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篇(1)

近些年來，民法典的制定工作在我國獲得穩(wěn)步推進(jìn)。民法既是社會組織法，也是資源配置法，①因此，自然資源作為資源的重要組成部分進(jìn)入民法調(diào)整范圍，基本上已經(jīng)順理成章地成為我國學(xué)界的共識。然而，自然資源怎樣由民法調(diào)整，建立什么樣的物權(quán)制度，換言之，有關(guān)自然資源的規(guī)定在民法中處于什么地位，學(xué)界有共識也有分歧。共識是自然資源應(yīng)當(dāng)主要由物權(quán)法調(diào)整，這就是學(xué)界所稱的“自然資源物權(quán)化”，而分歧則是它應(yīng)當(dāng)如何以物權(quán)法調(diào)整。對此，學(xué)者們提出了用益物權(quán)模式、占有權(quán)模式、準(zhǔn)物權(quán)模式和特許物權(quán)模式等方案，②《物權(quán)法》也通過規(guī)定自然資源的用益物權(quán)模式作出了官方選擇。然而，無論是在學(xué)界還是官方，自然資源物權(quán)化的問題都未見得能夠既契合理論又切乎現(xiàn)實地獲得解決。自然資源物權(quán)化不僅面臨著自然資源自身屬性及客觀現(xiàn)實的諸多挑戰(zhàn)，而且也受到我國現(xiàn)有自然資源立法局限性的制約。目前的各種學(xué)說和相關(guān)立法未免都存在顧此失彼、以偏概全、體系混亂等問題。筆者認(rèn)為，針對這些難題與挑戰(zhàn)，應(yīng)當(dāng)更新自然資源立法理念，摒棄傳統(tǒng)以行政手段統(tǒng)管自然資源管理、配置和保護(hù)的觀念，恢復(fù)自然資源作為私權(quán)客體的本質(zhì)，以物權(quán)法為中心建立自然資源法律體系，確立包容性的基本原則指導(dǎo)自然資源立法，統(tǒng)籌兼顧，實現(xiàn)既符合理論又契合實際的自然資源物權(quán)化。

一、缺陷與難題：自然資源物權(quán)化的制度背景分析

自然資源物權(quán)化離不開現(xiàn)有的法律制度背景，它既是自然資源物權(quán)化改革的對象，也是自然資源物權(quán)化的起點。對于這一背景，最主要的當(dāng)然是我國現(xiàn)行的《憲法》、《民法通則》、《物權(quán)法》及相關(guān)的自然資源法的有關(guān)規(guī)定。我國現(xiàn)行《憲法》第9條規(guī)定，“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外?！痹摋l顯然屬于民法上所有權(quán)的規(guī)定，成為我國確定自然資源法律關(guān)系的基本依據(jù)。根據(jù)《憲法》，我國《民法通則》第81條規(guī)定了國家所有的自然資源，包括礦藏，可以由全民所有制或者集體所有制單位通過承包合同設(shè)立承包經(jīng)營權(quán)等方式使用、收益，但是其所有權(quán)均不得買賣、出租、抵押或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓。我國《物權(quán)法》則更為詳盡地對自然資源的歸屬和利用作出了規(guī)定，其表現(xiàn)有：首先，在第二編“所有權(quán)”中逐一規(guī)定各種自然資源所有權(quán)的公有形式，并在第41條規(guī)定“法律規(guī)定專屬于國家所有的不動產(chǎn)和動產(chǎn)，任何單位和個人不能取得所有權(quán)”；其次，在第三編“用益物權(quán)”中的第119條總括性地規(guī)定“國家實行自然資源有償使用制度”，除了對各種土地資源分章詳細(xì)規(guī)定外，關(guān)于其他各種自然資源，則在該編的“一般規(guī)定”中概括體現(xiàn)，例如第123條規(guī)定，“依法取得的探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和使用水域、灘涂從事養(yǎng)殖、捕撈的權(quán)利受法律保護(hù)?！贝送?，在《憲法》、《民法通則》和《物權(quán)法》的原則性規(guī)定之下，我國立法部門以“資源中心主義”為依托，制定了《水法》、《草原法》、《林業(yè)法》、《礦產(chǎn)資源法》、《漁業(yè)法》和《野生動物保護(hù)法》等有關(guān)自然資源單行法，這些單行立法中當(dāng)然包括了一些關(guān)于自然資源使用權(quán)的規(guī)定?？傊?，我國目前已基本形成了以《民法通則》和《物權(quán)法》為“軀干”，各自然資源單行立法為“分枝”，相關(guān)司法解釋為補充的自然資源使用權(quán)立法體系。然而，對這些法律作體系性的分析之后，就不難發(fā)現(xiàn)其中所存在的缺陷，這些缺陷當(dāng)然也是自然資源物權(quán)化需要解決的難題。首先，現(xiàn)有自然資源物權(quán)立法體系混亂。從法律位階上分析，我國自然資源立法在形式上雖然是由作為民事基本法的《民法通則》和《物權(quán)法》統(tǒng)率，并由此形成了上述列舉的自然資源單行法。然而，這些自然資源單行法在性質(zhì)上則屬于自然資源行政管理法、經(jīng)濟(jì)法或社會法的范疇，關(guān)于這點已得到了多數(shù)學(xué)者的認(rèn)同。③但是作為私法的《民法通則》、《物權(quán)法》與作為經(jīng)濟(jì)法、行政法、管理法或社會法的自然資源單行法，無論是在基本理念上還是在具體制度的配置上都存在本質(zhì)的不同，私法規(guī)范與公法規(guī)范的矛盾和沖突在所難免，更無法形成層次分明、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嬻w系。其次，現(xiàn)有立法過于依賴通過行政手段管理、配置自然資源。如前所述，我國的自然資源立法從形式上來看，是以《民法通則》和《物權(quán)法》為基礎(chǔ)形成的法律體系，但是各個自然資源單行立法，顯然是重行政規(guī)范而輕民事規(guī)范，強(qiáng)調(diào)公法的手段而輕視私法的手段，突出對自然資源的行政管理而忽視對民事權(quán)利的規(guī)定；在對自然資源物權(quán)的保護(hù)方面，也是以行政法、刑法的懲罰功能代替民法的保護(hù)功能，顯得被動、消極。再次，自然資源權(quán)利界限不清，無法形成自然資源權(quán)利秩序。雖然《憲法》、《民法通則》和《物權(quán)法》都規(guī)定自然資源屬于國家所有和集體所有。然而，上述法律對自然資源所有權(quán)的規(guī)定顯然過于原則，界限模糊不清。自然資源所有權(quán)在實踐中面臨著許多挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下幾點：第一，國家和集體作為自然資源所有權(quán)的主體，其本身具有虛擬性、抽象性，因此其不能真正行使資源所有權(quán)的占有、使用、收益和處分等種種權(quán)能；第二，我國法律對自然資源所有權(quán)的主體和內(nèi)容規(guī)定的不明確，對不同級別政府和集體組織行使權(quán)利的邊界沒有做出具體的界定，造成自然資源所有權(quán)主體虛化，自然資源的國家和集體所有權(quán)主體與實際行使自然資源物權(quán)的主體不統(tǒng)一；第三，我國現(xiàn)行的有關(guān)自然資源單行立法，主要是采用管理法思路對自然資源的利用和保護(hù)加以規(guī)范。在這種思路指導(dǎo)下，國家只是從行政管理者的角度進(jìn)行立法，規(guī)范行政機(jī)關(guān)如何監(jiān)督管理，而不是從賦予自然資源使用權(quán)人物權(quán)化的權(quán)利角度達(dá)到資源利用規(guī)范的目的。④所以，現(xiàn)行立法采用以所有制的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分權(quán)利并予以區(qū)別對待，自然資源物權(quán)種類的劃分、自然資源權(quán)利和義務(wù)及其行使和履行，都受到所有制性質(zhì)的限制，不同主體所享有的物權(quán)種類難以得到平等的保護(hù)。最后，自然資源部門立法的消極影響還體現(xiàn)在關(guān)于自然資源物權(quán)糾紛處理方面的規(guī)定比較混亂。有先協(xié)商、后人民政府處理、再的；也有先協(xié)商、后政府部門調(diào)解、再的；還有先協(xié)商、不愿協(xié)商或協(xié)商不成由政府或部門調(diào)解、或者直接提起民事訴訟的等。因此，目前自然資源立法缺乏統(tǒng)一而有效的糾紛處理機(jī)制，在自然資源所有和利用方面出現(xiàn)利益分配上的矛盾和沖突時缺乏必要的救濟(jì)機(jī)制。這種狀況加劇了自然資源權(quán)利的模糊性，無法形成良好的自然資源權(quán)利秩序。

二、原因與挑戰(zhàn)：自然資源的形態(tài)與屬性分析

正如前文所述，我國目前的自然資源法律制定存在諸多缺陷，并成為自然資源物權(quán)化的難題。那么，我國目前的自然資源立法為什么會形成這樣的一種體系和結(jié)構(gòu)呢？原因當(dāng)然可以列舉很多，例如，立法者對所有制與所有權(quán)關(guān)系的認(rèn)識存在局限性，我國傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，公法優(yōu)先的法律理念的影響等。對此，學(xué)界已有許多論證，無需贅述。筆者認(rèn)為，自然資源形態(tài)與屬性的多樣性，使得自然資源物權(quán)立法面臨諸多挑戰(zhàn)，也是造成現(xiàn)有自然資源物權(quán)立法存在許多矛盾和缺陷的重要原因之一。根據(jù)聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署的定義，自然資源為：在一定的時間、地點條件下，能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價值，以提高人類當(dāng)前和未來福利的自然環(huán)境因素和條件。通常包括礦物資源、土地資源、水資源、氣候資源與生物資源等。它同人類社會有著密切聯(lián)系；既是人類賴以生存的重要基礎(chǔ)，又是社會生產(chǎn)的原、燃料來源和生產(chǎn)布局的必要條件與場所。有些資源可以反復(fù)利用，即所謂可再生資源，如太陽輻射、風(fēng)等氣候資源。有些資源不能反復(fù)利用，即不可再生資源，包括地質(zhì)資源和半地質(zhì)資源。還有些資源為可更新自然資源。這類資源可生長繁殖，其更新速度受自身繁殖能力和自然環(huán)境條件的制約，如生物資源。從人類對自然資源的利用來看，有些資源為非消耗性資源，如對土地的利用，而對之進(jìn)行消耗性利用的情形卻不在少數(shù)，典型者如采礦、取水、捕撈等。由此可見，自然資源種類繁多，形態(tài)多樣，性質(zhì)各異，并且其為人類的共同財富，利益主體和利益內(nèi)容都呈現(xiàn)出多元性。與物權(quán)法中的一般“物”相比，自然資源顯著特征表現(xiàn)如下：第一，物的特性之一是可支配性，而資源具有公共性，它是非排他性的占有。第二，物具有可使用性，但是物的使用更大程度上停留在經(jīng)濟(jì)需求上；而資源盡管也具有使用性，但它不但要求滿足經(jīng)濟(jì)需求，也要求滿足生態(tài)的需求、精神的需求。第三，物要求有獨立性、特定化；而資源具有循環(huán)與流動性。⑤首先，自然資源形態(tài)與性質(zhì)上的差異，導(dǎo)致建立統(tǒng)一的自然資源立法體系成為困難。由于自然資源形態(tài)和性質(zhì)各異，統(tǒng)一立法往往會顧此失彼，以偏概全，難以適用于所有形態(tài)的自然資源。因此，我國目前的自然資源立法主要采用“資源中心主義”，為不同的自然資源分別立法。這樣立法的弊端是不言而喻的，它難以對各類自然資源開發(fā)、利用、保護(hù)中的法律關(guān)系作出全面的調(diào)整，尤其是隨著自然資源的范圍和類型不斷發(fā)生變化，這種缺陷表現(xiàn)得更為突出和明顯。其次，由于自然資源具有社會性和公共性，同時承載了社會公益和個體私益、經(jīng)濟(jì)效益與生態(tài)效益、當(dāng)代人利益與后代人利益等多元主體的多元價值，為了確保社會公益、生態(tài)效益以及后代人利益的實現(xiàn)，有必要對自然資源物權(quán)進(jìn)行一定的限制。因此，當(dāng)自然資源被過度開發(fā)和利用，并帶來生態(tài)環(huán)境逐漸惡化的情況下，各國都積極采取行政手段管理自然資源，限制自然資源開發(fā)，并對其進(jìn)行分配。我國立法者同樣按照這樣的邏輯思維制定自然資源物權(quán)制度。不同的是，我國立法對自然資源物權(quán)限制過度，采取了以公法抑制私法，以公權(quán)代替私權(quán)的方式對自然資源進(jìn)行管理和分配。然而，由于行政干預(yù)手段的局限性，目前立法不僅難以實現(xiàn)立法者預(yù)設(shè)的價值目標(biāo)，相反卻因忽視市場機(jī)制的作用而導(dǎo)致自然資源利用效率低下，資源浪費現(xiàn)象嚴(yán)重的尷尬局面。第三，由于自然資源形態(tài)多樣，性質(zhì)上存在許多差異，因此，難以通過一種立法模式將自然資源物權(quán)化。例如，我國現(xiàn)行立法統(tǒng)由用益物權(quán)模式來進(jìn)行自然資源物權(quán)化，將自然資源物權(quán)設(shè)定為用益物權(quán)。然而，用益物權(quán)以物的非消耗性利用為前提，就自然資源而言，對之進(jìn)行消耗性利用的情形卻不在少數(shù)，典型者如采礦、取水、捕撈等，這些顯然不能歸屬于用益物權(quán)的范疇。顯然這一模式忽略了自然資源的非消耗性利用與消耗性利用之間的差異，以及這種差異對于各自情形下的物權(quán)化來說所具有的極為重要的意義，是“眉毛胡子一把抓”的做法，最終在消耗性利用情形下使自然資源物權(quán)化走向法理邏輯上的自相矛盾以及對現(xiàn)實生活的嚴(yán)重扭曲。此外，對于學(xué)界提出的以占有權(quán)模式、準(zhǔn)物權(quán)模式和特許物權(quán)模式等理論實現(xiàn)自然資源物權(quán)化。盡管這三種理論模式都有其合理性的一面，但是這些理論模式要么無法全面涵蓋自然資源形態(tài)，要么會造成整個物權(quán)體系的混亂。因此，正如有學(xué)者指出的，在這些理論模式中，自然資源物權(quán)化的問題都未見得能夠既契合理論又切合現(xiàn)實地獲得解決。⑥自然資源物權(quán)化仍然面臨著如何根據(jù)自然資源形態(tài)和屬性，設(shè)計適當(dāng)?shù)奈餀?quán)化模式的難題。第四，由于長期以來人們對自然資源形態(tài)和屬性的差異認(rèn)識不足，特別是與傳統(tǒng)物權(quán)中的物存在明顯差異，我國立法都將自然資源區(qū)別于一般的財產(chǎn)對待，甚至沒有明確將自然資源視為一種民法上的財產(chǎn)，忽視其財產(chǎn)屬性和商品屬性，很少從物權(quán)法的角度來規(guī)范資源的利用和使用方法，沒有過多考慮自然資源的利用效率問題，只是片面地強(qiáng)調(diào)通過行政手段對自然資源的管理和保護(hù)。忽視市場對自然資源有效配置的積極作用，在資源所有權(quán)人和使用權(quán)人之間沒有建立明確的權(quán)利和義務(wù)界限。這是造成我國自然資源產(chǎn)權(quán)界限不清，自然資源物權(quán)秩序無法形成的重要原因。

三、改革與出路：理念創(chuàng)新與制度選擇

（一）自然資源物權(quán)化的理念創(chuàng)新針對自然資源的屬性和傳統(tǒng)立法的缺陷，我們首先應(yīng)當(dāng)拋棄過去以行政手段統(tǒng)管一切的立法理念，深刻理解自然資源作為私權(quán)客體的本質(zhì)，以新的理念為理論基礎(chǔ)，實現(xiàn)自然資源物權(quán)化。

1．私法本位理念“自然資源物權(quán)化”，主要乃是相對于我國舊有的計劃經(jīng)濟(jì)體制下對自然資源采取純粹的行政法、經(jīng)濟(jì)法等公法縱向調(diào)整而言的，它首先是一種私權(quán)化，通過對自然資源設(shè)立私權(quán)，在縱向調(diào)整之外引入橫向調(diào)整。在現(xiàn)行社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革背景之下，要讓自然資源如同其他商品一樣充分利用市場機(jī)制來實現(xiàn)有效的市場配置和有序的市場流轉(zhuǎn)，就必須改變對其單純實行縱向調(diào)整的狀況，讓作為市場經(jīng)濟(jì)法制之主角的民法也參與進(jìn)來，同時實現(xiàn)橫向調(diào)整。并且，無論是物的有序流轉(zhuǎn)和有效利用，抑或它們賴以正常實現(xiàn)的物的有據(jù)歸屬，從傳統(tǒng)市場經(jīng)濟(jì)國家的經(jīng)驗來看，都是以私法發(fā)揮基礎(chǔ)性作用來作為其法治保障的。盡管就自然資源而言，因其存在一定的特殊性而較一般的物來說要更多地仰賴行政法、經(jīng)濟(jì)法等的縱向調(diào)整，但是總體上來說，私法橫向調(diào)整的這種基礎(chǔ)性地位仍是不可否定的。針對我國自然資源立法存在過分仰賴行政法、經(jīng)濟(jì)法的弊端，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)私法本位理念在自然資源物權(quán)化中的作用。無論是立法模式的選擇，還是具體規(guī)范的設(shè)計，都應(yīng)當(dāng)充分考慮以私法本位為理念的重要意義，通過明確自然資源物權(quán)體系，以市場為主要手段實現(xiàn)對自然資源的開發(fā)、利用和管理。

2．可持續(xù)發(fā)展理念可持續(xù)發(fā)展是當(dāng)今的主流話題，也是各國建立各種經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展制度需要考慮的核心問題。自然資源的稀缺性與不可再生性決定了自然資源物權(quán)化應(yīng)當(dāng)遵循可持續(xù)的原則。可持續(xù)理論、生態(tài)倫理主義和環(huán)境倫理主義為自然資源物權(quán)化的可持續(xù)原則提供了堅實的理論基礎(chǔ)。⑦由于自然資源依附于生態(tài)環(huán)境，人類通過自然資源物權(quán)制度對自然資源進(jìn)行開發(fā)、利用和配置，必然會影響到生態(tài)環(huán)境，如果自然資源物權(quán)制度只將視角局限于自然資源本身，而忽視它所依附的生態(tài)環(huán)境，這樣的制度必然會給生態(tài)環(huán)境帶來負(fù)面影響，導(dǎo)致生態(tài)環(huán)境破壞，損害自然資源的根基。因此，我們必須以可持續(xù)發(fā)展為基本理念，建立符合可持續(xù)發(fā)展要求的自然資源物權(quán)制度，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與生態(tài)效益的統(tǒng)一，實現(xiàn)當(dāng)代人利益與后代人利益的統(tǒng)一。當(dāng)然，可持續(xù)發(fā)展并不是要停止對自然資源的開發(fā)和利用。自然資源的保護(hù)既不能用停止發(fā)展來維系，也不能用破壞自然資源的生態(tài)價值來換取經(jīng)濟(jì)發(fā)展的短期效應(yīng)，只能遵循社會發(fā)展的規(guī)律，堅持經(jīng)濟(jì)建設(shè)和自然資源的生態(tài)保護(hù)并舉，在發(fā)展中重保護(hù)，在保護(hù)中求發(fā)展，實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。生態(tài)建設(shè)與自然資源保護(hù)必須是積極、主動、動態(tài)的，而不能是被動、保守、封閉的，不能以保持脆弱的自然資源生態(tài)價值為由，拒絕一切人與自然生態(tài)環(huán)境的交流互動，阻礙經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和人民生活水平的提高。

（二）以物權(quán)法為中心建立邏輯合理的自然資源法律體系法律是人類的邏輯推演，而法律的分類更是形式邏輯的標(biāo)準(zhǔn)化展示。由于自然資源形態(tài)和性質(zhì)具有多樣性，自然資源承載的人類價值追求也呈現(xiàn)出多元態(tài)勢，無論是現(xiàn)有的《物權(quán)法》，還是單行的自然資源立法，都無法完成自然資源物權(quán)化的使命。因此，要重新定位自然資源物權(quán)化的法律體系。筆者認(rèn)為，這一法律體系應(yīng)當(dāng)是以民法理論為基礎(chǔ)理論，充分重視市場在自然資源有效合理配置中的作用，建立和完善自然資源要素市場和流轉(zhuǎn)機(jī)制，充分發(fā)揮自然資源物權(quán)的各項效能，對自然資源物權(quán)實行必要的國家干預(yù)和法定限制，以自然資源的保護(hù)與合理開發(fā)利用為目的，以自然資源物權(quán)的平等保護(hù)為手段，以自然資源物權(quán)法律制度建設(shè)為重點，努力建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代自然資源物權(quán)制度，依法保護(hù)各類自然資源物權(quán)，保障自然資源物權(quán)人的合法權(quán)益，建構(gòu)位階明確、體系嚴(yán)謹(jǐn)、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的自然資源物權(quán)體系。換言之，為促進(jìn)對自然資源物權(quán)的全方位調(diào)整，應(yīng)該解放思路，以私法理論為基礎(chǔ)，適當(dāng)突破公私法界域分明的邏輯藩籬，建構(gòu)包含民事基本法、物權(quán)法、民事特別法、自然資源管理法等在內(nèi)的自然資源物權(quán)法律供給體制，以求解決社會發(fā)展對自然資源需求陡增與環(huán)境壓力不斷嚴(yán)峻之間的矛盾。

（三）確立基本原則統(tǒng)籌自然資源立法自然資源形態(tài)的多樣性及其承載的價值利益的多元性都容易導(dǎo)致自然資源立法顧此失彼，所以必須首先探尋它們最本質(zhì)的共性，確立共同適用的基本原則，指明自然資源立法的方向，盡量避免出現(xiàn)混亂，前后矛盾。

1．利益公平共享原則自然資源是自然賦予整個社會的共同財富，作為社會的成員，每個權(quán)利主體都有權(quán)公平地享有自然賦予我們的利益。因此，自然資源物權(quán)化應(yīng)有利于平等地維護(hù)自然資源物權(quán)各個相關(guān)主體的利益。不管是國家、集體還是個人，只要是在自然資源上享有權(quán)利，則其利益就應(yīng)當(dāng)受到充分的關(guān)注，實現(xiàn)“個人利益”和“社會利益”之間的平衡。尤其是在我國實行自然資源所有權(quán)歸國家和集體所有的情況下，更要在自然資源用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)上充分考慮實現(xiàn)個人利益和社會利益之間的平衡。首先，自然資源物權(quán)制度應(yīng)注意保證每個權(quán)利主體都能公平地享有自然資源利益。應(yīng)當(dāng)通過自然資源物權(quán)制度的有效安排，確保權(quán)利主體能公平地獲得讓渡自然資源的利益。其次，自然資源物權(quán)制度要注意實現(xiàn)“代內(nèi)公平”和“代際公平”。

篇(2)

關(guān)鍵詞:自然資源;市場化;價格規(guī)制;產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);競爭

自然資源是人類生產(chǎn)資料和生活資料的基本來源,辭海的定義為:天然存在的自然物如土地資源、礦產(chǎn)資源、水利資源、生物資源、氣候資源等,是生產(chǎn)的原料來源和布局場所?？梢钥闯?作為自然資源必須同時具備自然屬性和經(jīng)濟(jì)屬性。

長期以來,我國能源價格并沒有真實地反映自然資源的稀缺程度、市場供求關(guān)系,也沒有解決采掘生產(chǎn)對環(huán)境造成的損害、當(dāng)期利用和可持續(xù)發(fā)展、合理補償和代際公平等問題,客觀上鼓勵了粗放型經(jīng)濟(jì)增長方式,使提高能源利用效率失去內(nèi)部動因。十七大報告指出,要進(jìn)行自然資源價格改革,使自然資源價格市場化,能夠反映基本的供求關(guān)系。自然資源價格市場化一方面可以合理促進(jìn)能源消費需求增長、能源消費結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變,促進(jìn)企業(yè)以提升技術(shù)水平、提高生產(chǎn)效率為長期發(fā)展戰(zhàn)略,促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長模式的轉(zhuǎn)變;另一方面政府規(guī)制下的自然資源價格市場化可以防止自然資源價格短期上漲過快造成通貨膨脹壓力,在維持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的過程中實現(xiàn)自然資源市場化的合理價格。

一、我國自然資源市場化進(jìn)程中的價格形成機(jī)制

低資源價格政策刺激了對自然資源的即期消費需求,引起資源過度和低效使用,致使自然資源枯竭加速、環(huán)境污染,殃及可持續(xù)發(fā)展。形成以市場為主導(dǎo)的自然資源價格形成機(jī)制是改變我國自然資源價格扭曲現(xiàn)狀的根本途徑。

首先,應(yīng)當(dāng)建立起以市場形成價格為主的資源價格形成機(jī)制,以價格發(fā)現(xiàn)功能實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。其次,市場自發(fā)形成的價格并不能完全體現(xiàn)資源開采和使用的社會成本,尤其是關(guān)系國計民生的重要短缺資源和具有自然壟斷特性的資源,應(yīng)當(dāng)實行政府監(jiān)管定價,發(fā)揮政府對資源價格的監(jiān)管職能。在政府規(guī)制框架下創(chuàng)新自然資源價格管理模式,堅持以自然資源價格市場化為導(dǎo)向,實行自然資源資產(chǎn)化管理,建立自然資源價格管理的支持系統(tǒng),實現(xiàn)自然資源的有償使用和代際公平,實現(xiàn)資源節(jié)約型的生產(chǎn)方式和消費模式,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的根本改變。再次,建立健全資源價格監(jiān)管機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)具體實施對自然資源價格的監(jiān)控、調(diào)節(jié)和監(jiān)管。保證自然資源價格由資源稀缺性和供求關(guān)系決定,同時政府實施價格規(guī)制和社會性規(guī)制保證社會福利。

二、基于SCP的政府規(guī)制框架下的我國自然資源價格市場化

(一)相關(guān)的法律法規(guī)體系

自然資源的市場法規(guī)體系應(yīng)主要包括:市場交易主體管理規(guī)章、市場交易客體規(guī)定、市場交易方式程序、對不正當(dāng)競爭的限制,以及合同的訂立、監(jiān)督和仲裁等。立法通過對資源開發(fā)、運營主體資格的規(guī)定和對交易程序、交易方式等的規(guī)定,直接決定產(chǎn)權(quán)形式,影響產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)內(nèi)的廠商規(guī)模和競爭,影響資源的上中游和終端銷售價格的形成。

相關(guān)的法律法規(guī)體系通過直接規(guī)定產(chǎn)業(yè)主體資格和行為方式,影響了自然資源價格市場化的范圍和程度,比如環(huán)保、安全生產(chǎn)、健康衛(wèi)生等法律法規(guī),以保證社會公平的法律體系為依據(jù)的社會性規(guī)制,是自然資源價格市場化的實施前提,在此前提下實行市場化才能從根本上促使生產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)社會責(zé)任,保持技術(shù)創(chuàng)新源動力和成本優(yōu)勢,保證消費者福利,為自然資源價格市場化提供根本保障。政府規(guī)制一般形成規(guī)制的滯后效應(yīng),而法律法規(guī)會形成事前的“信號指示”,應(yīng)充分運用法律的預(yù)示功能通過對市場主體的選擇、市場行為的預(yù)警來保證自然資源價格形成的規(guī)范和效率。

(二)產(chǎn)業(yè)市場結(jié)構(gòu)的演變、競爭與價格形成

自然資源產(chǎn)業(yè)由于資源物品的獨特性和不可再生性,勘探、采掘等環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)投資巨大,投資回收期長,一般具有自然壟斷特性。自然壟斷產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)與競爭活力的兼容程度,決定了產(chǎn)業(yè)競爭狀況和競爭有效性,影響該產(chǎn)業(yè)的價格水平。市場準(zhǔn)入包括對進(jìn)入主體數(shù)量的允許范圍、主體資質(zhì)的規(guī)定,以防止競爭過度或競爭不足造成價格波動為目的,與產(chǎn)業(yè)價格形成密切相關(guān)。例如政府通過特許經(jīng)營,給予生產(chǎn)企業(yè)獨家經(jīng)營某種物品或勞務(wù)排他性的獨有權(quán)利,如天然氣產(chǎn)業(yè)的油氣資源勘查資質(zhì)和許可證。自然資源產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的市場準(zhǔn)入,還有一個特殊的進(jìn)入局限,就是先行進(jìn)入者已經(jīng)占據(jù)了自然地理優(yōu)勢,如擁有或控制勘察權(quán)、采礦權(quán)、重要原料,可以阻止后進(jìn)入者的競爭。

在不危及國家能源安全的情況下,自然資源產(chǎn)業(yè)適當(dāng)開放進(jìn)入限制,明確建設(shè)投資主體,提倡多渠道融資,政府為鼓勵競爭,可以在一定時期內(nèi)會實行不對稱規(guī)制,在聯(lián)網(wǎng)、提供普遍服務(wù)、價格政策等方面給予傾斜性政策。當(dāng)新進(jìn)入企業(yè)具有一定競爭力后,再實行對稱規(guī)制,實現(xiàn)公平競爭。由于競爭者的增多,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變遷,市場行為發(fā)生改變,企業(yè)更專注于技術(shù)進(jìn)步和滿足市場需求,價格下降,質(zhì)量提升,產(chǎn)業(yè)的市場績效不斷提高,能夠促進(jìn)資源市場發(fā)展和能源工業(yè)市場化。

三、政府規(guī)制框架下自然資源市場化的價格形成選擇路徑

由于存在交易費用,經(jīng)濟(jì)活動的所有參與者不可能像完全競爭模式所描述的那樣均是價格的接受者,經(jīng)濟(jì)活動中肯定存在著人格化的價格制定者,甚至壟斷(Demsetz,1968)。張五常(Cheung)認(rèn)為,價格規(guī)制主要是規(guī)制收入條款,有結(jié)構(gòu)性的合約,政府除了管收入條款也可能管使用條款。

政府規(guī)制框架下自然資源價格的形成是以價格規(guī)制為核心,以社會性規(guī)制,如環(huán)保、健康、安全規(guī)制為前提,是供給與需求、替代性產(chǎn)品價格、社會福利等的綜合因素的函數(shù),其價格最終的形成是一個系統(tǒng)過程的結(jié)果。實質(zhì)上,價格規(guī)制包含了社會性規(guī)制下企業(yè)為達(dá)標(biāo)準(zhǔn)所增成本的反映,也反映了價格市場化下財政對市場價格和規(guī)制價格的差額的補貼。

在不完全信息下,價格規(guī)制的難題是如何以經(jīng)濟(jì)效率為準(zhǔn)則來制定價格。由于信息不對稱,政府規(guī)制機(jī)構(gòu)難以獲得真實的企業(yè)數(shù)據(jù),現(xiàn)行的價格規(guī)制方法通常采用以激勵為主要手段的規(guī)制。激勵性價格規(guī)制有兩種代表性的價格水平規(guī)制模型:投資回報率價格規(guī)制模型和最高限價規(guī)制模型。這兩種模型都要求規(guī)制者掌握完全信息。區(qū)域間競爭(yards tick competition)理論基于政府默認(rèn)規(guī)制機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間的信息不對稱而實行價格規(guī)制的一種實用理論,政府規(guī)制者通過制定使不同地區(qū)的相同產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營者互相競爭的機(jī)制,促進(jìn)生產(chǎn)效率和社會分配效率的提高。但是規(guī)制者獲取企業(yè)在有效來的經(jīng)營狀況下的成本水平和服務(wù)信息有一定困難。

如果放棄基于完全信息確定規(guī)制價格的思路,可以通過市場化得到市場價格,然后根據(jù)規(guī)制的多維目標(biāo)如自然資源的補償問題、代際公平、可持續(xù)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)效率和社會福利等,進(jìn)行價格規(guī)制的設(shè)計,價格規(guī)制根據(jù)自然資源產(chǎn)業(yè)的競爭性環(huán)節(jié)和自然壟斷領(lǐng)域,區(qū)分出市場定價環(huán)節(jié)和規(guī)制定價環(huán)節(jié),在可競爭性產(chǎn)業(yè)鏈條和環(huán)節(jié)激勵成本降低、提高效率;在自然壟斷性的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域嘗試給出一個合理的基礎(chǔ)價格公式和調(diào)價范圍,增強(qiáng)與其他可替代能源的競爭力。

根據(jù)這種思路,自然資源價格的確定方法是,以可持續(xù)發(fā)展為出發(fā)點,使用邊際機(jī)會成本法確定自然資源價格下限,在此價格基礎(chǔ)之上,允許價格的市場化。邊際機(jī)會成本MOC(Marginal OpportunityCost)由邊際生產(chǎn)成本MPC(Marginal ProductCost)、邊際使用者成本MUC(Marginal UserCost)、邊際外部成本構(gòu)成MEC(Marginal External Cost)構(gòu)成,P=MOC=MPC+MUC+MEC。政府制定價格上限,在資源價格上漲之時給與生產(chǎn)者一定的補貼,保持廠商生產(chǎn)積極性,維持市場活力,保障居民生活減少因物價上漲帶來福利損失。設(shè)一種自然資源的價格為P,可替代產(chǎn)品的價格為P1,,政府規(guī)制價格為Pr,在自然資源市場化進(jìn)程中,當(dāng)存在價格規(guī)制時,該自然資源的價格區(qū)間是:

當(dāng)不存在價格規(guī)制時,當(dāng)競爭直接決定價格形成時,自然資源的價格完全是市場供求關(guān)系作用的結(jié)果,一種自然資源的價格上限是同類可替代性產(chǎn)品的價格,該自然資源的價格是:P

四、結(jié)束語

市場化進(jìn)程中的自然資源價格形成,是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、政府管理市場經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗等因素的變化而變化的動態(tài)演變,自然資源的價格規(guī)制與實現(xiàn)資源配置效率等的經(jīng)濟(jì)政策有著直接聯(lián)系。在此過程中,處理好政府規(guī)制和市場化的關(guān)系,通過專業(yè)的規(guī)制機(jī)構(gòu)選擇適合的規(guī)制工具和方法,將推動經(jīng)濟(jì)增長模式的轉(zhuǎn)變。

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8、中國自然資源價格扭曲的主要表現(xiàn)課題組.中國自然資源價格扭曲現(xiàn)象研究[J]. 財政研究,2006(9).

篇(3)

關(guān)鍵詞：自然資源資產(chǎn)審計；風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞伙L(fēng)險評估；風(fēng)險應(yīng)對

基金項目：2017年河北省科技廳軟科學(xué)項目：“我國自然資源資產(chǎn)審計理論體系研究：概念、理論模型與研究進(jìn)展”（項目編號：174576339D）；2016年河北省教育廳高等學(xué)校人文社會科學(xué)重點項目：“減排責(zé)任下低碳供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)均衡和協(xié)調(diào)研究”（項目編號：SD161026）階段研究成果

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年3月10日

一、引言

自然資源關(guān)系著國家發(fā)展的命脈，是人民生存之本。自然資源資產(chǎn)審計為審計領(lǐng)域翻開了一個新的篇章，諸多學(xué)者對其進(jìn)行了深入地探索和研究?？v觀審計模式的發(fā)展歷程，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍悄壳白罹哂袃?yōu)勢和普遍性的審計模式，如果把風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕氲阶匀毁Y源資產(chǎn)審計當(dāng)中，那么就構(gòu)成了一個全新的概念，即自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。按照風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟?，自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)以自然資源資產(chǎn)風(fēng)險為導(dǎo)向，對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估，設(shè)計并實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。

二、文獻(xiàn)綜述

自20世紀(jì)90年代起，隨著西方國家的環(huán)境保護(hù)意識不斷加強(qiáng)，資源環(huán)境審計發(fā)展迅猛，對其研究和實踐逐漸深入。Boivin等（1991）分析了環(huán)境審計的主要目的。Black（1998）認(rèn)為環(huán)境審計的發(fā)展趨勢將從對合規(guī)性的關(guān)注轉(zhuǎn)變?yōu)閷Νh(huán)境系統(tǒng)有效性的評價。由于環(huán)境風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有直接影響，環(huán)境審計師應(yīng)發(fā)揮其職能，識別存在風(fēng)險的流程點、評估風(fēng)險的大小、采取措施降低風(fēng)險。Moor等（2005）分析了在環(huán)境審計中注冊會計師發(fā)揮的重要作用。注冊會計師能夠獨立、客觀地評價企業(yè)的環(huán)境管理系統(tǒng)，并可以借助專家和工程師的專業(yè)知識進(jìn)一步了解企業(yè)的流程及其對環(huán)境的不利影響。Tucker等（1998）認(rèn)為內(nèi)部審計師應(yīng)充分參與到企業(yè)的環(huán)境管理中，重視對環(huán)境系統(tǒng)的審計、對環(huán)境風(fēng)險敞口的評估和對環(huán)境負(fù)債的計量。

在國內(nèi)，周澤紅（2003）闡述了環(huán)境審計風(fēng)險的概念、三大要素及要素間的關(guān)系，建立了審計風(fēng)險模型的雛形。劉長翠（2005）對環(huán)境審計風(fēng)險做出了科學(xué)的解釋，并建立了如下模型：環(huán)境審計風(fēng)險=環(huán)境會計風(fēng)險×環(huán)境管理風(fēng)險×環(huán)境檢查風(fēng)險。蔡春（2014）提到自然資源資產(chǎn)審計內(nèi)容應(yīng)包括戰(zhàn)略與政策審計、合規(guī)性審計、財務(wù)審計、資產(chǎn)負(fù)債表審計和績效審計這五個部分。谷樹忠（2016）指出自然資源資產(chǎn)審計，是資源環(huán)境審計的重要方面，是對一個地區(qū)的自然資源資產(chǎn)實物量、質(zhì)量、價值量、使用、投資及收益分配等情況進(jìn)行的審計。

由國內(nèi)外研究文獻(xiàn)可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外學(xué)者都認(rèn)為環(huán)境審計應(yīng)采用風(fēng)險導(dǎo)向模式，審計人員應(yīng)更加關(guān)注環(huán)境風(fēng)險；環(huán)境風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍黔h(huán)境審計的發(fā)展趨勢和研究重點，部分學(xué)者探索性地建立了環(huán)境審計風(fēng)險模型。但是，已有文獻(xiàn)對自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬌钊?、系統(tǒng)的研究較少，沒有明確的定義并且尚未形成一套成熟的風(fēng)險模型和風(fēng)險審計流程。本文借鑒前人的研究思路和方法，構(gòu)建自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷哪Ｐ?，設(shè)計具有可行性的審計流程，并針對審計實施存在的問題提出相應(yīng)的建議。

三、自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ蜆?gòu)建

自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且粋€全新的概念，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\用到自然資源資產(chǎn)審計中是一個探索性的嘗試，符合審計的發(fā)展方向。自然資源資產(chǎn)審計，是指各級審計機(jī)關(guān)對同級或下級政府在本地區(qū)自然資源資產(chǎn)保護(hù)和保全、保值和增值、配置和分配等方面履行相關(guān)義務(wù)的情況所進(jìn)行的審計。自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ蜑榛A(chǔ)，要求審計人員識別評估重大錯報風(fēng)險，采取風(fēng)險應(yīng)對措施，最終對自然資源資產(chǎn)審計風(fēng)險做出合理判斷，并將風(fēng)險降低至可接受水平。因而，可以建立如下的自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷哪Ｐ停?/p>

自然資源資產(chǎn)審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險

自然資源資產(chǎn)審計風(fēng)險是審計機(jī)關(guān)對被審計單位的自然資源資產(chǎn)信息發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。其中，重大錯報風(fēng)險是指與自然資源資產(chǎn)相關(guān)的信息在審計前就已經(jīng)存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指若存在重大錯報，審計人員實施審計程序后依然沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。為了將審計風(fēng)險降至可以接受的低水平，審計人員在自然資源資產(chǎn)審計過程中，需要運用該模型，科學(xué)設(shè)計審計程序，并使其得到有效執(zhí)行。

一般的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ鸵越?jīng)營風(fēng)險為導(dǎo)向，將審計的視角定位于經(jīng)營風(fēng)險對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響，類比風(fēng)險導(dǎo)向財務(wù)報表審計模式。本文認(rèn)為，自然資源資產(chǎn)審計重點關(guān)注的是所有與資源相關(guān)的活動、事項及其存在的自然資源資產(chǎn)風(fēng)險。模型中的重大錯報風(fēng)險是由自然資源資產(chǎn)風(fēng)險引起的。自然資源資產(chǎn)風(fēng)險，可以定義為與自然資源資產(chǎn)相關(guān)的活動、事項所引起的重大錯報風(fēng)險，包括自然資源資產(chǎn)會計風(fēng)險和管理風(fēng)險。自然Y源資產(chǎn)會計風(fēng)險是指被審計單位出具的與自然資源資產(chǎn)相關(guān)的報表和會計賬戶發(fā)生重大差錯的可能性，以及自然資源資產(chǎn)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)設(shè)計不合理或執(zhí)行無效的可能性；自然資源資產(chǎn)管理風(fēng)險是被審計單位的自然資源資產(chǎn)受內(nèi)外部因素的影響導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失或形象下滑的可能性，包括企業(yè)技術(shù)落后或自然災(zāi)害等因素。

四、自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬃鞒淘O(shè)計

自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某绦蚩梢苑譃橹贫▽徲嬘媱潯嵤╋L(fēng)險評估程序、實施風(fēng)險應(yīng)對措施和出具審計報告四個步驟，審計流程圖如圖1所示。（圖1）

（一）制定審計計劃。制定審計計劃可以幫助項目組成員有條不紊地進(jìn)行審計工作，能夠使資源得到優(yōu)化配置。這是一項持續(xù)的工作，貫穿于審計始終。

1、總體審計策略。自然資源資產(chǎn)審計的總體審計策略確定了審計范圍、時間安排和方向。審計范圍應(yīng)包括對政策的執(zhí)行程度、項目進(jìn)度、項目資金的使用及撥付等情況。制定總體審計策略應(yīng)考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素，從而確定審計工作的重點，例如了解被審計單位所處的行業(yè)狀況和適用的自然資源資產(chǎn)法律法規(guī)以及資源稅費政策等，確定重要性水平，說明何時調(diào)配多少名項目成員到何地進(jìn)行自然資源資產(chǎn)審計，或何時就復(fù)雜問題利用專家工作等。

2、具體審計計劃。具體審計計劃是在總體審計策略的基礎(chǔ)上制定的，詳細(xì)說明了具體審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。隨著自然資源資產(chǎn)審計工作不斷深入，審計人員會遇到各種新的情況和問題，需要對計劃做出相應(yīng)的修改以滿足審計需求，若涉及重大修改應(yīng)在工作底稿中注明修改的內(nèi)容和理由。

（二）實施風(fēng)險評估程序。自然資源資產(chǎn)審計風(fēng)險評估是指審計人員通過風(fēng)險評估程序搜集到大量相關(guān)材料后，再通過一定的方法對這些材料進(jìn)行分析，判斷企業(yè)在哪些方面可能存在風(fēng)險。

1、評估整體層次的重大錯報風(fēng)險。通過了解被審計單位的管理和經(jīng)營活動，審計人員可以評價其對報表的整體造成的不利影響，同時結(jié)合財務(wù)和非財務(wù)信息，判斷企業(yè)可能存在的自然資源資產(chǎn)風(fēng)險。例如，審計人員通過詢問、觀察等了解企業(yè)的管理活動，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自然資源資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)薄弱，甚至存在管理層凌駕于內(nèi)控之上的現(xiàn)象，從而可以認(rèn)為報表的整體層次具有較高的錯報風(fēng)險。

2、評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。某些自然資源資產(chǎn)風(fēng)險可能與某類交易、資源資產(chǎn)賬戶余額和披露資源資產(chǎn)信息的完整性、準(zhǔn)確性、存在或計價等認(rèn)定相關(guān)，即產(chǎn)生認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。例如，被審計單位是煉焦煤生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)期國家出臺相關(guān)政策，控制煉焦煤的生產(chǎn)總量，煉焦煤價值有望被重估，這可能影響到期末存貨的計價和對煉焦煤價值量的核算，存在認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。

（三）實施風(fēng)險應(yīng)對措施。自然資源資產(chǎn)審計風(fēng)險應(yīng)對是指審計人員應(yīng)當(dāng)針對上述評估的高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)嵤徲嫵绦?，以將自然資源資產(chǎn)審計風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。

1、總體應(yīng)對措施?？傮w應(yīng)對措施是針對整體層次的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序。審計人員應(yīng)首先保持職業(yè)謹(jǐn)慎懷疑的態(tài)度，不能被財務(wù)信息和自然資源資產(chǎn)信息的表象數(shù)據(jù)所蒙蔽。為了避免被審計單位采取“反審計”手段規(guī)避檢查，審計人員可以提高審計程序的不可預(yù)見性。選取不同的地點實施審計程序，或調(diào)整擬實施審計程序的時間，預(yù)先不告知被審計單位，從而減少了人為因素的影響，獲取的審計證據(jù)的可靠程度更高。

2、進(jìn)一步審計程序。進(jìn)一步審計程序是指審計人員針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。

控制測試實施的前提是審計人員預(yù)期內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行是有效的。審計人員應(yīng)對企業(yè)自然資源資產(chǎn)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行的情況做出評價，主要途徑包括：向企業(yè)或組織的管理層或員工詢問有關(guān)自然資源資產(chǎn)管理控制運行情況的問題，檢查自然資源資產(chǎn)監(jiān)測數(shù)據(jù)和管理控制系統(tǒng)生成并留存下來的文件記錄等書面證據(jù)，或?qū)嵉赜^察單位員工對自然資源資產(chǎn)的開發(fā)和使用情況。

實質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。細(xì)節(jié)測試是對自然資源資產(chǎn)的認(rèn)定層次的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測試。審計人員可以通過檢查會計資料、資源監(jiān)測數(shù)據(jù)、合同協(xié)議等文件記錄，或?qū)Ρ粚徲媶挝坏淖匀毁Y源資產(chǎn)進(jìn)行盤點，以獲取相關(guān)審計證據(jù)。實質(zhì)性分析程序是指審計人員通過分析各類數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，對自然資源資產(chǎn)信息的真實性、合理性做出評價。例如將當(dāng)年的礦產(chǎn)資源的存量或價值量與以前年度相比，判斷是否存在重大變化以及重大變化是否合理，或?qū)⒈粚徲媶挝坏南嚓P(guān)指標(biāo)與自然資源審計評價指標(biāo)相比較進(jìn)行實質(zhì)性分析，或?qū)⒈粚徲媶挝坏南嚓P(guān)指標(biāo)與自然資源審計評價指標(biāo)和同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較判斷有無異常變化。

（四）出具審計報告。審計人員在完成自然資源資產(chǎn)審計后，匯總審計結(jié)果，評價審計中的重大發(fā)現(xiàn)，關(guān)注或有事項和期后事項對自然資源資產(chǎn)狀況和財務(wù)報表的影響，復(fù)核自然資源資產(chǎn)審計工作底稿和財務(wù)報表等。在此基礎(chǔ)上，審計人員應(yīng)評價審計結(jié)果，最后與被審計單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，提出調(diào)整建議，確定應(yīng)出具的審計報告的意見類型和措辭，進(jìn)而編制并報送自然資源資產(chǎn)審計報告，終結(jié)審計工作。

五、自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵤┑碾y點及建議

自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍亲匀毁Y源資產(chǎn)審計模式發(fā)展的必然選擇，由于其理論尚不完善、實踐不充分，其具體實施仍存在諸多難點。針對這些難點，嘗試性地提出相關(guān)建議，以期對其實施起到推動作用。

（一）實施難點

1、缺乏理論依據(jù)。首先，自然資源資產(chǎn)審計缺乏會計基礎(chǔ)，學(xué)術(shù)界對自然資源的資產(chǎn)和負(fù)債的認(rèn)定仍存有爭議，相關(guān)的資源資產(chǎn)賬戶的編制還未有明確的指導(dǎo)性理論。至2016年，自然資源資產(chǎn)負(fù)債表初顯研究成果，但仍然缺乏普適性，不適用于所有行業(yè)。并且各學(xué)者關(guān)于自然資源資產(chǎn)審計的審計主體、目標(biāo)、方法等理論的觀點不一致。因此，自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┤狈τ辛Φ睦碚撝С?，阻礙了相關(guān)工作的開展。

2、自然資源資產(chǎn)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)未建立。自然資源資產(chǎn)風(fēng)險作為自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷那腥朦c，還未引起廣泛的重視。相P企業(yè)的經(jīng)營活動和事項涉及到自然資源資產(chǎn)，但是對其可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險和資產(chǎn)管理風(fēng)險以及風(fēng)險發(fā)生后如何防范還未有深刻的認(rèn)識。公司的風(fēng)險管理機(jī)制是自然資源資產(chǎn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕鶞?zhǔn)。

3、審計評價標(biāo)準(zhǔn)不一致。由于自然資源資產(chǎn)具有復(fù)雜性，對其管理和開發(fā)等情況的評價很難找到確切統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。審計評價指標(biāo)體系正處于探索研究中，還未建立適用于多個企業(yè)或行業(yè)的評價體系，阻礙了審計工作的順利實施。由于審計人員對審計結(jié)果評價的主觀性較強(qiáng)，若不建立定量與定性相結(jié)合的評價指標(biāo)，那么實施審計程序得到的審計意見將難以使公眾信服。

（二）實施建議

1、完善理論體系。會計是審計的基礎(chǔ)。要發(fā)展自然資源資產(chǎn)審計，應(yīng)該首先完善相關(guān)的會計體系，明確與自然資源相關(guān)的會計要素的確認(rèn)和計量，對于不同類型的行業(yè)編制適用的資產(chǎn)負(fù)債表。權(quán)威機(jī)構(gòu)應(yīng)該制定有關(guān)自然資源資產(chǎn)的會計和審計準(zhǔn)則，以此保證審計人員在實施審計時可以有理可循、有法可依。

2、建立相關(guān)風(fēng)險管理控制機(jī)制。涉及自然資源資產(chǎn)的公司應(yīng)了解相關(guān)風(fēng)險，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險管理機(jī)制，提高風(fēng)險防范能力，保證財務(wù)信息和自然資源資產(chǎn)信息的真實性和可靠性，提高自然資源資產(chǎn)管理水平和資源配置效率。在審計實施過程中，通過測試風(fēng)險管控機(jī)制，有助于審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制有效性做出判斷，可以減少實質(zhì)性程序，節(jié)約審計成本。

3、建立審計評價標(biāo)準(zhǔn)。自然資源資產(chǎn)的種類繁多，應(yīng)聘請相關(guān)資源的專家和技術(shù)人員，從存量、分布、增減變化、專項資金使用和制度建設(shè)等方面確定審計內(nèi)容。針對不同類別的自然資源資產(chǎn)，建立分類評價指標(biāo)，對于難以用貨幣反映的自然資源資產(chǎn)，可以考慮用數(shù)量或質(zhì)量的變化狀況來進(jìn)行考核。同時，還應(yīng)注意評價指標(biāo)的穩(wěn)定性和可比性，科學(xué)設(shè)立評價指標(biāo)體系，保證審計結(jié)論的客觀公正，保障自然資源資產(chǎn)審計制度體系的建立和完善。

主要參考文獻(xiàn)：

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[3]谷樹忠.自然資源資產(chǎn)及其負(fù)債表編制與審計[J].中國環(huán)境管理，2016.1.

篇(4)

關(guān)鍵詞：自然資源學(xué)；教學(xué)效果；實踐教學(xué)

中圖分類號：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）16-0225-02

一、自然資源學(xué)的性質(zhì)

《自然資源學(xué)》是研究自然資源的形成演化和空間分布規(guī)律，探索自然資源的相互作用和平衡機(jī)制，為人類開發(fā)和持續(xù)利用自然資源提供依據(jù)的科學(xué)[1]。自然資源學(xué)與環(huán)境科學(xué)概論，環(huán)境影響評價，生態(tài)學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)原理等課程緊密聯(lián)系[2]。自然資源學(xué)的教學(xué)不僅要求學(xué)生掌握自然資源學(xué)的基礎(chǔ)知識和基本技能，而且還強(qiáng)化學(xué)生學(xué)習(xí)、分析和解決資源環(huán)境問題能力的培養(yǎng)。

二、自然資源學(xué)教學(xué)存在問題分析

1.教學(xué)資源匱乏。作為專業(yè)課教材，應(yīng)該既能保證提高學(xué)生的理論知識水平，又能激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)專業(yè)知識的熱情，培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)[3]。從已有《自然資源學(xué)》主要教材來看，或者偏重于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角，或者傾向于環(huán)境問題的改善。如張麗萍所著《自然資源學(xué)基本原理》重點剖析了自然資源綜合評價和規(guī)劃的原理和方法，這不符合自然地理與資源環(huán)境專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)。陳學(xué)文主編的《自然資源學(xué)》系統(tǒng)地介紹了土地資源、氣候資源、水資源、生物資源等自然資源學(xué)的基本內(nèi)容及其開發(fā)利用的方向和途徑。忽視了自然資源學(xué)形成的生態(tài)學(xué)基礎(chǔ)，并缺少了自然資源與經(jīng)濟(jì)之間關(guān)系的闡述?？傊F(xiàn)有教材有的內(nèi)容多、難度大，有的過于專業(yè)化，也有的太強(qiáng)調(diào)理論知識的論述而忽視實踐內(nèi)容。同時，在信息日益更新的網(wǎng)絡(luò)時代，關(guān)于自然資源學(xué)的教學(xué)論文數(shù)量屈指可數(shù)，因此教師想尋找更多的教學(xué)資源頗有難度。

2.教學(xué)設(shè)計不合理?！蹲匀毁Y源學(xué)》作為一門理論性較強(qiáng)的課程，課程結(jié)構(gòu)復(fù)雜，涉及到生態(tài)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理W的諸多內(nèi)容[4]，自然地理與資源環(huán)境專業(yè)學(xué)生文理科兼招，前期地理學(xué)知識基礎(chǔ)差別很大，在授課過程中，地理知識薄弱的學(xué)生極容易由于理論知識過多而喪失對本課程的學(xué)習(xí)興趣。對于本專業(yè)的培養(yǎng)方案而言，也更強(qiáng)調(diào)了理論教學(xué)內(nèi)容，嚴(yán)重缺乏實踐教學(xué)內(nèi)容，理論知識與生活和時代的聯(lián)系較少，缺少實踐創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，學(xué)生動手解決問題的能力也很薄弱?？傊麄€教學(xué)過程過于理論化，與實際脫節(jié)嚴(yán)重[5]，導(dǎo)致學(xué)生對于課程中學(xué)習(xí)到的部分需要實踐的內(nèi)容理解流于表面，一些關(guān)于自然資源評價的方法以及自然資源利用生態(tài)影響評價方法的學(xué)習(xí)均得不到很好的應(yīng)用。

3.課堂教學(xué)效果差。雖然《自然資源學(xué)》是自然地理與資源環(huán)境專業(yè)的主干課，但專業(yè)認(rèn)同感較差，另外，由于新版教學(xué)方案中前期不再開設(shè)自然地理學(xué)以及經(jīng)濟(jì)學(xué)原理課程，所以對課程的部分內(nèi)容學(xué)習(xí)頗為吃力，最終導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不高，學(xué)習(xí)態(tài)度不夠積極認(rèn)真。另外，教學(xué)內(nèi)容也基本以教材為主，往往出現(xiàn)教師在講臺上激情澎湃，但是學(xué)生卻精神渙散的教學(xué)狀態(tài)，這可能是由于傳統(tǒng)的教學(xué)方法忽略了“以生為本”的重要現(xiàn)實，結(jié)果導(dǎo)致大多數(shù)學(xué)生都處于被動地接受知識的狀態(tài)中，沒有發(fā)揮自身的主觀能動性，因而課堂氣氛沉悶，教學(xué)質(zhì)量不高，教學(xué)效果大打折扣[6]。

三、解決對策

1.更新教學(xué)資源。大學(xué)傳統(tǒng)教材的內(nèi)容已經(jīng)不能跟上時代節(jié)奏，導(dǎo)致學(xué)生所掌握的知識相對滯后。據(jù)此，選擇了蔡運龍主編的《自然資源學(xué)原理》作為本門課的主要教材，并以崔延松、張云、盧妍等編著的教材《自然資源開發(fā)利用與管理――基于流域可持續(xù)發(fā)展的研究》作為輔助教材，以補充自然資源開發(fā)利用的生態(tài)補償和三角洲地區(qū)自然資源開發(fā)利用管理等重點內(nèi)容。這樣可以使得學(xué)生更清晰地理解資源環(huán)境問題，有利于提高學(xué)生環(huán)境保護(hù)素質(zhì)；而對于三角洲地區(qū)的內(nèi)容補充，符合淮安市的區(qū)位特點，有助于幫助學(xué)生現(xiàn)理論聯(lián)系實際，取得更好的教學(xué)結(jié)果。

目前網(wǎng)絡(luò)平臺也為教學(xué)提供豐富的教學(xué)資源，因此應(yīng)該根據(jù)教學(xué)過程中的實際情況，對教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行完善和補充。如在《自然資源學(xué)》第十四章闡述均等邊際原則理論時，在網(wǎng)上搜索到海爾集團(tuán)砸冰箱的視頻，列舉海爾集團(tuán)的部分產(chǎn)品，并分析海爾集團(tuán)不同產(chǎn)品的質(zhì)量差異以及如何獲取最大經(jīng)濟(jì)收益。并在授課過程中不斷補充和更新一些最新的研究成果。這樣不僅能夠保證課堂教學(xué)內(nèi)容的豐富多彩，提高學(xué)習(xí)興趣，增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果[7]。

2.強(qiáng)化實踐教學(xué)。《自然資源學(xué)》重點闡述了自然資源開發(fā)和利用過程中可能產(chǎn)生的生態(tài)環(huán)境影響，以及其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位，同時也包含了自然資源的價值重建，自然資源評價[8]以及探究自然資源開發(fā)決策及保護(hù)等相關(guān)內(nèi)容，這些都與實踐內(nèi)容密切聯(lián)系。實踐教學(xué)的優(yōu)勢在于能夠引導(dǎo)學(xué)生將理論學(xué)習(xí)與實踐運用結(jié)合起來[9-10]。因此課程應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合生態(tài)學(xué)、水文學(xué)、氣象氣候?qū)W、土壤地理與生物地理、土地資源學(xué)、環(huán)境科學(xué)、地理信息系統(tǒng)等課程深入學(xué)習(xí)，在打好理論基礎(chǔ)的同時，也強(qiáng)化了專業(yè)實踐教學(xué)。基于此，可以從學(xué)院出發(fā)，加強(qiáng)專業(yè)實習(xí)基地的建設(shè)工作。如淮陰區(qū)污水處理廠等符合專業(yè)發(fā)展方向的實驗基地，可以讓學(xué)生有機(jī)會參與專業(yè)實踐過程，利用所學(xué)專業(yè)技能來獨立分析、解決問題，使實驗實習(xí)與生產(chǎn)實踐密切結(jié)合。除此之外，讓學(xué)生直接參與科學(xué)研究過程，也是培養(yǎng)學(xué)生實踐的重要途徑之一。因此在《自然資源學(xué)》教學(xué)過程中，鼓勵學(xué)生參與學(xué)院教師的重要科研項目。

3.改進(jìn)教學(xué)方法。從目前情況來看，《自然資源學(xué)》課程教學(xué)方法單一，缺乏創(chuàng)新，傳統(tǒng)的教學(xué)方法忽視了大學(xué)生課上參與性的培養(yǎng)過程，因此大多數(shù)學(xué)生感覺授課過程枯燥乏味，不利于學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。因此可以通過改進(jìn)教學(xué)方法以提高學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和主動性?！蹲匀毁Y源學(xué)》課程的部分內(nèi)容適合于研討式教學(xué)，可以讓學(xué)生利用研討式教學(xué)法圍繞某一主題主動地搜索、選擇、加工處理信息，并應(yīng)用知識解決問題[11]。例如在在引入碳足跡教學(xué)內(nèi)容時，通過課堂講授，介紹碳足跡的基本概念、基本理論以及相關(guān)計算方法。并確定學(xué)生調(diào)查在校大學(xué)生的碳足跡，并分析碳足跡產(chǎn)生的原因并提出解決方法的研究主題。學(xué)生就可以按照主題要求利用課下時間到宿舍、食堂等地點收集資料，并通過計算分析、歸納、總結(jié)，形成書面報告，并在課上進(jìn)行專題討論。另外，還可以盡量多引用案例教學(xué)法來豐富教學(xué)內(nèi)容，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識[12]。如講到資源詛咒這一問題時，以山西省為例，分析其產(chǎn)生資源詛咒的原因。使學(xué)生深刻體會區(qū)位條件、國家政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)性、生態(tài)環(huán)境惡化、制度弱化和產(chǎn)權(quán)不明等因素對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

四、小結(jié)

總而言之，自然資源學(xué)的教學(xué)是一個復(fù)雜的教育工程，教學(xué)內(nèi)容需要與時俱進(jìn)，教學(xué)方法需要繼續(xù)探索、改革和創(chuàng)新：（1）調(diào)整目前的教學(xué)方案，采用教學(xué)理論和實踐結(jié)合的方式授課。針對課程內(nèi)容，適當(dāng)安排教學(xué)實踐環(huán)節(jié)。（2）借鑒兄弟院?！蹲匀毁Y源學(xué)》教學(xué)的成功經(jīng)驗，并充分發(fā)掘、完善和更新豐富多樣的網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源，以彌補目前教學(xué)資源不足的尷尬。（3）改進(jìn)教學(xué)方法，為學(xué)生提供多方位的教學(xué)服務(wù)和教學(xué)引導(dǎo)，提高學(xué)生課堂上的教學(xué)參與度。只有這樣才能以培養(yǎng)出理論基礎(chǔ)扎實，專業(yè)技能熟練掌握，善于發(fā)現(xiàn)和解決問題的應(yīng)用型人才。

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[2]蔡運龍.自然資源學(xué)原理（第二版）[M].北京：科學(xué)出版社，2007.

篇(5)

關(guān)鍵詞公眾參與；自然資源管理；實踐模式；案例研究

中圖分類號C931.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼A文章編號1002-2104(2012)07-0172-05doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2012.07.028

隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，自然資源的有效利用與保護(hù)問題的重要性日益凸顯，市場與政府的調(diào)控機(jī)制有時無法發(fā)揮最優(yōu)協(xié)調(diào)作用，因而公眾參與作為一種合法參與決策、施政行為逐漸倍受重視。國內(nèi)外學(xué)者在對森林資源、水資源、能源、礦產(chǎn)資源乃至再生資源的管理研究中揭示出公眾參與的重要性，公眾參與作為一種信息交流過程有助于決策制定者更好地理解參與過程，有利于管理信息的搜集和共享，促使利益相關(guān)者直接參與計劃和決策的制定［1-2］。公眾參與有利于提高自然資源管理決策制定的科學(xué)性和公平性，近些年來，政策制定者、專家或者利益代表者逐漸在公眾決策問題上例如資源管理、規(guī)劃方面共同發(fā)揮著合作決策作用［3-4］。公眾參與自然資源管理過程體現(xiàn)出公眾對自然資源的保護(hù)意識，參與式管理有助于培養(yǎng)公眾可持續(xù)利用資源的價值觀，使公眾在參與過程中自覺意識到自然資源的稀缺性和保護(hù)資源的必要性。

公眾參與自然資源管理的研究在我國興起較晚，相對于發(fā)達(dá)國家成熟的參與模式和成功的參與實踐而言，我國在公眾參與自然資源管理的具體參與模式和途徑還亟待完善，而這一過程則需要從發(fā)達(dá)國家成功的實踐成果中汲取經(jīng)驗。因此，本文從實踐角度出發(fā)，對發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家公眾參與自然資源管理領(lǐng)域的典型案例進(jìn)行歸納總結(jié)，從參與主導(dǎo)發(fā)起者、參與意識、參與途徑、參與主體和法律保障等方面進(jìn)行對比分析，總結(jié)歸納出三種不同主導(dǎo)型參與模式，并就模式特點、模式間比較以及演進(jìn)過程進(jìn)行一系列分析，以期通過案例對比研究，對我國實施公眾參與自然資源管理提供可借鑒措施和路徑導(dǎo)向。

1國內(nèi)外典型案例對比研究

國內(nèi)外許多國家在公眾參與自然資源管理領(lǐng)域均有一些成功案例，但不同國家的實踐模式多有不同，因無法將各個國家的實踐成果一一枚舉，故本文按照發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家進(jìn)行實踐模式對比分析。

1.1發(fā)達(dá)國家公眾參與自然資源管理的案例背景

早在1979年，美國環(huán)保署就在其頒布的法規(guī)中指出公眾參與公共決策的重要性，并就公眾會議、咨詢小組、許可證實施細(xì)則、財政資助協(xié)議等做出相應(yīng)規(guī)定；2003年，美國環(huán)保署制定了《公眾參與政策》，就促進(jìn)公眾參與提出了一系列要求［5］。

匈牙利的圣安德烈城為了協(xié)調(diào)不同需求，在1997年1月提出土地利用整體計劃，該計劃由Gooncool環(huán)境協(xié)會承擔(dān)，為了保證當(dāng)?shù)卣椭饕恋乩貌块T的有效合作，在倡議階段舉行了一次圓桌會議，并就土地利用計劃的每個主要決定達(dá)成一致［6］。

盧小麗等：公眾參與自然資源管理的實踐模式中國人口·資源與環(huán)境2012年第7期管理委員會模式是西方國家在自然資源管理中多采用的公眾參與模式，管委會在公眾參與過程中會提供顧問支持，公眾通過參與管委會組織的論壇活動將自己對自然資源管理的具體建議和想法呈交給管委會［7］。澳大利亞的Grampians Wimmera Mallee委員會致力于運用公共咨詢在給公眾提供服務(wù)時，使公眾獲得參與決策的機(jī)會，然后自覺地參與循環(huán)用水戰(zhàn)略的實施過程［8］。

在奧地利圣珀爾騰，通過對女性參與者進(jìn)行訪談來搜集有關(guān)利益相關(guān)者動機(jī)和行為信息，逐漸改進(jìn)原有制定的公眾參與水資源管理過程；通過焦點小組內(nèi)的參與性討論和情景工作團(tuán)隊的參與決策，使各利益相關(guān)者將公眾參與討論過程看做自愿參與過程，從而有利于水資源管理［9］。

1.2發(fā)達(dá)國家公眾參與自然資源管理模式的特點

西方國家在早期工業(yè)化進(jìn)程中，人口增加、大規(guī)模工業(yè)生產(chǎn)造成大量自然資源掠奪式消耗和生態(tài)環(huán)境的嚴(yán)重破壞，國外學(xué)者已經(jīng)認(rèn)識到自然資源的稀缺性和資源效率提升的重要性。因此，發(fā)達(dá)國家在公眾參與自然資源管理的初始階段，重視運用法律手段來規(guī)范參與行為；隨著公眾參與意識的增強(qiáng)，社會團(tuán)體、管委會、協(xié)會乃至社區(qū)組織的建立，非政府組織開始嘗試號召組內(nèi)成員參與資源管理；與此同時，國家層面上的鼓勵和宣傳，也使諸多發(fā)達(dá)國家如日本、英國、德國等國的社會公眾開始自覺地對生活中耗用的自然資源進(jìn)行管理。

綜上所述，發(fā)達(dá)國家公眾參與自然資源管理模式有如下特點：①參與行為的法律化：整個參與行為在國家法律層面上給予明確規(guī)定和保障；②參與主導(dǎo)的非政府化：參與主導(dǎo)者逐漸由政府過渡到非政府組織，直至公眾自覺參與；③參與意識的增強(qiáng)化：由最初的探索性和感召性參與逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X參與，這一轉(zhuǎn)變過程主要是受參與意識增強(qiáng)影響；④參與主體的廣泛化：隨著非政府組織的介入，參與主體隊伍也隨之?dāng)U大，特別是社區(qū)參與被公眾廣泛接納后，社會間的互動性參與幾乎覆蓋全部公眾。

篇(6)

【關(guān)鍵詞】自然資源開發(fā)；區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長；資源詛咒

一、引言

自然資源作為一種重要的生產(chǎn)要素，在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展自然界為中的作用是毋庸質(zhì)疑的，是區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長的物質(zhì)基礎(chǔ)。但在經(jīng)濟(jì)實踐過程中，自然稟賦豐富的區(qū)域，未必是經(jīng)濟(jì)增長最快的區(qū)域，從表面上看，豐富的資源反而起到一定的阻礙作用，這就是“資源詛咒”。Gylfason，Papyrakis等相關(guān)學(xué)者的研究都從理論和實踐上支持這一假說。從世界經(jīng)濟(jì)的實踐來看，也有類似的趨勢。例如，自然資源匱乏的日本、亞洲“四小龍”等國家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)了現(xiàn)代化，而自然資源豐富的非洲、拉丁美洲國家，如墨西哥、尼日利亞的經(jīng)濟(jì)則陷入困境。就是在同一個國家以內(nèi)也同樣存在這種現(xiàn)象。

二、文獻(xiàn)回顧

Auty首先提出了“資源詛咒”這個概念，即豐裕的資源對于經(jīng)濟(jì)增長并不是充分的有利條件，反而是一種限制。Sachs和Warner開創(chuàng)性的用實證檢驗對資源詛咒假說進(jìn)行論證，他們以95個發(fā)展中國家1970年-1989年的數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行回歸分析，發(fā)現(xiàn)自然資源稟賦與經(jīng)濟(jì)增長之間存在著顯著的負(fù)相關(guān)性，資源豐富的國家與地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長與資源稀缺的國家與地區(qū)相比較慢。國內(nèi)學(xué)者對于能源部門所引起的“資源詛咒”效應(yīng)，無論從國家層面還是地區(qū)層面都有相關(guān)的實證分析，如邵帥、齊中英（2008）通過面板數(shù)據(jù)模型對西部地區(qū)的能源資源詛咒效應(yīng)進(jìn)行了實證分析，指出自20世紀(jì)90年代以來，西部地區(qū)的能源開發(fā)與經(jīng)濟(jì)增長之間有著顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，多數(shù)省份豐裕的自然資源并未成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利條件，反而制約了經(jīng)濟(jì)增長。除此之外，有學(xué)者從理論上對“資源詛咒”效應(yīng)進(jìn)行探討，如Wenar（2007）認(rèn)為引起該效應(yīng)的根本原因是由于資源產(chǎn)權(quán)不清晰。邵帥、齊中英通過1991年-2006年的省際面板數(shù)據(jù)對西部地區(qū)的能源開發(fā)與經(jīng)濟(jì)增長之間的相關(guān)性進(jìn)行了分析，指出雖然實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略前能源開發(fā)負(fù)向作用于對外開放度、科技創(chuàng)新和人力資本投入，但“資源詛咒”效應(yīng)尚未明顯產(chǎn)生，而實施大開發(fā)后能源開發(fā)對科技創(chuàng)新和人力資本投入的負(fù)向作用有所增強(qiáng)，從而導(dǎo)致詛咒效應(yīng)明顯出現(xiàn)。

三、我國不同省份自然資源開發(fā)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的統(tǒng)計分析

（一）各省份資源開發(fā)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對比分析

本文選取我國不同省份能源產(chǎn)量、GDP平均增長率和城鎮(zhèn)居民年均家庭可支配收入三個指標(biāo)考察地區(qū)資源開發(fā)程度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的關(guān)系，選取本文選取了1999―2009年10年間的歷史資料進(jìn)行時間分析，以原煤、原油、天然氣來衡量自然資源開發(fā)程度。

GDP平均增長率=[ln(GDP2009)-ln(GDP1999)]/11

原煤、原油和天然氣產(chǎn)出為11年均值

能源產(chǎn)量=原煤產(chǎn)量×0.714t/t+原油產(chǎn)量×1.43t/t+天然氣產(chǎn)量×0.133t/1000m3(中科院折算公式)，單位：萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤

表1中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較得出能源產(chǎn)量在全國排名前5名的省份分別是：山西、黑龍江、山東、河南和遼寧，其GDP的平均增長率全國排名分別為：4、8、15、16、6；城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入增長率排名分別為：2、19、8、4、3。可以看出，黑龍江能源開發(fā)全國排名遠(yuǎn)高于遼寧，但其GDP增長率低于遼寧，城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入增長率也遠(yuǎn)低于遼寧。山東、河南兩省跟遼寧相比，也存在類似的發(fā)展?fàn)顩r。資源開發(fā)對資源依賴度大，相對制約了其經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。

表1顯示海南資源匱乏，但其平均GDP增長率高出了比其資源相對要豐富的青海、重慶兩個省份。海南省的城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入增長率。青海省能源產(chǎn)量全國排倒數(shù)第二，其經(jīng)濟(jì)增長排29?？梢钥闯霾糠质》帜茉串a(chǎn)量與平均GDP增長率保持一致. 表1充分說明我國部分省份資源詛咒效應(yīng)明顯。

（二）各省份資源開發(fā)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分析

在上面分析基礎(chǔ)上，本文進(jìn)一步對我國資源開采排名前后各五名省份數(shù)據(jù)作進(jìn)一步分析.表1對我國能源資源開采度靠前的五個省份作了能源產(chǎn)量與GDP平均增長率之間的關(guān)系列示。總體上，我國經(jīng)濟(jì)增長跟能源資源開采度呈正比例關(guān)系。但個別省份跟其他省相比，資源詛咒效應(yīng)顯著。表中還對對我國能源資源開采度靠前的五個省份作了能源產(chǎn)量與城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入增長率之間的關(guān)系分析?？梢钥闯?，以城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入增長率來度量資源詛咒效應(yīng)更加有效。出現(xiàn)資源詛咒效應(yīng)的省份明顯增多。說明自然資源開采多的地區(qū)中居民并沒有從中得到相應(yīng)的好處，資源的開采并沒有帶來強(qiáng)區(qū)富民的效果。

表1還針對我國資源開采度最低的五個省份的能源產(chǎn)量、城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入增長與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系進(jìn)行列示，反映了能源產(chǎn)量排名后五位的省份能源產(chǎn)量和經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系：與其他省份相比，能源產(chǎn)量相對較高的省份經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平并沒有呈現(xiàn)出相應(yīng)的較高增長率。在這五個省份中，資源開采力度相對較大的省份同樣呈現(xiàn)出資源詛咒效應(yīng)。

四、資源詛咒傳導(dǎo)機(jī)制及研究結(jié)論

（一）資源詛咒傳導(dǎo)機(jī)制

通過上述數(shù)據(jù)分析可以得出，我國某些省份自然資源富集度與經(jīng)濟(jì)增長一定程度上呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系。針對我國不同省份及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題，有必要進(jìn)一步明確資源詛咒傳導(dǎo)機(jī)制，以便使資源利用更加合理高效。有關(guān)資源詛咒傳機(jī)制，很多學(xué)者對其作出了一定的解釋：1.“荷蘭病”效應(yīng)；2.自然資源對人力資源的影響；3.制度因素。

1.早期文獻(xiàn)認(rèn)為“荷蘭病”效應(yīng)是“資源詛咒”最主要的機(jī)制，自然資源通過擠出效應(yīng)將勞動力、資本和技術(shù)從機(jī)械制造業(yè)中擠出；并通過資源類部門較高的工資吸引勞動力從機(jī)械制造業(yè)脫離，加入資源采掘和加工行業(yè)。自然資源的支出效應(yīng)還能通過將大量的資源收益轉(zhuǎn)化成增加的總需求抬高實際匯率，削弱機(jī)械制造業(yè)部門產(chǎn)品的國際競爭力。

2.自然資源對人力資源的影響。

除“荷蘭病”外，自然資源對人力資本的影響也是詛咒發(fā)生的另一個重要機(jī)制。Learneretal.(1999)認(rèn)為自然資源采掘要求物質(zhì)資本而非人力資本，這會使教育系統(tǒng)在人力資本密集型制造業(yè)產(chǎn)生前還不能夠提供足夠的條件，從而影響經(jīng)濟(jì)增長。自然資源豐富的地區(qū)，在大力發(fā)展資源行業(yè)時會重視物質(zhì)資本而非人力資本，導(dǎo)致地區(qū)在教育的投入和人才的培養(yǎng)上的不重視。

3.制度因素。

Korhonen等人的研究認(rèn)為導(dǎo)致“資源詛咒”的根本因素實際上是不合理的制度。當(dāng)一個地方的天賦資源過剩時，人就會缺乏創(chuàng)新、增長的動力，特別是意外財富則更容易使人變懶。自然資源豐富型國家的資源優(yōu)勢往往阻礙了政府的制度創(chuàng)新。也有學(xué)者認(rèn)為資源豐富型發(fā)展中國家一般的存在著法制不健全，官僚治理能力低下，產(chǎn)權(quán)的不完整和模糊等等制度幼稚病。同時大多數(shù)國家的自然資源至少在名義上都?xì)w國家所有，這無疑會導(dǎo)致大量的尋租行為和掠奪性開采。

（二）研究結(jié)論

本文對我國資源開發(fā)中存在的各省經(jīng)濟(jì)層面的資源詛咒效應(yīng)進(jìn)行了描述性統(tǒng)計分析研究和圖表對照分析，在省際層面檢驗了自然資源開采和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的關(guān)系，驗證了資源詛咒現(xiàn)象的存在。從中可以得出以下結(jié)論和啟示：

我國不同省份自然資源的開采與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平成反方向變動關(guān)系，我國某些省份確實存在資源詛咒現(xiàn)象。主要作用機(jī)制有“荷蘭病”效應(yīng)、人力資本的投入還有制度因素。通過圖表對照結(jié)果顯示，在影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的因素中，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入水平在我國不同省份對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資源詛咒效應(yīng)表現(xiàn)得最為明顯。因此，應(yīng)該不斷提高我國城鄉(xiāng)居民家庭人均可支配收入，是資源稟賦豐富的省份及地區(qū)擺脫資源詛咒的有效途徑。同時，各地區(qū)應(yīng)該做到優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，注重利用資源紅利進(jìn)行人力資本積累、技術(shù)和科技創(chuàng)新，提高租金管理的透明度以及從租金中提取建立公共基金等方式有助于租金的有效使用，改變粗放式的增長方式才是破解“資源詛咒”的法寶，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇(7)

1.對我國自然資源開發(fā)模式的反思

2.運用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行環(huán)境管理的基本理論(蔣庭松等，1991，1991，1993)

3.我國自然資源開發(fā)環(huán)境管理的現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)手段及其評價

4.關(guān)于我國運用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行自然資源開發(fā)環(huán)境管理的建議

摘要我國傳統(tǒng)的自然資源開發(fā)模式，由于采取自然資源無價、原材料低價的做法，使原材料價格不能反映自然資源開發(fā)的完全成本，從而不僅影響了自然資源開發(fā)企業(yè)的自身發(fā)展，造成了對自然資源的掠奪式開低效率利用和浪費，還造成了嚴(yán)重的生態(tài)破壞和環(huán)境污染。自然資源開發(fā)環(huán)境管理中的經(jīng)濟(jì)手段，是以自然環(huán)境資源價值理論為基礎(chǔ)，采用征收稅費、押金、撥款和創(chuàng)造市場等方法，將自然資源開發(fā)的外部不經(jīng)濟(jì)性內(nèi)化到開發(fā)話動中，通過市場和價格機(jī)制促使企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)手段與行政手段的區(qū)別是它注重效率。我國目前采用的經(jīng)濟(jì)手段主要是：稅務(wù)、資源產(chǎn)業(yè)管理、土地管理和環(huán)境保護(hù)等部門征收的稅費，但存在著關(guān)系不清、缺少依據(jù)、作用不強(qiáng)、手段單調(diào)和挪用嚴(yán)重等問題，影響了其效果。筆者通過對經(jīng)濟(jì)手段理論和實踐的分析，提出了如下建議：加強(qiáng)自然環(huán)境資源的價值與價格研究，核定主要自然資源的基準(zhǔn)價值量；建立我國自然資源開發(fā)的資源稅費和生態(tài)環(huán)境稅費體系；制定自然資源開發(fā)項目費用—效益分析規(guī)范；取消補貼，提高原材料價格；實行自然資源開發(fā)權(quán)拍賣制度，建立開發(fā)權(quán)交易市場；建立自然資源保護(hù)基金。

關(guān)鍵詞：自然資源，環(huán)境管理，經(jīng)濟(jì)手段

從產(chǎn)業(yè)劃分角度看，自然資源開發(fā)是第一產(chǎn)業(yè)。根據(jù)所開發(fā)的自然資源的性質(zhì)不同，可將其劃分為兩類：一是利用生物資源的農(nóng)業(yè)類開發(fā)，即傳統(tǒng)的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；另一是利用非生物資源的工業(yè)類開發(fā)，即采掘業(yè)。由于第一產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，而自然資源又是作為自然物的入以及整個生命系統(tǒng)所賴以生存的基礎(chǔ)，所以，不論是從經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還是從環(huán)境保護(hù)考慮，研究自然資源開發(fā)問題都具有極其重要的意義。

1.對我國自然資源開發(fā)模式的反思

我國是一個人口眾多，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)落后的大國，在相當(dāng)長一段時間內(nèi)，積聚財富的主要方式只能是大量開發(fā)自然資源，我國經(jīng)濟(jì)仍只能是資源開發(fā)型的經(jīng)濟(jì)。在實行資源開發(fā)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式時，我國采取壓低農(nóng)副產(chǎn)品和原材料價格的做法，以刺激加工工業(yè)即第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而帶動整個經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。如在七十年代，按當(dāng)時匯率計算，國內(nèi)原油價格僅相當(dāng)于國際油價的26.4％，目前也只達(dá)到國際油價的77％(嚴(yán)緒朝等，1994)。這種做法在一定時期內(nèi)起到了應(yīng)有的作用，但從長遠(yuǎn)看，則存在著嚴(yán)重的弊端。

1.1影響了自然資源開發(fā)企業(yè)的自身發(fā)展

產(chǎn)品低價造成自然資源開發(fā)企業(yè)長期低利、微利，甚至虧損，自身積累不足，難以提高生產(chǎn)技術(shù)水平，制約了自然資源開發(fā)企業(yè)的發(fā)展，又反過來影響了整個國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。由于糧價低影響農(nóng)民種糧積極性、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)投人不足，已嚴(yán)重動搖了農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位。再如，石油工業(yè)全行業(yè)到1991年底，累計負(fù)債余額達(dá)691億，資本負(fù)債率達(dá)到75％(嚴(yán)緒朝等，1994)；國有重點煤礦1993年產(chǎn)煤4.6億噸，虧損高達(dá)50多億元，平均每噸原煤虧損達(dá)1087元(據(jù)王森浩1994年文推算)。

1.2造成了對自然資源的掠奪式開采、低效中利用和浪費

產(chǎn)品低價除了造成自然資源開發(fā)技術(shù)的落后外，還迫使企業(yè)在利益驅(qū)動下，亂采濫挖，采富棄貧，對自然資源進(jìn)行掠奪式開采，破壞自然資源，造成嚴(yán)重浪費。如1990年，我國原煤產(chǎn)量10億多噸，竟消耗掉40多億噸煤炭儲量，回收率僅為25％；有的小煤窯采1噸煤竟丟掉8.9噸，回采率僅為10％(王和，1994)。另據(jù)對1800多個重要生產(chǎn)礦山的調(diào)查，70％的有用組分得到綜合開發(fā)利用的礦山僅占2％；有用組分有半數(shù)得到綜合開發(fā)利用的礦山只占15％；而75％的礦山其有用組分的回收率均在25％以下(國家計劃委員會國土規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)司等，1992)。

原材料低價在刺激加工工業(yè)利用自然資源的同時，也使企業(yè)不注重提高利用效率，在資源利用上處于高投入低產(chǎn)出的狀態(tài)，以巨大的自然資源消耗維持國民經(jīng)濟(jì)的高速增長，造成了嚴(yán)重的浪費。目前，我國單位能源所創(chuàng)造的工業(yè)國民生產(chǎn)總值只相當(dāng)于美國、法國的10.61％，前西德的9.09％，日本的7.56％，即使與其他發(fā)展中國家相比，也是較低的，僅相當(dāng)于印度的50％(世界資源研究所等，1993)。

1.3造成了嚴(yán)重的生態(tài)破壞和環(huán)境污染

目前、我國約有1/3的耕地受到水上流失的危害，水土流失面積達(dá)150萬平方公里、占國土總面積的16％，每年流失土壤50億噸，其養(yǎng)分損失至少折商品肥4000萬噸，直接經(jīng)濟(jì)損失上百億元，其他如沙化、鹽漬化損失也達(dá)100億元，草原退化面積接近1億公頃，并仍以每年100多萬公頃的速率在退化(曲格平，1989)。

森林覆蓋率僅為13.9％，人均林地面積不足0.12公頃，只及世界平均水平的15％，并且每年以2-3％即230-345萬公頃的速度減少，我國3萬余種植物中有4、5千種正受到不同程度的威脅，有的瀕臨滅絕(國家環(huán)境保護(hù)局，1987)。

資源開發(fā)對生態(tài)環(huán)境造成嚴(yán)重破壞。晉陜蒙接壤地區(qū)是我國的重要能源基地，這一地區(qū)的水土流失面積占全區(qū)總面積的86.5％，土壤侵蝕模數(shù)高達(dá)1-3萬噸/年，年向黃河輸沙量近4億噸左右，占向黃河輸沙量的1/4。神府、東勝礦區(qū)廢土廢渣堆積總量達(dá)6800多萬噸，其中有60％直接傾倒于河流，有的地方河道淤積，造成泄洪困難，帶來嚴(yán)重的生態(tài)問題。據(jù)測算，該礦區(qū)年環(huán)境成本為3819.6萬元，平均每生產(chǎn)1噸原煤的環(huán)境成本為1.05元(西安煤炭設(shè)計院，1990)。

我國正在實行由計劃經(jīng)濟(jì)向社會主義市場經(jīng)濟(jì)的歷史轉(zhuǎn)變，與這一新的經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)，改革自然資源的開發(fā)

模式，利用經(jīng)濟(jì)手段加強(qiáng)環(huán)境管理，減少資源開發(fā)的外部不經(jīng)濟(jì)性，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，具有重大現(xiàn)實意義。

2.運用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行環(huán)境管理的基本理論(蔣庭松等，1991，1991，1993)

2.1環(huán)境管理經(jīng)濟(jì)手段的理論基礎(chǔ)：自然環(huán)境資源價值論

我國長期實行原材料低價的資源開發(fā)政策，除了由于我國經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱外，還因為理論認(rèn)識上的一個錯誤，這就是片面地理解馬克思的勞動價值論，認(rèn)為自然資源是天然存在的，不是人類勞動的產(chǎn)物，沒有價值和價格。

其實，自然資源沒有價值并不是馬克思的本意。馬克思指出：“作為要素加人生產(chǎn)但不需要代價的自然要素，不論在生產(chǎn)中起什么作用，都不是作為資本的組成部分加人生產(chǎn)的……但是如果在發(fā)展的進(jìn)程中，必需提供的產(chǎn)品比利用這種自然力所能生產(chǎn)出來的還要多，也就是說，如果必須在不利用這種自然力的情況下，或者說在人或人的勞動的協(xié)助下生產(chǎn)出這個追加產(chǎn)品，那末一個新的追加的要素就會加入到資本中[1]?！边@說明，馬克思認(rèn)為，自然力沒有價值存在一個界限，一旦超過這個界限，人類就要為此追加勞動，自然力也就具有價值。這是因為，自然環(huán)境資源的再生產(chǎn)過程，首先是自然再生產(chǎn)過程，在一定限度內(nèi)，自然環(huán)境資源可以自然地更新、再生、恢復(fù)和增殖；但隨著人類活動的強(qiáng)化，其自然再生產(chǎn)已不能滿足人類的需要，人類必須付出勞動，這就使它具有社會再生產(chǎn)的性質(zhì)。因而，自然環(huán)境資源的價值即為在其自然再生產(chǎn)能力之上，人類為維護(hù)、恢復(fù)、增殖自然環(huán)境資源所應(yīng)付出的必要勞動時間。

馬克思說：“社會必要勞動時間是在現(xiàn)有的社會正常的生產(chǎn)條件下，在社會平均的勞動熟練程度和勞動強(qiáng)度下制造某種使用價值所需要的勞動時間[2]。”由此可見，商品的價值是再生產(chǎn)商品所必需的社會必要勞動時間。因此，考察自然環(huán)境資源價值，應(yīng)從生產(chǎn)以及再生產(chǎn)自然資源所“必需的”勞動而不是“實際付出的”勞動角度進(jìn)行，才不會因為人類的歷史失誤而低估了自然環(huán)境資源的價值。

自然環(huán)境資源社會再生產(chǎn)所需要的勞動包括兩類，第一類是生態(tài)環(huán)境受到破壞后，為改善生態(tài)環(huán)境狀況而進(jìn)行的勞動，如治理污染、治抄保水、植樹造林等，這類勞動可以稱為直接勞動；第二類是在某項自然資源開發(fā)行為發(fā)生前預(yù)見到其將對生產(chǎn)環(huán)境產(chǎn)生不利影響，為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，改變該項行為本身所付出的勞動、或伴隨該行為發(fā)生的同時而附加的勞動等，如開發(fā)替代品、提高技術(shù)水平從而減少對生態(tài)環(huán)境資源的消耗等，這類勞動可以稱為間接勞動。

2.2環(huán)境管理經(jīng)濟(jì)手段的作用機(jī)制：外部不經(jīng)濟(jì)性的內(nèi)化

根據(jù)環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，自然資源開發(fā)產(chǎn)品價格應(yīng)當(dāng)?shù)扔谶呺H生產(chǎn)成本(MPC)、邊際外部成本(MEC)與邊際使用者成本(MUC)之和．MPC是自然資源開發(fā)的邊際成本，也就是通常所說的生產(chǎn)成本；MEC是在自然資源開發(fā)過程中所造成的生態(tài)破壞與環(huán)境污染的損失；MUC是由于現(xiàn)在開發(fā)自然資源而放棄的其未來效益和價值，也就是通常所說的自然資源本身的價值。自然資源開發(fā)的環(huán)境管理經(jīng)濟(jì)手段是通過各種方法，使這些成本能反映在原材料的價格中，從而通過市場和價格機(jī)制使資源開發(fā)活動循著有利于生態(tài)環(huán)境保護(hù)、持續(xù)發(fā)展的道路進(jìn)行。

環(huán)境管理的經(jīng)濟(jì)手段主要有以下幾種形式：

收稅和收費。這是經(jīng)濟(jì)手段最主要的表現(xiàn)形式，政府通過征收稅費而使環(huán)境成本和資源價值直接反映在產(chǎn)品價格中，也就是將外部不經(jīng)濟(jì)性直接內(nèi)化到資源開發(fā)生產(chǎn)過程中，從而刺激開發(fā)者節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境。由于存在市場競爭機(jī)制，若開發(fā)者使用了超過社會所必要的、平均的自然資源消耗量，或其生態(tài)破壞和環(huán)境污染程度超過了社會平均水平，則其付出的稅費(即反映在產(chǎn)品價格中的MEC和MUC)也就高，其個別勞動時間就會超過社會勞動時間，則在其將個別勞動轉(zhuǎn)化為社會勞動時，其利潤就會低于社會平均利潤；反之，若其自然資源消耗量、生態(tài)破壞和環(huán)境污染都低于社會平均水平，則會獲得超額利潤，這就刺激企業(yè)不斷降低成本以追求更多的利潤，而當(dāng)大多數(shù)開發(fā)者的MEC和MUC都下降時，整個社會的MEC和MUC也會相應(yīng)下降。

押金制度。政府要求自然資源開發(fā)者在開發(fā)前交出一定數(shù)額的押金，當(dāng)開發(fā)者按照一定要求對自然資源和生態(tài)環(huán)境予以恢復(fù)和補償，如植樹造林、復(fù)墾等以后，再將其返還，否則予以沒收。這實際是通過押金迫使開發(fā)者從事前述第二類自然環(huán)境資源再生產(chǎn)勞動，這樣該類再生產(chǎn)勞動也會反映在開發(fā)者的產(chǎn)品價格中，再通過競爭機(jī)制使其不斷降低對自然資源的消耗和對生態(tài)環(huán)境的使用。

政府撥款。政府對經(jīng)濟(jì)上不能盈利的環(huán)境保護(hù)項目進(jìn)行撥款補助，從而促進(jìn)環(huán)境保護(hù)事業(yè)的發(fā)展，這實際是由政府從事自然環(huán)境資源的第一類社會再生產(chǎn)活動。

創(chuàng)造市場。上述手段都是與價格有關(guān)的措施,而創(chuàng)造市場則是直接為環(huán)境商品創(chuàng)造一個市場，使其在市場上直接交換，最典型的創(chuàng)造市場是許可證交易。這一類經(jīng)濟(jì)手段也是通過市場競爭機(jī)制，使自然資源的開發(fā)權(quán)和生態(tài)環(huán)境的使用權(quán)向經(jīng)濟(jì)效率最高和環(huán)境效益最好的開發(fā)者配置。

2.3環(huán)境管理經(jīng)濟(jì)手段的優(yōu)點：效率

由于開發(fā)者之間存在著知識、技術(shù)水平、裝備條件等的差異，每個開發(fā)者有著不同的邊際成本，存在著不同的最佳自然資源開發(fā)水平和最佳環(huán)境污染水平。在采用行政手段進(jìn)行環(huán)境管理時，往往會因“一刀切”而使開發(fā)者的資源開發(fā)量和污染水平高于或低于最佳水平，造成浪費，影響了效率；而經(jīng)濟(jì)手段則通過市場機(jī)制使各種資源在不同開發(fā)者之間得到合理配置，使每個開發(fā)者的資源開發(fā)量和污染水平均達(dá)到最佳水平，由個體最優(yōu)從而實現(xiàn)總體最優(yōu)，提高了環(huán)境保護(hù)工作的效率。

3.我國自然資源開發(fā)環(huán)境管理的現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)手段及其評價

我國目前實行的經(jīng)濟(jì)手段主要是征收稅費，具體有如下幾個方面：稅務(wù)部門征收的資源稅。《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》規(guī)定：“國家對礦產(chǎn)資源實行有償開采。開采礦產(chǎn)資源，必須按照國家有關(guān)規(guī)定繳納資源稅和資源補償費?！薄吨腥A人民共國資源稅條例(草案)》規(guī)定了石油、煤炭、鹽等9個資源稅稅目。

資源產(chǎn)業(yè)管理部門的收費。如地質(zhì)礦產(chǎn)部門征收的礦產(chǎn)資源費；水產(chǎn)部門根據(jù)《中華人民共和國漁業(yè)法》規(guī)定征收的漁業(yè)資源增殖保護(hù)費；建設(shè)部門根據(jù)《中華人民共和國水法》規(guī)定征收的地下水資源費；林業(yè)部門根據(jù)《中華人民共和國森林法》和《中華人民共和國土地管理法》征收的林地補償費、伐除林木補償費、森林植被恢復(fù)費等。

土地管理部門征收的土地復(fù)墾保證金。

環(huán)境保護(hù)主管部門征收的排污資。

某些地區(qū)環(huán)境保護(hù)主管部門試行征收的生態(tài)環(huán)境補償費。如福建省對煤炭等礦產(chǎn)資源的開發(fā)征收環(huán)境補償費；江蘇省對集體礦山和個體采礦業(yè)征收礦產(chǎn)資源費和整治基金；廣西壯族自治區(qū)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體礦山企業(yè)和個體采礦選礦征收排污費；山西、內(nèi)蒙古

、湖北、陜西、新疆等省、自治區(qū)也制定了對自然資源開發(fā)征收生態(tài)環(huán)境補償費的有關(guān)政策，準(zhǔn)備付諸實施。

上述各種經(jīng)濟(jì)手段對于遏制自然資源開發(fā)造成的生態(tài)破壞和環(huán)境污染，籌集環(huán)境保護(hù)資金起到了一定作用，但還存在著一些不盡如人意的問題。

政出多門，缺少協(xié)調(diào)。如上所述，各個部門與自然資源開發(fā)有關(guān)的收費名目繁多，有的相互之間重復(fù)，有的缺乏法律依據(jù)，沒有得到明確的授權(quán)，這就削弱了國家作為自然環(huán)境資源所有者代表實現(xiàn)其價值的權(quán)威性，影響了這一手段的效果。

缺少科學(xué)依據(jù)，激勵作用不強(qiáng)。沒有根據(jù)自然環(huán)境資源的價值以及開發(fā)活動的損失為基礎(chǔ)制定收費費率，標(biāo)準(zhǔn)偏低，從而難以刺激開發(fā)者珍惜自然資源，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。

手段單調(diào)。如上所述，運用的經(jīng)濟(jì)手段絕大部分為征收稅費這一種，而其他經(jīng)濟(jì)手段則運用甚少。

資金挪用嚴(yán)重。既然收取的費用是自然環(huán)境資源價值的體現(xiàn)，是自然資源產(chǎn)品成本的一部分，那么，為了維護(hù)自然環(huán)境資源的再生產(chǎn)，這些費用必須再投入到自然環(huán)境資源的恢復(fù)、保護(hù)與增殖項目中去，但被挪作它用的現(xiàn)象卻時有發(fā)生。挪用的另一個表現(xiàn)形式，也是最普遍、最不被人注意的形式是，根據(jù)管轄權(quán)限收費，安排使用。這就造成位于一地的開發(fā)者向在另一地的管轄者交費，這樣，當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境資源的破壞就不能得到補償，這部分價值實際是被挪到別處使用了。

4.關(guān)于我國運用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行自然資源開發(fā)環(huán)境管理的建議

4.1加強(qiáng)自然環(huán)境資源的價值與價格研究

自然環(huán)境資源的價值與價格研究，是運用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行自然環(huán)境資源開發(fā)的環(huán)境管理的基礎(chǔ)，稅費及押金標(biāo)準(zhǔn)的制定，以及對交易市場的監(jiān)督，都需要以自然環(huán)境資源的價值評估為依據(jù)。我國各級土地管理局組織力量，評定了城鎮(zhèn)土地的基準(zhǔn)價格，作為土地交易、調(diào)控土地市場的依據(jù)。這是一個值得借鑒的做法，建議有關(guān)部門組織專家對我國主要自然資源的基準(zhǔn)價值量進(jìn)行評估，為管理和決策服務(wù)。

4.2理順各種收費的關(guān)系，建立我國自然資源開發(fā)的資源稅費和生態(tài)環(huán)境稅費體系根據(jù)自然資源開發(fā)產(chǎn)品的價格構(gòu)成，從環(huán)境保護(hù)角度看，經(jīng)濟(jì)手段所要影響的主要是MEC和MUC兩個部分。MEC部分由兩部分組成，一部分是環(huán)境污染損失，通過排污費收取；一部分是生態(tài)破壞損失，通過擬議中的生態(tài)環(huán)境補償費收取，這便構(gòu)成了自然資源開發(fā)的生態(tài)環(huán)境稅費體系，由環(huán)境保護(hù)主管部門負(fù)責(zé)征收。MUC部分，以及部分屬于MPC的公共部分，則構(gòu)成了自然資源開發(fā)的資源稅費體系，可由資源產(chǎn)業(yè)管理部門負(fù)責(zé)征收。建議根據(jù)這樣的體系構(gòu)想，對現(xiàn)有收費進(jìn)行清理,保證兩個體系之間、以及每個體系內(nèi)部各項收費之間的關(guān)系明晰,并通過法律文件加以明確。

4.3強(qiáng)調(diào)費用—效益分析在自然資源開發(fā)項目評價中的地位

建議盡快制定和完善自然資源開發(fā)項目的環(huán)境影響評價規(guī)范，應(yīng)對自然資源的價值、開發(fā)活動的效益及其生態(tài)環(huán)境破壞損失作全面估算，并進(jìn)行比較，為項目決策提供依據(jù)，為項目成立后所要征收的資源稅費和生態(tài)環(huán)境稅費的確定提供依據(jù)。

4.4取消補貼、提高原材料價格

經(jīng)濟(jì)手段的核心就是使自然資源開發(fā)產(chǎn)品即原材料的價格，反映開發(fā)過程的完全成本，因此，應(yīng)當(dāng)取消對資源開發(fā)的財政補貼，放松對原材料價格的政府控制，使價格能夠?qū)Y源開發(fā)者和利用者產(chǎn)生調(diào)節(jié)和刺激作用。也不必?fù)?dān)心由于原材料價格上漲而導(dǎo)致通貨膨脹，分析表明，真正由于原材料價格上漲而引起的成本推動型的物價上漲幅度較小，其最大彈性系數(shù)在0.6左右，即原料價格上漲1％，總體物價水平最多上漲0.6％；而且前面的分析表明，一個合理的價格體系最終是能夠?qū)е鲁杀鞠陆?，從而使物價水平下降的。

4.5綜合運用多種經(jīng)濟(jì)手段

在征收自然資源開發(fā)的資源稅費和生態(tài)環(huán)境稅費的同時，應(yīng)注意運用其他經(jīng)濟(jì)手段，特別是為環(huán)境保護(hù)創(chuàng)造市場，如實行資源開發(fā)權(quán)拍賣和交易。對一些缺乏稅費征收標(biāo)準(zhǔn)或難以專門制定標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)項目，可在對資源進(jìn)行價值評估的基礎(chǔ)上，對開發(fā)權(quán)進(jìn)行招標(biāo)拍賣，將拍賣所得資金作為生態(tài)環(huán)境的恢復(fù)費用；并逐步建立開發(fā)權(quán)的交易市場。

4.6建立自然資源保護(hù)基金

將征收的部分稅費集中起來，成立自然資源保護(hù)專項基金，資助自然資源的恢復(fù)與保護(hù)，替代資源的開發(fā)，以及自然資源的綜合利用等工作，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，象經(jīng)營普通商品一樣經(jīng)營自然環(huán)境資源這一特殊商品，使其不僅能維持簡單再生產(chǎn)，還能進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。