序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展至今，不同的學(xué)科、不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體、研究學(xué)者有不同的認(rèn)識(shí)和理解，于是產(chǎn)生了不同的理論派別。本文的理論框架主要來(lái)源于美國(guó)COSO委員會(huì)制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。

二、公司簡(jiǎn)介

某集團(tuán)有限公司是中國(guó)最大的肉制品生產(chǎn)企業(yè)之一，其產(chǎn)品包括冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。

集團(tuán)總部設(shè)于中國(guó)江蘇省南京市，擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產(chǎn)基地及深加工肉制品生產(chǎn)基地。集團(tuán)擁有最先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和工藝技術(shù)，以其獨(dú)有的技術(shù)方法，研制出一系列符合消費(fèi)者口味的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。基于肉制品業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)于1997年開(kāi)展冷鮮肉和冷凍肉業(yè)務(wù)。2002、2003年，冷鮮肉、冷凍肉的市場(chǎng)占有率分別位列中國(guó)大陸第二名、第三名。低溫肉制品，自2002年至2004年，其市場(chǎng)占有率連續(xù)三年位居中國(guó)大型零售商銷售首位。

對(duì)某集團(tuán)而言，企業(yè)的迅速壯大是成功的標(biāo)志，但更是企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)。作為一家迅速發(fā)展中的企業(yè)，集團(tuán)深刻意識(shí)到專業(yè)化管理對(duì)于企業(yè)壯大的重要性。因此，集團(tuán)時(shí)刻致力于強(qiáng)化企業(yè)的專業(yè)化管理，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、某集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理流程存在的問(wèn)題及對(duì)策建議

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理文化

1.存在的問(wèn)題。某集團(tuán)雖然在香港聯(lián)合證券交易所上市，但其實(shí)質(zhì)仍是一中國(guó)民營(yíng)企業(yè)，該企業(yè)按照香港的《上市規(guī)則》建立了法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全了一系列“法治”的規(guī)章制度，但其“人治”的色彩非常濃厚。內(nèi)部控制對(duì)高級(jí)管理層的約束力較弱。

2.對(duì)策建議。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，首先要做的工作是在全公司范圍內(nèi)自上而下進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳、教育、培訓(xùn)，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員，應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。與薪酬制度和人事制度相結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績(jī)、忽視風(fēng)險(xiǎn)等行為的發(fā)生。加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠(chéng)信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠(chéng)信、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

1.存在的問(wèn)題。在公司現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)里，沒(méi)有專職的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。董事會(huì)下既沒(méi)有設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，也沒(méi)有設(shè)審計(jì)委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理職能由其他部門（如總經(jīng)辦、審計(jì)部、投資發(fā)展部）根據(jù)需要分散承擔(dān)，由于風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明確，缺少對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的整合管理。

2.對(duì)策建議。董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，整合現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理資源。明確總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，成立風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，除一至兩個(gè)專職人員外，其他人員可暫由其他部門派人兼任。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、排序

1.存在的問(wèn)題。現(xiàn)在進(jìn)行重點(diǎn)管理的十三種風(fēng)險(xiǎn)，還是一年前管理層通過(guò)討論識(shí)別、評(píng)估確認(rèn)的，一年來(lái)沒(méi)有重新進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、排序。而一年來(lái)公司內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了很大的變化，原來(lái)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)范圍是否充分、評(píng)估排序是否恰當(dāng)，亟需進(jìn)行重新審視。

2.對(duì)策建議。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳的同時(shí)，設(shè)計(jì)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，發(fā)動(dòng)公司所有員工對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)進(jìn)行識(shí)別，對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、總結(jié)，篩選出主要風(fēng)險(xiǎn)后，在管理層范圍內(nèi)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分，評(píng)估重要性后排序。而對(duì)于識(shí)別出來(lái)的機(jī)會(huì)，管理層要考慮如何加以充分利用。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法

1.存在的問(wèn)題。公司現(xiàn)有的針對(duì)十三種風(fēng)險(xiǎn)采取的防范措施幾乎全部可歸結(jié)為抑制與控制策略，以期降低損失發(fā)生的可能性、頻率，縮小損失程度。這十三種風(fēng)險(xiǎn)范圍之外的風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)是采取了風(fēng)險(xiǎn)接受策略。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險(xiǎn)利用策略則極少采用。在風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法的選擇上顯得比較保守，缺乏靈活性。而對(duì)于機(jī)會(huì)，則沒(méi)有明確的策略進(jìn)行利用。

2.對(duì)策建議。在對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新識(shí)別、評(píng)估后，在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)抑制與控制、風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)利用等策略上靈活選擇，可通過(guò)保險(xiǎn)、契約、合同、金融工具等形式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。同時(shí)要對(duì)機(jī)會(huì)加以利用，并反映到戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定上。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與檢查

1.存在的問(wèn)題。公司目前沒(méi)有專職人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控依賴于對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控的日?qǐng)?bào)、月報(bào)系統(tǒng)，而在日?qǐng)?bào)、月報(bào)內(nèi)容中并無(wú)專門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，偏重于財(cái)務(wù)審計(jì)、舞弊審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)尚處于探索階段，尚未全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)。高級(jí)管理層則沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行專門的監(jiān)控與檢查。

2.對(duì)策建議。內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。可結(jié)合例行審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)；在日?qǐng)?bào)、月報(bào)系統(tǒng)中增加對(duì)各單位風(fēng)險(xiǎn)管理狀況自查報(bào)告的內(nèi)容。高級(jí)管理層每年至少一次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估。新晨

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理溝通與咨詢

1.存在的問(wèn)題。公司缺乏專業(yè)的高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理師，缺少專門的風(fēng)險(xiǎn)管理溝通渠道，而溝通與咨詢存在于風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效開(kāi)展的重要原因。

2.對(duì)策建議。公司公開(kāi)招聘風(fēng)險(xiǎn)管理師，或聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告，培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員；在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)中開(kāi)辟專門的風(fēng)險(xiǎn)管理溝通渠道。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中基業(yè)長(zhǎng)青，必須對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)地、全面地管理，這已是不爭(zhēng)的事實(shí)。借鑒西方先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、理論、方法、工具，結(jié)合本企業(yè)具體實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素逐一進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，查找問(wèn)題和不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、排序、風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理溝通與咨詢等關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)管理流程采取措施不斷完善，逐步建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，是解決風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的最佳實(shí)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為企業(yè)保駕護(hù)航，這樣企業(yè)才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大海中劈波斬浪，遠(yuǎn)航。

【參考文獻(xiàn)】

篇(2)

1.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理奠基人段開(kāi)齡博士 

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3.草船借箭有風(fēng)險(xiǎn)──哈佛大學(xué)博士陳琳談金融風(fēng)險(xiǎn)管理 

4.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角

5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程及其研究趨勢(shì)的新認(rèn)識(shí)

6.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

7.集團(tuán)管理控制與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家企業(yè)集團(tuán)的多案例分析

8.村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題與對(duì)策——以浙江長(zhǎng)興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行為例

9.董事會(huì)治理與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)式調(diào)查的多案例分析

10.面向調(diào)度運(yùn)行的電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構(gòu)與功能設(shè)計(jì)

11.內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理——一個(gè)職能論的視角

12.風(fēng)險(xiǎn)管理在住院患者跌倒/墜床預(yù)防中的應(yīng)用

13.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述 

14.風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用  

15.社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與展望

16.新形勢(shì)下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的研究 

17.全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià):基于RAROC的分析

18.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管理杠桿選擇

19.計(jì)及電力安全事故責(zé)任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理 

20.公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理:基于治理風(fēng)險(xiǎn)視角的分析

21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風(fēng)險(xiǎn)管理與征信

22.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架探討 

23.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題解析 

24.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程和趨勢(shì)綜述

25.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀與前景展望

26.投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

27.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)與展望 

28.資本配置:商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心

29.大斷面城市隧道施工全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究

30.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析

31.對(duì)急診護(hù)理操作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

32.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

33.基于第三方B2B平臺(tái)的線上供應(yīng)鏈金融模式演進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究

34.中國(guó)地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問(wèn)題及相關(guān)建議 

35.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

36.后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 

37.地方政府投融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理研究

39.特種設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建及關(guān)鍵問(wèn)題探究

40.論我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策 

41.風(fēng)險(xiǎn)管理理論沿襲和最新研究趨勢(shì)綜述 

42.論政府風(fēng)險(xiǎn)管理——基于國(guó)內(nèi)外政府風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的評(píng)述 

43.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造研究

44.珠三角土壤鎘含量時(shí)空分布及風(fēng)險(xiǎn)管理 

45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理

46.災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)理論與風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究 

47.電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)研究 

48.大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究

49.滑坡風(fēng)險(xiǎn)管理綜述

50.ICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素及對(duì)策研究  

51.對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新問(wèn)題的幾點(diǎn)看法 

52.論現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則  

53.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性研究——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制問(wèn)題的思考

54.論風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會(huì)的完善為目標(biāo)

55.試論風(fēng)險(xiǎn)投資的階段性特征及風(fēng)險(xiǎn)管理策略 

56.國(guó)外體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論研究

57.學(xué)校體育運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究述評(píng) 

58.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述 

59.我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究 

60.股權(quán)激勵(lì)經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)的化解——全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角

61.風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道及地下工程中的應(yīng)用研討 

62.我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展研究 

63.政府農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

64.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、資本約束與貸款買賣行為分析

65.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

66.藥品安全與風(fēng)險(xiǎn)管理 

67.不確定性、聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)管理與合作績(jī)效滿意度

68.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制研究 

69.廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架:理論、過(guò)程和機(jī)制 

70.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化述評(píng)  

71.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)理論梳理和框架構(gòu)建 

72.風(fēng)險(xiǎn)管理:從被動(dòng)反應(yīng)到主動(dòng)保障 

73.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究  

74.國(guó)外電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示 

75.糖尿病護(hù)理團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 

76.心血管內(nèi)科重癥患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理 

77.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)系研究

78.英美加澳和中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理方法與評(píng)估工具的比較研究

79.山地自然災(zāi)害、風(fēng)險(xiǎn)管理與避災(zāi)扶貧移民搬遷

80.企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展新方向

81.金融衍生品及其風(fēng)險(xiǎn)管理——基于美國(guó)次貸危機(jī)視角 

82.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)  

83.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款信息披露與并購(gòu)宣告市場(chǎng)反應(yīng) 

84.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合 

85.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題探討

86.國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能認(rèn)知分析

87.區(qū)域生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展 

88.論城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)管理 

89.從金融監(jiān)管改革新形勢(shì)看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的著力點(diǎn) 

90.門診輸液患兒應(yīng)用靜脈留置針的風(fēng)險(xiǎn)管理 

91.國(guó)際巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)計(jì)量分析 

92.基于模糊認(rèn)知圖的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理探究 

93.IPCC第五次評(píng)估報(bào)告對(duì)氣候變化風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的新認(rèn)知

94.彈性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)的探討——基于供應(yīng)鏈彈性等領(lǐng)域的文獻(xiàn)回顧與拓展

95.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系辨析——基于概念演進(jìn)的視角 

96.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究 

97.藥品風(fēng)險(xiǎn)管理:概念、原則、研究方法與實(shí)踐 

98.基于公司價(jià)值視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性檢驗(yàn) 

99.淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀  

100.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制  

101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與責(zé)任

102.學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理研究追溯與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反思

103.軟土地下工程的風(fēng)險(xiǎn)管理

104.從COSO框架報(bào)告看內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同 

105.論我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

106.推行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理提高護(hù)理服務(wù)質(zhì)量 

107.金融風(fēng)險(xiǎn)管理悖論的經(jīng)濟(jì)學(xué)釋析  

108.農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的比較制度分析:一個(gè)文獻(xiàn)研究

109.論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

110.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理

112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理路徑選擇

113.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 

114.基于施工總承包模式下的地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理研究 

115.構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制 

116.金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建初探 

117.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索  

118.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考 

119.倫敦城市風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法與經(jīng)驗(yàn) 

120.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建 

121.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

122.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇與控制流程

123.高校風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析及對(duì)策 

124.進(jìn)出口食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究

125.中觀信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論探索與體系構(gòu)架

126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

127.風(fēng)險(xiǎn)矩陣在民航機(jī)務(wù)維修質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

128.金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論論述

129.國(guó)際化大都市風(fēng)險(xiǎn)管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗(yàn)

130.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理:框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與工具運(yùn)用

131.金融監(jiān)管制度演變與金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

132.“營(yíng)改增”后交通運(yùn)輸企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力——以滬市上市公司為例

133.社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際比較分析

134.現(xiàn)代技術(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論熱點(diǎn)與展望

135.論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

136.我國(guó)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理

137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)

篇(3)

對(duì)一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)而言，常見(jiàn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與法律風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)看：有宏觀的、微觀的；有自然的、人為的；有政治的、經(jīng)濟(jì)的；有戰(zhàn)略的、市場(chǎng)的、財(cái)務(wù)的、運(yùn)營(yíng)的、法律的等方面。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)中，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，各管理層因利益關(guān)系，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需求和心態(tài)各不相同，所關(guān)注的重點(diǎn)也各不一樣?？茖W(xué)分析其中的差異，承認(rèn)這些現(xiàn)象的合理性，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的重要途徑。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，不僅是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，而是要激發(fā)各管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力，并建立一種機(jī)制持續(xù)維系這種動(dòng)力，去解決企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身利益，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并通過(guò)制定制度去落實(shí)這并不難。難的是在看不到直接風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作；更難的是在日常的風(fēng)險(xiǎn)管理中，去建立風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理文化。因此有必要在分析風(fēng)險(xiǎn)管理行為、動(dòng)力體系的基礎(chǔ)上，對(duì)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制這一重要問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中各層面需求與行為分析

本文首先從企業(yè)的所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度、避免風(fēng)險(xiǎn)的利益分配、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的大小、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性這幾個(gè)方面，探求其一般想法和需求，以及不同的行為特征，去尋找推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的著力點(diǎn)。

第一，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)程度的分析。從企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源看，主要分內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，從數(shù)量上看，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于外部風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)中，企業(yè)所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工這四個(gè)層面中，管理行為偏差所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度是不相同的?？刂坪头婪讹L(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)首先是在企業(yè)上層，它是一些決策、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、重大管理思路帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。而這些風(fēng)險(xiǎn)是隱形的，往往伴隨著重大風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)基層環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，一般是管理措施和操作性失誤的風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)來(lái)說(shuō)對(duì)企業(yè)整體影響不大。所以說(shuō)，企業(yè)中所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工行為偏差對(duì)應(yīng)造成的風(fēng)險(xiǎn)大小程度應(yīng)是由大到小。

第二，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)行為的各層利益分配。因?yàn)榧訌?qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失或者獲取更大利益的目標(biāo)，企業(yè)的所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工這四個(gè)層面人員的得益也不盡相同，其最終得益分配是從大到小。根據(jù)行為動(dòng)機(jī)趨利性的原理，得益不同，其行為動(dòng)力也不同，所以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要?jiǎng)恿Ρ厝辉从谄髽I(yè)高層。

普通員工層面得益最小，行為動(dòng)力必然也小。如果把風(fēng)險(xiǎn)管理措施制定得較為復(fù)雜，未經(jīng)細(xì)化和簡(jiǎn)化地在這層面實(shí)施，出現(xiàn)偏差的概率會(huì)較高。風(fēng)險(xiǎn)管理措施復(fù)雜，必然會(huì)帶來(lái)管理成本的升高，不符合企業(yè)管理中以最小的投入獲取最大效益的原則。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理措施必須以較簡(jiǎn)單的操作方式，在普通員工層面完成，才會(huì)有較好的效果。

第三，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任在企業(yè)各層中的分配。如表1所示，職業(yè)經(jīng)理人是控制風(fēng)險(xiǎn)管理措施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一般管理人員是避免風(fēng)險(xiǎn)造成具體利益損失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各個(gè)管理層所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任是不相同的，他們?cè)谄髽I(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)下，根據(jù)自身責(zé)任的情況來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行管理。在追究因風(fēng)險(xiǎn)管理工作不力而造成損失的責(zé)任中，企業(yè)各層次承擔(dān)的責(zé)任是不一樣的。企業(yè)日常大量的經(jīng)營(yíng)行為決策是由職業(yè)經(jīng)理人決定，所以在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任時(shí)，理論上職業(yè)經(jīng)理人的責(zé)任應(yīng)該更大。但是，很多風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的出現(xiàn)，是由某些管理的具體行為所引發(fā)，某些管理行為就成為產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的載體。因此，職業(yè)經(jīng)理人就可借此分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，這樣職業(yè)經(jīng)理人盡管承擔(dān)著較大的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，但其直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任相對(duì)減輕。于此同時(shí)，一般管理人員和直接造成風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的崗位員工就相應(yīng)承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性在各管理層的分配。從風(fēng)險(xiǎn)管理工作具體落實(shí)的復(fù)雜性而言，在各管理層的分配也是不相同的（見(jiàn)表2）。從表2可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作量最大、工作復(fù)雜性最高的是在一般管理人員這個(gè)層面。他們是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的支撐點(diǎn)，也是整個(gè)工作是否有成效的關(guān)鍵。

所以，從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)程度、避免風(fēng)險(xiǎn)的得益分配、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的大小、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性這幾個(gè)方面看，要抓好企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，所有者是由企業(yè)的自身利益機(jī)制制約形成動(dòng)力，而職業(yè)經(jīng)理人和一般管理人員從職責(zé)上劃分是決定整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心層面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一核心環(huán)節(jié)也是在這一層面中實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的各種措施同樣也是由這一層面組織貫徹落實(shí)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)力體系

從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為特點(diǎn)可以看到，在風(fēng)險(xiǎn)管理的不同層面存在著各種不同的利益和管理需求。從風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力來(lái)源看，其同樣存在著各種不同的推動(dòng)形式和組合。

風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)在動(dòng)力主要是來(lái)源于企業(yè)的利益需求、責(zé)任落實(shí)、行為習(xí)慣等，其利益、責(zé)任的大小及習(xí)慣特征也就影響著整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同組合類型，會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中形成利益驅(qū)動(dòng)型、責(zé)任驅(qū)動(dòng)型、習(xí)慣驅(qū)動(dòng)型、混合驅(qū)動(dòng)型等作用力大小不等的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。因此，也就自然形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的千姿百態(tài)，如圖1所示。

充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的行為特點(diǎn)、動(dòng)力機(jī)制，我們就能更好地抓住風(fēng)險(xiǎn)管理的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)每個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)特征，掌握企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的主要矛盾，風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力及其程度，風(fēng)險(xiǎn)管理的措施就會(huì)有的放矢，高效低成本地推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作就有了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化與持續(xù)動(dòng)力機(jī)制的建立

通過(guò)一些活動(dòng)和措施使企業(yè)避免一些可見(jiàn)損失的發(fā)生，企業(yè)是非常愿意去完成的。但對(duì)于一些長(zhǎng)期的、需一定成本的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，未必每個(gè)企業(yè)都愿意長(zhǎng)期、認(rèn)真的去做，特別是一些未曾遭遇過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的或只是在已見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才去做的企業(yè)，這都是很正常的。進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，就必須要有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的支撐。

第一，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化形成。企業(yè)不可能通過(guò)經(jīng)受風(fēng)險(xiǎn)的重大傷害去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并去建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，因?yàn)橛幸恍┢髽I(yè)可能在一次風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)歷中已經(jīng)消亡。當(dāng)企業(yè)或個(gè)人的利益受到風(fēng)險(xiǎn)的重大傷害，那么其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響的認(rèn)識(shí)必然會(huì)十分深刻。通過(guò)制度來(lái)管理和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)雖然有效，但是由于處于被動(dòng)的狀態(tài)，容易不斷被淡化。筆者認(rèn)為，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建立，要以風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以小風(fēng)險(xiǎn)或剩余風(fēng)險(xiǎn)損失案例教育為思想動(dòng)力，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要基于管理人員的類型、習(xí)慣，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和行為偏好、利益關(guān)系、獎(jiǎng)懲制度、工作能力等多因素的基礎(chǔ)上，以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為主導(dǎo)，調(diào)和各種動(dòng)力和因素，形成風(fēng)險(xiǎn)管理思維和工作習(xí)慣，去實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建立。有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要風(fēng)險(xiǎn)管理文化的支撐，因?yàn)槿藗兌加幸?guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，但在利益追求中卻很容易產(chǎn)生低估風(fēng)險(xiǎn)、淡忘風(fēng)險(xiǎn)的傾向。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成是有一定困難的，不可能一蹴而就，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成需要一個(gè)過(guò)程和一些經(jīng)歷。

第二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)動(dòng)力機(jī)制的建立。當(dāng)企業(yè)通過(guò)努力形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化后，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的傷害必然會(huì)大力減少，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害的意識(shí)也會(huì)逐步弱化，這就需要企業(yè)去建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制。在前文分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)力體系的基礎(chǔ)上，從管理原理去分析，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制必須保持對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不斷刺激，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)新的、現(xiàn)實(shí)的和潛在的價(jià)值。另外，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制能從制度和利益的角度約束企業(yè)員工按照企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，不斷循環(huán)檢查、調(diào)整工作去適應(yīng)變化，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以按上述二個(gè)方面的要求，去建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)動(dòng)力機(jī)制。根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，提出一個(gè)管理循環(huán)體系。

圖2來(lái)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)動(dòng)力機(jī)制的目標(biāo)。

要建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)動(dòng)力機(jī)制管理循環(huán)系統(tǒng)。首先要充分利用企業(yè)本身的內(nèi)部控制監(jiān)督成果，就是利用審計(jì)結(jié)果及審計(jì)發(fā)現(xiàn)，去貼近企業(yè)管理中已存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。將工作計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果、經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析三者結(jié)合起來(lái)，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作前提，就能直接發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高效率，降低管理成本。讓企業(yè)更直接看到風(fēng)險(xiǎn)管理的作用和效果，全面提高推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的動(dòng)力和積極性。其次，要對(duì)企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，分清是固有風(fēng)險(xiǎn)損失還是人為風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)人為的風(fēng)險(xiǎn)損失，要制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任追究懲戒辦法。要引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能，學(xué)習(xí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法，并通過(guò)企業(yè)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)損失案例的教育培訓(xùn)，不斷促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)有力的環(huán)境壓力勢(shì)態(tài)和個(gè)人利益約束機(jī)制，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作在整個(gè)企業(yè)能有效推進(jìn)，規(guī)避發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)于企業(yè)的長(zhǎng)期效益。通過(guò)分析，可充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，管理人員的一般行為規(guī)律、風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)力體系，因此，筆者認(rèn)為應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)管理制度為基礎(chǔ)，以剩余風(fēng)險(xiǎn)損失循環(huán)教育作為思想動(dòng)力，以風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任追究制度為保障，尋找風(fēng)險(xiǎn)管理中企業(yè)和人的利益、責(zé)任、行為習(xí)慣對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)作用和合力點(diǎn)，去形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化中的壓力和動(dòng)力。

綜上所述，將上述各種因素聯(lián)系起來(lái)，形成一個(gè)循環(huán)管理系統(tǒng)。在不斷保持風(fēng)險(xiǎn)管理方式的動(dòng)態(tài)變化下，對(duì)原有動(dòng)力系統(tǒng)按新的環(huán)節(jié)進(jìn)行改造，進(jìn)行新的平衡設(shè)計(jì)，使企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)的動(dòng)力機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

篇(4)

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)管理文化

文章編號(hào) 1008-5807（2011）03-023-01

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵

企業(yè)文化是企業(yè)在長(zhǎng)期運(yùn)行過(guò)程中形成的，并為企業(yè)管理層和員工所接受和認(rèn)同的理想，價(jià)值觀和行為規(guī)范的總稱。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是蘊(yùn)涵于企業(yè)文化中的核心內(nèi)容，是在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中提煉、形成的集風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)觀和價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)防范的行為規(guī)范于一體的人文文化。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的組成部分

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的思想保障和理念基礎(chǔ)之一。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，更需要實(shí)施新的、高層次的文化戰(zhàn)略，構(gòu)建與其相適應(yīng)的，高度吻合的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化主要由精神模塊、制度模塊、行為模塊、技術(shù)模塊和知識(shí)模塊組成。

（一）精神模塊

風(fēng)險(xiǎn)管理文化的精神模塊又叫風(fēng)險(xiǎn)管理的精神文化，它處于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的最深層，并成為風(fēng)險(xiǎn)管理文化的靈魂和核心。在市場(chǎng)化改革的形勢(shì)下，要強(qiáng)化以風(fēng)險(xiǎn)為中心的管理理念。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化精神模塊的塑造主要可以從兩個(gè)方面來(lái)分析：

(1)建立有企業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。企業(yè)只有根據(jù)自己的特點(diǎn)，提煉出符合本企業(yè)的優(yōu)秀理念，體現(xiàn)出企業(yè)的個(gè)性，形成企業(yè)自身特色的企業(yè)精神，才能為企業(yè)的發(fā)展指明方向，并以一種無(wú)形的方式沉淀下來(lái)形成企業(yè)的一種行為規(guī)范。

(2)確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理核心價(jià)值體系。企業(yè)高層管理者要有意識(shí)的參與、引導(dǎo)、推動(dòng)和創(chuàng)造企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，要把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要位置。

（二）制度模塊

在一個(gè)文化系統(tǒng)中，精神文化必須也必然要發(fā)揮靈魂、核心作用，從而滲透到其他文化中。精神文化的滲透、指導(dǎo)、調(diào)整作用，必須有一個(gè)邏輯秩序，這就要通過(guò)制度文化的層面或環(huán)節(jié)發(fā)生。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化來(lái)說(shuō)，其組織結(jié)構(gòu)、制度規(guī)范層面的建構(gòu)，正是搭建一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理精神文化與行為文化、物質(zhì)文化之間承上啟下、承前啟后的平臺(tái)，處于特殊重要地位。企業(yè)要根據(jù)自己的理念，不斷推出適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的管理制度，可以借鑒企業(yè)文化的人本管理的模式、學(xué)習(xí)型組織的創(chuàng)建和流程再造等，用優(yōu)秀的制度來(lái)保證文化建設(shè)的實(shí)施。

（三）行為模塊

風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的行為層面可以分為管理層和員工兩個(gè)層次。管理層要有全新的管理行為，在自己的管理行為中處處體現(xiàn)出本企業(yè)的文化特點(diǎn)，體現(xiàn)出企業(yè)的文化品位；而員工要有全新的工作行為，要用愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、開(kāi)拓創(chuàng)新的行為，要樹(shù)立“執(zhí)行第一”和全員執(zhí)行意識(shí)來(lái)具體實(shí)踐企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，有效防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)行為的產(chǎn)生。企業(yè)文化要隨著環(huán)境的變化做快速的改善甚至是轉(zhuǎn)變，使得企業(yè)文化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求趨同。

（四）技術(shù)模塊

技術(shù)層面主要是指企業(yè)防范控制風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)和手段，包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立等內(nèi)容。在技術(shù)層面構(gòu)建時(shí)要遵守科學(xué)管理、可持續(xù)發(fā)展的原則，建立長(zhǎng)效機(jī)制和有效的信息溝通機(jī)制。確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在各個(gè)環(huán)節(jié)下正常進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理分散和集中的有機(jī)統(tǒng)一，從整體上把握企業(yè)面臨的全面風(fēng)險(xiǎn)。

（五）知識(shí)模塊

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育離不開(kāi)學(xué)習(xí)。通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)研討，實(shí)踐，案例教育以及風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、業(yè)務(wù)和危機(jī)意識(shí)方面的培訓(xùn)，倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，牢固樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)先行”的意識(shí)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的路徑

（一）樹(shù)立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

當(dāng)今時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)該是面向世界，面向未來(lái)的文化。一方面，企業(yè)要立足現(xiàn)狀。相較于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，現(xiàn)代管理理念有了很大的進(jìn)步，但是還是只停留在制度管理和道德風(fēng)險(xiǎn)防范上，沒(méi)有意識(shí)到到企業(yè)不只是防范風(fēng)險(xiǎn)，還是在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有將其變成一種經(jīng)營(yíng)理念融入到公司經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)層面，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作的過(guò)程中去。另一方面，企業(yè)要敞開(kāi)胸襟，借鑒國(guó)外先進(jìn)成熟的管理理念，把國(guó)外的理念與我國(guó)國(guó)情相結(jié)合，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化更具開(kāi)放性，緊跟時(shí)展的潮流，更加適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要。

（二）增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理文化深入人心

企業(yè)要通過(guò)不斷強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的文化導(dǎo)向逐步形成全行員工統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，并滲透到所有部門和崗位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程及每一個(gè)操作環(huán)節(jié)中。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有，為了有效識(shí)別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念，企業(yè)全體員工都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的自覺(jué)性。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情，而是整個(gè)企業(yè)全體員工都必須考慮的事情。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)加強(qiáng)對(duì)員工的教育和培訓(xùn)來(lái)增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（三）強(qiáng)化人力資源管理，建立學(xué)習(xí)創(chuàng)新型企業(yè)

人是創(chuàng)造文化的載體，又是傳承文化的載體，風(fēng)險(xiǎn)管理文化塑造要以人為中心，著眼于人們的思維方式和心理狀態(tài)，充分體現(xiàn)以人為本的思想，注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化中人的因素，突出風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主體。我們要培育一批紀(jì)律性強(qiáng)、專業(yè)文化水平高、素質(zhì)過(guò)硬的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，只有人才的專業(yè)能力水平上去了，我們才能拉近和世界先進(jìn)企業(yè)的管理水平，才能在企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。企業(yè)只有建立強(qiáng)大的人力資源體系，才有能力實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，才能提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 齊剛.淺談上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化.中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品，2009 NO24.

篇(5)

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 框架

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究起步較晚，且不同行業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的理論見(jiàn)解也有所不同。本文認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在可能遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境里，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)，借以基礎(chǔ)上選擇一套最恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制后所致的后果降至最小化的管理過(guò)程。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制這兩個(gè)概念，學(xué)術(shù)界有兩種爭(zhēng)論――風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，或者內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)。本文則認(rèn)為內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)條件，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的升華，兩者相輔相成，只是不同行業(yè)之間對(duì)兩個(gè)概念強(qiáng)調(diào)的側(cè)重點(diǎn)不同而已。

1.行業(yè)特征。金融行業(yè)，所的廣告語(yǔ)都是“投資有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎”，可見(jiàn)，它所強(qiáng)調(diào)的一般都是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，所以該行業(yè)是以風(fēng)險(xiǎn)管理主導(dǎo)內(nèi)部控制更為方便管理。而對(duì)于制造業(yè)來(lái)說(shuō)，要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制加強(qiáng)管理，所以企業(yè)以內(nèi)部控制為主導(dǎo)更為適合。

2.企業(yè)運(yùn)行周期。在企業(yè)剛起來(lái)階段，內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不夠完善，所以要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建立。而在企業(yè)成長(zhǎng)期間，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍廣，隨之而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，所以其管理模式是風(fēng)險(xiǎn)管理控制主導(dǎo)內(nèi)部控制體系。隨著企業(yè)逐漸走向成熟，盈利達(dá)到最高，有了抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)會(huì)力求在內(nèi)控上做到更加完善來(lái)鞏固自身的防御能力。在衰退期，由于企業(yè)的規(guī)章制度多，所以內(nèi)部控制成了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基本內(nèi)容

美國(guó)COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的概念有一定的標(biāo)準(zhǔn)解釋，然而在經(jīng)歷了美國(guó)安然、施樂(lè)等企業(yè)發(fā)生的欺詐事件后，COSO所提出了內(nèi)部控制框架受到了相當(dāng)大的質(zhì)疑，于是，人們開(kāi)始關(guān)注對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，認(rèn)為內(nèi)部控制框架應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合來(lái)提升企業(yè)的管理水平。但是，對(duì)于絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，缺乏普遍認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架的定義。2004年9月，在學(xué)術(shù)界和企業(yè)界的強(qiáng)烈要求下，美國(guó)COSO委員會(huì)頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，該框架是目前應(yīng)用最廣泛的理論依據(jù)，受到各國(guó)業(yè)界人士的高度關(guān)注。

（一）COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系。COSO認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)有四類：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)是指企業(yè)的使命。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一般是指業(yè)績(jī)指標(biāo)、盈利指標(biāo)等。報(bào)告目標(biāo)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息的可靠性。合規(guī)目標(biāo)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。企業(yè)目標(biāo)的分類有助于企業(yè)在面對(duì)不同時(shí)期的不同問(wèn)題時(shí)，能側(cè)重點(diǎn)的管理，可以根據(jù)企業(yè)當(dāng)時(shí)的需要進(jìn)行分派某個(gè)具體部門進(jìn)行直接負(fù)責(zé)。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和控制。這八個(gè)要素都貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與要素之間的聯(lián)系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素是為了實(shí)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的，因此，兩者之間有著直接的關(guān)系。

（二）COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是《內(nèi)部控制整合框架》的拓展和完善，新的COSO報(bào)告又新增加了一些觀點(diǎn)、目標(biāo)和要素，主要體現(xiàn)在：

1.風(fēng)險(xiǎn)組合觀。COSO提出了一個(gè)新的觀念――風(fēng)險(xiǎn)組合觀，要求企業(yè)從總體控制各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)，借以統(tǒng)籌考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的施行措施，避免各部門分散考慮應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部控制框架的企業(yè)目標(biāo)分為三個(gè)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合法目標(biāo)。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架新增加了一個(gè)新的目標(biāo)――戰(zhàn)略目標(biāo)。從管理學(xué)來(lái)分析，戰(zhàn)略目標(biāo)是用來(lái)支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終使命的，是最高層次的目標(biāo)。

3.風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限。風(fēng)險(xiǎn)管理的框架定義：風(fēng)險(xiǎn)容量是一個(gè)主體在追求價(jià)值的過(guò)程中所愿意承受的廣泛意義的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量，它反映了主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，進(jìn)而影響了主體的文化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。風(fēng)險(xiǎn)容限是風(fēng)險(xiǎn)容量的基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所能接受的偏離限度。

4.三要素――目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的首個(gè)要素。事項(xiàng)識(shí)別是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是說(shuō)針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)來(lái)選擇不同的對(duì)策，做到風(fēng)險(xiǎn)最小化管理來(lái)降低成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

四、我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及分析

（一）中航油的案例分析

中航油新加坡公司于2001年在新上市，當(dāng)時(shí)是陳久霖任董事兼總裁兼總經(jīng)理職務(wù)，在任期間，陳久霖對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行大力擴(kuò)展，2003年，企業(yè)已經(jīng)從事油品套期保值和衍生品期權(quán)交易，起初的200萬(wàn)桶交易獲得非常大的收益，但是由于2003年到2006年之間，石油價(jià)格一路攀升，而中航油對(duì)石油價(jià)格回跌一直寄予希望，不斷的增倉(cāng)，致使賬面價(jià)格虧損嚴(yán)重，最后不得不申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn)。

中航油的事件，引起業(yè)界一片嘩然。其原因有多方面：第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更新意識(shí)淡薄。第二，風(fēng)險(xiǎn)偏好極端。第三，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立。雖然中航油內(nèi)部指定了《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，并運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理軟件。但是風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)上的條例有很多有爭(zhēng)議的地方，并且對(duì)企業(yè)高層沒(méi)有起到約束的作用，這也是中航油走向衰敗的原因之一。

（二）我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

近年來(lái)，隨著美國(guó)引發(fā)全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)始重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。比如加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、將內(nèi)部審計(jì)部門參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中。企業(yè)在長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中取得了進(jìn)步并累積了很多經(jīng)驗(yàn)，但是仍然存在一些問(wèn)題：

1.內(nèi)部控制體系不夠完善。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)――內(nèi)部控制，必須給風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)可靠的環(huán)境?？梢詫?nèi)部控制分為四個(gè)演變過(guò)程：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制框架。據(jù)調(diào)查，我國(guó)企業(yè)中只有30%的企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制框架，其他大部分企業(yè)停留在內(nèi)部控制制度階段。

2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱。企業(yè)家往往過(guò)多的關(guān)注于怎樣進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)盈利，只有在企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，才能對(duì)已經(jīng)到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行忙于應(yīng)對(duì)，這樣往往會(huì)給企業(yè)造成很大損失甚至有破產(chǎn)的可能。

有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，卻只是表面上的功夫，流于形式，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的到來(lái)，無(wú)人問(wèn)津或有章不循，慌亂地采取一些臨時(shí)的解決措施。風(fēng)險(xiǎn)管理如同虛設(shè)，使企業(yè)的隨意性過(guò)大，扭曲了風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)和初衷。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法運(yùn)用較差。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)細(xì)節(jié)應(yīng)當(dāng)通過(guò)一系列的技術(shù)和方法來(lái)實(shí)現(xiàn)，否則風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法施行。國(guó)外企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相對(duì)發(fā)達(dá)，通過(guò)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理軟件以及優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)專家來(lái)支撐對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。而我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)相對(duì)落后，也沒(méi)有成熟的人員隊(duì)伍，所以，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法的運(yùn)行程度低。

五、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架的思路

（一）建立健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

完善的公司治理結(jié)構(gòu)有助于企業(yè)進(jìn)行責(zé)任劃分，促進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理化，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。公司治理結(jié)構(gòu)的完善能較好的梳理所有者、董事會(huì)和經(jīng)理人三者之間的關(guān)系，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)基本的組織架構(gòu)，在該架構(gòu)下，設(shè)立一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或者指定某個(gè)職能部門來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。該機(jī)構(gòu)或部門負(fù)責(zé)處理風(fēng)險(xiǎn)管理的日常事項(xiàng)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的策劃、部署、檢查以及預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)未來(lái)的導(dǎo)向，并向領(lǐng)導(dǎo)提出建設(shè)性的意見(jiàn)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)文化是企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的共同理想、價(jià)值觀、作風(fēng)、道德規(guī)范、生活習(xí)慣的總稱，體現(xiàn)出本企業(yè)的特色，對(duì)企業(yè)職工有號(hào)召力和感染力，是企業(yè)長(zhǎng)期文化形成的反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)管理文化作為企業(yè)文化其中的一項(xiàng)因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和行為起決定性的作用，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此，要養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，塑造風(fēng)險(xiǎn)文化的氛圍，對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。主要從以下幾個(gè)方面入手：首先，要加強(qiáng)全體職工的法律意識(shí)。其次，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)切入點(diǎn)的管理人員和職工進(jìn)行培訓(xùn)工作，強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。最后，定期在企業(yè)內(nèi)部宣傳風(fēng)險(xiǎn)文化刊物，培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)。將風(fēng)險(xiǎn)管理文化灌輸于每名員工，形成一種精神狀態(tài)，這樣才能避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與延伸。

（三）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)

隨著市場(chǎng)環(huán)境的多樣性變化，對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地分析、估量，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它是在事項(xiàng)識(shí)別后，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的大量收集，運(yùn)用科學(xué)的辦法，估測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或者損失的程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)觀察和借助以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理?？刂苹顒?dòng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，遍及企業(yè)的各個(gè)部門，它是通過(guò)批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證等多項(xiàng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行控制和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的快速達(dá)成。

（四）信息路徑的暢通

企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須有良好的信息溝通環(huán)境，能幫助企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)掌握。建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理的信息路徑必須有一套風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語(yǔ)，以便于員工之間的溝通，保證信息能被及時(shí)傳遞到相關(guān)部門。

六、結(jié)束語(yǔ)

文章通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行敘述的基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題，并提出了建設(shè)性的幾點(diǎn)建議，力求對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)的作用。由于我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論還處于起步階段，所以還有很多問(wèn)題需要進(jìn)一步探討，筆者水平有限，在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面提出的建議仍需進(jìn)一步得到改善。

參考文獻(xiàn)：

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篇(6)

要構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制，首先就要明白風(fēng)險(xiǎn)的含義。對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)就是指在某一特定環(huán)境下的某一特定時(shí)間段會(huì)對(duì)企業(yè)的利益造成不利影響的可能性。這種可能性的來(lái)源可以是企業(yè)的外部，包括社會(huì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)際環(huán)境、法律制度、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商和客戶，也可能來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)、人員、財(cái)務(wù)和管理。無(wú)論這種可能性來(lái)源于企業(yè)的內(nèi)部還是外部，都可能對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)面的影響。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制就是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估為基礎(chǔ)，繼而建立和實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程，以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制要求企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者將企業(yè)的主要精力放在應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)上，而不是關(guān)注企業(yè)管理的所有細(xì)節(jié)。

2、為什么要建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制體系

在討論為什么要建立風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)部控制體系前，我們先來(lái)看兩個(gè)小案例。

案例一：巴林銀行事件

英國(guó)巴林銀行曾是全球最早的商業(yè)銀行之一。但是1992年到1994年期間，其新加坡分行的一位期貨交易員在對(duì)沖交易中形成了巨額的虧損。但是由于這位交易員同時(shí)是巴林銀行新加坡分行的結(jié)算員，這使他有機(jī)會(huì)偽造相關(guān)財(cái)務(wù)文件隱瞞了交易損失。同時(shí)巴林銀行的高層不重視財(cái)務(wù)報(bào)告，連續(xù)幾年時(shí)間都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中的損失記錄，最終導(dǎo)致這家擁有超過(guò)200年歷史的銀行于1995年被收購(gòu)。

案例二：中航油事件

2003年中航油新加坡公司總裁擅自從事母公司明令禁止的石油衍生品期貨交易，在發(fā)生損失后，又欺瞞母公司，最終導(dǎo)致5.5億美元的巨額損失，公司也不得不申請(qǐng)破產(chǎn)。雖然中航油新加坡公司有著完善的公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，但是在高管越權(quán)和舞弊發(fā)生的情況下，公司也只能是轟然倒塌。

通過(guò)這兩個(gè)小案例我們可以發(fā)現(xiàn)為什么要在企業(yè)中建立風(fēng)險(xiǎn)管理為核心內(nèi)部控制體系：

第一、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著至關(guān)重要的作用。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于一個(gè)面臨各種威脅的外部環(huán)境中，這個(gè)外部環(huán)境包括：市場(chǎng)、法律、技術(shù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商、客戶等，任何一個(gè)外部環(huán)境因素的變化都有可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此企業(yè)不僅要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估和控制，還應(yīng)該提高公司上下特別是公司高層管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。使公司上下員工都能積極主動(dòng)地為公司識(shí)別面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真地思考自身負(fù)責(zé)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的后果，并上傳下達(dá)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，引起相關(guān)人員的注意和重視。在企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)面前，任何疏忽大意都有可能導(dǎo)致企業(yè)遭受巨大的損失。就如中航油事件，如果其新加坡公司的高管人員有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，那么也就不會(huì)擅自越權(quán)進(jìn)行母公司禁止的交易。

第二、內(nèi)部控制必須以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。在巴林銀行的案例中，如果其高層能提前從財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，那么也就有可能為公司挽回?fù)p失。內(nèi)部控制體系作為企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，在企業(yè)架構(gòu)中的作用日益明顯。但是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面對(duì)的各種事項(xiàng)復(fù)雜多變，針對(duì)各種事項(xiàng)采取的應(yīng)對(duì)措施也各不相同，如果是一些高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，卻采用一般性的控制措施，那么也就無(wú)法起到加強(qiáng)控制降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此企業(yè)內(nèi)部控制體系在建立和實(shí)施的過(guò)程中必須以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程找到合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而達(dá)到有效的內(nèi)部控制。

第三、風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)是不可或缺的。前面的兩個(gè)小案例究其根源都與其內(nèi)部控制的缺失有著根本性的聯(lián)系。如巴林銀行，其權(quán)責(zé)劃分機(jī)制有著重大問(wèn)題，導(dǎo)致交易員兼任結(jié)算員，使其有機(jī)會(huì)進(jìn)行舞弊。而中航油高層的越權(quán)行為使其越過(guò)了公司的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的控制，最終造成了巨大的損失。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的缺失有兩個(gè)層面。一個(gè)層面是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中缺少相應(yīng)的規(guī)章制度，造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的隨意性和松散的控制環(huán)境，整個(gè)企業(yè)處于“無(wú)法可依”的局面。另一個(gè)層面則是企業(yè)擁有完善的內(nèi)部控制制度，但是卻執(zhí)行不到位，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，企業(yè)上下形成了對(duì)規(guī)章制度的漠視，出現(xiàn)“有法不依”的情況。無(wú)論是哪種層面的內(nèi)部控制缺失，其對(duì)于企業(yè)的危害都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了單一環(huán)節(jié)上的內(nèi)部控制失效。因此為了避免內(nèi)部控制的缺失，就必須在企業(yè)內(nèi)部建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，在內(nèi)控的實(shí)施過(guò)程中也要加強(qiáng)執(zhí)行，保證內(nèi)部制度的有效實(shí)施，使內(nèi)部控制能貫穿于企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)中。

3、電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

對(duì)于很多企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控控制，具有很大的共同點(diǎn)。但是對(duì)于我們電力企業(yè)而言，特殊性就凸顯出來(lái)。首先我們電力企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)涵蓋建設(shè)、生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)等多個(gè)環(huán)節(jié)，涉及的范圍廣，各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互關(guān)聯(lián)、錯(cuò)綜復(fù)雜。分別是：

第一、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

主要指氣候條件、自然災(zāi)害以及其他自然環(huán)境變化等因素對(duì)電力企業(yè)的影響。如氣候冷暖變化可以直接影響電網(wǎng)負(fù)荷和用電量；地震、雪災(zāi)、洪水等自然災(zāi)害可能造成電網(wǎng)輸電線路中斷。

第二、經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從外部來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、金融市場(chǎng)利率波動(dòng)以及國(guó)家對(duì)電力企業(yè)的投資貸款變動(dòng)等等諸多因素都可能影響電力需求發(fā)生變化，從而影響電力企業(yè)的生產(chǎn)。從內(nèi)部來(lái)說(shuō)，電力企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是否合理、企業(yè)的盈利能力、資金流動(dòng)情況和利潤(rùn)分配方式等等都可能給電力企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家對(duì)電力企業(yè)建設(shè)、生產(chǎn)、發(fā)展、運(yùn)營(yíng)、環(huán)保等方面的宏觀法律和政策的制定都會(huì)直接影響電力企業(yè)的發(fā)展。

第四、科學(xué)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

由于新能源、新技術(shù)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，如核技術(shù)、風(fēng)力、水力可再生能源技術(shù)研發(fā)、施工及設(shè)備的技術(shù)解決，技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)規(guī)程研究制定等等諸多問(wèn)題都會(huì)形成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五、用戶需求風(fēng)險(xiǎn)

用戶的用電需求影響電力企業(yè)的成本投入，決定電源和電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的投資建設(shè)。

第六、電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

電力是一種特殊的商品，價(jià)格直接關(guān)系到電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。電力行業(yè)開(kāi)放 競(jìng)爭(zhēng)性的發(fā)電市場(chǎng)，電網(wǎng)企業(yè)面對(duì)的發(fā)電企業(yè)的購(gòu)電價(jià)格是由市場(chǎng)決定的，而面對(duì)用戶的銷售電價(jià)是由政府決定的，這樣會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)帶來(lái)電力價(jià)格上的風(fēng)險(xiǎn)。用戶的用電性質(zhì)和需求也會(huì)給電網(wǎng)公司的供電成本帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行多種電價(jià)類型等等都會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

4、電力企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

第一、企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理積極性太低

很多企業(yè)的管理人員在對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在很大的偏差，總是簡(jiǎn)單的認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就只是簡(jiǎn)單的企業(yè)內(nèi)部的各種規(guī)章制度，把內(nèi)部控制的作用理解成在日常工作中對(duì)員工的管理，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。另外，大部分企業(yè)沒(méi)有形成全員共同參與風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，錯(cuò)誤的把風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)作是管理層所需要做的事情，而和基層職工沒(méi)有關(guān)系。在這樣的錯(cuò)誤觀念引導(dǎo)下，企業(yè)的一線員工沒(méi)有機(jī)會(huì)參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，導(dǎo)致的直接后果就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些薄弱環(huán)節(jié)，更難以做到防患于未然。

第二、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制聯(lián)系太少

在實(shí)際情況中，企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題而導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成這一現(xiàn)象的原因不是企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)的內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，而是企業(yè)根本就沒(méi)有將這些制度執(zhí)行好。另外，企業(yè)從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)參差不齊，某些管理者無(wú)視企業(yè)制度等等，這些問(wèn)題都需要通過(guò)不斷改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)以及不斷強(qiáng)化外部監(jiān)管來(lái)予以解決。

第三、風(fēng)險(xiǎn)控制人才匱乏

電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，人才是堅(jiān)強(qiáng)防線。一切工作安排，最終都要由個(gè)人去執(zhí)行落實(shí)。電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，負(fù)責(zé)人要有豐富的風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)技能，對(duì)企業(yè)管理具備一套整體認(rèn)識(shí)，又不缺乏對(duì)各個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)的了解。專業(yè)人才的養(yǎng)成周期較長(zhǎng)，所以培養(yǎng)人才也是電力企業(yè)以后管理的重點(diǎn)。

第四、突發(fā)事件應(yīng)急管理體系不健全

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，難以預(yù)知，健全的應(yīng)急機(jī)制很關(guān)鍵。然而部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施規(guī)范缺乏，預(yù)防策劃也得不到認(rèn)真落實(shí)。再者，已有的應(yīng)急管理體系或許已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)有改革的發(fā)展方向，亟待待改進(jìn)。如預(yù)警狀態(tài)標(biāo)準(zhǔn)不明確，應(yīng)急狀態(tài)下各單位職責(zé)分工混亂，應(yīng)急預(yù)案的可操作性也有待加強(qiáng)。

5、電力企業(yè)要建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制措施

第一、建立有效的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是指在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的互相聯(lián)系、互相制約的功能體系。構(gòu)建完善的經(jīng)營(yíng)控制機(jī)制是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。首先，建立起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程控制機(jī)制。其次，實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)力機(jī)制。實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，使管理者、職工、企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，做到權(quán)、責(zé)、利三位一體。最后建立和完善經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。規(guī)避資本營(yíng)運(yùn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)最為有效的是建立經(jīng)營(yíng)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)危機(jī)管理。

第二、建立完善的內(nèi)部控制體系

電力企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部控制體系。首先，建立有效的監(jiān)督防范機(jī)制。電力企業(yè)應(yīng)本著“未雨綢繆，防范于未然”的態(tài)度，逐步建立涵蓋企業(yè)投資、運(yùn)營(yíng)全過(guò)程的監(jiān)督防范機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)管理容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)；其次，嚴(yán)格進(jìn)行事中監(jiān)督。嚴(yán)格按照電力企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行常規(guī)性會(huì)計(jì)核算，在此基礎(chǔ)上采用定期核查和隨機(jī)抽查相結(jié)合的方式，對(duì)電力企業(yè)會(huì)計(jì)部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各部門進(jìn)行監(jiān)督，并將監(jiān)督結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門留檔，以便以后核查；最后，完善事后檢查機(jī)制。電力企業(yè)應(yīng)該成立管理委員會(huì)，由企業(yè)管理者牽頭，挑選一批專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬、責(zé)任心強(qiáng)、職業(yè)道德高尚、客觀公正的人員定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，保證內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

第三、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)籌兼顧

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具。內(nèi)部控制可以將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念、控制要求融入公司治理、企業(yè)文化、崗位授權(quán)、制度規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信息溝通、流程監(jiān)控、有效性評(píng)價(jià)、缺陷改進(jìn)等控制活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)管理從單一制度管理向體系化管理轉(zhuǎn)變、從傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變、從事后監(jiān)督向過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變、從職能條塊化管理向全流程管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平全面提升。

第四、培養(yǎng)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的工作繁瑣困難，但對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展意義重大。扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)，豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，良好的心理素質(zhì)以及一定的奉獻(xiàn)精神是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人才的必要條件。電力企業(yè)應(yīng)結(jié)合時(shí)代特點(diǎn)和企業(yè)需要培養(yǎng)或招聘專向型人才，在企業(yè)內(nèi)普及風(fēng)險(xiǎn)防控教育，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控人才在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐中的作用。此外，企業(yè)還要革新薪資激勵(lì)機(jī)制，引進(jìn)優(yōu)秀人才，壯大團(tuán)隊(duì)力量；健全選拔制度，提拔公司內(nèi)部有責(zé)任心、有上進(jìn)心、有實(shí)力、有業(yè)績(jī)的員工，培養(yǎng)企業(yè)自己的骨干力量。內(nèi)外一起抓，打造電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的中堅(jiān)力量。

第六、完善電網(wǎng)突發(fā)事件應(yīng)急管理體系

首先，加強(qiáng)系統(tǒng)規(guī)劃建設(shè)。電網(wǎng)建設(shè)與電源建設(shè)密不可分，協(xié)調(diào)發(fā)展。從電源規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)行和管理等各個(gè)環(huán)節(jié)著手，加強(qiáng)本地電網(wǎng)與大電網(wǎng)的聯(lián)系，優(yōu)化電源布局，保證供電安全。其次，建設(shè)強(qiáng)大的監(jiān)控、調(diào)度系統(tǒng)。充分利用各種信息渠道，及時(shí)掌握各種災(zāi)害數(shù)據(jù)，做好災(zāi)前準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)對(duì)災(zāi)害的預(yù)警和恢復(fù)控制。再次，應(yīng)急預(yù)案必須具備可操作性、差異性和標(biāo)準(zhǔn)化三個(gè)要求，提高突發(fā)事件處理、應(yīng)變的能力。

篇(7)

關(guān)鍵詞：金融衍生工具；套期保值；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1723（2013）04-0122-02

近幾十年，金融衍生工具在國(guó)際金融市場(chǎng)上迅猛發(fā)展。一方面，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，金融衍生工具由于其自身的特點(diǎn)能夠成為企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的良好工具；另一方面，金融衍生工具的高杠桿性使其具有巨大的風(fēng)險(xiǎn)。全球金融危機(jī)余波未盡，作為其爆發(fā)的直接原因的金融衍生工具更是引起了社會(huì)各界的關(guān)注與研究。我們?cè)诜此冀鹑谘苌ぞ邘?lái)的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)更應(yīng)關(guān)注如何運(yùn)用金融衍生工具為企業(yè)服務(wù)，幫助我國(guó)企業(yè)更好地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與金融衍生工具

現(xiàn)代社會(huì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，各行各業(yè)每天都必須面對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)這個(gè)經(jīng)濟(jì)組織每天都要參與到紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中去，面臨著大量的風(fēng)險(xiǎn)。因此控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是必須的，要應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)首先要對(duì)其識(shí)別。

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。這是由現(xiàn)有技術(shù)和認(rèn)識(shí)的決定的，對(duì)于單個(gè)企業(yè)而言，有些風(fēng)險(xiǎn)是不可轉(zhuǎn)移的，如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等。另一類是可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)?？赊D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)又分為可專業(yè)化應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和不可專業(yè)化應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，這主要視企業(yè)的自身能力而定。一個(gè)企業(yè)擅長(zhǎng)處理的風(fēng)險(xiǎn)，稱之為可專業(yè)應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的可專業(yè)化應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)包括一定程度內(nèi)的信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。不擅長(zhǎng)處理的風(fēng)險(xiǎn)是不可專業(yè)化應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)非金融企業(yè)主要包括商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)以及超過(guò)企業(yè)承受能力的信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。不可專業(yè)化應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是需要將其轉(zhuǎn)移出去的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能抽出精力做企業(yè)擅長(zhǎng)做的事，使效率最大化，更有效地為股東創(chuàng)造財(cái)富。如何轉(zhuǎn)移這些不可專業(yè)化應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。

（二）金融衍生工具

金融衍生工具，英文名稱是Financial Derivatives，是給予交易對(duì)手的一方，在未來(lái)的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，對(duì)某種基礎(chǔ)資產(chǎn)擁有一定債權(quán)和相應(yīng)義務(wù)的合約。廣義上也可把金融衍生工具理解為一種雙邊合約或付款交換協(xié)議，其價(jià)值取自于或派生于相關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)的價(jià)格及其變化。金融衍生工具能控制的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，有利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。而運(yùn)用金融衍生工具管理商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)踐中應(yīng)用最廣。商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指引市場(chǎng)價(jià)格的不確定性對(duì)企業(yè)的物質(zhì)商品資產(chǎn)所帶來(lái)的收益或損失。運(yùn)用期貨、期權(quán)等金融衍生工具，可以對(duì)其進(jìn)行有效的控制。

二、美國(guó)西南航空公司運(yùn)用套期保值降低成本案例分析

（一）背景介紹

美國(guó)西南航空公司（Southwest Airlines）是美國(guó)一家總部設(shè)在德克薩斯州達(dá)拉斯的航空公司。該航空公司在美國(guó)國(guó)內(nèi)的通航城市最多。根據(jù)以美國(guó)民航業(yè)2005年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，從載客量上計(jì)算，是美國(guó)第二大航空公司。2001年9.11事件后，幾乎所有的美國(guó)航空公司陷入了困境，而美西南航則例外。特別是2004年，運(yùn)力過(guò)剩和史無(wú)前例的燃油價(jià)格讓美國(guó)整個(gè)航空公司行業(yè)共虧額虧損，而西南航空公司則連續(xù)第32年保持贏利。這與其良好的經(jīng)營(yíng)理念和卓越的成本控制是分不開(kāi)的，美國(guó)西南航空公司是全球燃料油價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理做得最好的企業(yè)之一。

（二）案例分析

通過(guò)對(duì)美國(guó)西南航空公司2000～2004年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，得出：

1.套期保值能夠有效地降低消耗燃料油的成本，各年的套期保值盈利分別為114、80、45、171、455百萬(wàn)美元。從航油費(fèi)用占營(yíng)業(yè)成本的比例和單位營(yíng)業(yè)收入的航油費(fèi)用這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)看，美國(guó)西南航空公司未用套期保值和進(jìn)行燃料油套期保值的實(shí)際情況對(duì)比，從2000～2004年的平均數(shù)據(jù)分析，美國(guó)西南航空公司未進(jìn)行套期保值的航油費(fèi)用占營(yíng)業(yè)成本的比例比實(shí)際進(jìn)行了套期保值的該比例平均高出3.15%，單位營(yíng)業(yè)收入的航油費(fèi)用平均高出2.81%，而套期保值盈利更是高達(dá)1億7千3百萬(wàn)美元。

2.套期保值可以更好地控制收入與燃料油費(fèi)用比例，從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)角度降低企業(yè)業(yè)績(jī)的波動(dòng)性，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2000～2004年期間，美國(guó)西南航空公司未進(jìn)行套期保值單位營(yíng)業(yè)收入的航油費(fèi)用的波動(dòng)率為3.04%，而進(jìn)行燃料油套期保值的實(shí)際情況則為0.62%，這表明未進(jìn)行套期保值具有更大不確定性，因此經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也更大。進(jìn)行燃料油套期保值，較低的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)波動(dòng)率可以降低企業(yè)融資成本進(jìn)而增加投資吸引力。

（三）對(duì)我國(guó)啟示

運(yùn)用金融衍生工具來(lái)控制降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的效果從上例可窺一斑。隨著世界新興經(jīng)濟(jì)體的持續(xù)高速增長(zhǎng)，全球原油的供求平衡關(guān)系正經(jīng)歷著巨大的變化，全球機(jī)構(gòu)投資者對(duì)原油價(jià)格未來(lái)的變化趨勢(shì)觀點(diǎn)存在較大的分歧，這意味著未來(lái)原油價(jià)格的不確定性將大幅度增加。對(duì)運(yùn)輸企業(yè)而言，隨著原油價(jià)格的持續(xù)上漲和未來(lái)原油價(jià)格變化不確定性程度的提高，燃料油價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)將日趨增加。如何有效地管理燃料油價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，將是我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)最迫切需要解決的問(wèn)題。高油價(jià)與日趨走低航運(yùn)價(jià)格將使燃料油價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理能力成為運(yùn)輸企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力之一。不僅僅是運(yùn)輸企業(yè)，利用金融衍生工具來(lái)控制降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法可以運(yùn)用到各行各業(yè)。建議我國(guó)企業(yè)學(xué)習(xí)和利用遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換等金融衍生工具來(lái)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以應(yīng)對(duì)新形勢(shì)。

三、幾點(diǎn)建議

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

明確和嚴(yán)格遵守風(fēng)險(xiǎn)管理目的和基本原則是成功的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵因素。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最佳戰(zhàn)略是：實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的現(xiàn)金流和穩(wěn)定的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，避免現(xiàn)金流與業(yè)績(jī)的大幅度上下波動(dòng)對(duì)企業(yè)造成的不利影響。基于這一戰(zhàn)略，企業(yè)參與金融衍生工具交易的目的是套期保值，降低原料及產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）謹(jǐn)慎選擇金融衍生工具品種

企業(yè)必須具有基于其特殊環(huán)境，識(shí)別和評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，建立一套金融衍生工具庫(kù)。工具庫(kù)中的工具應(yīng)是些較為基礎(chǔ)的金融衍生工具，例如遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換，便于操作管理。在運(yùn)用期權(quán)這個(gè)工具時(shí)，由于它的風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)等性，一般作買方，或是使整個(gè)資產(chǎn)和金融衍生工具構(gòu)成的組合不暴露在風(fēng)險(xiǎn)之中。金融衍生工具庫(kù)要定期更新以適應(yīng)變化，更有效地為企業(yè)服務(wù)。

（三）完善企業(yè)的內(nèi)部治理機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)管與處理

金融衍生工具交易的投機(jī)特性極易導(dǎo)致交易人員具有“賭徒”心態(tài)，即暴富、僥幸、翻本和絕望心態(tài)。這就要求建立健全內(nèi)部治理機(jī)制。第一，企業(yè)應(yīng)成立由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。負(fù)責(zé)處理各種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第二，要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用。監(jiān)事會(huì)應(yīng)作為一個(gè)獨(dú)立且具有強(qiáng)制執(zhí)行力的監(jiān)管部門，確保違反了風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的交易者受到應(yīng)有的懲罰。風(fēng)險(xiǎn)管理政策還應(yīng)該包括及時(shí)而準(zhǔn)確的向風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)報(bào)告情況，以及向管理信息系統(tǒng)提供價(jià)值評(píng)估的控制。因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)的瞬息萬(wàn)變，金融衍生工具的信息對(duì)控制的有效實(shí)施非常必要，因此有必要建立一套系統(tǒng)來(lái)獲取這些信息，并且對(duì)它們進(jìn)行必要的報(bào)告和交流，以便及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)境況和及時(shí)調(diào)整。

參考文獻(xiàn)

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