序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞:信用風(fēng)險(xiǎn);支持結(jié)構(gòu)模型;概念模型;支持系統(tǒng)

文章編號(hào):1003-4625(2006)08-0003-03中圖分類(lèi)號(hào):F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

Abstract: Corresponding to the present research on commercial bank risk early-warning mainly focusing on risk measuring and lacking the early-warning process mechanism and model study, the author conducts an analysis on the life cycle of commercial bank risk, proposes the logic process and supporting system of commercial bank risk early-warning by combining enterprise early-warning theory, and finally exhibits some practical examples.

Key words: credit risk; support structure model; conception model; support system

[收稿日期]2006-06

注:本研究得到國(guó)家自然科學(xué)基金,廣西自然科學(xué)基金(桂科青:0542033)以及湖北省人文社科重點(diǎn)研究基地現(xiàn)代信息管理研究中心資助｡

[作者簡(jiǎn)介]毛錦(1970-),男,河南原陽(yáng)人,高級(jí)經(jīng)濟(jì)師,博士研究生;周鵬(1981-),男,湖北武漢人,碩士研究生;蔡淑琴(1955-),女,湖南長(zhǎng)沙人,博士生導(dǎo)師｡

一､引言

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的組織,能否很好地管理信用風(fēng)險(xiǎn)將關(guān)系到商業(yè)銀行的生存和發(fā)展｡現(xiàn)有對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,不論是5C法､Z-Score還是KVM模型等,都傾向判斷信用風(fēng)險(xiǎn)的大小｡這些研究的方向沿著“逐步求精”的思想,從判別信用風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)大小到判別信用風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)大小｡然而,信用風(fēng)險(xiǎn)的大小是內(nèi)外部環(huán)境不斷變化的,具有易變性;同時(shí)它也隨時(shí)間而不斷變化,具有時(shí)變性｡雖然,對(duì)單一時(shí)間點(diǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的研究在信用風(fēng)險(xiǎn)研究中,可以度量及比較信用風(fēng)險(xiǎn)的大小,但在商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)中,還需要解決什么時(shí)間､由什么依據(jù)決定需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量,以及對(duì)度量結(jié)果采取怎樣避險(xiǎn)措施的問(wèn)題｡

對(duì)預(yù)警(Early-Warning)的研究最早來(lái)源于軍事,指通過(guò)預(yù)警飛機(jī)､預(yù)警雷達(dá)等工具提前發(fā)現(xiàn)､分析和判斷敵人的進(jìn)攻信號(hào),并把這種信號(hào)的威脅程度傳遞給指揮部門(mén),以提前采取應(yīng)對(duì)措施｡在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,穆?tīng)柺紫炔捎枚喾N指標(biāo)綜合方法構(gòu)建美國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)｡在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面,首先將信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和將預(yù)警系統(tǒng)(EWS)的概念應(yīng)用到信用風(fēng)險(xiǎn)管理的是Fisk,預(yù)警被認(rèn)為是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測(cè)｡將預(yù)警理論應(yīng)用到信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,現(xiàn)有的研究大多集中在對(duì)單一時(shí)間點(diǎn)､信用風(fēng)險(xiǎn)大小轉(zhuǎn)化成預(yù)警級(jí)別的研究,如基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警､基于灰色模型的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等等｡這些研究從本質(zhì)上看都是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量方法的應(yīng)用和延伸,缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)整個(gè)生命周期內(nèi)預(yù)警的研究｡

本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)生命周期的研究,結(jié)合企業(yè)預(yù)警理論,研究商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的三個(gè)階段,在分析商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警各個(gè)階段的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)步驟的基礎(chǔ)上,研究信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型,最后運(yùn)用系統(tǒng)分析的方法,研究商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警支持系統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)｡

二､信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期和信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的過(guò)程

傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)定義為包括借款人､債券發(fā)行人或金融交易對(duì)方在內(nèi)的交易對(duì)手由于各種原因不能完全履約致使金融機(jī)構(gòu)､投資人或交易對(duì)方遭受損失的可能性｡從狹義上講,信用風(fēng)險(xiǎn)就指信貸風(fēng)險(xiǎn)｡通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的梳理,從風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者(即商業(yè)銀行)的角度來(lái)看,信用風(fēng)險(xiǎn)即由于交易對(duì)手是否違約的最終結(jié)果和商業(yè)銀行認(rèn)為交易對(duì)手是否違約之間的偏差,這種差異可能對(duì)商業(yè)銀行造成損失｡

信貸交易是產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的一種交易,商業(yè)銀行的交易對(duì)手即貸款人｡根據(jù)貸款人借貸的實(shí)際情況,對(duì)一個(gè)貸款人信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生到結(jié)束的時(shí)間階段可以用圖1表示｡該過(guò)程一直持續(xù)到借貸合同到期,貸款人做出是否違約的決策為止,即信貸交易信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期｡在生命周期內(nèi),商業(yè)銀行如果始終認(rèn)為貸款人一定不會(huì)違約的話,貸款人是否違約的事實(shí)和商業(yè)銀行對(duì)貸款人是否違約的預(yù)期存在差距,這種差距可能導(dǎo)致商業(yè)銀行的損失,即信用風(fēng)險(xiǎn)｡因此信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期(T)｡

企業(yè)預(yù)警管理理論的基本方法,即通過(guò)監(jiān)測(cè)并預(yù)控造成各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理失誤的致錯(cuò)環(huán)境,通過(guò)對(duì)致錯(cuò)環(huán)境中各種內(nèi)部和外部主要致錯(cuò)因素(行為)進(jìn)行有效的測(cè)評(píng),進(jìn)而控制錯(cuò)誤的發(fā)生或發(fā)展,把失誤控制在早期,把各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度｡對(duì)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警,也需要在信息的時(shí)效性范圍之內(nèi),及時(shí)地從作為信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和影響因素的外部環(huán)境中獲取信息,根據(jù)獲取到的信息,篩選到可能影響商業(yè)銀行交易對(duì)手或是交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)大小變更的信息以及這些信息所對(duì)應(yīng)的交易對(duì)手;針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的交易對(duì)手,重新度量其信用風(fēng)險(xiǎn),得到交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)大小;根據(jù)評(píng)估出的交易對(duì)手和他們的信用風(fēng)險(xiǎn)大小,從眾多應(yīng)對(duì)策略中選取合適的應(yīng)對(duì)策略并實(shí)施｡因此,將信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分解成如下三個(gè)預(yù)警階段:環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)､信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段(P_e)､制定應(yīng)對(duì)策略階段(P_s)｡

其中:P_d階段在整個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期中持續(xù)工作,僅當(dāng)P_d階段發(fā)現(xiàn)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)變化的信號(hào)或可能影響信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的交易對(duì)手信息和環(huán)境信息時(shí),才觸發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段通過(guò)獲取交易對(duì)手的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或金融市場(chǎng)數(shù)據(jù)使用專家系統(tǒng)､記分模型或定量模型等信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型來(lái)度量其信用風(fēng)險(xiǎn)的大小;僅當(dāng)P_e階段度量出的信用風(fēng)險(xiǎn)值大于某一個(gè)閾值,才進(jìn)入P_s階段｡這樣商業(yè)銀行就完成了一次信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全部過(guò)程｡在T內(nèi),可能重復(fù)著一個(gè)或多個(gè)這樣的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過(guò)程｡

三､信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型

商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)確定的直接參與者,即商業(yè)銀行(L)和交易對(duì)手(B)｡若把自然的選擇(N)當(dāng)成一個(gè)間接的參與人,則商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的參與人(P)可以表示如下:

P=(L,B,N) (1)

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警各階段目標(biāo)和子過(guò)程

從L的視角,分析在信用風(fēng)險(xiǎn)各個(gè)階段的需求和信息交互｡

(1)環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)

該階段的任務(wù)是從N和B中發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)變化的信息以及這些信息所影響的B｡為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的,L要在整個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的生命周期中持續(xù)從B和L獲取信息｡由于信息量非常巨大,而且所獲取的信息可能由于不具備有用性､時(shí)效性和真實(shí)性等等要求,需要對(duì)獲取的信息進(jìn)行篩選｡并且,當(dāng)單獨(dú)的信息并不能直接發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn),需要通過(guò)信息組合起來(lái)才能發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)｡如發(fā)現(xiàn)某個(gè)B｀的貸款在時(shí)間t｀內(nèi)到期并不能發(fā)現(xiàn)其信用風(fēng)險(xiǎn)變更,發(fā)現(xiàn)它在其他商業(yè)銀行的貸款在時(shí)間t｀內(nèi)到期也不能說(shuō)明其信用風(fēng)險(xiǎn)變更,然而這兩條信息組合則意味著由于B｀要同時(shí)償還多筆貸款而可能產(chǎn)生現(xiàn)金的不足｡篩選､組合后的信息轉(zhuǎn)換成知識(shí),和L的所有B進(jìn)行匹配,得到其信用風(fēng)險(xiǎn)可能受影響的一部分交易對(duì)手B+(B+∈B)｡該階段中,信息主要從N和B向L流動(dòng),由于在B和L之間的博弈中,信息不對(duì)稱對(duì)B有利,因此N是主要的信息來(lái)源｡該階段向下一階段輸出B+和相關(guān)的知識(shí)｡

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段(P_e)

該階段的任務(wù)是根據(jù)P_d輸出的B+和相關(guān)的知識(shí),選擇滿足合理性和準(zhǔn)確性的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型和方法度量其信用風(fēng)險(xiǎn)的大小｡該階段的核心任務(wù)是選擇并運(yùn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的度量模型｡該階段通過(guò)度量模型的選擇､輸入數(shù)據(jù)的獲取､模型運(yùn)行和度量結(jié)果的輸出四個(gè)子過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)其核心任務(wù)｡該階段中,信息主要從N和B流動(dòng),和上一階段不同的是,由于直接獲取用于度量信用風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)和金融數(shù)據(jù),該階段主要的信息來(lái)源是B｡該階段的輸出為B+的信用風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果｡

(3)制定應(yīng)對(duì)策略階段(P_s)

該階段的任務(wù)是根據(jù)P_e輸出的B+的信用風(fēng)險(xiǎn)度量結(jié)果,判定是否超過(guò)閾值,并選擇或制定L的應(yīng)對(duì)策略并加以實(shí)施,以避免由于信用風(fēng)險(xiǎn)的變更而引起的損失｡該階段的核心任務(wù)是選擇并實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略｡該階段的子過(guò)程有:判斷是否超過(guò)閾值､風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇､策略的實(shí)施｡

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型

綜合前面提出的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的邏輯過(guò)程分析､參與者分析和信用風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析,三階段信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型如圖3所示｡

四､信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警支持系統(tǒng)

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需求分析

對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警而言,其目標(biāo)是得出何時(shí)對(duì)B采用何種度量方法和模型進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)度量,并且對(duì)度量結(jié)果需要采用何種措施來(lái)避免可能的損失｡根據(jù)前面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警三個(gè)階段的分析,可以提出三個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警階段的功能需求｡

(1)環(huán)境的監(jiān)視和信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)階段(P_d)

該階段的功能需求:信息獲取､知識(shí)組合和篩選､與交易對(duì)手匹配､輸出B?和相關(guān)知識(shí)｡該階段從各種國(guó)家的､行業(yè)的､商業(yè)､企業(yè)自身相關(guān)的信息系統(tǒng)和WEB網(wǎng)站中獲取信息,向下一階段P_e輸出可能發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的交易對(duì)手和相關(guān)聯(lián)知識(shí)｡

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)度量階段(P_e)

該階段的功能需求:模型選擇､輸入數(shù)據(jù)的獲取､模型運(yùn)行､輸出度量結(jié)果｡該階段接受P_d階段輸入的交易對(duì)手和相關(guān)聯(lián)知識(shí),向P_e輸出交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)度量值｡

(3)制定應(yīng)對(duì)策略階段(P_s)

該階段的功能需求:判斷是否超過(guò)閾值､應(yīng)對(duì)策略選擇､策略的實(shí)施｡該階段接受P_e輸入的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)度量值,輸出應(yīng)對(duì)策略｡

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)框架模型

根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警三階段的功能需求分析,信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警支持系統(tǒng)的框架模型如圖4所示｡

五､案例分析

本文以商業(yè)銀行B在成功收回A公司巨額逾期貸款本息及全部追償費(fèi)用一案為例,具體闡述商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警過(guò)程｡A公司是一家當(dāng)?shù)刂髽I(yè),因承建某國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目,而先后獲得包括B以及另一銀行的億元貸款,資金來(lái)源充足,B經(jīng)貸前考察向其發(fā)放了貸款｡

圖5模擬了商業(yè)銀行B通過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的三個(gè)階段,及時(shí)發(fā)現(xiàn)A公司信用風(fēng)險(xiǎn)的變化､并加以度量和采取措施的過(guò)程｡在P_d階段,B行從直接信息來(lái)源獲取了要求B行貸款展期而賬戶內(nèi)并未籌集足夠還貸資金的信息,并從銀行同業(yè)獲取了A公司在近三個(gè)月內(nèi)在數(shù)家銀行多筆數(shù)量較大的貸款將先后到期的信息｡通過(guò)這些信息的組合,發(fā)現(xiàn)的知識(shí)指向了A公司在到期時(shí)可能現(xiàn)金不足;在P_e階段,B行通過(guò)專家主觀估計(jì)了該信用風(fēng)險(xiǎn)的大小,發(fā)現(xiàn)其信用風(fēng)險(xiǎn)有明顯變大的趨勢(shì);在P_s階段,B行選取信貸政策與法律相結(jié)合的策略,一方面明確拒絕其展期要求,另一方面,結(jié)合法院以訴前保全方式查封其多家銀行賬戶｡最終A公司將其在B行的全部貸款本息及包括訴訟費(fèi)､律師費(fèi)等在內(nèi)的全部追償費(fèi)用一并償還｡

本文對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行了研究,提出了信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的概念模型和支持系統(tǒng)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu),其目標(biāo)是從商業(yè)銀行的實(shí)務(wù)出發(fā),建立商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的支持系統(tǒng)｡要實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo),還需要做以下方面的研究:信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)的機(jī)理;對(duì)不同交易對(duì)手和不同類(lèi)型的信用風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)度量的方法､模型的自動(dòng)選擇機(jī)理;信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇機(jī)理｡

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篇(2)

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；預(yù)警系統(tǒng)

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)面臨著各方面的威脅和挑戰(zhàn)，在其財(cái)務(wù)管理中必不可少的存在著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)儼然成為近幾年來(lái)全世界企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理理論

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類(lèi)

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)狀況受各種難以預(yù)測(cè)和難以控制的不定因素所影響，具有不確定性，從而使得企業(yè)蒙受未知的損失。從廣義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于一些不可預(yù)測(cè)的未知因素而導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)無(wú)法達(dá)到預(yù)期財(cái)務(wù)收益，而可能遭受損失；從狹義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指舉債籌資風(fēng)險(xiǎn)，是由于企業(yè)向外借貸而造成企業(yè)利潤(rùn)的不確定性；從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在企業(yè)可能存在資金運(yùn)動(dòng)效益率降低和中斷其發(fā)展的危機(jī)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)繁多，不同的環(huán)境和階段中，所存在的風(fēng)險(xiǎn)特征也就不同。其大致可分為以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：一是投資風(fēng)險(xiǎn)，指投資所帶來(lái)的不確定性和可能遭受的危機(jī)；二是籌資風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)可能因無(wú)法償還借入資金和股東收益的變化而遭受危機(jī)；三是資金回收風(fēng)險(xiǎn)，是指成品資金轉(zhuǎn)變成結(jié)算資金和結(jié)算資金轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金的過(guò)程中存在的不確定性；四是收益風(fēng)險(xiǎn)，是指可能只產(chǎn)生收益而不會(huì)蒙受損失，此種風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)行預(yù)測(cè)。除此之外，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)方式還有很多種，每一種企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都具有客觀性，復(fù)雜性和不確定性。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和職能

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的，系統(tǒng)的分析，并加以判斷，預(yù)防和采取有效的措施。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在預(yù)防和減少可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失，維持企業(yè)財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能如下：一是對(duì)企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，其外部的環(huán)境以及企業(yè)自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；二是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深入了解發(fā)生此風(fēng)險(xiǎn)的概率和發(fā)生程度以及發(fā)生此風(fēng)險(xiǎn)后所產(chǎn)生的影響；三是探尋潛藏于企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)生的事件所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；四是實(shí)現(xiàn)推測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，采取應(yīng)對(duì)措施，減少和回避風(fēng)險(xiǎn)；五是采取有效措施應(yīng)對(duì)正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，對(duì)已發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救，從而減少企業(yè)的損失。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵和重要性

（一）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)是企業(yè)信息化，它是用來(lái)監(jiān)控企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理工作中潛伏著的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，并實(shí)時(shí)跟進(jìn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和有關(guān)的財(cái)務(wù)資料，熟練運(yùn)用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等方面的知識(shí)理論，選擇比例分析，數(shù)據(jù)模型等方法，來(lái)探討企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向企業(yè)發(fā)出警報(bào)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)可能遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而建的系統(tǒng)，通過(guò)設(shè)置重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)并觀察其指標(biāo)變化來(lái)完成預(yù)警作用。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要性

全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加快，使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)不斷的尋求發(fā)展，想要獲取更多的利潤(rùn)。然而在這樣一個(gè)形勢(shì)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的每一個(gè)舉措都需要謹(jǐn)慎決定，要在追求利益最大化的同時(shí)，注重防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)發(fā)展中的必然選擇。

目前，從外部環(huán)境上來(lái)看，企業(yè)所要面臨的競(jìng)爭(zhēng)不僅是來(lái)自與本國(guó)內(nèi)，還有各國(guó)企業(yè)的沖擊，在這樣一個(gè)狀態(tài)下，企業(yè)必須有危機(jī)感，增加危機(jī)防范意識(shí)，使本企業(yè)能在市場(chǎng)中樹(shù)立不倒。如此一來(lái)，企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是勢(shì)在必行的。從內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多，因此，企業(yè)必須能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就做到預(yù)防，是企業(yè)能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果減到最小，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)達(dá)到這一目的。這是一個(gè)時(shí)間就是金錢(qián)的時(shí)代，是一個(gè)步伐越來(lái)越快的時(shí)代，尤為考驗(yàn)企業(yè)的應(yīng)變能力和掌握新信息的速度了，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)便能幫助企業(yè)根據(jù)最新的數(shù)據(jù)變化，在最短的時(shí)間內(nèi)做出最正確的決策。

構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，有利于企業(yè)掌握最新信息和數(shù)據(jù)，強(qiáng)化對(duì)信息的管理，有利于全面的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行透徹分析并設(shè)置處理機(jī)制，有利于企業(yè)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，應(yīng)變能力提高，有利于企業(yè)能正確做出決策，減少企業(yè)蒙受的損失。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是為預(yù)防企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所構(gòu)建的，是一個(gè)各種預(yù)警職能緊密相連，互相制約的體系。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中最為復(fù)雜，最具綜合性的管理活動(dòng)便是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)了。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所在的環(huán)境進(jìn)行仔細(xì)分析，要深入思考財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)構(gòu)建，企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，決定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能，預(yù)警系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)指標(biāo)要具有科學(xué)性、合理性。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要分析信息，根據(jù)所掌握的信息對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警。要將企業(yè)內(nèi)部的信息與相關(guān)領(lǐng)域的市場(chǎng)信息進(jìn)行對(duì)比，從而獲取預(yù)警資料。在某種意義上，信息的采集對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行有著決定性的作用。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，必須建立在健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和處理機(jī)制上。此系統(tǒng)需要符合企業(yè)自身的發(fā)展特征，跟隨企業(yè)發(fā)展的步伐。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要遵循動(dòng)態(tài)化原則，讓此系統(tǒng)具有及時(shí)性，有效性和能進(jìn)行自我修復(fù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免，只能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行有效的預(yù)防，從而減少企業(yè)的損失。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是企業(yè)必不可少的工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的部分。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)管理者提供有效的信息依據(jù)，使其能做出正確的有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

參考文獻(xiàn)：

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篇(3)

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別與控制；財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

1 風(fēng)險(xiǎn)概念的階段性發(fā)展

國(guó)外對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究始于19世紀(jì)末，1895年，Haynes從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上提出風(fēng)險(xiǎn)的概念。他認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)和其他領(lǐng)域中，并無(wú)任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性界定，如果某種行為具有不確定性時(shí)，其行為就反映了風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)。”

世界上第一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理論探討的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是美國(guó)學(xué)者威雷特，1901年他在其論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》中給風(fēng)險(xiǎn)下了這樣的定義：“風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)?！?/p>

1921年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特在他所著的《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》一書(shū)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義作了進(jìn)一步闡述，他認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是一般的不確定性，而是“可測(cè)定的不確定性”，他指出，經(jīng)濟(jì)生活中的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)都可以借助數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析來(lái)計(jì)量和測(cè)定。

研究風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)內(nèi)外學(xué)者站在不同的學(xué)術(shù)視角，給出了風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。由于概念具有本質(zhì)性的特點(diǎn)，清晰闡釋概念是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的政策制定提供有效指導(dǎo)的先決條件。筆者認(rèn)為可以將風(fēng)險(xiǎn)理論特征歸納為五點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)的客觀性；風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性；風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性；風(fēng)險(xiǎn)的可度量性。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及分類(lèi)

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

學(xué)術(shù)理論界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在兩種認(rèn)識(shí)：一是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。本文將前一種觀點(diǎn)稱為廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將后一種觀點(diǎn)稱為狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系角度出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能帶來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)成果與預(yù)期收益的偏離，這種偏離一般是指財(cái)務(wù)活動(dòng)成果的減少，帶來(lái)償債能力和盈利能力的降低。

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)引起的，風(fēng)險(xiǎn)的中心在于貨幣資金的運(yùn)動(dòng)，這種運(yùn)動(dòng)以貨幣資金為起點(diǎn)，也以貨幣資金為終點(diǎn)。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

依據(jù)劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，可對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同分類(lèi)。按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度，分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)；按照能否通過(guò)多角化的方式分散，分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的狀態(tài)，分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；按照風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的層次和范圍，分為微觀風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)；但通常上人們按其成因及性質(zhì)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)五類(lèi)。根據(jù)上述分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，本人更認(rèn)同將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按成因及性質(zhì)進(jìn)行劃分。

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

葉冬梅（2006）提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的主要方法是充分認(rèn)識(shí)、分析企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)濟(jì)信息，利用財(cái)務(wù)比率，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)向決策者提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。賀妍（2008）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)分析的一個(gè)重要作用是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和事件的重要性設(shè)定優(yōu)先次序，以合理安排資源配置。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

3.2.1確定風(fēng)險(xiǎn)反映態(tài)度。確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)態(tài)度的出發(fā)點(diǎn)是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成木，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效益。對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，其在復(fù)雜多變的環(huán)境中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度也就不同。

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法選擇。回避風(fēng)險(xiǎn)法：綜合評(píng)價(jià)各種可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)最低的方案；降低風(fēng)險(xiǎn)法：努力通過(guò)措施使其降低；分散風(fēng)險(xiǎn)法：通過(guò)聯(lián)營(yíng)，多種經(jīng)營(yíng)及多元化投資等方式來(lái)分散企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法；轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)法：通過(guò)某種手段，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位承擔(dān)。

3.2.3風(fēng)險(xiǎn)處理措施選擇。風(fēng)險(xiǎn)成本攤?cè)耄浩髽I(yè)可將一部分風(fēng)險(xiǎn)損失事先以成本加價(jià)的形式攤?cè)氤杀?，將風(fēng)險(xiǎn)自行消化；建立風(fēng)險(xiǎn)基金：對(duì)于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風(fēng)險(xiǎn)，有計(jì)劃地提取一定數(shù)量且獨(dú)立于企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金之外的貨幣資金，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)資金的影響，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

3.2.4建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。初始財(cái)務(wù)指標(biāo)的確定目前無(wú)論是理論界還是實(shí)務(wù)界通常使用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其它相關(guān)明細(xì)表和在此基礎(chǔ)得出的各類(lèi)財(cái)務(wù)比率來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的指標(biāo)體系。主要包括四大類(lèi)（如圖1所示）：短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力。按照普遍性、相關(guān)性、可比性、動(dòng)態(tài)敏感性和可操作性的原則同時(shí)借鑒前人的經(jīng)驗(yàn)，選取了四大類(lèi)中的20個(gè)指標(biāo)作為初始財(cái)務(wù)指標(biāo)。

圖1 公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制——初始指標(biāo)4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究不足及未來(lái)展望

4.1研究不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究已取得較大成果，但也缺乏對(duì)實(shí)踐的普遍指導(dǎo)意義，研究存在著些許不足之處：（1）鑒于研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的學(xué)者有著不同的專業(yè)學(xué)術(shù)背景，研究視角各異，使得該理論內(nèi)涵的界定仍然存在較多的爭(zhēng)議；（2）研究的內(nèi)容大多以淺層次的描述和分析為主，缺乏更深入的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部綜合性的定性和定量研究；（3）缺乏對(duì)多層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性進(jìn)行深度探討，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)差異性很難得到準(zhǔn)確劃分。

4.2未來(lái)展望

縱覽財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究與實(shí)踐的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為未來(lái)還可以從以下角度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展研究：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和視角應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，可以從現(xiàn)代企業(yè)價(jià)值鏈管理與金融管理的新視角來(lái)做新的理論發(fā)展研究；（2）從主要以規(guī)范研究方法和定性研究方法向?qū)嵶C研究方法轉(zhuǎn)變；（3）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量和指標(biāo)的確定應(yīng)采用動(dòng)態(tài)和系統(tǒng)方法相結(jié)合，運(yùn)用動(dòng)態(tài)的視角觀察企業(yè)內(nèi)部與外部的環(huán)境確定企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]許煥升.風(fēng)險(xiǎn)管理的方法工具[J].管理視角，2008，（4）：48-49

篇(4)

近年來(lái)，公立醫(yī)院的改革愈加深入，所獲得的國(guó)家財(cái)政補(bǔ)償越來(lái)越少。同時(shí)各類(lèi)私立醫(yī)院、合資醫(yī)院日漸興起，數(shù)量越來(lái)越多，大有趕超公立醫(yī)院的趨勢(shì)。醫(yī)療服務(wù)從賣(mài)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)為了買(mǎi)方市場(chǎng)。大多數(shù)公立醫(yī)院為了立足于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中并獲得進(jìn)一步的發(fā)展，通常借助于大規(guī)模信貸的負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式來(lái)擴(kuò)張或升級(jí)自身的軟件與硬件。負(fù)債經(jīng)營(yíng)雖然能夠給公立醫(yī)院帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，但也給醫(yī)院帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題。如何綜合公立醫(yī)院的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)對(duì)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)測(cè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠迅速有效地采取防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)擴(kuò)大的措施，將財(cái)務(wù)危機(jī)扼殺于襁褓中，是公立醫(yī)院迫切需要解決的問(wèn)題。下面本文將采用主成分分析法對(duì)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型展開(kāi)研究與討論。

一、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從廣義上將，應(yīng)該包括公立醫(yī)院中所有跟財(cái)務(wù)有關(guān)的活動(dòng)在進(jìn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；狹義上則是指由于負(fù)債的資本率較大，導(dǎo)致公立醫(yī)院無(wú)法按時(shí)償還銀行的本息而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到各種不確定因素的影響，使得預(yù)期收益和實(shí)際的財(cái)務(wù)收益往往存在著較大的出入，從而直接影響了醫(yī)院對(duì)賬款及銀行本息的支付，引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到內(nèi)在環(huán)境和外在環(huán)境的綜合作用和影響。內(nèi)在環(huán)境作用下，由于公立醫(yī)院管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，沒(méi)有建立起完善可行的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的約束力不強(qiáng)，并缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范方法等，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性大大增加。而外在環(huán)境中，由于國(guó)家對(duì)農(nóng)村和社區(qū)醫(yī)療日益重視，使得公立醫(yī)院的診療費(fèi)用和藥品價(jià)格都有所下調(diào)，并對(duì)診療項(xiàng)目進(jìn)行了規(guī)范和調(diào)整，使得公立醫(yī)院的盈利度下降。同時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)對(duì)公立醫(yī)院的貸款利率以及物品的購(gòu)置成本都會(huì)造成較大影響，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、主成分分析法的相關(guān)概念

主成分分析法通常是指對(duì)多個(gè)數(shù)值或定量變量之間的相關(guān)性進(jìn)行考察的多元統(tǒng)計(jì)方式。其主要借用多變量方差來(lái)對(duì)少數(shù)的幾個(gè)主成份、即所謂的原始數(shù)據(jù)線形組合進(jìn)行研究解釋，即協(xié)方差結(jié)構(gòu)。通俗而言，即通過(guò)相應(yīng)主成分的導(dǎo)出，使得原始變量的相關(guān)信息能夠盡量多的保留下來(lái)，并且原始變量之間的線性彼此無(wú)關(guān)。

三、基于主成分分析法進(jìn)行公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)建

（一）公立醫(yī)院構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的意義

基于主成分分析法構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型能夠幫助公立醫(yī)院的管理者了解現(xiàn)下醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)相應(yīng)的信息使得風(fēng)險(xiǎn)以定量化的形式披露出來(lái)，并為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提供必須的工具與管理手段。公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立，有助于公立醫(yī)院及時(shí)預(yù)防并化解財(cái)務(wù)危機(jī)，有效提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理水平。通常而言，由于各公立醫(yī)院所處環(huán)境的不同，因此對(duì)財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響的因素也各不相同，公立醫(yī)院的管理者在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理時(shí)，要?Χ?量指標(biāo)與定性指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行綜合考慮，尤其要注意定性因素對(duì)預(yù)警模型的嚴(yán)密性、敏感性、靈敏度的影響。同時(shí)，公立醫(yī)院管理者應(yīng)該明確認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警模型只是發(fā)現(xiàn)醫(yī)院存在或者潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工具，而進(jìn)一步地采取有效且合理的防范轉(zhuǎn)化措施，使得醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)收益實(shí)現(xiàn)最大化才是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的。

（二）運(yùn)用主成分分析法構(gòu)建預(yù)警模型的方法[3]

主成分分析法要從多個(gè)指標(biāo)中提取為數(shù)不多的相互無(wú)關(guān)的綜合指標(biāo)，因此利用主成分分析法來(lái)構(gòu)建公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，首先應(yīng)選擇并確定模型所采用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其次根據(jù)既定的樣本研究方法來(lái)對(duì)樣本展開(kāi)研究；然后采用相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)模型進(jìn)行主成分分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步檢驗(yàn)，最后要通過(guò)樣本分析來(lái)判別模型預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確定，確定模型臨界值。

（三） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的優(yōu)點(diǎn)和局限性

基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，運(yùn)用降維的方法有效的簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)預(yù)警的評(píng)價(jià)指標(biāo)，使得在進(jìn)行指標(biāo)篩選的過(guò)程中，能夠基于研究財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上把非財(cái)務(wù)的指標(biāo)也納入到該模型中來(lái)，從而使模型中反映出的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。

同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型也存在著一定的局限性：首先是數(shù)據(jù)方面的局限性。基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型往往是根據(jù)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)建立的，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性存在疑問(wèn)。其次是財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的局限性，其無(wú)法概括公立醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中其他有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的非財(cái)務(wù)因素。再次是研究范圍的局限性。財(cái)務(wù)預(yù)警模型的建立是基于普遍性的前提，然而由于各公立醫(yī)院自身實(shí)際情況的不同，使得該模型缺乏針對(duì)性。

篇(5)

一、財(cái)政和金融對(duì)國(guó)家財(cái)政安全的交互影響

1.財(cái)政、資金對(duì)國(guó)家財(cái)政安全的交互作用

財(cái)政和金融共同主導(dǎo)著社會(huì)資金的流動(dòng)和資源的配置，極大影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，二者在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中既相互協(xié)調(diào)又相互沖突[1]。財(cái)政與金融都以資金作為載體，均擔(dān)負(fù)著合理、有效調(diào)控經(jīng)濟(jì)以穩(wěn)定物價(jià)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)就業(yè)的職責(zé)，有效調(diào)控的實(shí)現(xiàn)需要以財(cái)政和金融的健康運(yùn)行為前提，也需要財(cái)政和金融從不同角度相互補(bǔ)充、相互配合，因此二者在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中表現(xiàn)出一定的協(xié)調(diào)性，正是二者的協(xié)調(diào)為國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全提供了保障。然而，財(cái)政資金的籌集具有強(qiáng)制性，資金的使用具有無(wú)償性，而調(diào)控重點(diǎn)在改善經(jīng)濟(jì)利益分配上，與金融非強(qiáng)制籌集資金、有償使用資金、著重提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率等特點(diǎn)格格不入，因此，二者也存在著強(qiáng)烈的矛盾沖突[2]。這些矛盾沖突處理得當(dāng)則有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，進(jìn)而有助于維護(hù)國(guó)家財(cái)政安全，處理不當(dāng)則會(huì)影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，最終也會(huì)危機(jī)國(guó)家財(cái)政安全。

2.財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)與金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國(guó)家財(cái)政安全的交互影響

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在。金融風(fēng)險(xiǎn)是金融活動(dòng)的內(nèi)在屬性，產(chǎn)生于多元的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體和不確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，存在于一切金融活動(dòng)[3]。由于金融與財(cái)政息息相關(guān)，一旦國(guó)家出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家財(cái)政為穩(wěn)物價(jià)、保增長(zhǎng)，勢(shì)必?cái)U(kuò)大支出化解或減輕金融風(fēng)險(xiǎn)，扶持金融機(jī)構(gòu)。這就打破了財(cái)政原有平衡，增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)，使得財(cái)政也在一定程度上陷入危機(jī)。

由于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行因素、政治因素、自然因素、技術(shù)因素等因素的影響，國(guó)家財(cái)政也面臨著一定風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政具有分配資金的功能，因此當(dāng)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，國(guó)家財(cái)政會(huì)動(dòng)用一定金融手段來(lái)解決消弭風(fēng)險(xiǎn)，這就將財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給金融，增加了金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步削弱了對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的調(diào)控能力，對(duì)維護(hù)國(guó)家財(cái)政安全是極其不利的。

綜上所述，財(cái)政和金融各自存在著一定風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)財(cái)政與金融的交互作用影響著國(guó)家財(cái)政安全。要規(guī)避或減輕兩種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國(guó)家財(cái)政安全的影響，需采取有效手段對(duì)財(cái)政與金融的交互作用進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)警，即建立國(guó)家財(cái)政安全預(yù)警系統(tǒng)。

二、建立國(guó)家財(cái)政安全預(yù)警系統(tǒng)

目前，財(cái)政領(lǐng)域中極少有從財(cái)政金融交互影響的角度出發(fā)，建立國(guó)家財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的案例，但有學(xué)者通過(guò)研究國(guó)內(nèi)外大量財(cái)政和金融案例，發(fā)現(xiàn)了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)與金融風(fēng)險(xiǎn)在形式與危害上的相關(guān)性[4]。因此，本文認(rèn)為，要維護(hù)國(guó)家財(cái)政安全乃至國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，亟需著眼于財(cái)政和金融的交互影響，建立一套能夠有效預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的體系，防止財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)相互轉(zhuǎn)嫁，引起國(guó)家財(cái)政和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步惡化、失控。

1.系統(tǒng)的建立原則

財(cái)政金融交互影響下的國(guó)家財(cái)政安全預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建應(yīng)堅(jiān)持國(guó)情性、國(guó)際性、宏觀性、可行性等原則。

國(guó)情性原則是指系統(tǒng)建立過(guò)程中所涉及的指標(biāo)、警戒線、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等需從本國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)進(jìn)行選取、設(shè)定，需符合本國(guó)的經(jīng)濟(jì)、政治制度和政策，符合本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)和內(nèi)容，只有這樣，才能保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的真實(shí)性和有效性。

系統(tǒng)建立的國(guó)際性是指系統(tǒng)需基于國(guó)際認(rèn)準(zhǔn)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和先進(jìn)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理理念，如《巴塞爾協(xié)議》、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)矩陣等[5]。在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，要想獲得長(zhǎng)足發(fā)展，就必須與國(guó)際接軌，參與國(guó)際合作與競(jìng)爭(zhēng)。這樣，國(guó)家財(cái)政就面臨著國(guó)際國(guó)內(nèi)的雙重風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立的國(guó)家財(cái)政安全預(yù)警系統(tǒng)需在指標(biāo)概念及相關(guān)理念上與國(guó)際權(quán)威保持一致，這樣才能同時(shí)預(yù)警國(guó)際、國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，有效維護(hù)國(guó)家財(cái)政安全。

國(guó)家財(cái)政安全預(yù)警是國(guó)家財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的宏觀管理，這就要求預(yù)警系統(tǒng)能夠從宏觀角度出發(fā)，整體性地反映財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。宏觀性原則要求預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)具備高度概括性，且相互補(bǔ)充，能夠客觀、全面地反映財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的總體狀體和變化，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)宏觀財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的完整描述。

可行性是指預(yù)警系統(tǒng)中的各項(xiàng)指標(biāo)是切合國(guó)家財(cái)政宏觀管理工作需要的，是適應(yīng)國(guó)家財(cái)政發(fā)展和改革需要的，且在數(shù)據(jù)獲取方面具有方便、及時(shí)、準(zhǔn)確、權(quán)威的特點(diǎn)。只有這樣，才能保證預(yù)警系統(tǒng)得到切實(shí)落實(shí)，才能真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。

2.國(guó)家財(cái)政安全預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)

財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)表現(xiàn)形式的不同，可分為顯性風(fēng)險(xiǎn)和隱性風(fēng)險(xiǎn)，其中顯性風(fēng)險(xiǎn)包括直接顯性風(fēng)險(xiǎn)和或有顯性風(fēng)險(xiǎn)，隱性風(fēng)險(xiǎn)包括直接隱性風(fēng)險(xiǎn)和或有隱性風(fēng)險(xiǎn)。有學(xué)者結(jié)合漢娜財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)矩陣和我國(guó)實(shí)際情況，指出國(guó)家安全財(cái)政預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包含4個(gè)子系統(tǒng)、23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。4個(gè)子系統(tǒng)即直接顯性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、或有顯性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、直接隱性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、或有隱性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)。

直接顯性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中包括財(cái)政集中率、稅收彈性、財(cái)政赤字率、外債負(fù)債率、國(guó)債負(fù)擔(dān)率、國(guó)債償債率、國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度、中央財(cái)政債務(wù)依存度、中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入比重、投資性支出占財(cái)政支出比重等10個(gè)指標(biāo)，或有顯性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、通貨膨脹率、資本充足率、失業(yè)率、國(guó)有工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)產(chǎn)項(xiàng)目差額/GDP、國(guó)有銀行不良貸款率等7個(gè)指標(biāo)，直接隱性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)包括預(yù)算外支出占財(cái)政支出比重、預(yù)算外收入占財(cái)政收入比重、財(cái)政支出對(duì)財(cái)政收入的彈性3個(gè)指標(biāo)，或有隱性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)包括M2增長(zhǎng)率、股票市值/GDP、股票市盈率3個(gè)指標(biāo)[6]。其中，直接顯性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中的指標(biāo)透明度和確定性最高，風(fēng)險(xiǎn)可控性最大；有顯性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)和直接隱性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中的指標(biāo)不確定性較大，可控性較?。换蛴须[性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中的指標(biāo)的不確定性最大，可控性最小。

這些指標(biāo)涉及了對(duì)國(guó)家財(cái)政安全有重要影響的不同層次、不同類(lèi)別的財(cái)政活動(dòng)和金融活動(dòng)，較全面地反映了國(guó)家財(cái)政管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，確可作為國(guó)家財(cái)政安全預(yù)警系統(tǒng)的預(yù)警指標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇(6)

[論文關(guān)鍵詞]營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)

面對(duì)紛繁復(fù)雜的環(huán)境變化，企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的過(guò)程中會(huì)面臨許許多多的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)．如營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)策略風(fēng)險(xiǎn)、跨國(guó)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)等．這一些風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上影響了企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的效率和效果。因此．企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有十分清楚地認(rèn)識(shí)并且可以采取一定的措施來(lái)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。本文主要是從市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制方面來(lái)分析企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。

一、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念和特點(diǎn)

1風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的客觀現(xiàn)象．它指的是某一事件發(fā)生的不確定性它不僅指損失的不確定性．也包括收益的不確定性。同樣．企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中會(huì)遇到許多風(fēng)險(xiǎn)這些風(fēng)險(xiǎn)我們稱之為營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在開(kāi)展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)．由于各種事先無(wú)法預(yù)料的不確定因素帶來(lái)的影響使企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差．從而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性。在企業(yè)所遇到的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)中．營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)尤為重要．營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在確定目標(biāo)市場(chǎng)并制定相應(yīng)營(yíng)銷(xiāo)組合時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)．它是企業(yè)面臨的主要營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。

2營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略是企業(yè)成功營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃的核心，決定并控制市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)行動(dòng)計(jì)劃。與此相對(duì)應(yīng)．營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)中也處于核心地位因此．與其他營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)相比．營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)有不同的特點(diǎn)。

(1)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的核心性。營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的核心性決定了營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在所有的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)中處于核心地位對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)影響最大．因此，應(yīng)該首先對(duì)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。

(2)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的難以衡量性。營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的宏觀性決定了營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上很難用具體的定量指標(biāo)進(jìn)行衡量．有時(shí)候只能用比較宏觀的定性指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。

(3)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略決策的對(duì)象非常復(fù)雜．因此相對(duì)應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)也非常復(fù)雜．在分析時(shí)要考慮不同的環(huán)境和不同企業(yè)的實(shí)際情況。

二、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

由于營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)產(chǎn)生很大的影響，因此．為了保證企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)的順利進(jìn)行，應(yīng)該采取一定的措施來(lái)防范和控制營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

1．建立營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制．防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

由于營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性的特點(diǎn)．所以企業(yè)只能在有限的條件下盡可能的防范營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生．降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率．減少損失程度。因此，應(yīng)該建立有效的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指的是根據(jù)環(huán)境的變化情況對(duì)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，并且針對(duì)性地采取措施．構(gòu)建有效的應(yīng)對(duì)和防御體系。

(1)分析識(shí)別環(huán)境中存在的營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在建立營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)首先要不斷識(shí)別市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境．并且根據(jù)環(huán)境的變化分析出環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源分析這種風(fēng)險(xiǎn)是不是可以分散的風(fēng)險(xiǎn)．能否通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)組合來(lái)分散。在營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中強(qiáng)調(diào)比較多的風(fēng)險(xiǎn)是不可分散的風(fēng)險(xiǎn)．如政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。因?yàn)檫@一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)影響最大．企業(yè)只能根據(jù)預(yù)測(cè)和實(shí)際相結(jié)合的方式來(lái)盡量降低這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，而不能完全避免其發(fā)生。

(2)分析現(xiàn)實(shí)的營(yíng)銷(xiāo)案例．積累經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)。在預(yù)警機(jī)制中應(yīng)該還要分析以往成功的案例以及失敗的案例．雖然營(yíng)銷(xiāo)上的成功案例可能無(wú)法完全復(fù)制．但其在很大程度上有一定的借鑒作用而對(duì)于失敗案例的研究．尤為重要這樣可以使企業(yè)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)有很強(qiáng)的意識(shí)．提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。所以對(duì)企業(yè)而言放眼未來(lái)的同時(shí)還要重視過(guò)去．這樣．營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)在一定程度上得以降低。

2使用合適的風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)．控制營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的范圍

雖然企業(yè)會(huì)采取措施盡量的防范營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生．但是只要有營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)．就會(huì)出現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。因此．當(dāng)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)不可避免地出現(xiàn)時(shí)應(yīng)該根據(jù)一定的指標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)進(jìn)行衡量，針對(duì)得出的結(jié)果來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。因此．企業(yè)在建立營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)是可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)確定，一般是以定性指標(biāo)為主．輔之以少量的定量指標(biāo)。

3進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)．防止?fàn)I銷(xiāo)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)是對(duì)一個(gè)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境、目標(biāo)．戰(zhàn)略．組織、方法、程序和業(yè)務(wù)等進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的、獨(dú)立的和定期性的核查．以便確定困難所在和各項(xiàng)機(jī)會(huì)．并提出行動(dòng)計(jì)劃的建議．改進(jìn)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理效果。對(duì)企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略進(jìn)行審計(jì)的主要目的是為了分析確定企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的正確性程度．根據(jù)分析的情況來(lái)決定是否要對(duì)營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略進(jìn)行改變。

(1)建立市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)系統(tǒng)。為了防止?fàn)I銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大．企業(yè)應(yīng)該建立完善的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)系統(tǒng)。系統(tǒng)中應(yīng)包含營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)的內(nèi)容．制度．時(shí)間、審計(jì)人員的要求等等。由于目前在我國(guó)還沒(méi)有完善的規(guī)范的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)系統(tǒng)，因此企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況來(lái)確定系統(tǒng)的詳細(xì)情況。

篇(7)

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部控制

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

由于不同因素對(duì)事件的影響不同，所以導(dǎo)致事件的不確定結(jié)果，這就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。不同人對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知層面不同，說(shuō)法也不同，一般有兩個(gè)層面：一是由于環(huán)境的不確定因素和個(gè)人主觀的差異，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)收益的不確定，引發(fā)的微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是它也稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指到期償還不了債務(wù)的可能性，換言之，它是由于借債引發(fā)的，若無(wú)借債就不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我在此文中研究的是企業(yè)難以預(yù)測(cè)的外部環(huán)境、內(nèi)部控制環(huán)境的不完善、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不確定給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)最終帶來(lái)可能的財(cái)務(wù)損失。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念

企業(yè)都存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的發(fā)展很大程度上依靠企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的態(tài)度，控制得當(dāng)?shù)脑捘芙o企業(yè)帶來(lái)新的機(jī)遇，使企業(yè)邁上一個(gè)新的臺(tái)階；若控制不當(dāng)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)毀滅性的災(zāi)難。如何控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，就是在利用相關(guān)的信息和手段對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加作用和影響，使企業(yè)達(dá)到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的相關(guān)性

環(huán)境的多變性就像一把雙刃劍，帶來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)管理重在風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)占很大一部分。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以貨幣的形式表現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定、資金的安全性及獲利有很大的作用。內(nèi)部控制是一種為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)由企業(yè)所有人執(zhí)行的一系列過(guò)程。內(nèi)部控制能適時(shí)反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)地采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，可以促進(jìn)企業(yè)的有效管理。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型很多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中的一種，內(nèi)部控制最終是為了企業(yè)更好的發(fā)展。內(nèi)部控制薄弱會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)質(zhì)上是內(nèi)部控制的一部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不好，意味著企業(yè)的內(nèi)部控制存在一定的薄弱性。全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能順利進(jìn)行，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。它們的共同點(diǎn)都是為了更好的管理好企業(yè)，預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)劃企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞為依據(jù)，同時(shí)內(nèi)部控制是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

如今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是多變的，包括產(chǎn)品更新的速度、市場(chǎng)的變化、國(guó)家政策、利率的變化等，這些因素都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、資金的運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大的影響，現(xiàn)如今很多財(cái)務(wù)人員還是沿用傳統(tǒng)模式來(lái)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)控制沒(méi)有一個(gè)正確全面的認(rèn)知，只關(guān)心資金的投放與收回，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)缺少實(shí)質(zhì)認(rèn)知和管理，忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，薄弱的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)難以適應(yīng)因素變化對(duì)企業(yè)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是當(dāng)它出現(xiàn)再采取措施，而是采取一系列的措施來(lái)預(yù)防或減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我國(guó)目前在這方面很薄弱，每年雖然有幾十萬(wàn)的會(huì)計(jì)人員，但是大多數(shù)專業(yè)素養(yǎng)都不高，企業(yè)管理者對(duì)這方面又不了解，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是潛在的和客觀存在的，無(wú)法消除但是可以預(yù)測(cè)，它本身就是財(cái)務(wù)成果損失的不確定性，往往到來(lái)時(shí)就是致命一擊。所以大多數(shù)企業(yè)開(kāi)始都運(yùn)營(yíng)很大，突如其來(lái)的一場(chǎng)財(cái)務(wù)危機(jī)就導(dǎo)致破產(chǎn)。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制的不完善

內(nèi)部控制是企業(yè)采取的一種手段，為了能達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)，可以根據(jù)考察內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的管理，主要是對(duì)企業(yè)人員”權(quán)責(zé)利”的分配管理。它存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，良好的內(nèi)部環(huán)境有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)有很好的促進(jìn)作用，內(nèi)部機(jī)制的不足讓人籠統(tǒng)的把企業(yè)的規(guī)定規(guī)章等同于內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)人員的“權(quán)責(zé)利”分配不清，缺乏合適、完整、統(tǒng)一的體系，內(nèi)部人員不恪守自己的職責(zé)，縮小了控制的范圍，使效果大打折扣，營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)能夠更好的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

企業(yè)是經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的主體，是我們可以看見(jiàn)和感知的，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成功的先決條件。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)存在，企業(yè)必須有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)管理機(jī)制出現(xiàn)漏洞，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)管理者和工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期讓企業(yè)人員參加風(fēng)險(xiǎn)探討會(huì)，促進(jìn)企業(yè)之間的合作交流，用實(shí)際案例來(lái)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性。培養(yǎng)人員的素質(zhì)，提高他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)和處理能力。

（二）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

事前對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防研究是很有必要的，研究與實(shí)踐表明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的信息網(wǎng)和資源建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，它意味著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成功一半了。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，即在事前監(jiān)控，使企業(yè)遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性降低到最小。

（三）完善內(nèi)部控制機(jī)制