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篇(1)

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；成因；防范；對(duì)策

重型鋼結(jié)構(gòu)制安企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)指因銷(xiāo)售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品并提供鋼結(jié)構(gòu)安裝業(yè)務(wù)等所引起的應(yīng)收取的款項(xiàng)。包括為承接重型鋼構(gòu)項(xiàng)目所應(yīng)收取預(yù)付款、制度安裝進(jìn)度款、結(jié)算款、后期的質(zhì)量保證金以及逾期利息等。在鋼構(gòu)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)白熱化的嚴(yán)峻形勢(shì)下，鋼結(jié)構(gòu)微利時(shí)代下的高額應(yīng)收款如不予以科學(xué)有效的管理，勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和周轉(zhuǎn)，壓縮著企業(yè)的利潤(rùn)空間。

一、重型鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的成因

（一）項(xiàng)目資金不到位

大型鋼構(gòu)通過(guò)招投標(biāo)方式承接，一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，在項(xiàng)目資金不到位的情況下啟動(dòng)項(xiàng)目，或邊施工邊籌措資金，項(xiàng)目施工進(jìn)度進(jìn)展到一定程度時(shí)，受到建設(shè)方資金供應(yīng)不足時(shí)，為避免損失擴(kuò)大，施工單位不得不墊資施工。有些大型工程項(xiàng)目，由于國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生變化，國(guó)家實(shí)施抗通脹、壓縮投資規(guī)模、對(duì)在建項(xiàng)目分別采取停、緩建等措施形成了鋼結(jié)構(gòu)施工企業(yè)的應(yīng)收賬款。

（二）商業(yè)信用籌資大行其道

商業(yè)信用籌資，是指企業(yè)利用正常的貨款結(jié)算時(shí)間差而取得的籌資，本屬于自然籌資方式之。而實(shí)際上一些流動(dòng)資金緊張的企業(yè)刻意地大量利用商業(yè)信用進(jìn)行籌資，以墊資作為中標(biāo)的條件之一，企業(yè)“三角債”、惡意拖欠現(xiàn)象等成為當(dāng)前所扭曲建筑市場(chǎng)的普遍規(guī)律。

（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇

后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇之路依舊漫長(zhǎng)，外向型鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)將市場(chǎng)由境外轉(zhuǎn)向境內(nèi)，大量的造船企業(yè)、輕鋼企業(yè)、及其他鋼構(gòu)企業(yè)涌入到本已僧多粥少重型鋼構(gòu)市場(chǎng)，為生存和發(fā)展而降低進(jìn)度款的支付比例、延遲支付時(shí)間、以預(yù)留較長(zhǎng)時(shí)間和較大比例的質(zhì)保金替代銀行質(zhì)保金保函。

（四）企業(yè)內(nèi)部管理不善

企業(yè)做大做強(qiáng)的觀(guān)念深入人心，一味地追求產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)額的最大化，為搶占市場(chǎng)份額，重生產(chǎn)、工期、質(zhì)量，輕回款。很多企業(yè)沒(méi)有建立一套行之有效的內(nèi)部管理機(jī)制、內(nèi)部應(yīng)收賬款責(zé)任劃分不清、合同履約意識(shí)淡薄、考核激勵(lì)機(jī)制欠缺、缺少對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和分析等日常管理工作、生產(chǎn)回款倒掛，造成款年年清年年難清的局面。

二、加強(qiáng)和改善應(yīng)收賬款的防范措施

（一）改變觀(guān)念、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

樹(shù)立“現(xiàn)金為王”的理念，把回款擺在與營(yíng)銷(xiāo)同樣重要的位置。應(yīng)收賬款占用著企業(yè)的流動(dòng)資金，當(dāng)應(yīng)收賬款不斷增大時(shí)，企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，一方面是債權(quán)高掛、另一方面為了補(bǔ)充流動(dòng)資金不得不向銀行借款。不僅增加了利息費(fèi)用、增加應(yīng)收賬款的管理成本和收賬成本，減緩了資金周轉(zhuǎn)速度，也為未來(lái)償還銀行借款以及應(yīng)收賬款變成壞賬埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）合同前調(diào)研分析

在項(xiàng)目中標(biāo)前的跟蹤階段，要充分調(diào)查項(xiàng)目資金來(lái)源、資金到位情況；充分了解建設(shè)方的信譽(yù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、資金支付實(shí)力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等；實(shí)行合同簽訂前的內(nèi)部評(píng)審審批制度，從源頭控制不良應(yīng)收賬款的發(fā)生，并為客戶(hù)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)信用檔案，專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

（三）簽訂合適的合同條款

重型鋼構(gòu)企業(yè)通常是訂單式生產(chǎn)組織模式，項(xiàng)目金額大，合同工期跨度長(zhǎng)，鋼材采購(gòu)成本占合同金額的65%左右。預(yù)付款通常是合同價(jià)的20%左右或根據(jù)季度交貨量的一定比例。鋼結(jié)構(gòu)成品梁交貨時(shí)，一般按80%結(jié)算價(jià)款，待安裝完畢后結(jié)算至90%，驗(yàn)收合格結(jié)算至95%，5%的質(zhì)保金（質(zhì)保期少則3年，多則5年甚至更長(zhǎng)）。簽訂適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，可以減少應(yīng)收賬款。第一，采用來(lái)料加工、甲供料模式承接項(xiàng)目任務(wù)，主材由建設(shè)方購(gòu)買(mǎi)，減少合同總額基數(shù)，不僅可以減少項(xiàng)目前期墊資，還可以結(jié)算款及質(zhì)保金的計(jì)算基數(shù)。其次，提高預(yù)收款比例，增加進(jìn)度款支付比例和頻率，按季度結(jié)算改為按月結(jié)算。第三，以銀行質(zhì)保金保函替代質(zhì)保金的模式，支付少量的銀行保函手續(xù)費(fèi)換取回收質(zhì)保金的權(quán)利。

（四）合同履行過(guò)程的管理

切實(shí)做好項(xiàng)目履約過(guò)程管理，一是要合同要求組織生產(chǎn)、保證產(chǎn)品質(zhì)量、工期等符合合同要求，以免造成建設(shè)方拖欠款項(xiàng)結(jié)算、延遲支付的借口。二是根據(jù)完工進(jìn)度，及時(shí)做好計(jì)價(jià)結(jié)算工作，并按約定收取進(jìn)度款。三是，雙方的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，營(yíng)造和諧相互信任的合作氛圍。項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，是項(xiàng)目款項(xiàng)回收的直接責(zé)任人，也是項(xiàng)目款項(xiàng)清收的終身責(zé)任人，要應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合約條款，把工程成本、進(jìn)度和質(zhì)量與工程款清收結(jié)合起來(lái)，視應(yīng)收賬款實(shí)收情況安排生產(chǎn)進(jìn)度。

（五）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度

建立和完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)日常監(jiān)管。認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收賬款賬齡，實(shí)施動(dòng)態(tài)追蹤分析，及時(shí)編制履約明細(xì)表，為清欠回款工作提供基礎(chǔ)資料。收集并保存好材料領(lǐng)用、貨物交收資料，生產(chǎn)過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更、洽商簽證資料明及有關(guān)結(jié)算單、決算單等原始資料，并取得對(duì)方書(shū)面函證，保證證據(jù)的完整和準(zhǔn)確，做到賬實(shí)相符，賬齡清晰。

（六）成立清欠管理機(jī)構(gòu)、加大清欠力度

常設(shè)清欠管理機(jī)構(gòu)，制定清欠工作管理制度和辦法，定期召開(kāi)清欠會(huì)議，制定清欠目標(biāo)，擬定清欠方案，明確責(zé)任，將清欠指標(biāo)落實(shí)到專(zhuān)人，對(duì)各環(huán)節(jié)清欠責(zé)任人的工作進(jìn)行管理和監(jiān)督，并納入經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)體系。對(duì)欠款單位，要逐個(gè)分析，找出欠款原因，確定清欠目標(biāo)和實(shí)施方案，根據(jù)業(yè)主資金、信用狀況采取不同的清收方法，核定清欠指標(biāo)。對(duì)資金狀況較好的業(yè)主，應(yīng)加大催收力度回收現(xiàn)金。資金狀況不好、但項(xiàng)目市場(chǎng)前景看好的，在經(jīng)過(guò)充分的調(diào)查論證后，可采用有效抵押擔(dān)保的辦法清欠。對(duì)于資金狀況不好、經(jīng)營(yíng)不善的業(yè)主，可考慮以實(shí)物抵債的辦法。對(duì)于資金狀況惡劣、惡意拖欠、惡意逃債的業(yè)主，應(yīng)果斷采取訴訟或其它法律形式，以及法律允許的方式維護(hù)企業(yè)權(quán)益等。

（七）運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)手段，保障收匯安全。借助專(zhuān)業(yè)的信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行防范，可以獲得企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、判斷能力，不僅可以防止買(mǎi)方拖欠貨款、拒絕付款、因破產(chǎn)而無(wú)力支付債務(wù)等商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，還可以規(guī)避交易雙方均無(wú)法控制的政治風(fēng)險(xiǎn)引起的無(wú)法支付貨款的事項(xiàng)。

總之，應(yīng)合理有效地防范和控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理和監(jiān)督，加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，運(yùn)用有效措施加速款項(xiàng)的回收，將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

參考文獻(xiàn)：

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[2]史小紅.建筑企業(yè)資金管理強(qiáng)化措施探索[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011年06期.

篇(2)

一、當(dāng)前民間融資運(yùn)行趨勢(shì)及特點(diǎn)

（一）民間融資需求較為活躍，行業(yè)差異明顯，戶(hù)均額度呈收窄趨勢(shì)

調(diào)查顯示，樣本中20家企業(yè)有40%在二季度通過(guò)民間借貸方式進(jìn)行過(guò)融資，較一季度33.33%提高了6.67個(gè)百分點(diǎn)，民間融資現(xiàn)象較為普遍且活躍程度相對(duì)較高。從民間融資規(guī)模來(lái)看，戶(hù)均額度呈收窄趨勢(shì)，二季度企業(yè)戶(hù)均民間融資金額為156萬(wàn)元，比一季度戶(hù)均234萬(wàn)元減少了78萬(wàn)元，主要是由于本季度企業(yè)資金狀況與融資環(huán)境相對(duì)上季度明顯改善，在總體資金狀況調(diào)查中，25%的企業(yè)選擇“較為寬松”，55%的企業(yè)選擇“一般化”，只有20%的企業(yè)選擇“偏緊”；在對(duì)企業(yè)融資環(huán)境調(diào)查中，50%的企業(yè)選擇“有所改善”，45%的企業(yè)選擇“持平”，只有5%的企業(yè)選擇“有所惡化”。分行業(yè)看，不同行業(yè)資金狀況差異明顯。調(diào)查顯示，33.33%的房地產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為未來(lái)一個(gè)季度企業(yè)資金狀況“偏緊”，排在首位，比排名第二位的工業(yè)企業(yè)高出4.76個(gè)百分點(diǎn)。如三峰茶葉公司春茶上市后，企業(yè)步入資金回籠狀態(tài)，因此企業(yè)本月對(duì)外借出資金30萬(wàn)元，同時(shí)，企業(yè)對(duì)下季度的資金面的預(yù)期較為寬松。而對(duì)偉業(yè)房地產(chǎn)公司來(lái)講，雖然本季度公司以私貸公用的名義獲得銀行貸款960萬(wàn)元，但受房地產(chǎn)調(diào)控及企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的影響，企業(yè)資金回籠少而建設(shè)投入大，致使企業(yè)感受到當(dāng)前和下一個(gè)季度資金狀況都偏緊。

（二）“內(nèi)部”集資主體地位增強(qiáng)，利率略有下降，期限以一年以上為主

企業(yè)通過(guò)向職工內(nèi)部集資解決生產(chǎn)上的資金困難，在一些小微型民營(yíng)企業(yè)中較為普遍，調(diào)查顯示，60%的樣本企業(yè)通過(guò)“股東或內(nèi)部職工”進(jìn)行民間融資借。同時(shí)，企業(yè)對(duì)民間融資更注重其資金的穩(wěn)定性，以避免由于資金頻繁變動(dòng)給企業(yè)本身帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，因此民間融資期限較以往明顯延長(zhǎng)，以一年以上的長(zhǎng)期借貸為主，占比達(dá)60%。同時(shí)，由于貨幣政策的微調(diào)和物價(jià)回落等因素的影響，特別是央行基準(zhǔn)利率的下調(diào)，對(duì)民間融資的利率產(chǎn)生了一定的影響。因此民間借貸利率二季度較一度略有下降，平均年利率下降了0.58個(gè)百分點(diǎn)。

（三）借貸方式相對(duì)原始，有待進(jìn)一步規(guī)范，但總體違約率較低

調(diào)查顯示，民間融資的交易方式仍相對(duì)原始，借貸手續(xù)極其簡(jiǎn)單、不夠規(guī)范，多數(shù)僅憑一張借條或口頭承諾即可成交，且極少對(duì)信貸期限、借貸利率以及還款方式進(jìn)行明確，僅有11.11%的樣本企業(yè)簽訂正式的合同，另有77.78%的協(xié)議形勢(shì)為借據(jù)形式，以財(cái)產(chǎn)為擔(dān)保方式的占比44.44%，無(wú)擔(dān)保，僅憑信用占比為22.22%。雖然絕大多數(shù)民間融資主要以信用方式進(jìn)行，但由于民間融資對(duì)象雙方信息的較為透明，其融資風(fēng)險(xiǎn)也是穩(wěn)定和可控的，發(fā)生惡意違約的風(fēng)險(xiǎn)很少。從二季度的監(jiān)測(cè)樣本來(lái)看，還沒(méi)有出現(xiàn)借貸違約案例。

二、對(duì)當(dāng)前民間融資客觀(guān)評(píng)價(jià)

（一）作用非常關(guān)鍵：民間融資是民營(yíng)企業(yè)的“孵化器”

在正規(guī)金融與民間金融并存的二元金融結(jié)構(gòu)下，民間融資對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)部門(mén)生存和發(fā)展的意義十分重大。企業(yè)生命周期理論和優(yōu)序融資理論表明，企業(yè)在初創(chuàng)期除了依賴(lài)于自身積累為主的內(nèi)源融資，民間融資可能是其最重要甚至唯一的外源融資渠道，融資順序上民間融資也必然先于銀行貸款。因?yàn)槊耖g融資與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主體“短、小、頻、急”的融資特點(diǎn)能夠更好地匹配，特別是內(nèi)部集資的民間融資利率不高、期限靈活、能有效降低信息不對(duì)稱(chēng)性，尤其適合小微企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)部門(mén)的融資需求；而以銀行為代表的正規(guī)金融則出于成本考慮往往“親大疏小”，民營(yíng)企業(yè)在初創(chuàng)期規(guī)模小、實(shí)力弱，幾乎得不到銀行貸款，即使成長(zhǎng)期的民營(yíng)企業(yè)，其貸款的成本高、可得性低，獲得信貸支持也較為有限。因此，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷內(nèi)生出對(duì)民間融資的需求，而內(nèi)生的制度往往具有強(qiáng)大的生命力，也更匹配民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的融資需求。

（二）成本并不高昂：民間融資平均利率大體合理

傳統(tǒng)觀(guān)念往往將民間融資等同于高利貸。實(shí)際上，無(wú)論從民間融資自身還是與銀行貸款的比較來(lái)看，民間融資的總體成本并不高昂。從民間融資內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例看，內(nèi)部集資模式這種主流的民間融資體現(xiàn)的是互幫互助，利率并不高，而職業(yè)化逐利性模式民間融資的利率較高，其中也存在媒體曝光較多、利率奇高的非法集資和高利貸，但這部分民間融資并非主流、占比較小，因此總體來(lái)看，民間融資的平均利率大體上還是合理的。從民間融資與銀行貸款的成本比較看，雖然銀行貸款的名義利率與民間融資利率相比有優(yōu)勢(shì)，但其他的諸如審批時(shí)間、非常規(guī)手續(xù)費(fèi)、搭售理財(cái)產(chǎn)品等隱性成本推高了銀行貸款的實(shí)際成本，更重要的是，對(duì)于小微企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)，銀行貸款的可得性較低，因而導(dǎo)致民間融資這種便捷快速的融資渠道被市場(chǎng)所認(rèn)可，民間融資這種反映真實(shí)資金成本的利率水平為市場(chǎng)所接受。

（三）風(fēng)險(xiǎn)總體可控：民間融資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)區(qū)別看待

利率就是對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià)。民間融資作為一種市場(chǎng)化的融資方式，其利率基本不受政策管制影響，能夠全面反映資金供求的風(fēng)險(xiǎn)水平。從利率與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系看，民間融資中內(nèi)部集資這種主流模式的利率不高，民間融資整體平均利率大體合理，因此，民間融資總體風(fēng)險(xiǎn)仍是可控的。具體來(lái)講，內(nèi)部集資模式民間融資在實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中的利率不高，而且其借貸關(guān)系依靠地緣、親緣、商緣等維系，同時(shí)具有借貸雙方信息對(duì)稱(chēng)、道德約束較強(qiáng)的特征，因此這部分民間融資的風(fēng)險(xiǎn)不大，反而有利于幫助借款主體度過(guò)暫時(shí)性的資金困境，實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定有正面作用。職業(yè)化逐利性模式民間融資中，非法集資實(shí)質(zhì)是以高額回報(bào)為誘餌的“圈錢(qián)”行為，高利貸則大大增加借款者的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)并容易引發(fā)資金斷鏈，這部分民間融資才是風(fēng)險(xiǎn)的主要根源，但其僅僅是職業(yè)化逐利性模式民間融資中的一部分，在全部民間融資份額中占比較低。因此，必須對(duì)民間融資風(fēng)險(xiǎn)總體可控有一個(gè)清晰、客觀(guān)的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也應(yīng)區(qū)別對(duì)待不同形式、不同風(fēng)險(xiǎn)的民間融資。

三、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)民間融資利率定價(jià)指導(dǎo)，有效規(guī)范和發(fā)展民間融資

為確保貨幣政策實(shí)施的效果，人民銀行應(yīng)對(duì)民間融資對(duì)沖貨幣政策調(diào)控效果的情況加以高度重視，采取一定的手段加強(qiáng)民間融資監(jiān)測(cè)的力度，促進(jìn)貨幣政策調(diào)控的有效性；引導(dǎo)民間融資利率定價(jià)在法律允許范圍內(nèi)浮動(dòng)，避免不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛和損失。希望通過(guò)規(guī)范和引導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司的行為，有效規(guī)范和發(fā)展民間融資。

（二）加強(qiáng)對(duì)民間融資的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

一是銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與地方政府、行業(yè)協(xié)會(huì)等方面的溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)民間借貸的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)掌握民間融資的投向、規(guī)模以及利率水平變化情況，準(zhǔn)確判斷其對(duì)地方經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定的影響。二是督促銀行業(yè)加強(qiáng)貸后管理，及時(shí)掌握信貸資金流向，防范銀行信貸資金曲線(xiàn)進(jìn)入民間借貸市場(chǎng)。三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況以及融資情況的調(diào)查分析和跟蹤監(jiān)測(cè)，特別是加強(qiáng)企業(yè)通過(guò)民間融資行為監(jiān)測(cè)，及時(shí)采取措施進(jìn)行干預(yù)，有效防范出現(xiàn)較多企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

（三）加大教育宣傳和打非力度，促進(jìn)民間融資市場(chǎng)健康發(fā)展

一是充分利用廣播、電視、報(bào)紙等新聞媒體，加大對(duì)違法吸收存款和高利貸等非法民間融資行為危害性的宣傳報(bào)道，提高居民和企業(yè)的金融法律意識(shí)。二是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)要聯(lián)合公檢法部門(mén)，要加大對(duì)地下錢(qián)莊非法集資和發(fā)放高利貸等不法民間借貸行為的查處和打擊的力度，促進(jìn)民間融資市場(chǎng)健康發(fā)展。

篇(3)

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新定義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中各類(lèi)不穩(wěn)定因素所造成的影響。這些影響往往導(dǎo)致了預(yù)期收益與實(shí)際情況的脫節(jié)，造成企業(yè)蒙受損失。企業(yè)的組織、生產(chǎn)等每一個(gè)環(huán)節(jié)或方面都有可能成為問(wèn)題潛在的誘發(fā)區(qū)域。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)一步步轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失后，企業(yè)的盈利能力和償債水平將大受影響。眾所周知，籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收和收益分配活動(dòng)四個(gè)方面是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本組成部分。需要企業(yè)面對(duì)的往往是不同環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)這些風(fēng)險(xiǎn)滲透進(jìn)了企業(yè)資金管理后往往導(dǎo)致新的經(jīng)管問(wèn)題，會(huì)對(duì)正常的回收資金和收益分配產(chǎn)生不可估量的損失。但與此同時(shí)，一個(gè)正常進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，面臨各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是在所難免。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在資本流通中可謂不可避免。從資本運(yùn)作角度理解資本流通是資本進(jìn)行運(yùn)作時(shí)流通初始的本金墊支，以?xún)r(jià)值衡量作為目標(biāo)以增加貨幣本金的回收，在此之中財(cái)務(wù)就成了重新獲取貨幣墊支所進(jìn)行的運(yùn)動(dòng)。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭實(shí)際上生于本金墊支，當(dāng)相關(guān)的籌集活動(dòng)一貨幣為資本使用時(shí)，無(wú)法跟隨價(jià)值升值成為了資本所攜帶的風(fēng)險(xiǎn)。資本流通的過(guò)程成為了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)移動(dòng)與積累的過(guò)程，資本風(fēng)險(xiǎn)會(huì)根據(jù)之前的資本形態(tài)進(jìn)行接納，這一過(guò)程中又會(huì)不斷吸納新的風(fēng)險(xiǎn)，最終對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成巨大影響。這種影響會(huì)在企業(yè)的資金狀況和財(cái)務(wù)成果中得到具體反映。由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將造成企業(yè)面臨利潤(rùn)不穩(wěn)定、償債能力下降等問(wèn)題。在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中無(wú)論作為起到還是終點(diǎn)，都可是為財(cái)務(wù)的一大靜態(tài)表現(xiàn)，對(duì)運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行表現(xiàn)。上述定義從總體上闡述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理將有重要指導(dǎo)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影晌因素與風(fēng)險(xiǎn)控制原則

在認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本定義的基礎(chǔ)上對(duì)方向的產(chǎn)生原因和影響因素進(jìn)行把握，必須清楚地看到這些成因，才能在實(shí)踐工作中做出有效的防范和規(guī)避，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)損失降低。本文將就此在下文中列舉財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾大產(chǎn)生原因。

1.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務(wù)比例過(guò)高

企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比例不宜過(guò)高，過(guò)高的債務(wù)比例會(huì)導(dǎo)致無(wú)法償還到期債務(wù)等問(wèn)題，進(jìn)而將企業(yè)拖入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境。過(guò)高的負(fù)債比率將使企業(yè)負(fù)擔(dān)起利息且到期需要償還高額債務(wù)本金，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳時(shí)此類(lèi)問(wèn)題甚至可能直接造成企業(yè)資不抵債，破產(chǎn)清算。

2.企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)狀況差

如何保持良好的資金狀況以?xún)斶€到期債務(wù)和利息是企業(yè)在完成融資后所亟需面對(duì)的課題。這時(shí)如果企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較弱、變現(xiàn)能力不強(qiáng)將無(wú)法保證有足夠的現(xiàn)金，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由潛在發(fā)展為現(xiàn)實(shí)，輕則產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，重則造成經(jīng)營(yíng)失敗。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)決策失誤

當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策不合理時(shí)，缺乏科學(xué)性的決策會(huì)造成實(shí)際效益與籌資成本的失衡。經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化，嚴(yán)重威脅企業(yè)到期財(cái)務(wù)水平增加靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)蔓延的破壞性。這些都是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，可見(jiàn)決策失誤所帶來(lái)的重要影響。

4.復(fù)雜多變的外部環(huán)境導(dǎo)致不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)法規(guī)制度等環(huán)境外部因素是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可避免的。這些因素獨(dú)立于企業(yè)之外不受企業(yè)控制，會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生劇烈影響。外部環(huán)境的復(fù)雜多變?cè)龃罅似髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。綜上，上文列舉的前兩點(diǎn)因素是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因，而后兩者則是直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的間接原因。類(lèi)似情況一旦發(fā)生，會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生非常不利的影響，企業(yè)需要制定如下風(fēng)險(xiǎn)控制的原則。

（1）收益、風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)中不能只注重企業(yè)的收益，要對(duì)可能到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與可能造成的損失做好提前的預(yù)判。這就要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者將收益與風(fēng)險(xiǎn)同等對(duì)待，尋找其中所存在的聯(lián)系以達(dá)到均衡各方的目的。趨利避害的基礎(chǔ)上為企業(yè)爭(zhēng)得更多利益。

（2）風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)的原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是不以公司經(jīng)營(yíng)者的意志為轉(zhuǎn)移的，所以有關(guān)人員必須正視。在認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上明確它可能造成破壞的最大程度。

（3）提前預(yù)警，有效規(guī)避的原則。任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都不是憑空生產(chǎn)，其產(chǎn)生之前必有先兆，即所謂的預(yù)示性。及時(shí)建立有關(guān)的預(yù)警系統(tǒng)就顯得尤為重要了。

（4）分權(quán)分級(jí)管理的原則。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨是，企業(yè)需要上下一心共同面對(duì)，管理上需要分權(quán)分級(jí)明確相關(guān)責(zé)任。

三、防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)，保障融資環(huán)境

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃中的重要課題，而合理的負(fù)債比例則是其中的重中之重。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，必須在保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債同時(shí)控制資金成本，否則就可能造成無(wú)力還債甚至資不抵債。只有規(guī)劃合理的資本結(jié)構(gòu)，控制好負(fù)債比例，才能讓企業(yè)的融資環(huán)境大大改善，吸引各方投資。

2.進(jìn)行多角經(jīng)營(yíng)，分散投資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，分散風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要了。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可將籌集的資金進(jìn)行分散投放，讓不同盈利和虧損程度的項(xiàng)目共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這種分散應(yīng)對(duì)的方法可以實(shí)現(xiàn)盈虧互補(bǔ)、削弱風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的破壞。不過(guò)此種方法尚需企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者謹(jǐn)慎選擇。

3.合理制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)政策，保持良好的財(cái)務(wù)狀況

在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，經(jīng)營(yíng)成果良好，資金卻緊張的狀況時(shí)有發(fā)生。比如投資長(zhǎng)周期項(xiàng)目、投資高成本項(xiàng)目等，它們都會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。此類(lèi)情況一旦出現(xiàn)就意味著潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)已經(jīng)生成。因此，企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)管理者需要及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的相關(guān)政策，對(duì)于各收回款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)處理，安排合理的資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃以保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，搭建風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)現(xiàn)屏障

篇(4)

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)；財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)管理；輔助應(yīng)用

中圖分類(lèi)號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

一、前言

對(duì)于我國(guó)現(xiàn)如今的企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)內(nèi)部的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，在一定的程度上影響著企業(yè)的決策和發(fā)展，但是如今企業(yè)發(fā)展迅速財(cái)務(wù)管理部門(mén)所要進(jìn)行的核算任務(wù)以及管理工作也在不斷的加重，而計(jì)算機(jī)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用有效的解決了這些難題并有效的提高了工作效率和管理的質(zhì)量。

二、計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

計(jì)算機(jī)在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門(mén)得到廣泛的應(yīng)用是因?yàn)槠鋵?duì)財(cái)務(wù)管理的工作進(jìn)行具有重大的應(yīng)用。

1.高效化和規(guī)范化

現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展隨著我國(guó)現(xiàn)代化的建設(shè)的進(jìn)行其發(fā)展也越來(lái)越快，其中財(cái)務(wù)部門(mén)所需要進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理工作也越來(lái)越多，而計(jì)算機(jī)應(yīng)用與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作之中就使這些工作變得更加的高效化和規(guī)范化。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作應(yīng)該與財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)核算同步，但是在傳統(tǒng)的核算方法中由于其滯后性使兩者的工作不能同步進(jìn)行，所以在計(jì)算機(jī)應(yīng)用到工作中后使得這項(xiàng)工作更加的高效化和規(guī)范化。

2.完善財(cái)務(wù)控制體系

對(duì)于企業(yè)的的發(fā)展來(lái)說(shuō)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)掌握者企業(yè)的資金流動(dòng)和支出，在每一項(xiàng)工作中都影響著企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展，所以完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的控制體系是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的保障，而計(jì)算機(jī)在企業(yè)財(cái)務(wù)的管理之中可以有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中對(duì)資金流、信息流以及物流的有效控制，其在有效的管理財(cái)務(wù)信息的同時(shí)還能夠參與到企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策之中為企業(yè)提供更加精確的財(cái)務(wù)信息進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)的管理系統(tǒng)進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

3.財(cái)務(wù)管理的職能轉(zhuǎn)變

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)就是管理企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)并對(duì)每一行資金流動(dòng)做出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定企業(yè)所要進(jìn)行項(xiàng)目是否能夠符合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展要求，而計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用使得財(cái)務(wù)管理人員有效的提高了自身控制財(cái)務(wù)決策的只能水平，同時(shí)在管理的過(guò)程中計(jì)算機(jī)可以為財(cái)務(wù)管理提供更加準(zhǔn)確更加系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)同時(shí)數(shù)據(jù)的傳輸更加的便捷，工作人員可以根據(jù)其中的數(shù)據(jù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的不足并有效的避免經(jīng)濟(jì)決策中的風(fēng)險(xiǎn)從而讓企業(yè)的發(fā)展更加的穩(wěn)定和迅速。

4.在財(cái)務(wù)管理工作中的重要應(yīng)用

τ諂笠的誆坎莆癲棵諾墓ぷ骼此擋喚黿鲆進(jìn)行財(cái)務(wù)的核算以及經(jīng)濟(jì)的決策，同時(shí)還包括眾多的財(cái)務(wù)管理工作，其中包括企業(yè)與企業(yè)以及企業(yè)與客戶(hù)之間經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)流動(dòng)等多個(gè)工作任務(wù)，而在這些任務(wù)中計(jì)算機(jī)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)讓財(cái)務(wù)管理工作變得更加的便捷，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)交易的雙方無(wú)需進(jìn)行面對(duì)面的辶骷詞瓜喔艉茉?xún)恫可裔jü網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行信息的交換和處理同時(shí)能夠完成以貿(mào)易為中心的所有業(yè)務(wù)，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供了保障。

三、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用建議

企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中少不了財(cái)務(wù)管理的作用，而計(jì)算機(jī)能夠讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量有效的提高，下面對(duì)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用提出相關(guān)的建議。

1.及時(shí)結(jié)出相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和決策，其中包含著企業(yè)近期的財(cái)務(wù)狀況，而財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)就是一個(gè)電子的記賬本而這個(gè)記賬本比傳統(tǒng)的手工進(jìn)行更加的規(guī)法和準(zhǔn)確，同時(shí)可以對(duì)企業(yè)近期的資金流動(dòng)作出詳細(xì)的匯總，所以對(duì)于企業(yè)近期的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行及時(shí)的總結(jié)能夠讓企業(yè)管理人員時(shí)時(shí)刻刻掌握者內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中能夠?qū)ψ陨淼呢?cái)務(wù)狀況有詳細(xì)的了解同時(shí)也有利于企業(yè)做出正確的發(fā)展決策進(jìn)而幫助企業(yè)更加穩(wěn)定的發(fā)展。

2.及時(shí)查詢(xún)企業(yè)的資金狀況

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件是一種相當(dāng)智能化的應(yīng)用軟件，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)在發(fā)展的過(guò)程中要利用財(cái)務(wù)軟件及時(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金狀況進(jìn)行查詢(xún)實(shí)時(shí)了解企業(yè)資金的同時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，進(jìn)而將其中的財(cái)務(wù)問(wèn)題能夠及時(shí)的進(jìn)行解決，在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)的管理者還可以據(jù)此對(duì)企業(yè)資金的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行預(yù)測(cè)，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展做出有效的管理政策同時(shí)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理工作以及工作人員及工作任務(wù)的改變做出進(jìn)一步的調(diào)整，這也為企業(yè)的發(fā)展做出了有效的管理措施。

3.資料的快速整理

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用不僅能夠進(jìn)行記賬和資金的產(chǎn)訓(xùn)工作，同時(shí)對(duì)于資金信息資料的管理和整合也具有一定的作用，因?yàn)樵谄髽I(yè)的發(fā)展過(guò)程中不免要對(duì)發(fā)展項(xiàng)目的資料進(jìn)行整理進(jìn)而做出正確的決策促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，而在這個(gè)過(guò)程中財(cái)務(wù)軟件可以對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析同時(shí)計(jì)算出實(shí)際狀況與財(cái)務(wù)預(yù)算之間的差距，除此之外其還能夠根據(jù)財(cái)務(wù)資金資料進(jìn)行相關(guān)的統(tǒng)計(jì)分析，而其中包含了多種分析功能進(jìn)而為企業(yè)提供更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料幫助企業(yè)的發(fā)展。

4.大數(shù)據(jù)可以打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門(mén)人力資源格局

大數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)崗位重新定位和設(shè)置，一些崗位可能會(huì)被撤銷(xiāo)或合并，一些崗位會(huì)被新設(shè)。公司將設(shè)置與數(shù)據(jù)收集和處理相關(guān)的崗位。財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工可能不再以核算為依據(jù)，而是以數(shù)據(jù)和信息收集處理作為依據(jù)。發(fā)生轉(zhuǎn)變的還有財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核方式，對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核可能將站在企業(yè)的角度而不僅僅局限于部門(mén)的角度進(jìn)行考核。因此，大數(shù)據(jù)對(duì)于所有財(cái)務(wù)人員是一次考驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)都有充分的了解，而且還應(yīng)該具有系統(tǒng)性和管理性思維，能夠充分理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，能夠清晰解讀大數(shù)據(jù)背后對(duì)企業(yè)有價(jià)值的信息。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)如今計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)滲透到企業(yè)的財(cái)務(wù)核算及其財(cái)務(wù)管理的工作之中，在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作提供了巨大的幫助，在一定的程度上提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作效率同時(shí)為企業(yè)的發(fā)展提供了準(zhǔn)確的資金數(shù)據(jù)，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)資金得到了有效的保障，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋東煥.計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作中的輔助應(yīng)用淺談[J].2016（6）172-173.

篇(5)

摘 要 資金是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必要元素，也是最基本的條件之一。一個(gè)企業(yè)的資金狀況直接體現(xiàn)了企業(yè)的資源配置以及資本構(gòu)成、企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。近幾年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度的逐漸完善，企業(yè)的資金管理越來(lái)越重要，資金是企業(yè)的血液，如何籌措、管理、使用資金已經(jīng)變成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)人員重視的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金 管理 對(duì)策

一、資金管理理論概述

資金管理是企業(yè)對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱(chēng)，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理的內(nèi)容包括固定資金管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理和流動(dòng)資金管理。資金管理的主要內(nèi)容是投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，想要做好財(cái)務(wù)管理工作，就要先從資金管理著手。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）信息控制不嚴(yán)格，賬面與事實(shí)不符。對(duì)于這個(gè)信息時(shí)代，一個(gè)企業(yè)對(duì)自己營(yíng)運(yùn)狀況、資金周轉(zhuǎn)，都沒(méi)有很好地掌握，恐怕很難做出經(jīng)營(yíng)企業(yè)的正確決策，然而我國(guó)現(xiàn)在大多企業(yè)存在著信息不透明，不對(duì)稱(chēng)，摻雜假信息等現(xiàn)象。這些現(xiàn)象主要是由于企業(yè)各部門(mén)只考慮到自己的利益，不為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展做打算，造成企業(yè)的決策者因難以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而做出錯(cuò)誤的決定，同時(shí)，信息缺乏真實(shí)性、賬面與事實(shí)不符，也給社會(huì)監(jiān)督和宏觀(guān)調(diào)控政策帶來(lái)了麻煩。

（二）缺乏資金管理意識(shí)。雖然企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)于資金管理都有一定程度的重視，但有些管理者缺乏專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理理論基礎(chǔ)，對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)和現(xiàn)金流量觀(guān)重視不夠，缺乏專(zhuān)業(yè)分析能力，資金使用計(jì)劃不合理，在資金的流動(dòng)、使用上缺乏合理性的安排，造成資金不能科學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重者使資金鏈斷裂等等，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了一定的困難，還給企業(yè)造成不必要的浪費(fèi)，致使利潤(rùn)減少。

（三）缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)缺乏事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后控制，對(duì)于資金的投入，往往事倍功半，投入多回報(bào)少，這其中的大部分原因在于缺乏監(jiān)督，監(jiān)管不力，導(dǎo)致資金體外循環(huán)嚴(yán)重，監(jiān)督部門(mén)只是走過(guò)場(chǎng)，未發(fā)揮其實(shí)質(zhì)的效力。企業(yè)內(nèi)部員工缺乏自律，某些領(lǐng)導(dǎo)假借職權(quán)亂投資、亂開(kāi)支、亂借款，假公濟(jì)私造成企業(yè)資金混亂，資金流失，又由于沒(méi)有好的企業(yè)制度和好的反饋意見(jiàn)，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的存在，以至于在面對(duì)多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)缺乏應(yīng)變能力，很容易造成企業(yè)資金緊張，經(jīng)營(yíng)狀況不好，甚至破產(chǎn)。

（四）資金的利用率低。主要有：投資決策未經(jīng)考慮，隨意投資，造成資金的流向不受控制，資金控制不力，用以借新債補(bǔ)舊債的方式經(jīng)營(yíng)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，有些企業(yè)，盲目制訂計(jì)劃，開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目，大量投入資金，造成資金緊張，周轉(zhuǎn)困難，難以維持經(jīng)營(yíng)；企業(yè)內(nèi)部賬戶(hù)設(shè)置混亂，由于現(xiàn)在公司大多有很多分公司子公司，分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有自己的賬簿，而這些子公司的營(yíng)運(yùn)狀況很難了解，有些子公司營(yíng)運(yùn)良好，想發(fā)展壯大，向總公司申請(qǐng)撥款，開(kāi)發(fā)建設(shè)，而有些則經(jīng)營(yíng)困難，面臨倒閉的危險(xiǎn)。由于各個(gè)子公司的營(yíng)運(yùn)狀況不同、賬面與實(shí)際不符，造成資金脈絡(luò)混亂，難以掌握公司資金動(dòng)向。

三、優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）建立完善的資金管理機(jī)制

（1）強(qiáng)化資金管理意識(shí)。企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，注重時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng)，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)注重現(xiàn)金流量觀(guān)念，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，有效地編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)。要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定流動(dòng)資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細(xì)的計(jì)劃，確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例，科學(xué)地設(shè)置流動(dòng)資金比率，才能減少浪費(fèi)，才能達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的預(yù)定目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)重視資金的規(guī)劃，這是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的最基本的條件。

（二）實(shí)施資金的集中統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理，實(shí)施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機(jī)制和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式，是實(shí)施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的依據(jù)。其次，針對(duì)現(xiàn)在企業(yè)資金使用過(guò)程中存在的效率低下、使用分散等問(wèn)題。要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度，還要推行全面預(yù)算管理制度，保證資金的有序流動(dòng)，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

（三）應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的技術(shù)的引進(jìn)已成必然趨勢(shì)，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，可以推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理。企業(yè)可以針對(duì)自身企業(yè)的資金狀況，采用財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)行監(jiān)控與管理，節(jié)省時(shí)間，提高效率。對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的選擇，可以選用國(guó)家認(rèn)可的（如拜特資金系統(tǒng)），建立統(tǒng)一的平臺(tái)，逐步使用先進(jìn)的ERP 技術(shù)。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

現(xiàn)行許多企業(yè)都存在著企業(yè)治理不完善，企業(yè)所有權(quán)單一，監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管不力等問(wèn)題。對(duì)于這些問(wèn)題，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行事前管理、事中監(jiān)督、事后控制，完善企業(yè)的管理。還應(yīng)設(shè)置完善的審計(jì)制度，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)能力的重要措施，是強(qiáng)化監(jiān)督，是預(yù)算有所保障的機(jī)制。因此要完善審計(jì)制度，確定其部門(mén)和專(zhuān)職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之的來(lái)說(shuō)，資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的必要的條件，可以保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心部分，資金的管理要認(rèn)真對(duì)待，建立健全各項(xiàng)對(duì)資金的監(jiān)督和控制制度，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)獲得更大的效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]王晶.完善企業(yè)資金管理的策略研究.財(cái)經(jīng)界.2010（8）.

篇(6)

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);資金管理現(xiàn)狀;資金集中;網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

中圖分類(lèi)號(hào):C93

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)16-0240-02

1 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀分析

1.1 企業(yè)集團(tuán)公司治理問(wèn)題制約了資金管理模式作用的發(fā)揮

由于歷史原因,我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)普遍先有子公司后有母公司,存在資源控制權(quán)和資源使用權(quán)不分離、所有者缺位、內(nèi)部人控制等問(wèn)題,“弱天子、強(qiáng)諸侯”的現(xiàn)象較普遍地存在。各子公司“盤(pán)踞”各地,與集團(tuán)公司“貌合神離”。在這種情況下,集團(tuán)公司往往淪為一般的管理類(lèi)職能部門(mén),無(wú)法確切了解各子公司資金收支的實(shí)際情況,缺乏資金控制的前提。利潤(rùn)和現(xiàn)金流量?jī)H停留在紙面,缺少可以調(diào)度的資金。在這樣的產(chǎn)權(quán)制度下,企業(yè)集團(tuán)很難從制度上保證資金的集中控制。

與國(guó)際大型跨國(guó)公司相比,我國(guó)大型企業(yè)集團(tuán)資金管理存在著較大的差距。其根源除了產(chǎn)權(quán)、技術(shù)與人員等多方面復(fù)雜因素外,還與我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的治理結(jié)構(gòu)有關(guān)。企業(yè)集團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)眾多,地域分布廣泛,管理鏈條加長(zhǎng),管理成本增高。在其內(nèi)部局部與整體利益并存,組織協(xié)調(diào)難度大。對(duì)于我國(guó)某些行政性翻牌設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),因成員單位各自為政、母公司管理不力而導(dǎo)致“集而不團(tuán)”內(nèi)部失控的情況可能更為嚴(yán)重。財(cái)務(wù)管理體制分散、資金監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的財(cái)務(wù)狀況、控制不了下屬單位的資金運(yùn)作行為。結(jié)果一個(gè)子公司出現(xiàn)問(wèn)題就把母公司拖到無(wú)休無(wú)止的債務(wù)、擔(dān)保糾紛里,導(dǎo)致?lián)p失慘重?；蛘呒瘓F(tuán)母公司由于依賴(lài)傳統(tǒng)的手工方式來(lái)掌管下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息,不能及時(shí)從全集團(tuán)角度進(jìn)行運(yùn)作,費(fèi)時(shí)費(fèi)力,效益低下,更不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。這些情況,不但出現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)集團(tuán),集體、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)也有,充分說(shuō)明財(cái)務(wù)資金管理是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)管理中普遍存在的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。

1.2 資金管理模式缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)思想,協(xié)調(diào)難度大

企業(yè)集團(tuán)擁有眾多的子公司,成員多,分布廣,各子公司的發(fā)展?fàn)顩r參差不齊。各子公司自身作為一個(gè)小的企業(yè)集團(tuán),各自擁有獨(dú)立的資金管理體系。各子公司普遍根據(jù)自己的發(fā)展建立了一定的資金管理制度,采用了一定的資金管理模式 。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)發(fā)展基礎(chǔ)比較好的子公司一般都建立了基于網(wǎng)銀系統(tǒng)的資金管理體系,有的采用結(jié)算中心,有的采用內(nèi)部銀行形式,但是各個(gè)子公司的資金管理往往各成體系,企業(yè)集團(tuán)無(wú)法對(duì)其實(shí)施統(tǒng)一管理。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資規(guī)模居高不下與沉淀資金的現(xiàn)象共存,融資渠道不暢,財(cái)務(wù)(資金)成本高,現(xiàn)金資源配置低效。集團(tuán)公司如果要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行集權(quán)管理,必須考慮由此帶來(lái)的成本效益比是否合理;如果集團(tuán)公司要根據(jù)總的資金管理模式進(jìn)行調(diào)整,必須考慮對(duì)子公司進(jìn)行調(diào)整的難度。

1.3 各種資金管理模式功能發(fā)揮不足

良好的資金管理模式必須充分發(fā)揮結(jié)算、融資信貸、監(jiān)控等職能。集團(tuán)公司需要確定各子公司現(xiàn)金的最佳持有量,確定融資的額度以及融資的時(shí)間。集團(tuán)公司對(duì)子公司的現(xiàn)金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,必須以有效的預(yù)算體系、良好的信息溝通體系為基礎(chǔ)。而目前我國(guó)部分企業(yè)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)比較落后,集團(tuán)公司的成員眾多,地域分布分散,信息的收集還依靠傳統(tǒng)的報(bào)表傳遞,無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控,無(wú)法掌握各子公司資金的實(shí)際情況。有些企業(yè)集團(tuán)雖采用了ERP,但是很多軟件都沒(méi)有金融服務(wù)的功能,無(wú)法整合外部的金融資源,包括企業(yè)銀行賬戶(hù)余額,應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)、短期投資和債券發(fā)行等。多數(shù)情況下,各模式一般只是發(fā)揮了集中結(jié)算的功能,融資信貸功能、監(jiān)控職能以及信息反饋職能并未充分發(fā)揮。

目前我國(guó)集團(tuán)企業(yè)所面臨著的一個(gè)迫切問(wèn)題就是,如何最大限度地提高集團(tuán)企業(yè)資金的整體使用效益,使資金得到最高回報(bào)和創(chuàng)造最大價(jià)值,從而實(shí)現(xiàn)整合優(yōu)勢(shì)。加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理,加快信息技術(shù)的運(yùn)用,的確已成為我國(guó)集團(tuán)企業(yè)管理中需要重點(diǎn)推進(jìn)的一項(xiàng)工作。

2 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的基本模式及主要問(wèn)題

2.1 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的主要模式

由于各集團(tuán)公司在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團(tuán)控制力度等方面存在差異,企業(yè)集團(tuán)采用的資金管理方式也不同。目前,企業(yè)集團(tuán)在資金管理上主要有集權(quán)管理和分權(quán)管理兩種模式;企業(yè)做資金集中管理,往往要設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部金融管理機(jī)構(gòu),承擔(dān)所有的投融資、結(jié)算、預(yù)算管理事宜。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部金融管理機(jī)構(gòu)從組織形式上看,目前主要有結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行管理以及同時(shí)設(shè)立財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心四種模式。這些模式從其功能上來(lái)說(shuō),都在不同程度上發(fā)揮了內(nèi)部資本市場(chǎng)的作用,它們是內(nèi)部資本市場(chǎng)發(fā)揮作用的組織載體。

2.1.1 內(nèi)部銀行管理

內(nèi)部銀行是企業(yè)在內(nèi)部引人銀行的管理體制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),其要求企業(yè)內(nèi)部所有的單位都必須在內(nèi)部銀行開(kāi)立賬戶(hù),各單位遵照內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定的結(jié)算制度進(jìn)行日?，F(xiàn)金結(jié)算及往來(lái)核算,內(nèi)部銀行實(shí)施銀行化管理,對(duì)下屬各單位統(tǒng)一發(fā)放貸款、對(duì)外統(tǒng)一籌措資金,并實(shí)施對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)一監(jiān)控。這種模式實(shí)際上是內(nèi)部結(jié)算中心條件下將銀行的管理體制引人,并強(qiáng)化內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能,使得內(nèi)部銀行成為結(jié)算中心、貸款中心、票據(jù)中心、監(jiān)管中心,統(tǒng)一對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施日常的往來(lái)結(jié)算和資金的調(diào)撥、運(yùn)籌。企業(yè)內(nèi)部各單位均具有較獨(dú)立的決策權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán),內(nèi)部單位根據(jù)需要可以向內(nèi)部銀行進(jìn)行貸款,但不能直接向外部單位借款 (由內(nèi)部銀行統(tǒng)一向外部籌措資金),內(nèi)部資金實(shí)行存貸分戶(hù)、有償使用原則。

2.1.2 財(cái)務(wù)公司

財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理的最高機(jī)構(gòu)形式。財(cái)務(wù)公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu) ,在投融資方面擁有多種國(guó)家授予的金融許可權(quán),便于開(kāi)展集團(tuán)的各項(xiàng)金融管理工作 。

2.1.3 結(jié)算中心

由于財(cái)務(wù)公司需要銀監(jiān)會(huì)審批,成立困難,所以更多的集團(tuán)企業(yè)采取了成立結(jié)算中心作為內(nèi)部金融管理機(jī)構(gòu)的做法。目前,結(jié)算中心所承擔(dān)的集團(tuán)金融管理工作與財(cái)務(wù)公司基本相同,但由于其不屬于國(guó)家批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu),沒(méi)有金融許可證,所以在開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中對(duì)商業(yè)銀行的依賴(lài)更多。

2.1.4 同時(shí)設(shè)立財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心

有條件的集團(tuán)企業(yè),往往還會(huì)采取財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心并存的結(jié)構(gòu)設(shè)立方式,財(cái)務(wù)公司側(cè)重利用金融機(jī)構(gòu)的合法身份為集團(tuán)提供金融服務(wù),結(jié)算中心則以集團(tuán)內(nèi)部管理部門(mén)的身份加強(qiáng)對(duì)成員單位的監(jiān)管,制定集團(tuán)資源整合利用方案并監(jiān)督執(zhí)行 。

2.2 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的主要問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái),受管理工具和技術(shù)手段的制約,我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的資金管理幅度、監(jiān)控能力和時(shí)效性并不盡如人意。企業(yè)的資金管理出現(xiàn)了如下弊端和不合理的情況:

2.2.1 資金運(yùn)動(dòng)不透明,違規(guī)操作多

資金管理分散、監(jiān)控不力:下級(jí)單位多頭開(kāi)戶(hù),集團(tuán)資金分散存放在不同商業(yè)銀行幾十個(gè)或幾百個(gè)結(jié)算賬戶(hù)上,使集團(tuán)資金在途數(shù)量極大、極度分散,集團(tuán)無(wú)法及時(shí)了解其資金狀況;資金賬外循環(huán)、資金支出缺乏有效控制及資金流向不透明。

2.2.2 監(jiān)管力度和時(shí)效性不足

集團(tuán)企業(yè)的決策者無(wú)法實(shí)時(shí)收集資金信息,不能隨時(shí)掌握集團(tuán)整體資金狀況, 造成決策延誤,控制失效;對(duì)應(yīng)收賬款控制較弱,資金回籠缺乏系統(tǒng)管理;內(nèi)部單位互相拖欠,形成內(nèi)部三角債。

2.2.3 資金使用效率較低、風(fēng)險(xiǎn)大

在資金狀況良好,償付能力較強(qiáng)時(shí),不能利用資金優(yōu)勢(shì),降低各種負(fù)債,降低財(cái)務(wù)成本,也不能利用此優(yōu)勢(shì)建立良好信用等級(jí)為企業(yè)謀取各種優(yōu)惠。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部上下游企業(yè)之間容易形成內(nèi)部拖欠“三角債”; 資金貸款、擔(dān)保、投資缺乏有效控制,籌、投資不能統(tǒng)籌規(guī)劃,引起資金浪費(fèi)及財(cái)務(wù)成本過(guò)高。

2.2.4 資金短缺與閑置并存

內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑不力,資金閑置與短缺情況并存,經(jīng)常出現(xiàn)在集團(tuán)整體資金充足的情況下部分集團(tuán)下屬成員單位由于局部資金短缺仍向商業(yè)銀行借款的現(xiàn)象,從而加大了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。

2.2.5 資金管理預(yù)算不完整

很多大中型公司的預(yù)算是不完整或者不準(zhǔn)確的,因?yàn)闆](méi)有先進(jìn)的工具和方法, 導(dǎo)致預(yù)算管理非常困難、復(fù)雜,一些公司甚至放棄了預(yù)算這一重要的管理控制方法,資金收入沒(méi)有全面合理的預(yù)測(cè)與控制,不能及時(shí)滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要;缺乏資金管理的有效手段,影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作以及對(duì)外信用度。

2.2.6 信息不對(duì)稱(chēng)

走向集團(tuán)化的大企業(yè),子公司散布世界各地,母公司對(duì)子公司的管理或多或少地存在管理者無(wú)法全面真實(shí)地掌握經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的問(wèn)題,使決策信息數(shù)據(jù)的收集出現(xiàn)高成本和信任風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]卜祥文.發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心作用的措施[J].林業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2002,(03).

篇(7)

談到信息化在企業(yè)管理中的應(yīng)用,我們往往會(huì)聚焦于那些知名的大型企業(yè),然而,今天的預(yù)備隊(duì),可能就是明天的生力軍。眾多的中小企業(yè),在推動(dòng)信息化管理的普及與應(yīng)用方面,扮演著非常重要的角色。

有活力、經(jīng)營(yíng)靈活、發(fā)展快速是中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì),但同時(shí),由于中小企業(yè)在人才、技術(shù)、資金等方面處于劣勢(shì),常常在追求銷(xiāo)量與利潤(rùn)的同時(shí),忽略了財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的作用,這也是阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要問(wèn)題。為了解決這個(gè)普遍存在的難題,記者專(zhuān)訪(fǎng)了用友暢捷通軟件有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“用友暢捷通”)副總經(jīng)理?xiàng)钣畲合壬?/p>

現(xiàn)狀

多年與國(guó)內(nèi)企業(yè)打交道的經(jīng)驗(yàn),讓楊宇春先生感到,我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀(guān),表現(xiàn)在:

一、對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視不夠。在中小企業(yè)中,投資者往往就是經(jīng)營(yíng)者,使得很多經(jīng)營(yíng)者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)開(kāi)拓,對(duì)財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有加以重視,無(wú)法從財(cái)務(wù)資料中獲取重要信息,使財(cái)務(wù)管理處于被動(dòng)狀態(tài)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全,財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。企業(yè)沒(méi)有建立統(tǒng)一的核算體系和規(guī)范的財(cái)務(wù)制度,使財(cái)務(wù)核算流于形式,沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控與防范風(fēng)險(xiǎn)的職能。

三、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。多數(shù)企業(yè)仍停留在會(huì)計(jì)電算化甚至手工核算階段,財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享,不能集成,造成重復(fù)勞動(dòng),也喪失了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程的監(jiān)控作用,財(cái)務(wù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的分析、評(píng)價(jià)、考核作用也沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。

談到導(dǎo)致上述問(wèn)題的原因時(shí),楊宇春先生認(rèn)為,大部分中小企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目異常混亂,管理者無(wú)法獲得及時(shí)有用的財(cái)務(wù)信息,影響了決策的客觀(guān)性和及時(shí)性,具體體現(xiàn)在:

1.財(cái)務(wù)管理被動(dòng)滯后,管理者缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)。一些企業(yè)單純追求短期經(jīng)濟(jì)效益,管理者只注重生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)拓展,未能對(duì)財(cái)務(wù)管理加以重視,管理者缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)知識(shí),甚至看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)策略上的嚴(yán)重失誤,直接導(dǎo)致了一些企業(yè)危機(jī)的產(chǎn)生。

2.財(cái)務(wù)管理沒(méi)有從經(jīng)營(yíng)全局出發(fā),僅從財(cái)務(wù)角度看問(wèn)題。由于科層制管理模式的影響,一些企業(yè)各部門(mén)間存在信息壁壘,會(huì)計(jì)核算體系的設(shè)計(jì)不考慮業(yè)務(wù)管理的需要,許多經(jīng)營(yíng)控制點(diǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能缺失,財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)和控制形同虛設(shè)。

3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確。不少企業(yè)缺乏明確的方針戰(zhàn)略,忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,被一些短期投資行為左右,造成經(jīng)營(yíng)決策的失誤。

4.財(cái)務(wù)管理制度體系不完善。企業(yè)沒(méi)有建立統(tǒng)一的核算體系和制度,財(cái)務(wù)決算流于形式,甚至有些企業(yè)為了短期利益,不惜違反財(cái)務(wù)制度,做假賬。

5.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,管理手段落后。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息不能共享、集成,造成重復(fù)勞動(dòng),財(cái)務(wù)信息不能發(fā)揮對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的分析、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)、考核的作用。

內(nèi)控

當(dāng)前,內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等問(wèn)題得到越來(lái)越廣泛的關(guān)注與重視,然而,這個(gè)話(huà)題似乎是大型企業(yè)專(zhuān)屬的。楊宇春先生指出:“其實(shí),與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力更弱。只是因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)的民營(yíng)性質(zhì),使得經(jīng)營(yíng)者更重視業(yè)務(wù)拓展和短期經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。同時(shí),中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更加慘烈,客觀(guān)上要求企業(yè)以高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品,以及快速、準(zhǔn)確的營(yíng)銷(xiāo)策略去應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化,因此企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,必須控制進(jìn)度、控制質(zhì)量、控制成本,同時(shí)吸引并留住客戶(hù)?！?/p>

楊宇春先生總結(jié)了中小企業(yè)的內(nèi)控問(wèn)題,主要集中在三方面:

其一,效率降低,內(nèi)部流程出現(xiàn)問(wèn)題,具體體現(xiàn)在:客戶(hù)信息、價(jià)格信息外流,造成商業(yè)機(jī)密流失;采購(gòu)價(jià)格、銷(xiāo)售價(jià)格混亂,導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本高、利潤(rùn)低;內(nèi)部各部門(mén)協(xié)調(diào)溝通不暢,造成效率低下,客戶(hù)訂單交期延誤。

其二,資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題,包括應(yīng)收賬款管理不善,導(dǎo)致壞賬過(guò)多,賬期過(guò)長(zhǎng),企業(yè)資金壓力大;因無(wú)法對(duì)目前和未來(lái)各個(gè)時(shí)期的資金狀況進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)估,導(dǎo)致盲目接單,現(xiàn)金流中斷,或因?yàn)檫^(guò)于謹(jǐn)慎而失去生意機(jī)會(huì)。

其三,庫(kù)存資金積壓,陷入庫(kù)存積壓、呆滯商品物料過(guò)多,導(dǎo)致資金占用無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)。

方案

楊宇春先生介紹,針對(duì)中小企業(yè)的管理現(xiàn)狀,用友暢捷通為企業(yè)分別提供了單項(xiàng)級(jí)的T1、部門(mén)級(jí)的T3、企業(yè)級(jí)的T6等管理軟件。在我國(guó)擁有50萬(wàn)用戶(hù),產(chǎn)品成熟穩(wěn)定,符合中國(guó)企業(yè)的管理實(shí)際,尤其從以下方面加強(qiáng)了管理:

提高工作效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度,加強(qiáng)管控。

根據(jù)用戶(hù)企業(yè)管理要求,量身訂制業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)單據(jù)、業(yè)務(wù)報(bào)表,保證使用效率;通過(guò)自動(dòng)化業(yè)務(wù)管控(價(jià)格、信用、庫(kù)存)和自動(dòng)化財(cái)務(wù)核算(成本、應(yīng)收應(yīng)付),加快各個(gè)環(huán)節(jié)處理效率,并提高管控力度;通過(guò)有效的信息共享,同時(shí)兼顧信息保密性,加快部門(mén)間溝通效率;通過(guò)預(yù)警、待處理業(yè)務(wù)自動(dòng)推送,積極應(yīng)對(duì)緊急任務(wù),高效處理日常任務(wù)。

管理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),作好資金預(yù)測(cè)。

通過(guò)有效信用管理(業(yè)務(wù)員信用、客戶(hù)信用)、信用預(yù)警、信用提示,有效減少壞賬;只要貨品收到、發(fā)出,都可以考慮在應(yīng)收應(yīng)付范圍內(nèi),更加精準(zhǔn)地對(duì)應(yīng)收應(yīng)付進(jìn)行預(yù)估;通過(guò)靈活的結(jié)算政策和收付款期限控制,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)各月往來(lái)資金狀況。

管理庫(kù)存水平和成本。

準(zhǔn)確核算庫(kù)存成本,為經(jīng)營(yíng)者提供實(shí)時(shí)庫(kù)存成本,避免因財(cái)務(wù)核算延遲而導(dǎo)致的成本信息不及時(shí);提供庫(kù)存可用量查詢(xún)(含在途量、在訂量等),準(zhǔn)確監(jiān)控庫(kù)存未來(lái)狀況;通過(guò)最低庫(kù)存、最高庫(kù)存、可用量控制來(lái)嚴(yán)格控制企業(yè)庫(kù)存數(shù)量與收發(fā)貨管理。

提供管理信息,輔助決策。

提供多維度的管理報(bào)表,幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者迅速了解經(jīng)營(yíng)狀況,輔助決策。

通過(guò)對(duì)已經(jīng)實(shí)施T系列軟件的企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查顯示,經(jīng)過(guò)信息化應(yīng)用,最直接的效益是企業(yè)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率有了大幅提升,應(yīng)收賬款余額也大幅下降,幫助企業(yè)加快了資金周轉(zhuǎn),帶動(dòng)企業(yè)利潤(rùn)的提高。同時(shí),幫助企業(yè)規(guī)范了流程,加強(qiáng)了內(nèi)控體系的建立。