序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了一篇制造企業(yè)采購活動管理研究范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

一、引言

2022年，國務(wù)院政府工作報告指出，增強(qiáng)制造業(yè)核心競爭力。促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，加強(qiáng)原材料、關(guān)鍵零部件等供給保障，實(shí)施龍頭企業(yè)保鏈穩(wěn)鏈工程，維護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定。作為供應(yīng)鏈的重要組成部分的采購業(yè)務(wù)，在現(xiàn)階段已經(jīng)上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面核心職能。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的到來和科技技術(shù)的加速發(fā)展，生產(chǎn)制造型企業(yè)要想在激烈的競爭中立于不敗之地，必須在生產(chǎn)制造過程中精耕細(xì)作，而采購存貨質(zhì)量的高低直接影響到企業(yè)最終產(chǎn)品質(zhì)量的高低。采購是企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和外部供應(yīng)的紐帶，采購管理效率的高低，影響了整個企業(yè)管理效率的高低。另外，采購采購成本的高低決定了整個企業(yè)生產(chǎn)成本的高低，決定了整個企業(yè)經(jīng)營利潤的高低。當(dāng)前，伴隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+、云技術(shù)、人工職能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)推廣應(yīng)用，原有的財務(wù)業(yè)務(wù)職能相分離的低效率的業(yè)務(wù)流程、管理方式已不適應(yīng)競爭激烈的市場環(huán)境，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、健康發(fā)展，必須對原有業(yè)務(wù)流出流程進(jìn)行再造，打通業(yè)務(wù)財務(wù)之間的壁壘，讓財務(wù)參與整個業(yè)務(wù)過程，提高數(shù)據(jù)共享的效率，進(jìn)而達(dá)到提高企業(yè)管理效率的目的。

二、業(yè)財融合背景下采購活動業(yè)務(wù)流、資金流、信息流分析

（一）采購活動基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流分析

1.制定采購預(yù)算

在業(yè)財融合背景下，企業(yè)財股預(yù)算的編制不再單純是銷售部門、財務(wù)部門的簡單重復(fù)工作，而應(yīng)是財務(wù)部、銷售部、生產(chǎn)部、采購部等多部門協(xié)同制定、業(yè)務(wù)財務(wù)融合的閉環(huán)工作。銷售部門應(yīng)在系統(tǒng)中查詢出歷史銷售數(shù)據(jù)，根據(jù)銷售訂單以函證的方式聯(lián)系重點(diǎn)客戶，隨時掌握市場需求；同時生產(chǎn)部門根據(jù)往年生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、當(dāng)前生產(chǎn)產(chǎn)能，結(jié)合銷售部提供的數(shù)據(jù)，將市場需求細(xì)化分解為存貨采購需求；采購部門根據(jù)當(dāng)前存貨量結(jié)合存貨采購需求，并根據(jù)產(chǎn)品投產(chǎn)的齊套標(biāo)準(zhǔn)推算出物料到庫時間，歸類出存貨具體類型，對物料到庫時間提出時間要求。財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)前庫存數(shù)據(jù)結(jié)合利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘、分析功能，結(jié)合企業(yè)營運(yùn)資金計算出存貨采購超額上限、采購數(shù)量上限、最高庫存、安全庫存等指標(biāo)，對采購預(yù)算做出控制，并形成正式的采購預(yù)算報告。
2.采購請購

采購請購是指企業(yè)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)過程實(shí)際需要向采購部門提出采購存貨申請，這個流程中，生成的單據(jù)是采購請購單，采購請購單中列明采購存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、需求日期等信息。

3.采購訂貨

采購訂貨指企業(yè)采購部門與合適的供應(yīng)商簽訂采購合同或采購協(xié)議，確定存貨的購買名稱、種類、規(guī)格、單價、計劃到貨日期的過程，在整個業(yè)務(wù)過程中，采購訂貨環(huán)節(jié)生成單據(jù)是采購訂單，采購訂單可以參照請購單生成，采購訂單必須經(jīng)有審核權(quán)限的操作員審核后才能在系統(tǒng)中生效。

4.采購到貨

采購到貨是指采購的存貨運(yùn)輸?shù)竭_(dá)企業(yè)，是貨物驗(yàn)收入庫的前置環(huán)節(jié)。為了更好對存貨管理，采購部業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商通知貨到貨單，在系統(tǒng)中填制采購到貨單，到貨單主要包括存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、運(yùn)輸方式等信息。到貨單在后續(xù)流程中一般作為倉庫保管員的收獲依據(jù)。

5.采購入庫

采購入庫是整個采購流程中比較重要的環(huán)節(jié)，是指將從供應(yīng)商采購的貨物驗(yàn)收入庫后，放入指定倉庫的過程。采購入庫在實(shí)際業(yè)務(wù)過程中，主要是倉庫的業(yè)務(wù)員對貨物驗(yàn)收，因此這項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)部門是倉庫管理部門。在這個流程中，對應(yīng)的單據(jù)是采購入庫單，采購入庫單主要包括實(shí)際入庫存貨的名稱、數(shù)量、金額、倉庫等信息。

6.采購發(fā)票

采購發(fā)票是指采購人員從供應(yīng)商處取得紙質(zhì)發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)部信息進(jìn)行校驗(yàn)的過程。采購發(fā)票可以參照前面流程中生成的采購入庫單生成，列明了存貨的名稱、數(shù)量、金額、稅額等信息。根據(jù)發(fā)票到達(dá)時間不同，又可以分為三種情況：發(fā)票先到貨物未到、貨物發(fā)票同時到達(dá)、貨物先到發(fā)票未到三種情況。

7.采購結(jié)算

采購結(jié)算是指確定存貨采購成本的過程，在采購結(jié)算過程中，采購金額是從采購發(fā)票中取得，存貨數(shù)量是從采購入庫單中取得。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，存貨在運(yùn)輸過程中，很有可能會發(fā)生合理損耗和非合理損耗，因此存貨的單位成本應(yīng)等于存貨總成本（發(fā)票金額）除以實(shí)際入庫數(shù)量（采購入庫單數(shù)量）。

8.采購付款

采購付款指財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票把款項支付給供應(yīng)商的過程，是采購業(yè)務(wù)的最后一個環(huán)節(jié)。

（二）基于業(yè)財融合的資金流分析采購活動的資金運(yùn)動主要時企業(yè)的貨幣資金向生產(chǎn)物資的形態(tài)轉(zhuǎn)換，具體表現(xiàn)為從企業(yè)擁有的銀行存款等貨幣資金形態(tài)向原材料實(shí)物形態(tài)的轉(zhuǎn)換。在采購活動發(fā)生時，傳統(tǒng)的財務(wù)核算只有在資金發(fā)生變化后才能進(jìn)行記錄，主要側(cè)重事項事后核算與監(jiān)督，無法反映資金實(shí)時變化。而在業(yè)財融合背景下的信息系統(tǒng)下，在采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，一方面通過單據(jù)對采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行記錄，另一方面，在涉及到資金運(yùn)動需要會計計量的采購業(yè)務(wù)時，在記錄采購業(yè)務(wù)的同時會自動生成會計憑證。在采購付款環(huán)節(jié)，如果企業(yè)在完成采購活動同時進(jìn)行付款，就是錢貨兩清商業(yè)模式，資金流具體表現(xiàn)為銀行存款貨幣資金形態(tài)向原材料物資形態(tài)轉(zhuǎn)變。如果企業(yè)沒有及時付款，就是賒購商業(yè)模式，這種情況下系統(tǒng)不會生成任何憑證，等企業(yè)付款時，在應(yīng)付管理系統(tǒng)生成付款單的同時生成借方為應(yīng)付賬款，貸方為銀行存款的憑證，資金流完成從銀行貨幣形態(tài)向原材料物資形式轉(zhuǎn)變。如果采購原材料比較緊俏，企業(yè)可能采用預(yù)付商業(yè)模式。在這種模式下，首先在應(yīng)付管理系統(tǒng)填制付款單形式企業(yè)的預(yù)付款，同時生成借方為預(yù)付賬款，貸方為銀行存款的會計憑證，等企業(yè)收到對應(yīng)的存貨后，進(jìn)行采購結(jié)算后系統(tǒng)會自動生成借方為在途物資、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸方為預(yù)付賬款的會計憑證，資金流首先從銀行存款轉(zhuǎn)化為預(yù)付賬款形態(tài)，在收到存貨時再轉(zhuǎn)化為原材料物資形態(tài)。

（三）承載業(yè)務(wù)流、資金流的信息流分析業(yè)務(wù)流、資金流提供的數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)以后，在系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)化為信息流進(jìn)行儲存、加工、整理等工作，最終輸出有用的數(shù)據(jù)供信息使用者使用。在這個過程中，需要把業(yè)務(wù)流、資金流轉(zhuǎn)化成計算機(jī)語言，在數(shù)據(jù)庫對采購整個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行處理，最終輸出數(shù)據(jù)。信息流一般包括外部用戶、業(yè)務(wù)活動、數(shù)據(jù)存儲三類元素，元素之間由數(shù)據(jù)流連接。在采購活動中，外部用戶是采購部、財務(wù)部、倉庫管理部門等賦有相應(yīng)權(quán)限的操作員；業(yè)務(wù)活動是采購預(yù)算制定、采購請購、采購到貨、采購入庫、采購結(jié)算、采購付款等；存儲的數(shù)據(jù)有采購請購單、到貨單、入庫單、結(jié)算單、付款單等單據(jù)。在數(shù)據(jù)輸出環(huán)節(jié)，根據(jù)信息使用者的需求一般通過查詢的方式輸出，比如采購綜合統(tǒng)計表、采購執(zhí)行狀況表、采購執(zhí)行進(jìn)度表等報表方式輸出。

三、業(yè)財融合背景下A公司采購活動應(yīng)用分析

（一）A公司簡介

A公司成立于2001年成立的外商投資股份有限公司，當(dāng)前資產(chǎn)總額為30多億元，公司主要產(chǎn)品為PCCP（預(yù)應(yīng)力鋼筒混凝土管）、輸水管道以及異性管道和配件、鋼筋混凝土管片、混凝土預(yù)制構(gòu)件、水泥制品的生產(chǎn)和銷售；普通貨物運(yùn)輸；建材技術(shù)的咨詢服務(wù)。公司在西北、東北、西南、華南、華北等主要區(qū)域均設(shè)獨(dú)立的生產(chǎn)基地，有獨(dú)立運(yùn)營的生產(chǎn)基地，科研能力較強(qiáng)，具有較強(qiáng)的自主研發(fā)能力。公司擁有獨(dú)立的采購、生產(chǎn)、銷售、管理、研發(fā)體系，獨(dú)立面向市場，自主經(jīng)營。

（二）基于財務(wù)共享的A公司的業(yè)財融合模式中心架構(gòu)分析

2018年，A公司的母公司B集團(tuán)已基本完成整個集團(tuán)財務(wù)共享平臺搭建工作，將原先報銷、部分核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一放到財務(wù)共享中心來辦理，對相關(guān)資源進(jìn)行整合，提高了工作效率，同時其下屬的各個子公司也完成了財務(wù)部門職能改革，對整個業(yè)務(wù)財務(wù)從新整合，基本實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)財務(wù)一體化。其中心架構(gòu)主要包括三大部分內(nèi)容：財務(wù)共享服務(wù)、財務(wù)核算、戰(zhàn)略財務(wù)。財務(wù)共享服務(wù)主要負(fù)責(zé)整個集團(tuán)費(fèi)用報銷和相關(guān)的財務(wù)集中核算工作，并根據(jù)財務(wù)核算模塊提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)利用報表系統(tǒng)生成各個子公司、母公司（合并）財務(wù)報表，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財務(wù)分析；財務(wù)核算主要包括企業(yè)現(xiàn)行的SAP軟件的采購管理管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、固定資產(chǎn)管理等信息管理系統(tǒng)，在業(yè)財融合環(huán)境下對企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)進(jìn)行深度融合，是共享財務(wù)的業(yè)務(wù)驅(qū)動，為共享財務(wù)提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。戰(zhàn)略財務(wù)主要站在全局角度對整個集團(tuán)財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，制定有利于集團(tuán)發(fā)展的長期、短期戰(zhàn)略計劃，并對全部資源進(jìn)行有效、合理的整合、配置。

（一）采購預(yù)算

制造企業(yè)一般存貨種類繁多，數(shù)量較多。為了維持正常的生成經(jīng)營，企業(yè)制定合理的采購預(yù)算意義重大。采購預(yù)算一般是先由企業(yè)的財務(wù)部門根據(jù)往年采購記錄、結(jié)合歷史銷售記錄、當(dāng)年的生產(chǎn)計劃、銷售預(yù)算和有關(guān)采購部門協(xié)商后進(jìn)行制定，然后經(jīng)企業(yè)決策層審批后實(shí)行。但是市場風(fēng)起云涌，往年采購歷史記錄、銷售記錄不能代表滿足如今的市場需求，銷售預(yù)算一般由銷售部門制定，當(dāng)銷售部門發(fā)現(xiàn)銷售預(yù)算有問題時，害怕承擔(dān)責(zé)任不能及時向采購部門反饋，這樣就使得企業(yè)采購預(yù)算制定的不合理，占用大量的營運(yùn)資金同時還不能滿足企業(yè)的正常生產(chǎn)需要。業(yè)財融合前，企業(yè)的采購預(yù)算主要是采購部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)來制定，制定流程、方法主要是依靠經(jīng)驗(yàn)來完成，科學(xué)性較差。業(yè)財融合后，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門充分參與到預(yù)算制定過程中，制定過程更為科學(xué)。第一步，由財務(wù)部和各個業(yè)務(wù)部門共同制定初步采購預(yù)算目標(biāo)，由戰(zhàn)略財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，向各個業(yè)務(wù)部門下發(fā)；第二步，各個業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)制定出合理、合規(guī)的采購預(yù)算后，報經(jīng)戰(zhàn)略財務(wù)部審批；第三步，對于生產(chǎn)類比較重要的存貨，SAP系統(tǒng)會其銷售訂單、庫存數(shù)量自動更新采購計劃，這部分存貨直接由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人審核通過即可；對于非生產(chǎn)類存貨，戰(zhàn)略財務(wù)部利用SAP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)計算、分析、挖掘功能，結(jié)合往年采購計劃、銷售訂單、產(chǎn)能、市場需求、存貨現(xiàn)存等數(shù)據(jù)，對各業(yè)務(wù)部門提交的采購預(yù)算進(jìn)行評估、修正并提出書面修改意見加以存檔，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)修改意見進(jìn)行修改并及時反饋給戰(zhàn)略財務(wù)部，最后，通過審核的采購預(yù)算上報公司董事長審批，董事長審批后，形式正式文件予以下達(dá)。采購預(yù)算在執(zhí)行過程中，戰(zhàn)略財務(wù)部和采購部有權(quán)限的相關(guān)人員可以進(jìn)入系統(tǒng)對采購預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，來適應(yīng)銷售旺季或市場突發(fā)情況對存貨需求的不穩(wěn)定性，保證財無人員和業(yè)務(wù)部門對采購預(yù)算的事中控制。采購預(yù)算執(zhí)行后，采購人員要及時向戰(zhàn)略財務(wù)部反饋采購預(yù)算執(zhí)行情況，找出采購預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行的偏差，并分析偏差原因。

（二）供應(yīng)商選擇

在SAP系統(tǒng)內(nèi)，供應(yīng)商檔案作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)保存在系統(tǒng)內(nèi)，可以進(jìn)行正常的采購業(yè)務(wù)。如果是新開發(fā)的供應(yīng)商，那么需要在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置新的供應(yīng)商編碼。新的供應(yīng)商代碼的設(shè)置主要通過供應(yīng)商子系統(tǒng)的詢價報價比價功能的自動推薦，需要有關(guān)權(quán)限部門審批后，相關(guān)操作員才能創(chuàng)建新的供應(yīng)商編碼。在SAP系統(tǒng)里，需要錄入供應(yīng)商多維度、多層次的信息，主要包括基礎(chǔ)信息（名稱、營業(yè)執(zhí)照號、注冊資金等）、聯(lián)系（地址、電話、傳真、郵箱等）、信用（信用額度、付款條件等），其中開戶銀行、銀行賬戶等財務(wù)信息由財務(wù)部門審核后在系統(tǒng)中創(chuàng)建，創(chuàng)建好后再供應(yīng)商信息中共享。對于用于生產(chǎn)的原材料，SAP系統(tǒng)自動根據(jù)銷售訂單中產(chǎn)品的需求量、原材料的庫存及該原材料的最低采購量等指標(biāo)自動計算采購數(shù)量，系統(tǒng)會把采購訂單自動發(fā)送到供應(yīng)商聯(lián)系人的郵箱里。使用SAP系統(tǒng)后，可以最大程度減少人為因素對供應(yīng)商選擇影響，防止暗箱操作，減少財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。

（三）采購入庫
采購的存貨到達(dá)企業(yè)后，采購員在SAP系統(tǒng)里的采購管理子人系統(tǒng)生成來料報檢單，物資檢驗(yàn)員根據(jù)來料報檢單的信息對存貨進(jìn)行規(guī)范的抽樣檢查，并生成報檢單，如果驗(yàn)收合格，倉庫保管員將根據(jù)報檢單存貨進(jìn)行盤點(diǎn)入庫，在庫存管理系統(tǒng)生成采購入庫單。在采購管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)完成采購業(yè)務(wù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)財務(wù)融合的理念，在總賬系統(tǒng)中要進(jìn)行記錄，生成對應(yīng)的會計憑證。根據(jù)取得的采購發(fā)票時間不同，分為兩種情況：

（1）貨物和發(fā)票同時到達(dá)企業(yè)采購員把供應(yīng)商開的發(fā)票交給財務(wù)人員，財務(wù)人員把發(fā)票進(jìn)行校驗(yàn)后，系統(tǒng)會自動選中對應(yīng)的采購訂單和入庫單進(jìn)行采購結(jié)算，系統(tǒng)會自動生成借方為原材料，貸方應(yīng)付賬款的會計憑證。

（2）貨物先到達(dá)企業(yè)，發(fā)票未到這種情況下，SAP系統(tǒng)會根據(jù)入庫單自動匹配對應(yīng)的采購訂單，生成借方為原材料，貸方為GR/IG的會計憑證，GR/IG在SAP系統(tǒng)中是一個過渡性質(zhì)的會計科目，主要用于記錄在途物資和暫估應(yīng)付。當(dāng)發(fā)票到達(dá)企業(yè)后，采購人員把發(fā)票交給財務(wù)人員，系統(tǒng)會自動根據(jù)發(fā)票信息找到匹配的采購訂單、入庫單，進(jìn)行采購結(jié)算，生成借方為GR/IG，貸方為應(yīng)付賬款的會計憑證。

（3）貨物未到達(dá)企業(yè)，發(fā)票收到采購員收到供應(yīng)商開的采購發(fā)票后，交給財務(wù)人員在SAP系統(tǒng)校驗(yàn)后，需要選擇對應(yīng)的采購訂單，對發(fā)票信息進(jìn)行審核后，系統(tǒng)會自動生成借方為GR/IG，貸方為應(yīng)付賬款借方為原材料，貸方為GR/IG的會計憑證。如果本會計期間都沒有收到貨物，那么月末結(jié)賬時，系統(tǒng)會把GR/IG科目的借方余額轉(zhuǎn)入在途物資科目的借方，下月初，系統(tǒng)將自動生成一張會計分錄相反的會計憑證進(jìn)行沖銷，同時再自動生成一張借方為GR/IG，貸方為應(yīng)付賬款的會計憑證。

（四）采購付款A(yù)公司對于供應(yīng)商付款期限一般是一個月內(nèi)，月初，SAP系統(tǒng)自動生成本月的付款計劃，月末，應(yīng)付賬款系統(tǒng)內(nèi)有審核權(quán)限的操作員對付款單據(jù)進(jìn)行審核，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)傳遞出納系統(tǒng)執(zhí)行付款業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時系統(tǒng)同時生成借方為應(yīng)付賬款，貸方為銀行存款的會計憑證，出納把相關(guān)付款數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部審核人審核，審核無誤后把付款信息傳遞到開戶銀行的客戶端，付款即可，這樣就完成了一個采購的完整流程。

四、A公司采購活動實(shí)現(xiàn)業(yè)財深度融合保障措施

（一）建立業(yè)務(wù)財務(wù)雙向滲透機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)業(yè)務(wù)復(fù)合型人才培養(yǎng)

為了更好完成企業(yè)的采購業(yè)務(wù)，一方面需要財務(wù)人員充分了解采購管理整個流程，深入業(yè)務(wù)前端，切實(shí)掌握采購預(yù)算、供應(yīng)商選擇、采購入庫、采購結(jié)算等重要控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)操作，財務(wù)部門的新進(jìn)人員在正式入職前在相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行3-6個月的崗實(shí)習(xí)，這樣財務(wù)人員在進(jìn)行采購業(yè)務(wù)處理時才能把財務(wù)理念滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)指導(dǎo)，為企業(yè)業(yè)務(wù)再造流程提供技術(shù)支持，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度提高企業(yè)效率，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展。

（二）加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門深度合作，確保SPA系統(tǒng)的三流合一

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)高速發(fā)展，以大智移云物區(qū)塊鏈為特征的新技術(shù)在會計中的應(yīng)用，企業(yè)SAP系統(tǒng)的使用，是企業(yè)物流、資金料、信息流三流合一，為企業(yè)采購活動實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控、提供高質(zhì)量的管理決策數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)。但在此基礎(chǔ)上，要發(fā)揮SAP軟件的最大程度的效用，必須加強(qiáng)企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的深度合作。在采購活動中，要充分實(shí)現(xiàn)采購部門、生產(chǎn)部門、倉庫部門、質(zhì)檢部門、銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門信息實(shí)時共享和線上、線下聯(lián)動，按照企業(yè)制定的業(yè)務(wù)流程圖，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)施，確保各個部門在業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行決策時，能夠從信息系統(tǒng)中獲取最及時、最有效、最全面的信息，從而指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)工作，并在會計核算基礎(chǔ)上提供管理決策數(shù)據(jù)。

（三）完善采購活動績效評價指標(biāo)

完善采購活動績效評價指標(biāo)對業(yè)財融合采購活動優(yōu)化有著極為重要的意義。在采購預(yù)算階段，應(yīng)設(shè)置多維度、多層次指標(biāo)反映預(yù)算執(zhí)行差異，財務(wù)部門應(yīng)聯(lián)合業(yè)務(wù)部門共同分析造成差異的原因信息。在采購業(yè)務(wù)階段，可以利用平衡記分卡方法從財務(wù)、供應(yīng)商、采購流程、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新四個層面把指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，來全面評價業(yè)財融合下企業(yè)采購活動實(shí)施情況。對業(yè)務(wù)、財務(wù)層面的重要性信息評價在業(yè)務(wù)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同評價的基礎(chǔ)上，還可以邀請相關(guān)專家共同評價，評價結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)信息整合定位，進(jìn)行有效反饋，從而加強(qiáng)采購活動業(yè)績評價指標(biāo)和業(yè)財融合的匹配度，提高采購活動的管理效率。

參考文獻(xiàn)

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作者:單位:一、引言

2022年，國務(wù)院政府工作報告指出，增強(qiáng)制造業(yè)核心競爭力。促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，加強(qiáng)原材料、關(guān)鍵零部件等供給保障，實(shí)施龍頭企業(yè)保鏈穩(wěn)鏈工程，維護(hù)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定。作為供應(yīng)鏈的重要組成部分的采購業(yè)務(wù)，在現(xiàn)階段已經(jīng)上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面核心職能。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的到來和科技技術(shù)的加速發(fā)展，生產(chǎn)制造型企業(yè)要想在激烈的競爭中立于不敗之地，必須在生產(chǎn)制造過程中精耕細(xì)作，而采購存貨質(zhì)量的高低直接影響到企業(yè)最終產(chǎn)品質(zhì)量的高低。采購是企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和外部供應(yīng)的紐帶，采購管理效率的高低，影響了整個企業(yè)管理效率的高低。另外，采購采購成本的高低決定了整個企業(yè)生產(chǎn)成本的高低，決定了整個企業(yè)經(jīng)營利潤的高低。當(dāng)前，伴隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+、云技術(shù)、人工職能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)推廣應(yīng)用，原有的財務(wù)業(yè)務(wù)職能相分離的低效率的業(yè)務(wù)流程、管理方式已不適應(yīng)競爭激烈的市場環(huán)境，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、健康發(fā)展，必須對原有業(yè)務(wù)流出流程進(jìn)行再造，打通業(yè)務(wù)財務(wù)之間的壁壘，讓財務(wù)參與整個業(yè)務(wù)過程，提高數(shù)據(jù)共享的效率，進(jìn)而達(dá)到提高企業(yè)管理效率的目的。

二、業(yè)財融合背景下采購活動業(yè)務(wù)流、資金流、信息流分析

（一）采購活動基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流分析

1.制定采購預(yù)算

在業(yè)財融合背景下，企業(yè)財股預(yù)算的編制不再單純是銷售部門、財務(wù)部門的簡單重復(fù)工作，而應(yīng)是財務(wù)部、銷售部、生產(chǎn)部、采購部等多部門協(xié)同制定、業(yè)務(wù)財務(wù)融合的閉環(huán)工作。銷售部門應(yīng)在系統(tǒng)中查詢出歷史銷售數(shù)據(jù)，根據(jù)銷售訂單以函證的方式聯(lián)系重點(diǎn)客戶，隨時掌握市場需求；同時生產(chǎn)部門根據(jù)往年生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、當(dāng)前生產(chǎn)產(chǎn)能，結(jié)合銷售部提供的數(shù)據(jù)，將市場需求細(xì)化分解為存貨采購需求；采購部門根據(jù)當(dāng)前存貨量結(jié)合存貨采購需求，并根據(jù)產(chǎn)品投產(chǎn)的齊套標(biāo)準(zhǔn)推算出物料到庫時間，歸類出存貨具體類型，對物料到庫時間提出時間要求。財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)前庫存數(shù)據(jù)結(jié)合利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘、分析功能，結(jié)合企業(yè)營運(yùn)資金計算出存貨采購超額上限、采購數(shù)量上限、最高庫存、安全庫存等指標(biāo)，對采購預(yù)算做出控制，并形成正式的采購預(yù)算報告。
2.采購請購

采購請購是指企業(yè)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)過程實(shí)際需要向采購部門提出采購存貨申請，這個流程中，生成的單據(jù)是采購請購單，采購請購單中列明采購存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、需求日期等信息。

3.采購訂貨

采購訂貨指企業(yè)采購部門與合適的供應(yīng)商簽訂采購合同或采購協(xié)議，確定存貨的購買名稱、種類、規(guī)格、單價、計劃到貨日期的過程，在整個業(yè)務(wù)過程中，采購訂貨環(huán)節(jié)生成單據(jù)是采購訂單，采購訂單可以參照請購單生成，采購訂單必須經(jīng)有審核權(quán)限的操作員審核后才能在系統(tǒng)中生效。

4.采購到貨

采購到貨是指采購的存貨運(yùn)輸?shù)竭_(dá)企業(yè)，是貨物驗(yàn)收入庫的前置環(huán)節(jié)。為了更好對存貨管理，采購部業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商通知貨到貨單，在系統(tǒng)中填制采購到貨單，到貨單主要包括存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、運(yùn)輸方式等信息。到貨單在后續(xù)流程中一般作為倉庫保管員的收獲依據(jù)。

5.采購入庫

采購入庫是整個采購流程中比較重要的環(huán)節(jié)，是指將從供應(yīng)商采購的貨物驗(yàn)收入庫后，放入指定倉庫的過程。采購入庫在實(shí)際業(yè)務(wù)過程中，主要是倉庫的業(yè)務(wù)員對貨物驗(yàn)收，因此這項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)部門是倉庫管理部門。在這個流程中，對應(yīng)的單據(jù)是采購入庫單，采購入庫單主要包括實(shí)際入庫存貨的名稱、數(shù)量、金額、倉庫等信息。

6.采購發(fā)票

采購發(fā)票是指采購人員從供應(yīng)商處取得紙質(zhì)發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)部信息進(jìn)行校驗(yàn)的過程。采購發(fā)票可以參照前面流程中生成的采購入庫單生成，列明了存貨的名稱、數(shù)量、金額、稅額等信息。根據(jù)發(fā)票到達(dá)時間不同，又可以分為三種情況：發(fā)票先到貨物未到、貨物發(fā)票同時到達(dá)、貨物先到發(fā)票未到三種情況。

7.采購結(jié)算

采購結(jié)算是指確定存貨采購成本的過程，在采購結(jié)算過程中，采購金額是從采購發(fā)票中取得，存貨數(shù)量是從采購入庫單中取得。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，存貨在運(yùn)輸過程中，很有可能會發(fā)生合理損耗和非合理損耗，因此存貨的單位成本應(yīng)等于存貨總成本（發(fā)票金額）除以實(shí)際入庫數(shù)量（采購入庫單數(shù)量）。

8.采購付款

采購付款指財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票把款項支付給供應(yīng)商的過程，是采購業(yè)務(wù)的最后一個環(huán)節(jié)。

（二）基于業(yè)財融合的資金流分析采購活動的資金運(yùn)動主要時企業(yè)的貨幣資金向生產(chǎn)物資的形態(tài)轉(zhuǎn)換，具體表現(xiàn)為從企業(yè)擁有的銀行存款等貨幣資金形態(tài)向原材料實(shí)物形態(tài)的轉(zhuǎn)換。在采購活動發(fā)生時，傳統(tǒng)的財務(wù)核算只有在資金發(fā)生變化后才能進(jìn)行記錄，主要側(cè)重事項事后核算與監(jiān)督，無法反映資金實(shí)時變化。而在業(yè)財融合背景下的信息系統(tǒng)下，在采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，一方面通過單據(jù)對采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行記錄，另一方面，在涉及到資金運(yùn)動需要會計計量的采購業(yè)務(wù)時，在記錄采購業(yè)務(wù)的同時會自動生成會計憑證。在采購付款環(huán)節(jié)，如果企業(yè)在完成采購活動同時進(jìn)行付款，就是錢貨兩清商業(yè)模式，資金流具體表現(xiàn)為銀行存款貨幣資金形態(tài)向原材料物資形態(tài)轉(zhuǎn)變。如果企業(yè)沒有及時付款，就是賒購商業(yè)模式，這種情況下系統(tǒng)不會生成任何憑證，等企業(yè)付款時，在應(yīng)付管理系統(tǒng)生成付款單的同時生成借方為應(yīng)付賬款，貸方為銀行存款的憑證，資金流完成從銀行貨幣形態(tài)向原材料物資形式轉(zhuǎn)變。如果采購原材料比較緊俏，企業(yè)可能采用預(yù)付商業(yè)模式。在這種模式下，首先在應(yīng)付管理系統(tǒng)填制付款單形式企業(yè)的預(yù)付款，同時生成借方為預(yù)付賬款，貸方為銀行存款的會計憑證，等企業(yè)收到對應(yīng)的存貨后，進(jìn)行采購結(jié)算后系統(tǒng)會自動生成借方為在途物資、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸方為預(yù)付賬款的會計憑證，資金流首先從銀行存款轉(zhuǎn)化為預(yù)付賬款形態(tài)，在收到存貨時再轉(zhuǎn)化為原材料物資形態(tài)。

（三）承載業(yè)務(wù)流、資金流的信息流分析業(yè)務(wù)流、資金流提供的數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)以后，在系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)化為信息流進(jìn)行儲存、加工、整理等工作，最終輸出有用的數(shù)據(jù)供信息使用者使用。在這個過程中，需要把業(yè)務(wù)流、資金流轉(zhuǎn)化成計算機(jī)語言，在數(shù)據(jù)庫對采購整個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行處理，最終輸出數(shù)據(jù)。信息流一般包括外部用戶、業(yè)務(wù)活動、數(shù)據(jù)存儲三類元素，元素之間由數(shù)據(jù)流連接。在采購活動中，外部用戶是采購部、財務(wù)部、倉庫管理部門等賦有相應(yīng)權(quán)限的操作員；業(yè)務(wù)活動是采購預(yù)算制定、采購請購、采購到貨、采購入庫、采購結(jié)算、采購付款等；存儲的數(shù)據(jù)有采購請購單、到貨單、入庫單、結(jié)算單、付款單等單據(jù)。在數(shù)據(jù)輸出環(huán)節(jié)，根據(jù)信息使用者的需求一般通過查詢的方式輸出，比如采購綜合統(tǒng)計表、采購執(zhí)行狀況表、采購執(zhí)行進(jìn)度表等報表方式輸出。

三、業(yè)財融合背景下A公司采購活動應(yīng)用分析

（一）A公司簡介

A公司成立于2001年成立的外商投資股份有限公司，當(dāng)前資產(chǎn)總額為30多億元，公司主要產(chǎn)品為PCCP（預(yù)應(yīng)力鋼筒混凝土管）、輸水管道以及異性管道和配件、鋼筋混凝土管片、混凝土預(yù)制構(gòu)件、水泥制品的生產(chǎn)和銷售；普通貨物運(yùn)輸；建材技術(shù)的咨詢服務(wù)。公司在西北、東北、西南、華南、華北等主要區(qū)域均設(shè)獨(dú)立的生產(chǎn)基地，有獨(dú)立運(yùn)營的生產(chǎn)基地，科研能力較強(qiáng)，具有較強(qiáng)的自主研發(fā)能力。公司擁有獨(dú)立的采購、生產(chǎn)、銷售、管理、研發(fā)體系，獨(dú)立面向市場，自主經(jīng)營。

（二）基于財務(wù)共享的A公司的業(yè)財融合模式中心架構(gòu)分析

2018年，A公司的母公司B集團(tuán)已基本完成整個集團(tuán)財務(wù)共享平臺搭建工作，將原先報銷、部分核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一放到財務(wù)共享中心來辦理，對相關(guān)資源進(jìn)行整合，提高了工作效率，同時其下屬的各個子公司也完成了財務(wù)部門職能改革，對整個業(yè)務(wù)財務(wù)從新整合，基本實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)財務(wù)一體化。其中心架構(gòu)主要包括三大部分內(nèi)容：財務(wù)共享服務(wù)、財務(wù)核算、戰(zhàn)略財務(wù)。財務(wù)共享服務(wù)主要負(fù)責(zé)整個集團(tuán)費(fèi)用報銷和相關(guān)的財務(wù)集中核算工作，并根據(jù)財務(wù)核算模塊提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)利用報表系統(tǒng)生成各個子公司、母公司（合并）財務(wù)報表，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財務(wù)分析；財務(wù)核算主要包括企業(yè)現(xiàn)行的SAP軟件的采購管理管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、固定資產(chǎn)管理等信息管理系統(tǒng)，在業(yè)財融合環(huán)境下對企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)進(jìn)行深度融合，是共享財務(wù)的業(yè)務(wù)驅(qū)動，為共享財務(wù)提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。戰(zhàn)略財務(wù)主要站在全局角度對整個集團(tuán)財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，制定有利于集團(tuán)發(fā)展的長期、短期戰(zhàn)略計劃，并對全部資源進(jìn)行有效、合理的整合、配置。

（一）采購預(yù)算

制造企業(yè)一般存貨種類繁多，數(shù)量較多。為了維持正常的生成經(jīng)營，企業(yè)制定合理的采購預(yù)算意義重大。采購預(yù)算一般是先由企業(yè)的財務(wù)部門根據(jù)往年采購記錄、結(jié)合歷史銷售記錄、當(dāng)年的生產(chǎn)計劃、銷售預(yù)算和有關(guān)采購部門協(xié)商后進(jìn)行制定，然后經(jīng)企業(yè)決策層審批后實(shí)行。但是市場風(fēng)起云涌，往年采購歷史記錄、銷售記錄不能代表滿足如今的市場需求，銷售預(yù)算一般由銷售部門制定，當(dāng)銷售部門發(fā)現(xiàn)銷售預(yù)算有問題時，害怕承擔(dān)責(zé)任不能及時向采購部門反饋，這樣就使得企業(yè)采購預(yù)算制定的不合理，占用大量的營運(yùn)資金同時還不能滿足企業(yè)的正常生產(chǎn)需要。業(yè)財融合前，企業(yè)的采購預(yù)算主要是采購部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)來制定，制定流程、方法主要是依靠經(jīng)驗(yàn)來完成，科學(xué)性較差。業(yè)財融合后，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門充分參與到預(yù)算制定過程中，制定過程更為科學(xué)。第一步，由財務(wù)部和各個業(yè)務(wù)部門共同制定初步采購預(yù)算目標(biāo)，由戰(zhàn)略財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，向各個業(yè)務(wù)部門下發(fā)；第二步，各個業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)制定出合理、合規(guī)的采購預(yù)算后，報經(jīng)戰(zhàn)略財務(wù)部審批；第三步，對于生產(chǎn)類比較重要的存貨，SAP系統(tǒng)會其銷售訂單、庫存數(shù)量自動更新采購計劃，這部分存貨直接由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人審核通過即可；對于非生產(chǎn)類存貨，戰(zhàn)略財務(wù)部利用SAP系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)計算、分析、挖掘功能，結(jié)合往年采購計劃、銷售訂單、產(chǎn)能、市場需求、存貨現(xiàn)存等數(shù)據(jù)，對各業(yè)務(wù)部門提交的采購預(yù)算進(jìn)行評估、修正并提出書面修改意見加以存檔，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)修改意見進(jìn)行修改并及時反饋給戰(zhàn)略財務(wù)部，最后，通過審核的采購預(yù)算上報公司董事長審批，董事長審批后，形式正式文件予以下達(dá)。采購預(yù)算在執(zhí)行過程中，戰(zhàn)略財務(wù)部和采購部有權(quán)限的相關(guān)人員可以進(jìn)入系統(tǒng)對采購預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，來適應(yīng)銷售旺季或市場突發(fā)情況對存貨需求的不穩(wěn)定性，保證財無人員和業(yè)務(wù)部門對采購預(yù)算的事中控制。采購預(yù)算執(zhí)行后，采購人員要及時向戰(zhàn)略財務(wù)部反饋采購預(yù)算執(zhí)行情況，找出采購預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行的偏差，并分析偏差原因。

（二）供應(yīng)商選擇

在SAP系統(tǒng)內(nèi)，供應(yīng)商檔案作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)保存在系統(tǒng)內(nèi)，可以進(jìn)行正常的采購業(yè)務(wù)。如果是新開發(fā)的供應(yīng)商，那么需要在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置新的供應(yīng)商編碼。新的供應(yīng)商代碼的設(shè)置主要通過供應(yīng)商子系統(tǒng)的詢價報價比價功能的自動推薦，需要有關(guān)權(quán)限部門審批后，相關(guān)操作員才能創(chuàng)建新的供應(yīng)商編碼。在SAP系統(tǒng)里，需要錄入供應(yīng)商多維度、多層次的信息，主要包括基礎(chǔ)信息（名稱、營業(yè)執(zhí)照號、注冊資金等）、聯(lián)系（地址、電話、傳真、郵箱等）、信用（信用額度、付款條件等），其中開戶銀行、銀行賬戶等財務(wù)信息由財務(wù)部門審核后在系統(tǒng)中創(chuàng)建，創(chuàng)建好后再供應(yīng)商信息中共享。對于用于生產(chǎn)的原材料，SAP系統(tǒng)自動根據(jù)銷售訂單中產(chǎn)品的需求量、原材料的庫存及該原材料的最低采購量等指標(biāo)自動計算采購數(shù)量，系統(tǒng)會把采購訂單自動發(fā)送到供應(yīng)商聯(lián)系人的郵箱里。使用SAP系統(tǒng)后，可以最大程度減少人為因素對供應(yīng)商選擇影響，防止暗箱操作，減少財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。

（三）采購入庫
采購的存貨到達(dá)企業(yè)后，采購員在SAP系統(tǒng)里的采購管理子人系統(tǒng)生成來料報檢單，物資檢驗(yàn)員根據(jù)來料報檢單的信息對存貨進(jìn)行規(guī)范的抽樣檢查，并生成報檢單，如果驗(yàn)收合格，倉庫保管員將根據(jù)報檢單存貨進(jìn)行盤點(diǎn)入庫，在庫存管理系統(tǒng)生成采購入庫單。在采購管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)完成采購業(yè)務(wù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)財務(wù)融合的理念，在總賬系統(tǒng)中要進(jìn)行記錄，生成對應(yīng)的會計憑證。根據(jù)取得的采購發(fā)票時間不同，分為兩種情況：

（1）貨物和發(fā)票同時到達(dá)企業(yè)采購員把供應(yīng)商開的發(fā)票交給財務(wù)人員，財務(wù)人員把發(fā)票進(jìn)行校驗(yàn)后，系統(tǒng)會自動選中對應(yīng)的采購訂單和入庫單進(jìn)行采購結(jié)算，系統(tǒng)會自動生成借方為原材料，貸方應(yīng)付賬款的會計憑證。

（2）貨物先到達(dá)企業(yè)，發(fā)票未到這種情況下，SAP系統(tǒng)會根據(jù)入庫單自動匹配對應(yīng)的采購訂單，生成借方為原材料，貸方為GR/IG的會計憑證，GR/IG在SAP系統(tǒng)中是一個過渡性質(zhì)的會計科目，主要用于記錄在途物資和暫估應(yīng)付。當(dāng)發(fā)票到達(dá)企業(yè)后，采購人員把發(fā)票交給財務(wù)人員，系統(tǒng)會自動根據(jù)發(fā)票信息找到匹配的采購訂單、入庫單，進(jìn)行采購結(jié)算，生成借方為GR/IG，貸方為應(yīng)付賬款的會計憑證。

（3）貨物未到達(dá)企業(yè)，發(fā)票收到采購員收到供應(yīng)商開的采購發(fā)票后，交給財務(wù)人員在SAP系統(tǒng)校驗(yàn)后，需要選擇對應(yīng)的采購訂單，對發(fā)票信息進(jìn)行審核后，系統(tǒng)會自動生成借方為GR/IG，貸方為應(yīng)付賬款借方為原材料，貸方為GR/IG的會計憑證。如果本會計期間都沒有收到貨物，那么月末結(jié)賬時，系統(tǒng)會把GR/IG科目的借方余額轉(zhuǎn)入在途物資科目的借方，下月初，系統(tǒng)將自動生成一張會計分錄相反的會計憑證進(jìn)行沖銷，同時再自動生成一張借方為GR/IG，貸方為應(yīng)付賬款的會計憑證。

（四）采購付款A(yù)公司對于供應(yīng)商付款期限一般是一個月內(nèi)，月初，SAP系統(tǒng)自動生成本月的付款計劃，月末，應(yīng)付賬款系統(tǒng)內(nèi)有審核權(quán)限的操作員對付款單據(jù)進(jìn)行審核，系統(tǒng)將數(shù)據(jù)傳遞出納系統(tǒng)執(zhí)行付款業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時系統(tǒng)同時生成借方為應(yīng)付賬款，貸方為銀行存款的會計憑證，出納把相關(guān)付款數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部審核人審核，審核無誤后把付款信息傳遞到開戶銀行的客戶端，付款即可，這樣就完成了一個采購的完整流程。

四、A公司采購活動實(shí)現(xiàn)業(yè)財深度融合保障措施

（一）建立業(yè)務(wù)財務(wù)雙向滲透機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)業(yè)務(wù)復(fù)合型人才培養(yǎng)

為了更好完成企業(yè)的采購業(yè)務(wù)，一方面需要財務(wù)人員充分了解采購管理整個流程，深入業(yè)務(wù)前端，切實(shí)掌握采購預(yù)算、供應(yīng)商選擇、采購入庫、采購結(jié)算等重要控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)操作，財務(wù)部門的新進(jìn)人員在正式入職前在相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行3-6個月的崗實(shí)習(xí)，這樣財務(wù)人員在進(jìn)行采購業(yè)務(wù)處理時才能把財務(wù)理念滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)指導(dǎo)，為企業(yè)業(yè)務(wù)再造流程提供技術(shù)支持，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度提高企業(yè)效率，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展。

（二）加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門深度合作，確保SPA系統(tǒng)的三流合一

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)高速發(fā)展，以大智移云物區(qū)塊鏈為特征的新技術(shù)在會計中的應(yīng)用，企業(yè)SAP系統(tǒng)的使用，是企業(yè)物流、資金料、信息流三流合一，為企業(yè)采購活動實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控、提供高質(zhì)量的管理決策數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)。但在此基礎(chǔ)上，要發(fā)揮SAP軟件的最大程度的效用，必須加強(qiáng)企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的深度合作。在采購活動中，要充分實(shí)現(xiàn)采購部門、生產(chǎn)部門、倉庫部門、質(zhì)檢部門、銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門信息實(shí)時共享和線上、線下聯(lián)動，按照企業(yè)制定的業(yè)務(wù)流程圖，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)施，確保各個部門在業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行決策時，能夠從信息系統(tǒng)中獲取最及時、最有效、最全面的信息，從而指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)工作，并在會計核算基礎(chǔ)上提供管理決策數(shù)據(jù)。

（三）完善采購活動績效評價指標(biāo)

完善采購活動績效評價指標(biāo)對業(yè)財融合采購活動優(yōu)化有著極為重要的意義。在采購預(yù)算階段，應(yīng)設(shè)置多維度、多層次指標(biāo)反映預(yù)算執(zhí)行差異，財務(wù)部門應(yīng)聯(lián)合業(yè)務(wù)部門共同分析造成差異的原因信息。在采購業(yè)務(wù)階段，可以利用平衡記分卡方法從財務(wù)、供應(yīng)商、采購流程、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新四個層面把指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，來全面評價業(yè)財融合下企業(yè)采購活動實(shí)施情況。對業(yè)務(wù)、財務(wù)層面的重要性信息評價在業(yè)務(wù)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同評價的基礎(chǔ)上，還可以邀請相關(guān)專家共同評價，評價結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)信息整合定位，進(jìn)行有效反饋，從而加強(qiáng)采購活動業(yè)績評價指標(biāo)和業(yè)財融合的匹配度，提高采購活動的管理效率。

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作者:薛梅 王寶玲 單位:山東科技大學(xué)財經(jīng)學(xué)院