序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風(fēng)險(xiǎn)管理的案例范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

自20世紀(jì)起，美國通用公司火災(zāi)、鋼鐵、布雷頓森林體系崩潰等一系列重大事件促使國外的很多學(xué)者開始關(guān)注各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，并不斷地完善風(fēng)險(xiǎn)管理的理論體系。相比之下，我國對于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚，20世紀(jì)80年代以前基本屬于空白。之后隨著保險(xiǎn)業(yè)的重新開辦，我國學(xué)術(shù)界逐步對這一領(lǐng)域展開了深入的研究。但很多高校近年來才開始在應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)開辦這門課程，教學(xué)經(jīng)驗(yàn)積累較少，很多教師對課程的認(rèn)識不足，更多將注意力放在理論和數(shù)理知識上，使得學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中感到枯燥、深奧，難以理解，因而要系統(tǒng)梳理對《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程教學(xué)的認(rèn)識。在教學(xué)中，首先要明確《風(fēng)險(xiǎn)管理》這門課程的定位。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營、個人生活息息相關(guān)。簡言之，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)用性非常高，不僅能夠幫助企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展浪潮中的各種風(fēng)險(xiǎn)，也能幫助人們處理日常生活中譬如疾病、銀行賬戶被盜等等各種意外。體現(xiàn)在教學(xué)中，就是如果僅僅將風(fēng)險(xiǎn)管理定位在純理論的講述，顯得很有局限性。特別是對于經(jīng)濟(jì)類專業(yè)的學(xué)生來說，明白“如何使用”更加重要。其次，要轉(zhuǎn)變教學(xué)理念，不再拘泥于單純的“教”，而是加入更多實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。通過各種實(shí)踐教學(xué)方式的鍛煉，將這些抽象、枯燥的理論知識變得更加形象、具體，讓學(xué)生對風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理等各種方式方法可以深入理解、靈活運(yùn)用，真正掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的精髓。

二、對實(shí)踐教學(xué)方式的思考

1.更新教學(xué)資料，提升時效性。

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，給人們的生活帶來了很多精神和物質(zhì)享受，但同時，很多新的風(fēng)險(xiǎn)比如信息泄露、金融風(fēng)險(xiǎn)等也不斷涌現(xiàn)。地震、洪水等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的損失幅度也隨著人們物質(zhì)財(cái)富的增加而不斷上升。當(dāng)然人類應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的方法也隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)等的發(fā)展不斷擴(kuò)充。因而縱觀國內(nèi)外，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論體系隨著時代的變化正在不斷發(fā)展和完善。這就與實(shí)際的教學(xué)產(chǎn)生了一定的沖突，因?yàn)榻滩牡木帉懲ǔＰ枰馁M(fèi)較長的時間，在這種情況下，任何教材的選用都將面臨局限性，很多新的風(fēng)險(xiǎn)管控方法和發(fā)展趨勢在教材當(dāng)中很難反映出來，案例選用也存在一定的滯后性。因而在教學(xué)中，為了能夠讓學(xué)生接觸、掌握更多最新最前沿的知識，需要不斷通過各種途徑擴(kuò)充和更新教學(xué)資源和教學(xué)內(nèi)容，例如查看實(shí)時更新的媒體資料、翻閱最新的學(xué)術(shù)著作，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域內(nèi)的動態(tài)、動向，保證知識體系可以持續(xù)更新，緊跟理論界和實(shí)務(wù)界的步伐。

2.理論結(jié)合實(shí)例，增強(qiáng)趣味性。

風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系涵蓋對風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量、評價(jià)、處理等幾個流程，各個環(huán)節(jié)都包含了豐富的理論基礎(chǔ)和方法，其中有些內(nèi)容又很容易混淆，例如風(fēng)險(xiǎn)的識別和感知，控制型和財(cái)務(wù)型的風(fēng)險(xiǎn)處理手段等，而每種方法都有其適用的場合和優(yōu)勢，增加了學(xué)習(xí)難度，使得學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中很容易感到枯燥和死板。因而為了加深學(xué)生對這些內(nèi)容的理解和掌握，提升教學(xué)的效果，必須通過大量的案例讓風(fēng)險(xiǎn)管理的各個環(huán)節(jié)更加生動和形象。例如在對應(yīng)的章節(jié)，加入2007年國際金融危機(jī)、雷曼兄弟破產(chǎn)、摩托羅拉、三鹿集團(tuán)等一些具有代表性的案例，讓學(xué)生從風(fēng)險(xiǎn)的識別開始，分析風(fēng)險(xiǎn)管理的各環(huán)節(jié)，評價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施的使用。一方面這些案例離學(xué)生的生活并不遙遠(yuǎn)，甚至很多案例在學(xué)生身邊就有發(fā)生，另外一方面，案例可以通過視頻資料、數(shù)據(jù)圖示、新聞報(bào)道等多種方式呈現(xiàn)出來，較好地將多媒體與傳統(tǒng)的教學(xué)方式相結(jié)合，相輔相成，改變填鴨式的傳統(tǒng)教學(xué)思路，增加學(xué)生的接受程度。將嚴(yán)肅刻板的理論知識轉(zhuǎn)化成通俗易懂的案例，增加課堂的趣味性，激發(fā)學(xué)生主動思考的積極性。此外，教學(xué)工作也可延伸在課堂之外，例如定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)管理沙龍，選取當(dāng)下比較典型的案例，比如MERS、臺風(fēng)“燦鴻”等，采用討論、辯論等多種方式，鼓勵學(xué)生積極參與到其中，發(fā)表不同的觀點(diǎn)，暢所欲言，擦出更多的思維火花。也可定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析大賽，比賽過程中設(shè)計(jì)搶答比拼、小組參與、作品展示等多樣化的環(huán)節(jié)，設(shè)置各種不同的獎項(xiàng)，增強(qiáng)學(xué)生的積極性和榮譽(yù)感。通過這樣一些競技比賽的方式，一方面鍛煉學(xué)生全面考慮問題、設(shè)計(jì)表達(dá)作品的綜合素質(zhì)，另一方面提升學(xué)生團(tuán)隊(duì)合作的能力，為學(xué)生將來參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理打下了堅(jiān)定的基礎(chǔ)。

3.增加互動環(huán)節(jié)，提高參與性。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)改革課程體系

2007年金融危機(jī)爆發(fā)以來，巨大的市場風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)著全球金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。這場席卷全球的金融危機(jī)還仍在蔓延，分析危機(jī)的深層次原因是非常復(fù)雜的，但金融機(jī)構(gòu)長期以來對

的漠視是不容忽視的事實(shí)。因此有效地管理金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為金融機(jī)構(gòu)取得成功的關(guān)鍵，同時也是維持正常的金融秩序、保持金融穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要措施。從亞洲危機(jī)與金融危機(jī)的比較分析中可預(yù)測，隨著危機(jī)周期發(fā)生頻率增加，未來全球風(fēng)險(xiǎn)管理市場業(yè)務(wù)與風(fēng)管人才需求高峰期將提前，持續(xù)時間將縮短。因此，后金融危機(jī)時期出現(xiàn)一個風(fēng)險(xiǎn)管理市場業(yè)務(wù)和風(fēng)管人才需求激增的時期，客觀上為金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才創(chuàng)造了很好的發(fā)展空間。

《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程是我校統(tǒng)計(jì)和應(yīng)用數(shù)學(xué)專業(yè)都開設(shè)的一門專業(yè)課，該課程涉及數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)與金融學(xué)等多學(xué)科，知識體系龐雜，實(shí)際操作復(fù)雜。因此，為使統(tǒng)計(jì)和應(yīng)用數(shù)學(xué)專業(yè)了解風(fēng)險(xiǎn)管理理論、技術(shù)、方法和最新發(fā)展動態(tài)，并提高本科畢業(yè)生在實(shí)務(wù)中識別、度量和控制風(fēng)險(xiǎn)能力，我們需要對《風(fēng)險(xiǎn)管理》的教學(xué)體系，教學(xué)內(nèi)容和方式進(jìn)行改革，以更好地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才。

一、本科課程教學(xué)體系改革

由于《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程的廣泛實(shí)用性和多元化，因此《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程教學(xué)體系可選擇余地較大。對于經(jīng)濟(jì)或金融類本科生而言，許多高校教學(xué)中以定性為主，主要介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念、步驟、目標(biāo)等，對定量度量方法和模型甚少介紹。顯然，以定性為主的《風(fēng)險(xiǎn)管理》的課程教學(xué)體系不適合應(yīng)用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)專業(yè)學(xué)生的需要。因此，上述專業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)管理》的課程教學(xué)應(yīng)體現(xiàn)以定量方法和模型為主，兼顧定性的思路。

最近幾年國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面的教材和著作不斷涌現(xiàn)，其內(nèi)容各有所長、各有側(cè)重。保險(xiǎn)領(lǐng)域比較著名的有謝志剛主編的《風(fēng)險(xiǎn)理論與非壽險(xiǎn)精算》和熊福生主編的《風(fēng)險(xiǎn)理論》作為教材，這兩本教材作為中國精算師資格考試用書，重點(diǎn)介紹保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)理論模型，其內(nèi)容和推導(dǎo)均比較詳細(xì)，深受大家認(rèn)可。然而，該教材最大的不足在于其內(nèi)容和方法的單一性，就內(nèi)容而言，該教材的風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及保險(xiǎn)行業(yè)，基本沒有介紹企業(yè)、銀行及證券等其他金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)量化度量；從方法上看，上述教材主要是立足波動率和破產(chǎn)概率來刻畫風(fēng)險(xiǎn)的度量，缺乏系統(tǒng)性和多元化。還有，全國銀行業(yè)從業(yè)資格考試科目《風(fēng)險(xiǎn)管理》對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行定量和定性的系統(tǒng)闡述，既包括常用信用風(fēng)險(xiǎn)模型：KMV、CreditMetrics、CreditRisk+以及RiskMetrics模型的介紹，同時涉及資本準(zhǔn)備金的計(jì)算。但該教材同樣過于單一，缺乏對其它金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度量的分析。因此，在我們的教學(xué)改革中，《風(fēng)險(xiǎn)管理》課程體系中應(yīng)該涉及不同行業(yè)和領(lǐng)域，以風(fēng)險(xiǎn)度量方法為導(dǎo)向，將教學(xué)內(nèi)容有機(jī)地組合成一個整體，并通過案例教學(xué)，加強(qiáng)實(shí)際應(yīng)用性和生動性。

二、教學(xué)內(nèi)容改革

在教學(xué)內(nèi)容改革中，我們首先給出風(fēng)險(xiǎn)度量方法、公里化體系等基本理論基礎(chǔ)上，從風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)角度對市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和量化度量。同時，教學(xué)內(nèi)容應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理在各個領(lǐng)域中的應(yīng)用，通過風(fēng)險(xiǎn)度量方法將內(nèi)容連貫在一起，形成一個有機(jī)的整體?！讹L(fēng)險(xiǎn)管理》課程的教學(xué)改革能為統(tǒng)計(jì)和應(yīng)用數(shù)學(xué)專業(yè)學(xué)生提供更合適的教學(xué)內(nèi)容，增強(qiáng)課程理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐的聯(lián)系，提高學(xué)生解決實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理問題的能力。教學(xué)改革具體內(nèi)容設(shè)置如下：介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念、目標(biāo)及企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，這部分內(nèi)容以定性為主，使學(xué)生對風(fēng)險(xiǎn)管理有初步系統(tǒng)的了解；介紹企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)最常見的市場風(fēng)險(xiǎn)及度量方法，包括債券、證券、期貨等金融工具及風(fēng)險(xiǎn)度量；討論保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是介紹保險(xiǎn)行業(yè)的幾個常用模型，如短期個別模型、短期聚合模型和長期聚合模型等；介紹銀行業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，包括企業(yè)和個人貸款的信用評級，及國際上最流行的Creditmetrics、Creditrisk+、KMV、Creditportfolio等信用風(fēng)險(xiǎn)模型。

《風(fēng)險(xiǎn)管理》教學(xué)內(nèi)容改革的目標(biāo)在于系統(tǒng)介紹風(fēng)險(xiǎn)度量的主要方法。且結(jié)合企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)闡述量化風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算。使學(xué)生掌握選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)度量方法解決實(shí)際問題的能力。本項(xiàng)目擬解決的關(guān)鍵問題是系統(tǒng)介紹風(fēng)險(xiǎn)度量方法，且結(jié)合具體行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量，選擇合適的案例突出風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法，操作流程和價(jià)值評估。

三、教學(xué)方法改革

1　開展案例式輔助教學(xué)

作為全國大多數(shù)統(tǒng)計(jì)專業(yè)開設(shè)的專業(yè)課，風(fēng)險(xiǎn)管理是一門應(yīng)用性較強(qiáng)的學(xué)科，因此，我們的教學(xué)方式勢必關(guān)注更多的案例研究，尤其是近年來在金融危機(jī)下涌現(xiàn)出許多機(jī)構(gòu)破產(chǎn)事件，如美國次級債和歐洲債務(wù)危機(jī)等。通過案例教學(xué)可以有效提高學(xué)生掌握風(fēng)險(xiǎn)管理原理和實(shí)務(wù)的效率。以案例教學(xué)為向?qū)?，通過模擬管理流程、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量等教學(xué)手段，提高學(xué)生實(shí)際應(yīng)用能力。

2　采用現(xiàn)代信息技術(shù)教學(xué)手段

《風(fēng)險(xiǎn)管理》是實(shí)踐性很強(qiáng)的一門專業(yè)課，學(xué)生除了掌握基本概念、基本理論之外，還要聯(lián)系實(shí)際，掌握金融活動中常用的各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具、模型的應(yīng)用。教師要不同的授課內(nèi)容合理安排不同的教學(xué)手段，可以取長補(bǔ)短，提高效率。由于在統(tǒng)計(jì)和應(yīng)用數(shù)學(xué)《風(fēng)險(xiǎn)管理》教學(xué)中涉及模型較多，因此板書是重要的教學(xué)方式。而《風(fēng)險(xiǎn)管理》經(jīng)常要涉及金融數(shù)據(jù)和度量分析過程等，因此需要通過多媒體技術(shù)進(jìn)行課堂授課，增強(qiáng)教學(xué)內(nèi)容形象化，同時使風(fēng)險(xiǎn)度量過程更加詳實(shí)和具體。

3　注重上機(jī)實(shí)訓(xùn)

篇(3)

    在管理學(xué)中“案例”由于它能夠有效地結(jié)合實(shí)際問題,因而在考試中更能檢驗(yàn)考生對知識和能力的考核,于是,越來越得到各類管理類考試的認(rèn)可,并逐漸流行起來。從近年全國注冊會計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》所涉及的案例來看,案例比例越來越高,案例涉及的領(lǐng)域也越來越多。從國內(nèi)外情況分析,涉及的案例有國內(nèi)案例和國外案例;從領(lǐng)域和行業(yè)劃分,有生產(chǎn)企業(yè)案例、銷售企業(yè)案例、金融機(jī)構(gòu)案例等;從案例的效果看有正面案例和反面案例等。視角不同,檢驗(yàn)考生掌握知識和能力的要求也有所不同。但無論如何,這些案例的目的就是要在考生學(xué)習(xí)和掌握了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識的基礎(chǔ)上,通過案例的考核,讓考生把所學(xué)的理論知識同案例試題——這種淺層次的“實(shí)踐活動”結(jié)合起來。

    從2009年全國注冊會計(jì)師考試新增本科目以來,可以看到,《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》一直強(qiáng)調(diào)案例型試題的重要性,并在各類復(fù)習(xí)和應(yīng)試中不斷強(qiáng)調(diào)。這是由于案例型試題的特點(diǎn)所決定的,案例型試題有利于提高考生的思維能力、應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。通過案例型試題,將理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合,不僅使考生加深了對基礎(chǔ)理論知識的理解和認(rèn)識,擴(kuò)大了知識面,拓寬了思路,還從一定程度上檢驗(yàn)了考生分析問題和解決問題的能力。因而,目前全國注冊會計(jì)師考試科目《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》中案例型試題的比重和難度占有重要地位,希望能引起考生的注意。

    案例型試題能引導(dǎo)考生去思考相關(guān)的原理,真正把理論與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合起來,使考生更好地掌握公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識并能學(xué)以致用。所以,大家在復(fù)習(xí)和回答案例型試題時,需要明確考核的知識和考核內(nèi)容,這就要勤于思考、勤于實(shí)踐。關(guān)注經(jīng)濟(jì)管理時事,很多案例是來源于政策制定和教材知識點(diǎn)的融合,這為案例試題提供了豐富的來源,很多案例試題的答案往往是《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的理論知識與政策實(shí)踐等方面的綜合,這也為考生提供了一條復(fù)習(xí)的渠道和捷徑。如果能把教材上的知識與實(shí)踐結(jié)合起來做一些案例試題,一定能收到事半功倍的效果。當(dāng)前在金融全球化和金融危機(jī)的背景下,《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的案例型試題也伴隨著注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門課程的重要性而體現(xiàn)出來。這一點(diǎn)從歷年的試題中可窺豹一斑。

    客觀地說,《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門課程涉及的內(nèi)容是極為廣泛的,涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、數(shù)學(xué)等學(xué)科體系,不僅包括經(jīng)濟(jì)政策、宏觀調(diào)控、公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容,還包括各類公司的經(jīng)營管理、市場營銷、資本流動和資本運(yùn)營、業(yè)務(wù)創(chuàng)新(特別是各類金融衍生品)、人力資源管理、內(nèi)部控制等內(nèi)容?？梢?《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》是一個集理論與實(shí)務(wù)的“大雜匯”課程體系,這個群組直接涉及到了企業(yè)管理、金融、數(shù)學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、貿(mào)易、匯率、利率、人力資源、薪酬激勵和內(nèi)部控制等具體的知識點(diǎn)?！豆緫?zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目所具有的上述特點(diǎn),就要求考生在復(fù)習(xí)應(yīng)試中,要緊密聯(lián)系目前的現(xiàn)實(shí)問題,運(yùn)用所學(xué)的知識,提高考生分析問題、解決問題的能力。

    二、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》歷年考試中案例型試題分析

    案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問題的應(yīng)變能力為主,在案例型試題的全過程中,考生通過組織考生開展研讀案例,查找并分析背景資料、思考判斷、反復(fù)思索、答題、校正等環(huán)節(jié),訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問題的能力,同時也要注意提高考生思考能力和表達(dá)能力。

    從公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的知識結(jié)構(gòu)和知識體系等方面看,該課程呈現(xiàn)出比較明顯的特點(diǎn),如課程內(nèi)容豐富,課程的知識綜合性和關(guān)聯(lián)性強(qiáng),課程的內(nèi)容更新速度快,熱點(diǎn)、重點(diǎn)問題多等。面對公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)的這些特點(diǎn),需要在應(yīng)試方法上注重培養(yǎng)考生分析問題和解決問題能力。要避免考生由于缺乏對于基本理論的完整接受和理解而導(dǎo)致的死記硬背和一知半解的學(xué)習(xí)方法,應(yīng)當(dāng)將基本理論講得盡可能的清楚透徹,并多用案例進(jìn)行具體分析,在課后習(xí)題練習(xí)與考試或考查中體現(xiàn)出對考生分析問題和解決問題能力的重視,從而提高課程的應(yīng)試效果。

    三、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的考前準(zhǔn)備

    《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程內(nèi)容龐雜,要達(dá)到寓基礎(chǔ)理論于廣泛而深入的討論之中,以加深對理論的理解并能分析、解決實(shí)際問題,選擇合適的案例是關(guān)鍵。很多案例型試題的目的是從以往的事件中獲得啟發(fā)而編制的試題。應(yīng)試的過程實(shí)際上是對事件的再展示,分析事件的來龍去脈,并通過教材理論和知識點(diǎn)來回答問題。從應(yīng)試實(shí)際看,如果沒有專業(yè)知識的提高,單純的案例也不行,二者必須兼?zhèn)?否則,就失去了《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》案例型試題的真正意義。對考生而言,進(jìn)行公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程案例型試題的考生必須有扎實(shí)的基本功及一定的應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)。

    對考生進(jìn)行案例練習(xí)的主要目的是為了提高其應(yīng)試技能,掌握所學(xué)知識。在案例型試題中有兩個環(huán)節(jié)需要重視:其一,對教材知識點(diǎn)的掌握。考生應(yīng)根據(jù)應(yīng)試內(nèi)容、應(yīng)試目的練習(xí)一定的案例。其二,案例的應(yīng)試與技巧。要從案例中總結(jié)知識和相關(guān)理論,對考試的全過程有一個完整的認(rèn)識,以提高應(yīng)試效果。

    在公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理案例型試題中,應(yīng)遵循相關(guān)性、典型性和正面引導(dǎo)的原則合理篩選案例。同時,案例型試題不能取代其他題型,在進(jìn)行案例型試題時,應(yīng)注重多種應(yīng)試的互相配合。案例的選擇一定要考慮到案例與公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理原理的相關(guān)性,案例不能脫離原理。案例一定要和所要應(yīng)試的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》教材的基本名詞、基本原理和基礎(chǔ)知識等相關(guān),這是案例型試題的前提條件。

    案例型試題的重點(diǎn)是以培養(yǎng)考生觀察、分析和處理問題的應(yīng)變能力為主,在案例型試題的全過程中,考生通過組織考生開展研讀案例,查找并分析背景資料、思考判斷、討論交流、總結(jié)反思等環(huán)節(jié),訓(xùn)練、培養(yǎng)考生的邏輯思維和綜合分析問題的能力。因此,案例型試題要達(dá)到較好的應(yīng)試目的,必須進(jìn)行周密的計(jì)劃、準(zhǔn)備和安排,否則只能使這種有效的應(yīng)試方法流于形式,難以獲得案例型試題應(yīng)有的效果。

篇(4)

在分析風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則出臺的背景、內(nèi)容及現(xiàn)階段開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的制約因素基礎(chǔ)上,提出了有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的一點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞:

風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

中圖分類號:F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:16723198(2009)22018102

1 我國風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則出臺的背景

如今的西方多數(shù)大中型企業(yè)均已實(shí)施了不同程度的風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)德勤2003 年的調(diào)查, 80%以上的世界性金融機(jī)構(gòu)已設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理師(CRO) 工作職位, CRO 職位比例居首位的為南美洲金融機(jī)構(gòu), 已達(dá)95%, 居末位的為亞洲金融機(jī)構(gòu), 僅為29%。在目前歐美的部分金融機(jī)構(gòu)中CRO 的職位職能仍然由企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會行使。普華永道2004 年對全球1 400 位CEO 進(jìn)行了調(diào)查,其中70%的CEO 將發(fā)展與提高企業(yè)的整體化風(fēng)險(xiǎn)管理能力提高到他們當(dāng)前工作內(nèi)容的首位。調(diào)查還顯示38%CEO 認(rèn)為, 企業(yè)已經(jīng)建立了行之有效的企業(yè)整體化風(fēng)險(xiǎn)管理體系, 另有46%的CEO表示將在1- 3 年內(nèi)建立與發(fā)展企業(yè)整體化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

為了適應(yīng)企業(yè)界的這種變化,更好地實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值的增值。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)1999年6月對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行第五次定義。修訂后的定義擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的范圍,將它的工作目標(biāo)延伸到包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理程序,強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)對組織的重要貢獻(xiàn),標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)開始進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)階段。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)反映了內(nèi)部審計(jì)動態(tài)發(fā)展的基本趨勢和變革傾向。

相比之下,我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平還處在初級階段, 雖然近年來取得了長足的進(jìn)步, 但就總體而言, 與飛速發(fā)展的客觀經(jīng)濟(jì)形勢仍不相適應(yīng), 呈滯后狀態(tài)。近年來國內(nèi)外上市公司出現(xiàn)的誠信危機(jī), 有力地推動了我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)程。企業(yè)管理當(dāng)局已經(jīng)意識到現(xiàn)在的社會也是一個風(fēng)險(xiǎn)全球化的社會。因此迫切需要建立起一套適合我國企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)框架。2006年6月國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(下稱《指引》),該指引的頒行,可以看成是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國大規(guī)模本土化的開始。

隨著經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展及我國內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要,我國內(nèi)審也開始重視風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。2005年中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》(下稱:風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則),該準(zhǔn)則的出臺為我國內(nèi)部審計(jì)人員對組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評價(jià)提供了規(guī)范指導(dǎo)。

2 我國風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容及局限性

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則第2條對風(fēng)險(xiǎn)管理做了如下定義:是對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估,并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風(fēng)險(xiǎn)管理包括的主要階段:風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對;在該準(zhǔn)則的第4條中,還特別強(qiáng)調(diào):風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計(jì)人員對風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之一。

首先,可以看出該準(zhǔn)則所稱的“風(fēng)險(xiǎn)管理”是從狹義上理解的風(fēng)險(xiǎn)管理,即風(fēng)險(xiǎn)管理活動的具體實(shí)施過程:風(fēng)險(xiǎn)識別、評估及應(yīng)對。而廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括上述的具體實(shí)施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準(zhǔn)則去執(zhí)行,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)就會忽略這些起輔助作用的要素,以至發(fā)現(xiàn)不了組織風(fēng)險(xiǎn)管理活動中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個很好的例證。

中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請國際著名的安永會計(jì)師事務(wù)所為其編制《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》,設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會及軟件監(jiān)測系統(tǒng),實(shí)施交易員、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會、審計(jì)部、總裁、董事會層層上報(bào),交叉控制,按照《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》的規(guī)定,任何導(dǎo)致50萬美元以上損失的交易將自動平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應(yīng)是500萬(10×50萬=500萬)。但是中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達(dá)5.5億美元,以至申請破產(chǎn)保護(hù)。中航油事件的核心問題并不在于市場云波詭秘,而是在于該公司從表面上看似乎已實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理的流程:風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對;但缺少對風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關(guān)注,最終導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理失敗。這一案例也再次說明:風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅只包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估及應(yīng)對,更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控;風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作,對風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)停留于狹義上的理解;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從廣義上理解風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義,全盤考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素及其運(yùn)作方式,及時有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中存在的短板。

其次,對風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識依賴于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐時所采取的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架或風(fēng)險(xiǎn)模型(用來反映風(fēng)險(xiǎn)管理過程和內(nèi)容的程序圖)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成,是由美國發(fā)起人組織委員會(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,下稱COSO委員會)在2004年9月提出的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》(Enterprise Risk Management Integrated Framework,下稱《ERM整合框架》)。這個框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最完善、最成熟的理論概括。國內(nèi)中央企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理則是在《指引》的指導(dǎo)下并結(jié)合自身的實(shí)際情況開展的?！吨敢穼ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、流程描述,與《ERM整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定為五個方面:一是將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi);二是確保企業(yè)內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通;三是遵守法律法規(guī);四是通過企業(yè)制度安排降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性;五是建立針對重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃。這五個方面的目標(biāo),分別對應(yīng)著《整合框架》提出的4個目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個階段.分別對應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理8大基本要素。所以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念要采納《ERM整合框架》中廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理觀點(diǎn)而非其1992年的《內(nèi)部控制整體框架》中狹義的觀點(diǎn)。

3 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則存在的制約因素

3.1 有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的法規(guī)及準(zhǔn)則尚不完善

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是從西方國家引入我國的,相關(guān)的法規(guī)及準(zhǔn)則還不夠健全和完備。我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則正處于跟國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則接軌的階段當(dāng)中,關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)最主要的法規(guī)是2005年5月開始實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則,只是就風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作了原則性的規(guī)定,比較抽象,缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)操作的具體指導(dǎo)。其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的法規(guī)也比較缺乏。

3.2 企業(yè)管理觀念落后,風(fēng)險(xiǎn)意識不足

隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化,領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)意識大大增強(qiáng),認(rèn)識到進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性并著手建立自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,但水平較低;同時尚未意識到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重大意義。在這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念里,很難有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,降低和避免風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失只能成為空談。

3.3 內(nèi)部審計(jì)在組織中的地位不合理

內(nèi)部審計(jì)在組織中的地位影響其開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果。目前由于內(nèi)審部門組織地位不合理,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的開展變得異常艱難。有些企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)部門只設(shè)置在總經(jīng)理層級之下,與其他職能部門同一級別。但企業(yè)總經(jīng)理和以上的高層的職權(quán)高于內(nèi)部審計(jì)部門,與內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力相抵觸,這樣在開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中,一旦高層發(fā)生舞弊或者重大決策失誤就不易發(fā)現(xiàn)和解決,這樣的情況下所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作不僅難以保持內(nèi)審人員的獨(dú)立性與客觀性,還存在著重大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),無法保證風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的質(zhì)量,最終可能導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)。

3.4 內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)單一、缺乏綜合知識

風(fēng)險(xiǎn)管理工作的復(fù)雜性決定了內(nèi)部審計(jì)人員知識的全面性,決定了內(nèi)部審計(jì)人員必須具備復(fù)合型人才的素質(zhì),不僅要具備會計(jì)、審計(jì)專業(yè)知識,還要熟悉企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營過程,具備管理學(xué)、金融、計(jì)算機(jī)技術(shù)、工程制造、法律等多方面知識。我國內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)中,會計(jì)、審計(jì)專業(yè)占絕對統(tǒng)治地位,而其他專業(yè)的工作人員在內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)中所占的比例相對較小。知識結(jié)構(gòu)單一不能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對知識綜合性的需求,風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)難以開展。

4 有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的對策與建議

基于以上分析筆者認(rèn)為,要實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì),要做到如下幾點(diǎn):

4.1 豐富與完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容

對風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則中的風(fēng)險(xiǎn)管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎(chǔ)之上,即采納COSO委員會2004年的《ERM整合框架》中的廣義風(fēng)險(xiǎn)管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者密不可分的聯(lián)系,在現(xiàn)行的準(zhǔn)則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系,以使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則能得以更有效的實(shí)施。

4.2 加速推進(jìn)國內(nèi)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)提出的,都只是一個理論框架和方向指引,沒有統(tǒng)一具體的模式,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化的過程中應(yīng)找到符合國內(nèi)企業(yè)實(shí)際的切入點(diǎn)。每一個企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn),既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊(duì)伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等。這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時應(yīng)有不同的切入點(diǎn)或突破口,不能好高驁遠(yuǎn),要從各自的實(shí)際出發(fā),找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營管理領(lǐng)域的不確定性來源,有針對性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。

4.3 全面提高審計(jì)人員素質(zhì)

首先,要改變審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理,培養(yǎng)高水平復(fù)合型的人才。其次,要加強(qiáng)培訓(xùn),強(qiáng)化審計(jì)人員的邏輯思維和綜合分析能力,提高審計(jì)人員運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理分析的能力。

參考文獻(xiàn)

[1]李瑛,李陽.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)[J].會計(jì)之友,2008(3):7071.

篇(5)

資源分配的馬太效應(yīng)

《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第七條規(guī)定要為操作風(fēng)險(xiǎn)管理配備適當(dāng)?shù)馁Y源。對城商行來講，應(yīng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)面臨操作風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際程度來分配資源。一些業(yè)務(wù)量不大、管理力量薄弱、硬件設(shè)施不夠齊全的分支機(jī)構(gòu)，往往是操作風(fēng)險(xiǎn)最易發(fā)生的機(jī)構(gòu)。因此，城商行在加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理時，應(yīng)在對各分支機(jī)構(gòu)充分研究分析的基礎(chǔ)上“按需分配”資源，避免傳統(tǒng)的資源分配方式，造成強(qiáng)者恒強(qiáng)、弱者恒弱的“馬太效應(yīng)”，而一旦因資源不足的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)，后果可能會非常嚴(yán)重，也最終給城商行造成巨大損失。

制度設(shè)計(jì)的羊群效應(yīng)

目前，監(jiān)管部門對城商行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)未作統(tǒng)一規(guī)定和要求，這既為各城商行制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系留下較大的發(fā)揮空間，同時也會出現(xiàn)一些力量薄弱的城商行模仿大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的現(xiàn)象。盡管銀行之間業(yè)務(wù)種類的差異性較小，但城商行與大銀行之間畢竟在內(nèi)控制度、發(fā)展基礎(chǔ)、人員素質(zhì)、企業(yè)文化及資金力量等方面存在區(qū)別，部分要素的差別甚至相當(dāng)大，這就要求各城商行必須在借鑒國內(nèi)外先進(jìn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，一定要通過認(rèn)真學(xué)習(xí)和消化吸收，制定切合自身實(shí)際的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，避免直接照搬大銀行做法的“羊群效應(yīng)”，既花費(fèi)了大量的人力和才力，實(shí)際效果卻不理想。

風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散的蝴蝶效應(yīng)

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一個龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在制度設(shè)計(jì)上，要秉承及時發(fā)現(xiàn)、及時處理和風(fēng)險(xiǎn)阻斷原則，特別是對欺詐、信息技術(shù)系統(tǒng)癱瘓等操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做到發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時及時進(jìn)行隔離，防止因風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散和傳染造成更大的損失。這就要求城商行在制度設(shè)計(jì)上充分考慮各風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)間的內(nèi)在聯(lián)系，加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的研究和防范，在做好每個單一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制的同時，加強(qiáng)對防范風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)機(jī)制的設(shè)計(jì)，杜絕因某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的連鎖反應(yīng)。

篇(6)

一、現(xiàn)行教學(xué)模式存在的問題

作為金融工程專業(yè)的主要專業(yè)課程，金融風(fēng)險(xiǎn)管理的教學(xué)一直是以課堂教學(xué)為主。金融風(fēng)險(xiǎn)一般是針對金融機(jī)構(gòu)如銀行、保險(xiǎn)公司及證券公司所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及其他相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)。單從老師的“教”很難讓學(xué)生掌握基本管理方法，應(yīng)該讓學(xué)生以“學(xué)”的方式促進(jìn)學(xué)生對基本知識點(diǎn)靈活掌握，讓學(xué)生更能自主的發(fā)現(xiàn)問題以及解決問題[2]。金融工程專業(yè)是一門建立在金融學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)上的學(xué)科，以研究金融衍生品為主，以工程學(xué)原理、系統(tǒng)學(xué)原理為理論基礎(chǔ)，以專業(yè)構(gòu)建和完善金融體系為目標(biāo)，是一門系統(tǒng)研究虛擬市場的專業(yè)[2]，對實(shí)際操作方面是有做相應(yīng)教學(xué)要求?，F(xiàn)有的金融風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)中也缺少實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，學(xué)生只掌握了理論基礎(chǔ)卻無法再實(shí)際中應(yīng)用，這也是現(xiàn)行教學(xué)方式所存在的另一方面的問題。所以，教學(xué)改革必須從這幾個方面入手。

二、教學(xué)方式改革初探

（一）改進(jìn)理論教學(xué)方式

理論教學(xué)是學(xué)習(xí)任何一門學(xué)科的基石，沒有理論學(xué)習(xí)就不具備實(shí)踐基礎(chǔ)。一般理論教學(xué)往往枯燥無味，如何讓學(xué)生產(chǎn)生學(xué)習(xí)興趣、讓學(xué)生能自主學(xué)習(xí)一直是目前高校理論教學(xué)的短板。專業(yè)課大多設(shè)置在第三學(xué)期以后，這也就意味著學(xué)生掌握基礎(chǔ)課程之后，有能力參與專業(yè)課的學(xué)習(xí)與研究。所以，理論教學(xué)除了注重教授教材知識外，還需要調(diào)動起學(xué)生的求知積極性，教學(xué)方法上采用多樣式的教學(xué)方法如案例式、參與式以及探討式教學(xué)。例如，在講授金融風(fēng)險(xiǎn)種類時，可以精選國內(nèi)外相關(guān)實(shí)際案例，通過案例分析讓學(xué)生結(jié)合所學(xué)內(nèi)容更清楚判別金融風(fēng)險(xiǎn)種類。教材內(nèi)容多數(shù)屬于滯后信息，而現(xiàn)在的本科學(xué)生大多屬于信息化意識較強(qiáng)的90后，如果只按照滯后信息灌輸教學(xué)內(nèi)容很難吸引到學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。案例式教學(xué)方法主要是讓學(xué)生們在案例分析的過程中找到積極參與的樂趣，通過閱讀查詢大量相關(guān)信息也可以讓學(xué)生更為全面的了解金融行業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理知識，讓學(xué)生從被動的“要我學(xué)”轉(zhuǎn)變成主動的“我要學(xué)”?！皡⑴c式”教學(xué)是一種由學(xué)生主動參與教學(xué)活動和教學(xué)過程的教學(xué)方式，其特點(diǎn)是改變教師一言堂的教學(xué)形式和學(xué)生被動學(xué)習(xí)的教學(xué)定位[3]。三人行必有我?guī)煹乃枷胍部梢苑e極運(yùn)用到教學(xué)過程中來，教學(xué)最重要是需要學(xué)生的自主“學(xué)”，而學(xué)生最大的優(yōu)勢在于他們能多方位的發(fā)現(xiàn)新信息化時代里的新知識。因此，互學(xué)型的參與式教學(xué)會使學(xué)生更有信心參與學(xué)習(xí)并為以后深入的研究學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。在改變現(xiàn)有教學(xué)方式的同時，也應(yīng)當(dāng)多借鑒國外大學(xué)經(jīng)驗(yàn)及教學(xué)理念，如CDIO理念也可以積極應(yīng)用于金融風(fēng)險(xiǎn)管理教學(xué)方式之中。CDIO教學(xué)思想起源于美國麻省理工和瑞士皇家工學(xué)院從2000年開始研究的新型教學(xué)理念。CDIO主要代表構(gòu)思（Conceive）、設(shè)計(jì)（Design）、實(shí)現(xiàn)（Implement）和運(yùn)作（Operate），主要是提倡以培養(yǎng)學(xué)生能力為核心、以實(shí)踐為載體的新型教育理念[4]。雖然CDIO教學(xué)理念多適用于工科專業(yè)，但金融工程專業(yè)也是具有理論與實(shí)踐結(jié)合的潛在熱門專業(yè)，因此，應(yīng)該將此觀念應(yīng)用于金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)中去，培養(yǎng)學(xué)生更深層次的創(chuàng)新能力、個人能力以及與社會協(xié)調(diào)的能力。

（二）加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是一門與實(shí)際聯(lián)系緊密的學(xué)科。金融風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。從馬科維茨投資理論可以知道獲得高額收益回報(bào)就必須承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)都是無法通過分散化方式進(jìn)行消除。所以必須認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)以合理方法有效管理風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理的思想都是以量化風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)理方式來進(jìn)行管理，因此除了理論教學(xué)之外，也要加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)。比如精選金融風(fēng)險(xiǎn)建模相關(guān)教材便可以讓學(xué)生正在接觸到風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際工作中去。通過實(shí)踐上機(jī)課程讓學(xué)生們使用Excel、VBA等軟件學(xué)會量化信用風(fēng)險(xiǎn)的工具；通過股票、期貨風(fēng)模擬交易讓學(xué)生了解股票市場以及其面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)。通過一些實(shí)訓(xùn)操作可以提高學(xué)生動手能力，也為畢業(yè)后從事金融相關(guān)聯(lián)專業(yè)打下前期基礎(chǔ)。

（三）課堂外學(xué)習(xí)

信息技術(shù)的發(fā)展也豐富了傳統(tǒng)教學(xué)方式，為學(xué)生提供了多渠道學(xué)習(xí)機(jī)會。金融風(fēng)險(xiǎn)管理屬于交叉學(xué)科，其中內(nèi)容與金融學(xué)、投資學(xué)及期權(quán)期貨及其他衍生品等學(xué)科內(nèi)容有重復(fù)部分。應(yīng)鼓勵學(xué)生利用網(wǎng)絡(luò)平臺接觸相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)公開課、慕課及微課等各種課外學(xué)習(xí)方式更全面的掌握金融風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識。學(xué)校也可以多組織專家或者相關(guān)從業(yè)人員的主題講座，讓學(xué)生們能從實(shí)際出發(fā)了解學(xué)科，做到有的放矢的學(xué)習(xí)。除此之外，也可以在每學(xué)期組織研討會，找出與金融風(fēng)險(xiǎn)管理貼近的主題，讓學(xué)生們自主討論并從中拓展知識面。通過這些方式，讓學(xué)生產(chǎn)生興趣并且能培養(yǎng)學(xué)生的研究能力。

（四）豐富考評方式

在掌握基本知識的學(xué)習(xí)后，也需要用有效的方式檢驗(yàn)學(xué)生掌握程度，通過考評也能及時為老師提供依據(jù)，可以提高教學(xué)效果。但單從幾次考試不能完全體現(xiàn)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，所以必須豐富考察形式。考評形式應(yīng)多樣化，比如可以通過案例分析、討論課發(fā)言、期末考試、實(shí)驗(yàn)報(bào)告等多種形式多方位考察學(xué)生。這樣便可以從基礎(chǔ)知識到分析能力等各個方面綜合評價(jià)學(xué)生，也可以培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的能力，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)。

三、結(jié)束語

教學(xué)改革是一個任重而道遠(yuǎn)的過程。本文從理論教學(xué)、實(shí)踐教學(xué)、課堂外教學(xué)以及考評方式四個方面改善現(xiàn)有的教學(xué)模式，從理念到實(shí)際仍需要經(jīng)歷推行磨合?？傊覀儜?yīng)該突破傳統(tǒng)，在各個方面完善金融風(fēng)險(xiǎn)教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量，使學(xué)生不但掌握了理論知識，也提升了實(shí)踐能力，培養(yǎng)出符合時代需求發(fā)展的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

參考文獻(xiàn)：

篇(7)

一、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的局限性

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本思想是要通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)融資、風(fēng)險(xiǎn)管理決策等一套系統(tǒng)、全面、科學(xué)的管理過程，來防范和控制一個組織或企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失及其負(fù)面影響。有別于整體風(fēng)險(xiǎn)管理，傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的管理范圍是局部的，管理方法和過程是分離式的。

首先，不同類型風(fēng)險(xiǎn)的管理方法存在很大差異。人人厭惡純粹風(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或損失控制是管理風(fēng)險(xiǎn)的基本方法。其中，保險(xiǎn)是轉(zhuǎn)移純粹風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，資產(chǎn)組合理論是回避不帶來回報(bào)的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，衍生證券工具是用于轉(zhuǎn)移投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)獲利的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。

其次，不同類型風(fēng)險(xiǎn)的管理者是不同的。具有純粹風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的專家<如保險(xiǎn)公司）往往缺乏對投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，而精通金融風(fēng)險(xiǎn)管理的專家（如證券公司）往往不懂純粹風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和技巧。

另外，在同一企業(yè)或公司，即使對于純粹風(fēng)險(xiǎn)，也是不同部門、不同管理者負(fù)責(zé)不同風(fēng)險(xiǎn)的識別、控制和管理決策，各部門之間一般缺乏溝通和交流，缺乏以企業(yè)整體價(jià)值為分析基礎(chǔ)的全盤考慮。

傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程是分離式的，這種分離式的風(fēng)險(xiǎn)管理模式往往具有管理成本高、管理效率低的弊端。這是因?yàn)椋?/p>

（1）分離式的管理需要大量人力、物力和財(cái)力的投入，導(dǎo)致許多不必要的成本支出和費(fèi)用開銷，造成資源的浪費(fèi)。

（2）分離式的風(fēng)險(xiǎn)管理可能因不同管理部門之間的不協(xié)調(diào)，或因利益和權(quán)責(zé)的沖突，不但使風(fēng)險(xiǎn)控制不力，還可導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)和損失負(fù)擔(dān)。

（3）分離式的風(fēng)險(xiǎn)管理往往只注重風(fēng)險(xiǎn)的控制，無視風(fēng)險(xiǎn)的利用。實(shí)際上，不同風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立的，可能具有某種相關(guān)性：一種事故或事件發(fā)生可能導(dǎo)致一系列的其他事故或事件的產(chǎn)生。這種相關(guān)性對企業(yè)的效應(yīng)可能是“雪上加霜”，也可能是“喜憂參半”。2001年美國9.11恐怖事件不但給美國國民造成人身和財(cái)產(chǎn)的巨大損失，也給全世界股票市場帶來了價(jià)格的震蕩。1997年東南亞金融危機(jī)期間，企業(yè)面臨嚴(yán)峻的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，而違約風(fēng)險(xiǎn)接踵而至。兩例中，前者是純粹風(fēng)險(xiǎn)帶來了投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，后者是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)了純粹風(fēng)險(xiǎn)。分離式的風(fēng)險(xiǎn)管理不能充分把握和有效利用不同風(fēng)險(xiǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系，或者說不能利用不同風(fēng)險(xiǎn)具有此消彼長、相互關(guān)聯(lián)的性質(zhì)，管理效果經(jīng)常是顧此失彼。

二、整體風(fēng)險(xiǎn)管理思想及其在國際保險(xiǎn)業(yè)的應(yīng)用

1.整體風(fēng)險(xiǎn)管理思想

整體風(fēng)險(xiǎn)管理的基本思想和原則是：以企業(yè)價(jià)值為分析基礎(chǔ)，以整個企業(yè)所有經(jīng)營和管理活動為考察對象，綜合分析企業(yè)可能面臨的所有的風(fēng)險(xiǎn)，借助風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)交流和風(fēng)險(xiǎn)管理等現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和過程，充分利用不同風(fēng)險(xiǎn)可以相互抵消、相互影響、相互關(guān)聯(lián)的性質(zhì)，及時、有效地發(fā)現(xiàn)和控制那些對企業(yè)價(jià)值有負(fù)面影響的因素，挖掘和利用企業(yè)潛在的發(fā)展和獲利機(jī)會。因此，利用整體風(fēng)險(xiǎn)管理的思想進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析不但要考慮到純粹風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)注意到投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；不但要分析單個事件的結(jié)果，也要意識到相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的綜合效應(yīng)；不但要注意企業(yè)的短期利益，也要兼顧企業(yè)的長期發(fā)展；不但要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部自身的損益，也要照顧到外部消費(fèi)者的得失；不但要注意風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，也要發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率；等等?？傊?，整體風(fēng)險(xiǎn)管理是要從以風(fēng)險(xiǎn)損失為分析基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變?yōu)橐云髽I(yè)價(jià)值為分析基礎(chǔ)，化分離式的風(fēng)險(xiǎn)管理為整合式的風(fēng)險(xiǎn)管理，變單一的損失控制為綜合性的價(jià)值創(chuàng)造。

2.整體風(fēng)險(xiǎn)管理在國際保險(xiǎn)業(yè)的應(yīng)用

整體風(fēng)險(xiǎn)管理的理論雖然還不完善，還在進(jìn)一步探討之中，但已經(jīng)有了許多成果。其應(yīng)用方法和途徑雖然還處于開發(fā)、嘗試階段，然而，在銀行、保險(xiǎn)等金融業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了許多應(yīng)用案例，而且那些已經(jīng)實(shí)施了整體風(fēng)險(xiǎn)管理方案的企業(yè)已獲得了明顯的成效，揭示了整體風(fēng)險(xiǎn)管理的美好應(yīng)用前景。在國際保險(xiǎn)業(yè)，近年來的許多產(chǎn)品創(chuàng)新和經(jīng)營管理方式的改變就是整體風(fēng)險(xiǎn)管理思想應(yīng)用和發(fā)展的結(jié)果。

整合不同風(fēng)險(xiǎn)，開發(fā)新型保單。1990年代出現(xiàn)的綜合型保單（integratedpolicy）、組合型保單、一攬子保單將許多不同的風(fēng)險(xiǎn)類型集中在同一張保單里，為所承保的每類風(fēng)險(xiǎn)損失的自留額之上提供一個總保障額。1997年Honey—well公司開創(chuàng)的一種保單同時為四種風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、董事和高級職員責(zé)任和匯率波動）提供保障，其中包含一種投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)——匯率風(fēng)險(xiǎn)；這是最早將純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的案例之一。

整合純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，創(chuàng)造價(jià)值。目前，國際上盛行的保險(xiǎn)證券、保險(xiǎn)期貨、保險(xiǎn)期權(quán)等保險(xiǎn)創(chuàng)新形式正是綜合利用純粹風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)聯(lián)、相互抵消的性質(zhì)，來減少保險(xiǎn)損失，爭取額外收入。例如，利用保險(xiǎn)期貨，保險(xiǎn)公司在承接某些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（如地震、洪災(zāi)、颶風(fēng)等自然災(zāi)害）的同時購入適度相關(guān)的期貨合同，一旦災(zāi)害損失發(fā)生，并超過預(yù)定值，保險(xiǎn)公司將承擔(dān)保險(xiǎn)賠付的損失；然而相應(yīng)的期貨市場價(jià)格可能上升，保險(xiǎn)公司可以出售持有的期貨合同獲得收益，從而全部或部分彌補(bǔ)索賠損失。類似的應(yīng)用還有雙重風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)合同（Double—TriggerReinsuranceContracts）。這種保險(xiǎn)創(chuàng)新形式的特點(diǎn)是將保險(xiǎn)公司承保的一種傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和一種金融風(fēng)險(xiǎn)組合在一起，只對組合超出一定水平的損失購買再保險(xiǎn)；這樣保險(xiǎn)公司既減少了風(fēng)險(xiǎn)暴露，又獲得了更多盈利的機(jī)會。這類保險(xiǎn)創(chuàng)新形式被廣泛稱為ART（AlternativeRiskTransfer），在國際上已普遍應(yīng)用，而且有不斷增長的趨勢，保險(xiǎn)公司或其他企業(yè)借助這些創(chuàng)新工具可以減少公司收入的波動性，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，降低其整體風(fēng)險(xiǎn)程度。

整合風(fēng)險(xiǎn)管理組織和過程，創(chuàng)建低成本、高效率的全新管理模式。早在1999年，Piraeu銀行集團(tuán)（PiraeuBankGroup）就開發(fā)和使用了整體風(fēng)險(xiǎn)管理方案，將資產(chǎn)負(fù)債管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合為一個部門，使用整合的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，提供融合資產(chǎn)負(fù)債管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告，到2001年，該集團(tuán)又將資產(chǎn)負(fù)債管理和市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)相整合，一種真正意義上整體風(fēng)險(xiǎn)管理模式正在形成。近年來，美國、亞洲和歐洲的一些金融機(jī)構(gòu)正在為保險(xiǎn)業(yè)開發(fā)能具有整體風(fēng)險(xiǎn)管理功能的軟件包，許多保險(xiǎn)公司對這些軟件包產(chǎn)生了強(qiáng)烈的需求愿望。一些大型保險(xiǎn)公司則自己開發(fā)這類信息系統(tǒng)軟件，有些則開發(fā)既適合保險(xiǎn)公司自身也適應(yīng)相關(guān)保戶的具有整體風(fēng)險(xiǎn)管理功能的軟件包。

可以預(yù)期一個開發(fā)應(yīng)用整體風(fēng)險(xiǎn)管理的熱潮將席卷世界各大保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)，將帶來保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新活動的蓬勃興起和經(jīng)營活動的蓬勃發(fā)展。

三、對我國保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

從風(fēng)險(xiǎn)管理角度分析，本文認(rèn)為我國保險(xiǎn)公司目前的許多戰(zhàn)略決策和經(jīng)營行為不符合整體風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，這些將成為制約我國保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，影響其國際競爭力的嚴(yán)重隱患。其主要表現(xiàn)有：

1.只注重接受客戶的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以獲得保費(fèi)收入，忽視風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理?，F(xiàn)在，保險(xiǎn)市場占有率和保費(fèi)收入規(guī)模成為衡量保險(xiǎn)公司業(yè)績的基本指標(biāo)。為了擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，一些保險(xiǎn)公司有時會“揀到籃里就是菜”，甚至出現(xiàn)欺蒙客戶，或與保戶勾結(jié)進(jìn)行違規(guī)操作。

2.對保險(xiǎn)負(fù)債關(guān)注多，對保險(xiǎn)資金的運(yùn)用和管理重視少。一方面，我國保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用限制多，投資渠道少，使保險(xiǎn)資金增值受限；另一方面，保險(xiǎn)公司也缺乏保險(xiǎn)資金運(yùn)用和管理的能力和積極性。致使我國許多保險(xiǎn)公司只見保費(fèi)收入快速增長，不見保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的收益和保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)控制的成效。近年來一些保險(xiǎn)公司雖然推出了許多投資連接的新型產(chǎn)品，主要也是為了擴(kuò)大保費(fèi)收入，而非對資金運(yùn)用重視的實(shí)質(zhì)改變。

3.過于追求眼前利益，忽視未來的風(fēng)險(xiǎn)。這從下面的事件可見一斑。1996年5月開始我國銀行利率連續(xù)幾次下調(diào)，一年期存款年利率從1996年5月前的10.98逐漸下降到1997年10月23日后的5.67，然而我國大多數(shù)保險(xiǎn)公司的壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率在8.5％以上；對利率變化的反映遲緩，如在1997年10月23日銀行利率下調(diào)一個多月后的12月1日壽險(xiǎn)公司才開始調(diào)低預(yù)定利率；1999年6月10日，我國再次大幅調(diào)低銀行利率時，保監(jiān)會發(fā)出緊急通知要求各壽險(xiǎn)公司6月11日起停售原長期壽險(xiǎn)，新的預(yù)定利率不得超過2.5％的時候，許多壽險(xiǎn)公司還設(shè)法通過某些“技術(shù)”處理繼續(xù)在11日辦理原條款保單，掀起了一股居民日夜排隊(duì)搶購保單的熱潮，結(jié)果導(dǎo)致利差負(fù)向3％左右，出現(xiàn)了嚴(yán)重利差損。在國際上，利差損是導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)倒閉的重要因素，在我國，這也將在較長時間里制約我國壽險(xiǎn)公司的發(fā)展。