jì)，推動政策措施的落實(shí)，維護(hù)人民群眾利益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的規(guī)范化、管理的科學(xué)化、資金效益的最大化。二是審計(jì)服務(wù)能力明顯提高。樹立審計(jì)監(jiān)督與參謀服務(wù)并重的審計(jì)理念，通過審計(jì)，研究和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出行之有效的解決辦法，為政府決策和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。三是審計(jì)執(zhí)法效果明顯提高。通過審計(jì)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，揭示財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的不規(guī)范行為，遏制經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的某些混亂現(xiàn)象，促進(jìn)審計(jì)整改，完善管理制度。

三、工作重點(diǎn)

1、加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。深入貫徹執(zhí)行《長沙市人民政府關(guān)于印發(fā)<長沙市預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法>的通知》（長政發(fā)〔2007〕5號），審計(jì)機(jī)關(guān)參與審核本級財(cái)政預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算草案。圍繞區(qū)財(cái)政預(yù)算及財(cái)政政策的執(zhí)行情況，開展對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)，突出財(cái)政公共項(xiàng)目支出的合理性及使用的合規(guī)性，推行財(cái)政公共項(xiàng)目支出跟蹤問效和績效評價(jià)，從機(jī)制和管理上分析預(yù)算執(zhí)行中產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的建議。財(cái)政部門應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果作為預(yù)算編制的重要依據(jù)，提高財(cái)政資金使用效益。

2、加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)。調(diào)整政府投資評審體制，成立區(qū)審計(jì)局政府投資審計(jì)中心，為區(qū)審計(jì)局直屬副科級參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位，負(fù)責(zé)全區(qū)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)、監(jiān)督。

為了提高政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和效率，采取政府購買社會審計(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)進(jìn)行初步審核的方式進(jìn)行，所需資金納入財(cái)政預(yù)算，建設(shè)單位不得自行委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對重點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，將事前、事中和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，節(jié)約政府投資。政府投資項(xiàng)目管理部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。各級在研究重大政府投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽取審計(jì)機(jī)關(guān)的意見和建議。審計(jì)機(jī)關(guān)定期向區(qū)政府報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大情況和問題。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對政府投資項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)出具的結(jié)算、決算審計(jì)報(bào)告和標(biāo)底上限值確認(rèn)書以及工程款支付審核意見，是政府投資項(xiàng)目資金撥付、資產(chǎn)移交的重要依據(jù)。未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，財(cái)政部門不予批復(fù)財(cái)務(wù)決算，不予撥付全部項(xiàng)目資金，項(xiàng)目建設(shè)單位或機(jī)構(gòu)不予辦理項(xiàng)目結(jié)算、決算和資產(chǎn)移交手續(xù)。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉。發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)、商務(wù)、規(guī)劃、國土、環(huán)保等有關(guān)行政主管部門和區(qū)城建投資公司、城東棚戶區(qū)改造有限公司、各項(xiàng)目指揮部等項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督。

3、加強(qiáng)各類基金審計(jì)。加強(qiáng)對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療等基金的審計(jì)力度，實(shí)行一年一審計(jì)。一是要確認(rèn)基金征繳的完整性，披露基金征繳工作中存在的應(yīng)收未收和征繳面較窄等問題。二是要確認(rèn)基金收入的真實(shí)性，披露隱瞞、截留、坐支、轉(zhuǎn)移收入等問題。三是要確認(rèn)基金支出的合規(guī)性，披露擠占挪用、貪污侵占、違規(guī)支付、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金等問題。四是要確認(rèn)基金資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)、完整、安全性，披露基金管理中存在的問題，以及以前年度擠占挪用基金的回收情況和往來賬長期掛賬的清理情況。五是要評價(jià)基金的保值增值情況，披露違規(guī)運(yùn)營及效益低下、損失浪費(fèi)等問題。六要是查找和分析現(xiàn)行社會保障制度存在的問題，提出改進(jìn)和完善的意見建議。

4、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。扎實(shí)推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加大審計(jì)覆蓋面和審計(jì)頻率，注重任中審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)部門、長期未接受審計(jì)的部門和超預(yù)算、追加預(yù)算多、對經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響大的單位和領(lǐng)導(dǎo)干部，突出關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)決策和財(cái)務(wù)管理等方面履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，為考核、評價(jià)和使用干部提供依據(jù)。一是深化審計(jì)內(nèi)容，將經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、內(nèi)部管理的有效性、資金使用的效益性作為重要內(nèi)容，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策情況、廉政情況。街道（鄉(xiāng)、園、局）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)側(cè)重決策效益、投資管理、社會保障、資金運(yùn)作、環(huán)保效益等方面。部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)側(cè)重行政事業(yè)性收費(fèi)及專項(xiàng)資金征收、管理和使用情況，經(jīng)費(fèi)支出、資產(chǎn)管理、制度建設(shè)等方面的情況。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的綜合分析，進(jìn)一步從完善制度、加強(qiáng)管理上提出對策建議。二是組織聯(lián)合回訪檢查，會同組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政等部門對審計(jì)整改情況進(jìn)行聯(lián)合檢查。三是定期召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員聯(lián)席會議，通報(bào)審計(jì)情況，揭示存在問題，反映整改效果。

5、積極開展績效審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)要以關(guān)注民生、創(chuàng)建和諧社會、推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展為立足點(diǎn)，切實(shí)推進(jìn)績效審計(jì)。要綜合考慮效率、效益、環(huán)境和成本等因素，對農(nóng)業(yè)、水利、教育、科技、公共衛(wèi)生、扶貧、社會保障、人口與計(jì)劃生育等各種專項(xiàng)資金進(jìn)行績效審計(jì)，開展定性和定量的比較分析，作出審計(jì)評價(jià)，促進(jìn)專項(xiàng)資金管理和使用的合理性、規(guī)范性和有效性，提高資金使用效益。

四、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

1、確保審計(jì)決定與審計(jì)建議的落實(shí)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計(jì)決定。

建立審計(jì)對象談話制度，由被審計(jì)單位的區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，政府辦、審計(jì)局、監(jiān)察局、財(cái)政局參與，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子、被審計(jì)人進(jìn)行談話，責(zé)成被審計(jì)單位對問題及時(shí)整改，對審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)建議予以落實(shí)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定，在規(guī)定期限內(nèi)將審計(jì)決定執(zhí)行情況和整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。由監(jiān)察、審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)合對審計(jì)整改情況進(jìn)行專項(xiàng)督查，未及時(shí)整改或整改不到位的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人實(shí)行行政問責(zé)。被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的依法收繳的款項(xiàng)及依法沒收的違法所得和罰款，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求繳入相關(guān)賬戶。與財(cái)政有撥款關(guān)系的，審計(jì)機(jī)關(guān)可向財(cái)政撥款的主管部門發(fā)出協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書，提請財(cái)政部門或有關(guān)主管部門按規(guī)定予以凍結(jié)，財(cái)政部門或有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)積極予以配合。

審計(jì)機(jī)關(guān)建議有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)決定的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)審計(jì)決定，并將協(xié)助落實(shí)情況書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)建議相關(guān)部門對責(zé)任單位或責(zé)任人給予處理的，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以辦理，并將辦理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)建議監(jiān)察機(jī)關(guān)對有關(guān)責(zé)任人員給予處理的，或者涉嫌犯罪移送有關(guān)機(jī)關(guān)查處的，監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)審查，將審查結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)，其中符合立案條件的及時(shí)立案，結(jié)案后還應(yīng)將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；不予立案的，應(yīng)說明理由，并退回移送材料。

篇(6)

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司的責(zé)任。本公司主要負(fù)責(zé)人保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，對內(nèi)部控制進(jìn)行定期或不定期的檢查監(jiān)督，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別，本公司將采取相應(yīng)整改措施?，F(xiàn)對本公司內(nèi)部控制評價(jià)工作總結(jié)如下。

一、內(nèi)部控制建設(shè)情況

公司已成立了基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)委員會，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司管理標(biāo)準(zhǔn)的編制修訂、審核、批準(zhǔn)和。2020年按照“版面凈、邏輯清、全覆蓋、可執(zhí)行”的標(biāo)準(zhǔn)，形成了綜合管理、經(jīng)營管理、人力資源管理、黨群紀(jì)檢管理、安全管理、生產(chǎn)管理6個(gè)分冊，共337項(xiàng)管理制度（標(biāo)準(zhǔn)），實(shí)現(xiàn)了對公司重要業(yè)務(wù)、事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的全覆蓋。

二、專項(xiàng)內(nèi)部控制評價(jià)工作情況

2020年以來公司開展了兩項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制方面的工作。一是。根據(jù)提出問題，修訂了。二是公司開展的內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)。

三、年度內(nèi)部控制評價(jià)工作總體情況

按照文件要求，公司高度重視本次內(nèi)部控制評價(jià)工作，公司負(fù)責(zé)人牽頭主抓，公司審計(jì)部具體負(fù)責(zé)組織評價(jià)工作，制定工作方案，下發(fā)工作通知，進(jìn)行細(xì)化分工。公司各部門對照風(fēng)險(xiǎn)描述，填列了實(shí)際控制措施、剩余風(fēng)險(xiǎn)等級、管理制度名稱、控制證據(jù)、控制方式等內(nèi)容，形成了詳細(xì)的內(nèi)部控制自評工作底稿。

四、年度內(nèi)部控制評價(jià)范圍和內(nèi)容

（一）納入評價(jià)范圍的單位

公司，屬于行業(yè)，公司個(gè)部門業(yè)務(wù)事項(xiàng)全部納入內(nèi)控體系。

（二）納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

本次內(nèi)控評價(jià)，對公司的內(nèi)部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營活動，資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理及內(nèi)部信息與溝通等方面進(jìn)行了檢查。本公司在以下事項(xiàng)進(jìn)行披露。

1.組織架構(gòu)

公司設(shè)置12個(gè)部室，分別為

2.發(fā)展戰(zhàn)略

3.人力資源管理

4.社會責(zé)任

5.企業(yè)文化

6.資金活動

7.采購業(yè)務(wù)

8.資產(chǎn)管理

9.銷售業(yè)務(wù)

10.研究與開發(fā)

11.工程項(xiàng)目管理

12.擔(dān)保業(yè)務(wù)

13.業(yè)務(wù)外包

14.財(cái)務(wù)報(bào)告

15.全面預(yù)算

16.合同管理

17.內(nèi)部信息傳遞

18.信息系統(tǒng)管理

19.“三重一大”決策管理

20.生產(chǎn)管理

上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

五、內(nèi)部控制缺陷及整改情況

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》中規(guī)定的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司具體情況，發(fā)現(xiàn)1條一般缺陷（附件：2020年內(nèi)控缺陷匯總表）。

1.缺陷描述

2.整改情況

六、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

通過對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價(jià)，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行客觀評價(jià)。對于檢查評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的缺陷，進(jìn)行了整改。由于內(nèi)部控制固有的局限性和持續(xù)改進(jìn)的特性，本公司將繼續(xù)加大內(nèi)部控制建設(shè)及其資源投入，不斷提升內(nèi)部控制管理水平。

七、內(nèi)控評價(jià)期后事項(xiàng)披露

公司對所有的事項(xiàng)均進(jìn)行了客觀公正的披露，沒有需要披露的內(nèi)部控制評價(jià)期后事項(xiàng)。

篇(7)

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況對整個(gè)跟蹤審計(jì)工作作出統(tǒng)籌安排，一般按建設(shè)工程內(nèi)容分為下面幾部分重點(diǎn)審查：

(一)審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)程序，以及設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工的招投標(biāo)和合同內(nèi)容執(zhí)行情況。審查工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工和監(jiān)理單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)，設(shè)計(jì)費(fèi)、費(fèi)、施工費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)收取是否符合國家有關(guān)規(guī)定；審查工程審批文件，是否符合有關(guān)規(guī)定；工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，前期征地拆遷手續(xù)是否完備，程序是否規(guī)范，查處不嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，未經(jīng)審批或未辦理施工許可隨意開工建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手工程招投標(biāo)方面、、招標(biāo)人虛假招標(biāo)、投標(biāo)人圍標(biāo)串標(biāo)和評標(biāo)不公正等問題；審查合同簽訂內(nèi)容，是否與招投標(biāo)、中標(biāo)的內(nèi)容和金額一致，投標(biāo)人的承諾是否在合同中體現(xiàn)。

(二)審查合同內(nèi)工程量計(jì)算的內(nèi)容、重大設(shè)計(jì)變更簽證、新增工程量和單價(jià)的確定。

工程建設(shè)是否按合同內(nèi)容實(shí)施，與概算總投資的控制措施是否到位、工程量計(jì)算過程是否真實(shí)與合規(guī)、月進(jìn)度報(bào)表是否真實(shí)與合規(guī)、是否建立工程計(jì)量臺賬，查處施工單位是否偷工減料、轉(zhuǎn)包或違法分包等問題；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批。有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，有無計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目；重點(diǎn)跟蹤量化審查單項(xiàng)工程金額超過200萬1：22z的合同及設(shè)計(jì)、監(jiān)理金額超過50萬以上的合同，對合同價(jià)格是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)一致進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，隱蔽工程一次結(jié)算工程款超過30％的合同價(jià)款和200萬元以上合同有重大變更，其金額超出原合同10％以上的，或單項(xiàng)(清單報(bào)價(jià))工程超出25％以上的；關(guān)注工程是否有盲目壓縮工期、試驗(yàn)檢測數(shù)據(jù)資料不真實(shí)、施工監(jiān)理不嚴(yán)格、工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)責(zé)任制不落實(shí)等問題。審查建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定建立、健全相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，責(zé)任是否明確，各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效落實(shí)和執(zhí)行。

(三)審查建設(shè)資金來源、管理和使用情況。審查建設(shè)資金來源，是否按投資計(jì)劃及時(shí)撥付到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要，建設(shè)資金有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用等問題；是否按進(jìn)度、按合同規(guī)定付款，對以工程量清單進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目是否定期根據(jù)變更情況調(diào)整工程量清單，做好造價(jià)的實(shí)時(shí)控制，避免超清單支付的情況發(fā)生：審查建設(shè)資金是否專戶存儲，?？顚Ｓ?，審查項(xiàng)目貨幣資金的真實(shí)與合法性，主要核實(shí)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，審查有無建設(shè)收入，建設(shè)收入的來源及使用情況。關(guān)注資金管理使用中，是否存在混亂、損失浪費(fèi)以及非合理原因造成工程建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)重超概算等問題；審查建設(shè)單位工程成本核算賬務(wù)處理，是否符合《同有建設(shè)單位會計(jì)制度》的要求，是否正確歸集建設(shè)成本，單項(xiàng)工程成本是否準(zhǔn)確，有無將不合理的費(fèi)用擠入工程成本：核查財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)，是否符合法律、法規(guī)及會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，會計(jì)報(bào)表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)，工程價(jià)款結(jié)算和往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法：審查待攤投資中發(fā)生的建設(shè)單位管理費(fèi)是否真實(shí)合規(guī)，征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)是否按照合同規(guī)定支付。貸款利息是否按照規(guī)定利率計(jì)息、分?jǐn)偸欠窈侠?。關(guān)注列入的科研(課題)是否真實(shí)與合規(guī)。審查下?lián)軐ｍ?xiàng)資金撥付的依據(jù)，延伸審查專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合規(guī)、合法，會計(jì)核算是否規(guī)范。審查設(shè)備、材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購，有無盲目采購行為；設(shè)備、材料等物資的采購、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用手續(xù)是否合規(guī)、有效。關(guān)注固定資產(chǎn)臺賬記錄是否準(zhǔn)確。高速公路建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)對工程重大變更情況的審查，變更的理由是否充分，變更的內(nèi)容是否真實(shí)，審批的程序是否完善、合理，變更項(xiàng)目的實(shí)施是否真實(shí)合規(guī)，對隱蔽工程要求被審計(jì)單位及時(shí)報(bào)告重大隱蔽工程實(shí)施的時(shí)間、地點(diǎn)和項(xiàng)目名稱，對隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場勘察，對實(shí)施情況作出審計(jì)工作記錄，制做審計(jì)證據(jù)，填寫審計(jì)臺賬，為竣工決算審計(jì)收集和準(zhǔn)備資料。

(四)工程竣工決算。主要審查建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報(bào)表和說明書以及建設(shè)項(xiàng)目竣工編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；建設(shè)項(xiàng)目建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性、效益性；有無非法轉(zhuǎn)包工程行為，工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同要求，有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款問題；工程竣工資料檔案歸集整理的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)。關(guān)注跟蹤審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題與整改情況。待工程和財(cái)務(wù)結(jié)算審計(jì)完成，出具竣工決算審計(jì)報(bào)告。

(五)應(yīng)積極與建設(shè)單位建立聯(lián)絡(luò)制度，了解工程進(jìn)度和項(xiàng)目管理情況，每月按統(tǒng)計(jì)表格向?qū)徲?jì)組報(bào)一份工程進(jìn)度及變更情況說明，審計(jì)組不定期深入現(xiàn)場和項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行抽查。要求被審計(jì)單位遇有工程招投標(biāo)。設(shè)計(jì)變更、移民搬遷項(xiàng)目等與工程造價(jià)有關(guān)的事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)審計(jì)組了解情況。同時(shí)要求跟蹤審計(jì)之后，簽訂的施工合同內(nèi)容應(yīng)增加“工程價(jià)款結(jié)算。以國家審計(jì)機(jī)關(guān)的結(jié)論為準(zhǔn)”條款。

(六)一年度為一審計(jì)周期，年初將被審計(jì)對象列入審計(jì)計(jì)劃，發(fā)出審計(jì)通知，現(xiàn)場跟蹤審計(jì)結(jié)束，在60個(gè)工作日，根據(jù)重要性出具審計(jì)建議書或者報(bào)告。

二、跟蹤審計(jì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的安排和方式

(一)集中審查上一年度資金籌措和使用及延伸審查下?lián)茼?xiàng)目建設(shè)資金情況和上一年度工程價(jià)款報(bào)表結(jié)算和單項(xiàng)工程完成結(jié)算(決算)情況，當(dāng)年開工項(xiàng)目建設(shè)程序，按項(xiàng)目審批方案檢查項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況，不定期按照合同內(nèi)容抽查項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展、施工和監(jiān)理的人員到位情況；跟蹤審查單項(xiàng)工程開工前原始地形(地貌)測量結(jié)果與設(shè)計(jì)圖紙是否一致，工程建設(shè)計(jì)量報(bào)表和臺賬是否記錄完整，重大設(shè)計(jì)變更與原設(shè)計(jì)審查表和計(jì)量、單價(jià)變化依據(jù)，特別關(guān)注隱蔽工程的設(shè)計(jì)變更；督促被審計(jì)單位，每月定期填寫工程計(jì)量和變更動態(tài)表格，不定期檢查審計(jì)建議的落實(shí)和整改情況。若有重大違紀(jì)違規(guī)或?qū)也閷曳傅惹闆r，及時(shí)建議報(bào)有關(guān)部門予以查處，根據(jù)工程建設(shè)重要性原則，選準(zhǔn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)，如合同量的增加(減少)、合同單價(jià)變更、單項(xiàng)工程超概算、隱蔽工程施工過程變更簽證等，應(yīng)及時(shí)安排審計(jì)。