序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇電子商務(wù)風(fēng)險范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、電子商務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)

（一）交易中的信用風(fēng)險

電子商務(wù)的成功與否取決于消費者對網(wǎng)上交易的信任程度,電子商務(wù)的信任風(fēng)險實質(zhì)是由網(wǎng)絡(luò)交易的虛擬化造成的。首先是買方信用風(fēng)險，在網(wǎng)絡(luò)中個人可以任意偽造信息，可以偽造假信用卡騙取賣方商品，從而給賣方帶來風(fēng)險。然后是賣方信用風(fēng)險，由于信息不對稱的原因消費者不可能全部掌握商家商品信息，賣方商品信息不完全、不準(zhǔn)確或商家過分誘導(dǎo)消費者從而誤導(dǎo)消費者購買行為。商家利用Cookie文件套取消費者信息，獲得身份識別碼、密碼、用戶在網(wǎng)絡(luò)站點上購物的方式或購物記錄，這些都會對消費者的利益產(chǎn)生影響。另外，賣家單方面毀約，不履行交易，也會對買方造成損失。

（二）運行環(huán)境的風(fēng)險

1.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)是電子商務(wù)的運行基礎(chǔ),軟性、應(yīng)用操作系統(tǒng)是電子商務(wù)運行平臺。計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備硬件的質(zhì)量缺陷,相關(guān)的軟件應(yīng)用系統(tǒng)程序有漏洞，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提商中斷服務(wù),防火墻、殺防軟件的漏洞引起的病毒、黑客人侵，這些都會造成用戶的損失。所以,有75%的美國管理者認(rèn)為，由于因特網(wǎng)具有易攻擊的特性，他們對把因特網(wǎng)作為工具的電子商務(wù)缺乏信心，這些易攻擊性將給電子商務(wù)活動帶來風(fēng)險，從而影響顧客對電子商務(wù)活動的信任。

2.信息安全風(fēng)險

（1）冒名偷竊。

黑客為了獲取重要的商業(yè)機(jī)密、資源和信息，常常采取用源IP地址欺騙攻擊。人侵者偽裝成源自一臺內(nèi)部主機(jī)的一個外部地點傳送信息包，在電子郵件服務(wù)器使用報文傳輸中冒名他人，竊取信息。

（2）篡改數(shù)據(jù)。

攻擊者未經(jīng)授權(quán)進(jìn)人電子商務(wù)系統(tǒng)，使用非法手段刪除、修改、重發(fā)某些重要信息，破壞數(shù)據(jù)的完整性，損害他人的經(jīng)濟(jì)利益．或干擾對方的正確決策，造成電子交易中的信息風(fēng)險。

（3）信息丟失，交易信息的丟失

一是因為線路問題造成信息丟失；二是因為安全措施不當(dāng)丟矢信息；三是在不同情況的操作平臺上轉(zhuǎn)換操作從而丟失信息。

（三）法律風(fēng)險

1.交易的法律風(fēng)險。電子商務(wù)是在網(wǎng)絡(luò)間進(jìn)行的，電子商務(wù)交易可以看作是無紙貿(mào)易，是一個虛擬環(huán)境的交易?，F(xiàn)今對這些虛擬交易的法律監(jiān)管卻并不完善，例如對于交易雙方的身份問題、交易指令有誤時責(zé)任承擔(dān)問題、支付、劃撥電子資金問題、各銀行之間的責(zé)任問題、電子貨幣的發(fā)行、流通問題，這些問題使得電子商務(wù)認(rèn)證、交易會有不受法律保護(hù)的風(fēng)險。

2.知識產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險。電子商務(wù)蓬勃發(fā)展，在網(wǎng)絡(luò)高速發(fā)展的同時一個新的問題擺在電子商務(wù)的面前，網(wǎng)絡(luò)是個開放的平臺，資源在網(wǎng)絡(luò)中的傳播是暢通的，在網(wǎng)絡(luò)中資源的共享性使得有知識產(chǎn)權(quán)的資源受保護(hù)的力度在目前比現(xiàn)實中更差。另外有關(guān)域名搶注也是現(xiàn)今電子商務(wù)中的常見糾紛，中國第一件涉外域名糾紛案“ikea”、“KFC”的域名搶注、寶潔P&G與上海晨鉉智能科技發(fā)展有限公司關(guān)于“舒膚佳”案都給電子商務(wù)法律提出了新的要求。

二、應(yīng)對策略

（一）加強(qiáng)論證和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建設(shè)

通過第三方機(jī)構(gòu)對商家和消費者的授權(quán)，這樣就能有效減少無關(guān)人士的破壞。通過第三方機(jī)構(gòu)的認(rèn)證項目，可以對交易雙方的真實身份進(jìn)行檢驗，只有進(jìn)行了認(rèn)證的用戶才能進(jìn)行商務(wù)活動。在抵賴問題方面，有數(shù)字簽名和第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，全程對息、數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，就能掌握交易證據(jù)，就能有效遏制發(fā)生交易糾紛時缺少證據(jù)的問題。

（二）加強(qiáng)硬件防護(hù)，構(gòu)建商務(wù)運行安全構(gòu)架

在硬件環(huán)境保護(hù)方面主要有這幾方面工作：l、設(shè)備防盜，二、設(shè)備防毀，3、防止線路截獲。對電子商務(wù)運行環(huán)境風(fēng)險問題中網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對策，其應(yīng)介于整個電子商務(wù)運行平臺之上，對策應(yīng)有整體性?？傮w來說可以構(gòu)建一個電子商務(wù)運行環(huán)境安全構(gòu)架．以安全管理為中心，以保護(hù)、監(jiān)控、響應(yīng)和恢復(fù)來實現(xiàn)安全管理。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】電子商務(wù);審計;審計風(fēng)險

隨著電子商務(wù)平臺建設(shè)的日漸完善，電子商務(wù)經(jīng)濟(jì)逐步成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，電子商務(wù)環(huán)境下的審計也越來越受到相關(guān)部門的重視。目前，我國對于新興事物的審計制度建設(shè)還不完善，對于由此產(chǎn)生的風(fēng)險及防范研究更是少之又少。因此，充分了解電子商務(wù)環(huán)境下的審計制度以及可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素，對于進(jìn)一步加強(qiáng)電子商務(wù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范建設(shè)具有重要的指導(dǎo)意義。

一、電子商務(wù)環(huán)境下的審計與審計風(fēng)險特征

電子商務(wù)是隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷完善而出現(xiàn)的產(chǎn)物，是結(jié)合電子支付方式、網(wǎng)絡(luò)商貿(mào)、數(shù)據(jù)處理等技術(shù)的綜合型新興貿(mào)易方式，具有不同于傳統(tǒng)貿(mào)易的無紙化性、多樣性、隱蔽性、動態(tài)性等特點。因此，電子商務(wù)環(huán)境下的審計也因電子商務(wù)的特性而具有區(qū)別于傳統(tǒng)審計的特性。

（一）電子商務(wù)環(huán)境下的審計特征

傳統(tǒng)審計主要包括對被審計單位財務(wù)報表以及與此相關(guān)的一些會計憑證、交易往來合同等，電子商務(wù)環(huán)境下的審計除此之外，還包括因電子商務(wù)交易而產(chǎn)生的電子發(fā)票、回款單、支付憑證等。具體來說，主要包括：被審計單位獲取相關(guān)會計信息以外的資料，如被審計單位的戰(zhàn)略計劃、內(nèi)部控制制度以及同類單位的相關(guān)數(shù)據(jù)；被審計單位內(nèi)部控制安全性相關(guān)的電子商務(wù)信息；注冊會計師在進(jìn)行審計時根據(jù)被審計單位提供的現(xiàn)有資料得出的其他相關(guān)信息。會計信息與其他相關(guān)信息共同構(gòu)成電子商務(wù)環(huán)境下的審計資料，只有這些信息完整才能保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1、電子商務(wù)環(huán)境下的審計信息具有易破壞性。電子商務(wù)環(huán)境下所有相關(guān)的審計信息都轉(zhuǎn)為電子信息，相關(guān)的取數(shù)、存儲以及匯總加工等都通過計算機(jī)完成，一旦中間步驟有人工操作不當(dāng)之處，就會導(dǎo)致整個數(shù)據(jù)信息有誤且很難被發(fā)現(xiàn)。因此，注冊會計師在提取相關(guān)數(shù)據(jù)信息時要對最終呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)做合理性和完整性分析，減少因操作不當(dāng)帶來的信息錯誤。同時，因為電子數(shù)據(jù)缺乏原始紙質(zhì)憑證做基礎(chǔ)，電子數(shù)據(jù)被篡改比較容易，進(jìn)一步加大了審計信息的易破壞性。

2、電子商務(wù)環(huán)境下的審計信息具有動態(tài)性。由于電子商務(wù)平臺24小時在線服務(wù)，在這一實時過程中，電子商務(wù)信息處于動態(tài)傳輸中，為注冊會計師提取審計信息提供了難度。注冊會計師不能因為提取審計信息而認(rèn)為靜止電子商務(wù)信息的傳輸，這樣很可能破壞原有的電子商務(wù)信息。而為了保證注冊會計師提取的電子信息準(zhǔn)確完整，職能通過電子商務(wù)在線實時數(shù)據(jù)訪問實現(xiàn)，進(jìn)一步加大審計的風(fēng)險。

3、電子商務(wù)環(huán)境下的網(wǎng)絡(luò)安全難以控制。電子商務(wù)環(huán)境下，作為交易平臺的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有開放性和數(shù)據(jù)實時變化性，如何保證網(wǎng)絡(luò)安全是保證審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。針對目前計算機(jī)病毒和黑客技術(shù)的日益更新，電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)安全正受到各方的威脅，因此，建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全控制系統(tǒng)是保證電子商務(wù)環(huán)境下審計信息準(zhǔn)確性的重要基礎(chǔ)，也是保證電子商務(wù)有序進(jìn)行的重要保障。

（二）電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險特征

電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險，是指在電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)報表存在重大錯誤而使注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險具體來說，主要包括兩大部分，即重大報錯風(fēng)險和檢查風(fēng)險。電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險同樣包括該兩大部分，其中重大報錯風(fēng)險是指在電子商務(wù)環(huán)境下可能存在的與電子商務(wù)有關(guān)的財務(wù)報表錯誤，是在審計開始之前就存在的風(fēng)險；而檢查風(fēng)險是指在發(fā)生電子商務(wù)有關(guān)的審計過程中，發(fā)現(xiàn)的與被審計單位有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動存在不合規(guī)問題，該報錯可能與前期的重大報錯風(fēng)險有關(guān)，也有可能是單獨存在的風(fēng)險。

1、電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險具有客觀性。電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險與傳統(tǒng)模式下的審計風(fēng)險，同樣是一種不確定性的客觀存在，該風(fēng)險不以注冊會計師的意志而轉(zhuǎn)移，是每個被審計企業(yè)都存在的固有風(fēng)險。該風(fēng)險由企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷、電子商務(wù)本身具有的特性以及其他外部條件所決定。同時由于審計以抽樣調(diào)查為主，樣本的偏差可能導(dǎo)致整體審計推斷結(jié)果有誤差，進(jìn)一步導(dǎo)致審計風(fēng)險的客觀存在。

2、電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險具有普遍性。審計風(fēng)險涉及審計工作的各個方面，發(fā)生在整個審計過程之中。在會計師事務(wù)所承接審計業(yè)務(wù)階段，如果對被審計單位的狀況不夠了解，可能面臨不良資產(chǎn)的風(fēng)險；在審計業(yè)務(wù)前期準(zhǔn)備過程中，如果沒有充分了解被審計單位并制作符合被審計單位自身業(yè)務(wù)特點的審計方案，則可能導(dǎo)致最終出具的審計結(jié)論有失偏頗的風(fēng)險；在審計業(yè)務(wù)實施階段，如果沒有準(zhǔn)確收集被審計單位的電子信息，并進(jìn)行甄別和判斷，可能發(fā)生錯誤的審計判斷，加大被審計單位的審計風(fēng)險。3、電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險具有部分可控性。雖然審計風(fēng)險存在客觀性和普遍性，但審計風(fēng)險同樣具有部分可控性。注冊會計師在接手某個審計業(yè)務(wù)時，可以在充分了解被審計單位的相關(guān)信息基礎(chǔ)上，執(zhí)行全面完善的審計計劃，準(zhǔn)確甄別收集的審計信息，制定合理的審計程序，將認(rèn)為可控部分的審計風(fēng)險降到最低。

二、電子商務(wù)環(huán)境下審計風(fēng)險的國內(nèi)外研究動態(tài)

電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險研究在國內(nèi)外都屬于探索階段，相關(guān)理論體系尚未完善。國外的研究重點主要集中在電子商務(wù)環(huán)境下審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因，國內(nèi)的研究重點相對來說全面一些，不僅分析了電子商務(wù)環(huán)境下審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因，而且針對不同的風(fēng)險點提出了相應(yīng)的防范措施。

（一）國內(nèi)研究動態(tài)

劉強(qiáng)（2009）在《電子商務(wù)對財務(wù)報表審計的影響》中提出，電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)報表審計將面臨巨大的沖擊，主要包括電子商務(wù)環(huán)境對于傳統(tǒng)財務(wù)環(huán)境的挑戰(zhàn)，因?qū)徲媽ο蠛头秶臒o限擴(kuò)大而產(chǎn)生的界定問題，以及由此產(chǎn)生的一系列審計風(fēng)險。對此，張倩在《我國電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險防范》中指出，針對電子商務(wù)環(huán)境下風(fēng)險的信息化與不確定性，應(yīng)該及時把握電子商務(wù)的政策動態(tài)，正確區(qū)分傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下的審計風(fēng)險與電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險，有針對性地提出關(guān)于審計環(huán)境、審計對象、審計主體以及審計客體的風(fēng)險防范措施。針對于電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險，李俊杰（2010）在《電子商務(wù)審計探析》中做了詳細(xì)的分析，他將電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險分為電子商務(wù)固有的風(fēng)險、傳統(tǒng)環(huán)境下的審計風(fēng)險以及電子商務(wù)環(huán)境下的綜合審計風(fēng)險，并通過對電子商務(wù)特有的國際化、信息化及無紙化等特點進(jìn)行針對性的分析，提出防范風(fēng)險應(yīng)從把握網(wǎng)絡(luò)安全審計以及完善電子數(shù)據(jù)分析等方面著手。

（二）國外研究動態(tài)

國外對于電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險研究，主要集中在產(chǎn)生風(fēng)險的原因上，包括對被審計單位的內(nèi)部控制不合理、電子商務(wù)本身存在的無紙化、信息化、支付方式多樣化等特征，以及傳統(tǒng)審計模式無法適應(yīng)電子商務(wù)交易模式的多邊性。Harkness通過研究傳統(tǒng)審計模式下電子商務(wù)的交易風(fēng)險，總結(jié)出電子商務(wù)模式下的風(fēng)險主要集中在審計線索的變化、審計技術(shù)的更新速度慢以及審點的多邊性。

三、電子商務(wù)環(huán)境下的風(fēng)險分析

（一）審計環(huán)境產(chǎn)生的風(fēng)險

1、我國電子商務(wù)運營環(huán)境不規(guī)范。我國電子商務(wù)的發(fā)展隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷推進(jìn)而得到迅猛發(fā)展，各方數(shù)據(jù)表明，中國的電子商務(wù)規(guī)模已處于國際前列。但與電子商務(wù)相關(guān)的一些輔助業(yè)務(wù)卻沒能跟上。一方面，作為電子商務(wù)基礎(chǔ)的物流系統(tǒng)還不能滿足現(xiàn)有發(fā)展迅猛的電子商務(wù)市場，極大制約了電子商務(wù)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步擴(kuò)張?，F(xiàn)有的電子商務(wù)模式下，大部分實物都以物流系統(tǒng)為輔助，但目前的物流系統(tǒng)存在配送人員專業(yè)化程度低、管理體制不完善以及售后服務(wù)維權(quán)機(jī)制不健全等，導(dǎo)致物流系統(tǒng)建設(shè)缺乏競爭力。另一方面，電子商務(wù)的信息系統(tǒng)建設(shè)還無法滿足日漸發(fā)展的電子商務(wù)市場。電子商務(wù)競爭中，各企業(yè)的競爭力主要集中在產(chǎn)品信息的收集、顧客需求信息的收集以及產(chǎn)品質(zhì)量和配送效率上，而這些的基礎(chǔ)都在于信息系統(tǒng)的建設(shè)。在這方面上，我國與世界發(fā)達(dá)國家的水平還存在差距。

2、相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則不完善。我國對于電子商務(wù)的立法最早于2004年出臺了《中華人民共和國電子簽名法》，首次對新興貿(mào)易進(jìn)行了法律規(guī)范，也對電子商務(wù)模式下的審計提供了法律基礎(chǔ)。但我國在電子商務(wù)相關(guān)的法律建設(shè)上起步較晚，還存在諸多不足之處。一方面，我國出臺了電子簽名法，但有關(guān)電子商務(wù)完整的法律體系建設(shè)還未完善，導(dǎo)致電子商務(wù)在細(xì)節(jié)處理上沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，造成企業(yè)在處理問題上的混亂。另一方面，我國現(xiàn)行的審計準(zhǔn)則只適用于傳統(tǒng)模式下的審計，對于新興的電子商務(wù)審計尚未做明確規(guī)定，導(dǎo)致注冊會計師在進(jìn)行電子商務(wù)審計時無相關(guān)法律法規(guī)做參考，審計結(jié)論存在一定的偏差。

（二）審計對象產(chǎn)生的風(fēng)險

1、企業(yè)內(nèi)部控制不健全。傳統(tǒng)模式下，企業(yè)的內(nèi)部控制主要以手工為主，包括對工作人員的工作行為、業(yè)務(wù)處理是否得當(dāng)以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范等進(jìn)行控制，而電子商務(wù)環(huán)境下的內(nèi)部控制在此基礎(chǔ)上還要對網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)建設(shè)、計算機(jī)運行風(fēng)險等多方面進(jìn)行控制，這從專業(yè)性上提出了更高的要求，且具有一定的不可控性。此外，傳統(tǒng)模式下的業(yè)務(wù)審批需要多層的人工審核，并按職責(zé)分工確保對每一層次的審批做到記錄規(guī)范、準(zhǔn)確，審計部門可以隨時調(diào)取相關(guān)審批流程記錄，而在電子商務(wù)模式下，內(nèi)部審批的控制都以計算機(jī)程序自動設(shè)定而完成，缺乏人為的主觀可調(diào)整性。同時，由于我國缺乏電子商務(wù)所需的專業(yè)人才，在電子商務(wù)管理上存在諸多漏洞，尤其對于電子商務(wù)購銷業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具與保管，導(dǎo)致賬面混亂等現(xiàn)象時有發(fā)生。

2、從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高。由于我國電子商務(wù)處于剛起步階段，具有電子商務(wù)專業(yè)的人才較少，電子商務(wù)業(yè)務(wù)的從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，且大部分屬于兼職人員。因此，現(xiàn)有的電子商務(wù)從業(yè)人員無法適應(yīng)對專業(yè)度要求越來越高的網(wǎng)絡(luò)化電子商務(wù)需求。一方面，專業(yè)素質(zhì)不足的電子商務(wù)從業(yè)人員無法對國際貿(mào)易中的產(chǎn)品進(jìn)行準(zhǔn)確認(rèn)知，無法通過外語與外商進(jìn)行準(zhǔn)確的交流和貿(mào)易協(xié)商，也無法對日益更新的電子商務(wù)交易系統(tǒng)進(jìn)行熟練操作，導(dǎo)致電子商務(wù)企業(yè)交易無法順利進(jìn)行。另一方面，傳統(tǒng)的兼職型電子商務(wù)從業(yè)人員已經(jīng)無法滿足現(xiàn)有的國際化貿(mào)易需求，現(xiàn)有的電子商務(wù)要求從業(yè)人員必須具備對產(chǎn)品充分認(rèn)知、營銷、計算機(jī)等綜合素質(zhì)，目前我國的電子商務(wù)從業(yè)人員大部分缺乏電子商務(wù)以外的綜合型知識。與此同時，我國電子電子商務(wù)企業(yè)在人才管理上存在對待不公的現(xiàn)象。出于企業(yè)業(yè)績的考量，大部分企業(yè)重銷售人員而輕技術(shù)維護(hù)人員等基礎(chǔ)保障人員，導(dǎo)致相關(guān)人才流失。此外，因為缺乏對信息系統(tǒng)建設(shè)的重視，導(dǎo)致信息泄露事件時有發(fā)生，這是企業(yè)在信息安全建設(shè)上的疏忽，也是人才建設(shè)上的不完善。

3、電子支付、電子簽名審計難度大。電子商務(wù)環(huán)境下的合同簽訂以及貨款支付等都通過網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)，擴(kuò)展了傳統(tǒng)模式下的結(jié)算方式，因此，與之相關(guān)的審計范圍也相應(yīng)擴(kuò)展。在新型業(yè)務(wù)模式下，注冊會計師需要對被審計單位網(wǎng)上簽訂的合同、網(wǎng)上的支付階段等進(jìn)行完整、準(zhǔn)確地審查，并結(jié)合被審計單位提供的相關(guān)財務(wù)紙質(zhì)憑證進(jìn)行分析，推斷其中可能存在的不合理問題。而電子商務(wù)環(huán)境下的業(yè)務(wù)活動形式多樣、結(jié)算方式復(fù)雜、支付方式隱蔽、電子簽名確定難度大等，這一系列問題不僅增大了注冊會計師的審核難度，同時也加大了企業(yè)的審計風(fēng)險。

（三）由審計人員產(chǎn)生的審計風(fēng)險

1、審計人員專業(yè)水平不夠。電子商務(wù)環(huán)境下的審計要求審計人員具備會計、審計、電子商務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)等多方面的綜合能力，而就目前我國審計人員具備的專業(yè)水平來說，還停留在傳統(tǒng)模式下的審計水平，與現(xiàn)有的高科技業(yè)務(wù)環(huán)境銜接不上。同時，審計隊伍中的人員老齡化也是突出問題。這就導(dǎo)致這些具備扎實財務(wù)審計專業(yè)知識的人員缺乏對計算機(jī)方面知識的了解，存在審計能力不足的問題。此外，現(xiàn)有的審計人員選拔上，單純以財務(wù)、審計等傳統(tǒng)模式下的知識考察為主，缺少電子商務(wù)、計算機(jī)等綜合方面的考量，導(dǎo)致審計人員在進(jìn)行審計時不熟悉電子商務(wù)業(yè)務(wù)的處理過程和會計處理方法，更缺乏對電子商務(wù)審計風(fēng)險的判斷能力。

2、缺乏特有的電子商務(wù)審計軟件。目前，針對電子商務(wù)模式下的審計軟件還很少，大部分都是與傳統(tǒng)貿(mào)易模式通用的審計軟件，但對于電子商務(wù)模式下大規(guī)模的數(shù)據(jù)處理還缺乏運行能力。主要原因在于目前市場上流通的財務(wù)軟件都以傳統(tǒng)通用型財務(wù)軟件為主，在傳統(tǒng)軟件下很難導(dǎo)入電子商務(wù)模式的審計軟件，軟件之間的不兼容性導(dǎo)致特有的審計軟件無法推廣。同時，會計師事務(wù)所不可能因為傳統(tǒng)審計軟件的運行能力不足，而單獨開發(fā)特有的財務(wù)軟件和配套審計軟件，這巨大的開發(fā)成本與審計業(yè)務(wù)收入不相匹配。另外，在注冊會計師進(jìn)行審計時需要被審計單位提供專門用于審計取數(shù)的系統(tǒng)接口，但就目前我國的執(zhí)行情況來說，只有部門企業(yè)完全執(zhí)行這個規(guī)定，致使審計部門調(diào)取電子商務(wù)數(shù)據(jù)困難，加大審計風(fēng)險。

四、電子商務(wù)環(huán)境下的審計風(fēng)險防范對策建議

針對目前電子商務(wù)環(huán)境下存在的審計風(fēng)險，應(yīng)有針對性的從幾方面進(jìn)行著手防范。

（一）完善我國電子商務(wù)審計環(huán)境

1、規(guī)范我國電子商務(wù)經(jīng)營環(huán)境。針對目前我國電子商務(wù)存在的物流體系不完善問題，我國應(yīng)著手從完善物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加強(qiáng)物流專業(yè)人才的培養(yǎng)以及提供物流相關(guān)的財政優(yōu)惠政策等進(jìn)行扶持。同時，我國可以參考國外的先進(jìn)物流建設(shè)經(jīng)驗，建立第三方物流專業(yè)機(jī)構(gòu)，將物流從電子商務(wù)運營中獨立出來。通過建立第三方物流專業(yè)機(jī)構(gòu)，一方面可以增強(qiáng)物流的綜合服務(wù)能力，提高貨物運送的效率，另一方面，獨立的物流第三方建設(shè)可以形成完善的物流網(wǎng)絡(luò)，提供更專業(yè)、便捷的服務(wù)，降低運送成本等。因此，完善第三方物流系統(tǒng)建設(shè)是規(guī)范我國電子商務(wù)經(jīng)營環(huán)境的重要舉措，也是促進(jìn)電子商務(wù)穩(wěn)步發(fā)展、降低電子商務(wù)環(huán)境下審計風(fēng)險的基本保障。

2、完善電子商務(wù)相關(guān)法規(guī)。完善電子商務(wù)相關(guān)法規(guī)可以從法律層面規(guī)范電子商務(wù)的經(jīng)營市場，從保護(hù)消費者權(quán)益、保護(hù)個人隱私、保障網(wǎng)絡(luò)交易支付安全等角度進(jìn)行規(guī)范。同時，對于電子商務(wù)的經(jīng)營管理上，政府應(yīng)以市場自我調(diào)節(jié)為主，不應(yīng)過度干預(yù)。在電子商務(wù)審計方面，我國注冊會計師協(xié)會雖然已經(jīng)出臺了1633號審計準(zhǔn)則，該準(zhǔn)則從電子商務(wù)對財務(wù)報表審計的影響方面進(jìn)行了大致規(guī)定，但在審計具體程序中的相關(guān)數(shù)據(jù)提取細(xì)節(jié)、判定標(biāo)準(zhǔn)等方面并未作詳細(xì)的規(guī)定。因此，有必要從適應(yīng)現(xiàn)代電子商務(wù)運營要求方面，完善電子商務(wù)環(huán)境下的審計準(zhǔn)則，減少不確定性。

（二）防范電子商務(wù)審計對象的風(fēng)險

1、完善電子商務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營的重要制度，能讓電子商務(wù)企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險意識，重視對企業(yè)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性的控制，提高企業(yè)所有層面對于電子商務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，強(qiáng)化從業(yè)人員的風(fēng)險意識。因此，加強(qiáng)電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制教育和培訓(xùn)非常重要。首先，企業(yè)要從實際出發(fā)，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度；其次，在內(nèi)部控制的實踐中，要加強(qiáng)對政策的執(zhí)行掌控，可以通過設(shè)立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，制定各部門具體的考核計劃等進(jìn)行電子商務(wù)業(yè)務(wù)的全過程控制；最后，在執(zhí)行結(jié)果的考量上，可以采取適當(dāng)?shù)膽土P和激勵機(jī)制，提高全員對于自覺踐行內(nèi)部控制的積極性。此外，對于電子商務(wù)企業(yè)數(shù)據(jù)和程序的安全性控制上，相關(guān)行政管理部門可以通過制定完善的準(zhǔn)則予以規(guī)范，從法律法規(guī)角度進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。

2、提高電子商務(wù)企業(yè)從業(yè)人員專業(yè)能力。面對競爭日益激烈的電子商務(wù)貿(mào)易，必須從加強(qiáng)本企業(yè)從業(yè)人員的專業(yè)能力入手，提高整個企業(yè)的綜合競爭力。首先，企業(yè)要重視對具備管理能力和電子商務(wù)從業(yè)能力人才的重視和培養(yǎng)，利用提升薪資福利、加強(qiáng)企業(yè)凝聚力等方面留住人才；其次，在企業(yè)的日常運營中，要注重對員工的培訓(xùn)，包括最新的經(jīng)濟(jì)政策和市場消費動態(tài)，通過不斷對員工充電來提升專業(yè)能力；最后，在企業(yè)中更要實行優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制，提升員工自我學(xué)習(xí)和競爭的能力。

3、加強(qiáng)對電子商務(wù)環(huán)境下新內(nèi)容的審計。針對目前電子商務(wù)審計中存在的電子簽名、網(wǎng)絡(luò)支付審核等問題，從事審計工作的注冊會計師在日常應(yīng)加強(qiáng)對這些方面知識的關(guān)注，提高自我對電子商務(wù)運行的認(rèn)知和對電子商務(wù)取數(shù)的能力。同時，提升電子商務(wù)環(huán)境下的網(wǎng)絡(luò)安全控制問題也是一個待解決內(nèi)容，企業(yè)可以通過購買防護(hù)能力更強(qiáng)的防火墻技術(shù)和加密技術(shù)，提高本企業(yè)的數(shù)據(jù)安全，從而降低企業(yè)整體的經(jīng)營風(fēng)險和審計風(fēng)險。

（三）防范電子商務(wù)審計人員的風(fēng)險

1、提升電子商務(wù)審計人員專業(yè)能力。針對目前審計人員存在的對電子商務(wù)業(yè)務(wù)審計能力不足的問題，建議加強(qiáng)審計人員對電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等綜合能力的培養(yǎng)。一方面會計師事務(wù)所可以通過在自己內(nèi)部組建電子商務(wù)審計小組，配備傳統(tǒng)模式下審計經(jīng)驗豐富的老員工和新生代對網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)等方面較為熟悉的新員工，通過新老員工的知識結(jié)構(gòu)配合，達(dá)到最強(qiáng)的審計能力；另一方面，高校在進(jìn)行審計人員培養(yǎng)的時候要加強(qiáng)學(xué)生對于電子商務(wù)等新型綜合知識的灌輸，同時可以與周邊的會計師事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合培養(yǎng)，通過學(xué)生的日常實踐更好地了解電子商務(wù)審計內(nèi)容。

篇(3)

關(guān)鍵詞 電子商務(wù)；風(fēng)險分析；防范措施

中圖分類號：F724 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1671—7597（2013）022-122-1

電子商務(wù)通常是指在因特網(wǎng)開放的環(huán)境下，基于瀏覽器（或服務(wù)器）應(yīng)用方式，實現(xiàn)消費者商戶之間網(wǎng)上購物、交易和在線電子支付等各種商務(wù)活動的一種新型商業(yè)運營模式。電子商務(wù)在帶來巨大的便捷、商機(jī)和利潤的同時，也帶來了諸多不容忽視的風(fēng)險，只有深刻認(rèn)識這些風(fēng)險并探究相應(yīng)的防范措施，才能推動電子商務(wù)的健康、有序發(fā)展。

1 電子商務(wù)面臨的主要風(fēng)險

電子商務(wù)以網(wǎng)絡(luò)為媒介的商務(wù)活動特點，決定了其存在著巨大的不確定性風(fēng)險。這些風(fēng)險主要表現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)安全、信用保障、商務(wù)稅收等幾個方面。

1.1 電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)安全是電子商務(wù)發(fā)展的保障。由于互聯(lián)網(wǎng)的相對開放性，網(wǎng)上運行的設(shè)備、軟件都存在著不可避免的安全漏洞，使得相關(guān)企業(yè)與消費主體承受很大的交易安全風(fēng)險。①信息數(shù)據(jù)的丟失和泄露。同一電子商務(wù)系統(tǒng)中，終端的電腦型號、操作系統(tǒng)及傳輸介質(zhì)千差萬別，兼容性問題可能導(dǎo)致電子商務(wù)系統(tǒng)中的信息數(shù)據(jù)丟失。不法之徒可能會利用系統(tǒng)漏洞竊取交易雙方進(jìn)行交易的內(nèi)容，造成交易一方提供給另一方使用的文件被第三方非法使用，商業(yè)機(jī)密或個人信息泄露，②信息數(shù)據(jù)的篡改。商務(wù)活動中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)是企業(yè)和消費者商業(yè)交易的基礎(chǔ)，信息的完整性、真實性尤為重要。一些網(wǎng)絡(luò)攻擊者可能會依靠各種技術(shù)手段入侵企業(yè)數(shù)據(jù)庫，竊取企業(yè)產(chǎn)品數(shù)據(jù)資料、客戶關(guān)系管理等數(shù)據(jù)群，或?qū)鬏數(shù)男畔⑦M(jìn)行中途的篡改、刪除、插入，使電子商務(wù)交易風(fēng)險上升。③電腦病毒問題。隨著各種應(yīng)用軟件的開發(fā)與推廣，各種新型病毒及其變種相伴而生，病毒的攻擊使得網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)或服務(wù)器服務(wù)系統(tǒng)的作用在一定時間內(nèi)完全失效，導(dǎo)致電子商務(wù)交易數(shù)據(jù)阻滯甚至丟失，嚴(yán)重威脅交易安全。

1.2 電子商務(wù)的信用保障風(fēng)險

電子商務(wù)在線交易的虛擬化，不可能讓交易雙方使用傳統(tǒng)交易的簽字方式進(jìn)行有效保障，而虛擬市場中交易者信用道德、信用意向和信用能力的不確定，極易引發(fā)信用保障風(fēng)險。①消費者所面臨的信用保障風(fēng)險。由于交易雙方信息的不對稱性，作為買方的消費者難以掌握商家及與商品信息有關(guān)的全部資料。一方面，商家所提供的商品信息可能不夠準(zhǔn)確，甚至有某種程度的虛假，給消費者造成模糊和誤導(dǎo)。另一方面，商家如果不能為消費者保質(zhì)、保量、準(zhǔn)時寄送購買的貨物；或者單方毀約，不履行交易。消費者在證據(jù)取得和保留上存在困難和風(fēng)險。②商家所面臨的信用風(fēng)險。一些人在網(wǎng)絡(luò)交易中通過偽造個人信息，偽造銀行信用卡或匯兌憑證騙取賣方商品。特別是在到貨付款的情況下，以此逾期拖延或者拒付貨款的案例屢屢發(fā)生。

1.3 電子商務(wù)的商務(wù)稅收風(fēng)險

從稅法的角度講，無論是直接電子商務(wù)還是間接電子商務(wù)都應(yīng)該按時向國家繳納稅費。在目前，間接電子商務(wù)與傳統(tǒng)商品交易的稅收征管及所繳納的稅費項目區(qū)別不大，商家須根據(jù)經(jīng)營范圍和規(guī)模按傳統(tǒng)稅法規(guī)定繳納相關(guān)的稅收。但對于直接電子商務(wù)的征稅項目及費率我國稅法還沒有明確規(guī)定。關(guān)于直接電子商務(wù)涉及的虛擬商品是屬于銷售商品還是提供服務(wù)也存在著一定的爭議。另外，電子商務(wù)交易主體的可隱匿性，交易過程的快捷性，交易憑證的無紙性、交易地點的不確定性，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)很難確定征稅對象、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅期限，由此引發(fā)的商務(wù)稅收風(fēng)險不可低估。

2 對電子商務(wù)風(fēng)險的防范措施

針對互聯(lián)網(wǎng)體系使用的開放式TCP/IP協(xié)議給電子商務(wù)帶來的各種安全風(fēng)險，我們不能被動、消極地應(yīng)付，而應(yīng)主動采取相應(yīng)的控制措施，維護(hù)電子商務(wù)系統(tǒng)與交易的安全。

2.1 加強(qiáng)電子商務(wù)的安全技術(shù)保證

通過技術(shù)手段，提高電子商務(wù)交易平臺在信息的存儲、處理、、傳遞、利用等過程中的安全保證，是防范電子商務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作。①信息加密技術(shù)。在電子商務(wù)交易中對傳輸中的數(shù)據(jù)流及存儲數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，改變負(fù)載信息的數(shù)碼結(jié)構(gòu)，以口令、密鑰等對信息的傳送、存取、計算機(jī)用戶的身份和相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行驗證與鑒別，并及時更新數(shù)據(jù)完整性加密技術(shù)，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的安全保護(hù)。②防火墻技術(shù)。在內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)、專用網(wǎng)與公共網(wǎng)之間的界面上設(shè)置屏障，防止外部網(wǎng)絡(luò)用戶未經(jīng)授權(quán)對信息資源的非法訪問，屏蔽特殊信息或危險用戶，阻擋外部不安全因素。③殺毒軟件防御。安裝正版殺毒軟件，通過動態(tài)仿真反病毒專家系統(tǒng)自動監(jiān)視各種程序動作，實時監(jiān)控和掃描磁盤，殺死電腦病毒和木馬，清除被蠕蟲感染的文件。

2.2 建立電子商務(wù)的信用保障體系

電子商務(wù)是建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上的，建立一個完整、高效的信用保障體系，才能為企業(yè)和消費者提供一個安全交易平臺。①完善網(wǎng)絡(luò)交易實名制。按照國家工商總局《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》的要求，建立網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營主體經(jīng)濟(jì)戶口，實行消費者網(wǎng)絡(luò)消費的實名認(rèn)證，便于對電子商務(wù)交易實行全國聯(lián)網(wǎng)一體化監(jiān)管。②建立互聯(lián)網(wǎng)個人誠信檔案。每個網(wǎng)絡(luò)交易者分配一個永久有效的社會安全號碼，直接與個人交易的信用評級系統(tǒng)掛鉤，資信公司根據(jù)每個人的信用狀況出具資信報告，確定信用等級。③完善第三方電子商務(wù)交易平臺，利用專業(yè)的網(wǎng)上交易媒介和技術(shù)服務(wù)支持，防止單方面對交易信息的生成和修改，有效化解風(fēng)險。

2.3 完善電子商務(wù)的稅收征管機(jī)制

堅持稅收中性原則，完善與現(xiàn)階段電子商務(wù)相適應(yīng)的稅收征管機(jī)制，鼓勵與扶持國內(nèi)企業(yè)利用電子商務(wù)進(jìn)行交易，以適應(yīng)國際競爭的需要。首先要加快稅收征管改革，運用網(wǎng)絡(luò)稅收征管軟件自動識別電子商務(wù)交易類別和納稅額。其次要建立靈活的征稅方式，重視對來源地稅收管轄權(quán)的控制與落實。第三要與銀行等金融機(jī)構(gòu)密切聯(lián)系，獲取真實可靠的征管信息，防止稅款流失。

參考文獻(xiàn)

[1]江東.傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)的風(fēng)險分析與對策研究[J].商場現(xiàn)代化，2006（6）.

篇(4)

1風(fēng)險與風(fēng)險管理

1.1風(fēng)險

所謂風(fēng)險，通常被解釋為發(fā)生損失的可能性。從商務(wù)的角度來說，風(fēng)險是指企業(yè)由于受到各種外在或內(nèi)在因素的隨機(jī)性或突發(fā)性的影響，而導(dǎo)致運營中損失。

1.2風(fēng)險管理

在我國，眾所周知，企業(yè)雖然運用IT技術(shù)，但是該技術(shù)也給企業(yè)帶來了難以防備的商業(yè)風(fēng)險，比如，很多大中小企業(yè)在其開辟新的客戶、新的領(lǐng)域的時候，都投放了不少資金在企業(yè)的電子商務(wù)中，但是，當(dāng)IT策略與商務(wù)策略整合的時候，計算機(jī)、因特網(wǎng)、內(nèi)聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫等信息技術(shù)迫使各大中小企業(yè)越來越發(fā)達(dá)，企業(yè)在發(fā)展其電子商務(wù)化帶來的經(jīng)濟(jì)利潤的同時也給他們企業(yè)自身帶來了新的商業(yè)風(fēng)險。例如，侵犯知識產(chǎn)權(quán)和版權(quán)，侵犯信息隱私權(quán)，違反軟件或信息特許協(xié)議的規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)進(jìn)入系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)等。但是這些風(fēng)險的存在并未引起企業(yè)的重視，也對由此而產(chǎn)生的負(fù)面影響估計不足，缺少相應(yīng)的機(jī)制來區(qū)分、監(jiān)測和管理這些電子商務(wù)風(fēng)險。電子商務(wù)風(fēng)險管理就是跟蹤、評估、監(jiān)測和管理商務(wù)整個過程中所形成的電子商務(wù)風(fēng)險，盡力避免電子商務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失、商業(yè)干擾以及商業(yè)信譽喪失等，以確保企業(yè)電子商務(wù)的順利進(jìn)行。

2企業(yè)電子商務(wù)存在的風(fēng)險

2.1管理控制難度增大

當(dāng)前形勢下，我們不得不承認(rèn)，電子商務(wù)本身肯定與傳統(tǒng)的商業(yè)運作模式是不同的，它比傳統(tǒng)的商業(yè)模式更先進(jìn)，更有效率，電子商務(wù)沒有依照傳統(tǒng)的產(chǎn)購銷渠道，所以有些大中小企業(yè)的管理者，他們不熟悉行業(yè)的規(guī)則和游戲，不能好好地把握電子商務(wù)，從而被電子商務(wù)牽著鼻子走；很多企業(yè)經(jīng)營管理者，不熟悉沒有白紙黑字和簽字蓋章的電子訂單交易，以及網(wǎng)上信息傳遞如何保密等問題，由于各大中小企業(yè)管理者對電子商務(wù)的生疏和不熟悉，使得企業(yè)管理控制風(fēng)險逐步增大。

2.2誠信危機(jī)是關(guān)鍵

眾所周知，凡事有利必然有弊，電子商務(wù)的確給人們帶來了很多方便，但是同時電子商務(wù)也給人們帶來了很多商業(yè)騙局，很多人都有被網(wǎng)絡(luò)騙子騙過的經(jīng)歷，網(wǎng)上的陷阱很多，一不留神就可能損失錢財。所以上網(wǎng)的同時應(yīng)該多多了解電子商務(wù)，無論是企業(yè)還是消費者，都應(yīng)該如此，在運用電子商務(wù)的時候也應(yīng)該處處小心，以免掉入了商業(yè)陷阱。據(jù)調(diào)查顯示，電子商務(wù)的信用危機(jī)，這讓人們在網(wǎng)上購物的時候非常擔(dān)心被騙，也的確讓不少人都上當(dāng)受騙過。

2.3資金安全有風(fēng)險

目前，電子商務(wù)的運作需要有非常完備的安全認(rèn)證體系作為支撐，否則就可能陷入安全陷阱。但是，我們目前的網(wǎng)上安全認(rèn)證系統(tǒng)還比較落后，各項制度和措施都不夠完善，都跟不上企業(yè)的發(fā)展，滿足不了企業(yè)發(fā)展的需要。此外，我國目前的行業(yè)競爭也比較亂，都很不規(guī)范，大部分企業(yè)包括個體戶都是自由在網(wǎng)上活動，他們并沒有進(jìn)行相關(guān)的行業(yè)認(rèn)證，這使得目前的行業(yè)規(guī)范無從談起，這樣使得消費者不能放心購物，同時也給電子商務(wù)的資金帶來了不可估量的風(fēng)險。

3企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險管理與控制

企業(yè)的風(fēng)險管理是一個連續(xù)不間斷的特有過程，首先要在形成問題之前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，以便采取主動行動，而不是被動地做出反應(yīng)。在某些情況下，做出被動反應(yīng)是不可避免的，但是要減少被動反應(yīng)，尋求主動的方案。其次，在發(fā)現(xiàn)了可能存在的風(fēng)險以后，就要對風(fēng)險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的危害程度進(jìn)行評估。再制定盡量避免風(fēng)險的發(fā)生的計劃，在風(fēng)險無法避免時，應(yīng)降低風(fēng)險的危害程度，或者干脆取消該計劃，以避免公司受到大的損失。在計劃的實施和運作中，要密切關(guān)注實施與運作過程中任何偏離原計劃的做法，依據(jù)從監(jiān)控階段獲得的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，改進(jìn)計劃，保證目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

3.1企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險管理程序

(1)設(shè)定目標(biāo)。就風(fēng)險管理而言，其根本目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是降低風(fēng)險成本，在風(fēng)險與收益之間尋求平衡。另外風(fēng)險管理的目標(biāo)必須與組織的一般目標(biāo)相協(xié)調(diào)。

(2)風(fēng)險的識別和評估。通過對眾多企業(yè)網(wǎng)站的研究發(fā)現(xiàn)，無論網(wǎng)站規(guī)模多大，也不論具有哪些技術(shù)功能，網(wǎng)站的網(wǎng)絡(luò)營銷功能主要表現(xiàn)在八個方面：品牌形象、產(chǎn)品/服務(wù)展示、信息、顧客服務(wù)、顧客關(guān)系、網(wǎng)上調(diào)查、資源合作、網(wǎng)上銷售。在電子商務(wù)視角下企業(yè)網(wǎng)站的功能。

(3)選擇可行的風(fēng)險管理方案。不同的風(fēng)險采用不同的措施。電子簽名和認(rèn)證是網(wǎng)上較成熟的安全技術(shù)手段?，F(xiàn)在針對電子商務(wù)的安全協(xié)議有SSL和SET，其中SET協(xié)議能夠有效地防范網(wǎng)上交易過程中交易數(shù)據(jù)的安全性、完整性和有效性的問題。獨立域名更能獲得搜索引擎的認(rèn)可，大多數(shù)搜索引擎排名時對那些不具備獨立域名的網(wǎng)站關(guān)注較少。電子商務(wù)是企業(yè)發(fā)表必須具備的，誰先具備了電子商務(wù)，誰就占有了先機(jī)，電子商務(wù)關(guān)系著企業(yè)的競爭實力，掌握著企業(yè)的發(fā)展命脈。而對于一些無法避免的風(fēng)險，如自然災(zāi)害等，則應(yīng)提前準(zhǔn)備備用主機(jī)，準(zhǔn)備備份。在風(fēng)險管理中最容易出差錯的是對人的管理，這就要從提高員工的職業(yè)道德修養(yǎng)入手，開展安全教育，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，減少此類風(fēng)險的產(chǎn)生。在法律制度方面，企業(yè)需要密切關(guān)注各國法律和制度的差異，避免法律沖突。而對于那些建立了風(fēng)險控制計劃后仍然存在的損失風(fēng)險，則需進(jìn)行風(fēng)險融資。風(fēng)險融資大致可分為兩類：自留損失即企業(yè)自籌資金為損失融資，或?qū)p失轉(zhuǎn)嫁給另一實體，常見的做法是通過保險或非保險合同將損失發(fā)生的經(jīng)濟(jì)后果轉(zhuǎn)嫁給他人。

(4)實施方案、監(jiān)督系統(tǒng)。這是整個程序的最后一個階段，方案的實施并不意味著風(fēng)險管理的任務(wù)就此完成。在方案的實施過程中要求對項目持續(xù)監(jiān)督以確定方案正確的實施，同時還要根據(jù)不斷出現(xiàn)的新情況調(diào)整該方案，換句話說，整個風(fēng)險管理的程序是一種不斷循環(huán)的系統(tǒng)過程。電子商務(wù)的健康發(fā)展有賴于營建一個安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。而企業(yè)開展電子商務(wù)的風(fēng)險管理可以有效地控制開展電子商務(wù)帶來的潛在損失，從而使電子商務(wù)更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營。

3.2企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險控制策略

(1)加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。計算機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通信線路、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器等設(shè)備，在靜電、電磁泄漏和意外事故等情況下會造成數(shù)據(jù)的丟失，機(jī)密信息泄漏。首先應(yīng)該明確建站的目的：為了銷售產(chǎn)品亦或為了在互聯(lián)網(wǎng)上樹立形象？如果是為了銷售產(chǎn)品，勿庸置疑首先應(yīng)選擇企業(yè)產(chǎn)品作為關(guān)鍵字，其次是產(chǎn)品相關(guān)關(guān)鍵字；如果是為了在互聯(lián)網(wǎng)上樹立其企業(yè)形象，則關(guān)鍵詞的首選是企業(yè)名稱，其次是企業(yè)口號。

(2)實施技術(shù)防范措施。電子商務(wù)的運作涉及資金安全、信息安全、貨物安全、商業(yè)秘密等多方面的安全問題，任何一點漏洞都可能導(dǎo)致大量資金流失。而這些安全首先是對信息技術(shù)的依賴。偏離這些基礎(chǔ)去進(jìn)行網(wǎng)站優(yōu)化，無疑是本末倒置的。一切為用戶著想，用專業(yè)的網(wǎng)站結(jié)構(gòu)設(shè)計和高質(zhì)量的內(nèi)容獲得用戶的信任，同時搜索引擎也會給這些高質(zhì)量網(wǎng)站以回報。由此可見，搜索引擎優(yōu)化是網(wǎng)站建設(shè)專業(yè)水平的自然體現(xiàn)。

篇(5)

[關(guān)鍵詞] 電子商務(wù) 技術(shù)風(fēng)險 風(fēng)險評估 梯形模糊數(shù) CIM模型

一、引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)的全面普及，基于互聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)（EC）應(yīng)運而生，電子商務(wù)已經(jīng)成為一種全新的商務(wù)模式。與傳統(tǒng)商務(wù)方式相比，電子商務(wù)具有高效性、方便性、集成型和可擴(kuò)展性等特點。但是，電子商務(wù)是在Internet開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，基于瀏覽器/服務(wù)器應(yīng)用方式，實現(xiàn)消費者的網(wǎng)上購物、商戶之間的網(wǎng)上交易和在線電子支付，其安全性相對于傳統(tǒng)商務(wù)方式而言就顯得尤為突出，也是商家和用戶都十分關(guān)注的焦點。

電子商務(wù)安全實踐的起點是對電子商務(wù)的風(fēng)險評估，當(dāng)客觀存在的潛在威脅攻擊系統(tǒng)脆弱點時，就會產(chǎn)生風(fēng)險，導(dǎo)致系統(tǒng)的破壞和受損。風(fēng)險評估是解釋和分析風(fēng)險的過程。風(fēng)險評估的目的是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和控制風(fēng)險。電子商務(wù)中常見的風(fēng)險可分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、管理風(fēng)險、制度風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和信息風(fēng)險。

IT技術(shù)是實現(xiàn)電子商務(wù)的基礎(chǔ),分析研究技術(shù)風(fēng)險是保障電子商務(wù)安全的重要研究課題,為此,本文提出一種基于FCIM模型的電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險評估方法,對電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險進(jìn)行定量分析。

二、識別風(fēng)險因素

電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險是指涉及終端設(shè)備及其傳輸介質(zhì)的各種風(fēng)險，分為三類:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險、數(shù)據(jù)存取風(fēng)險、網(wǎng)上支付風(fēng)險，風(fēng)險辨識圖如圖1所示。

三、基本概念

1.梯形模糊數(shù)

模糊數(shù)是實數(shù)域上的一種特殊模糊集，是表示模糊信息的有效方法。常用的、特殊形式的模糊數(shù)有L-R型模糊數(shù)、三角模糊數(shù)、梯形模糊數(shù)等,由于梯形模糊數(shù)的表示方法簡單、運算方便，在工程應(yīng)用中最為常見，在這里我們采用梯形模糊數(shù)表示語言變量。

定義1(梯形模糊數(shù)):論域X上的模糊數(shù)為

稱為梯形模糊數(shù),簡記為(a,b,c,d),其分布函數(shù)如圖2所示。

2.CIM模型

CIM模型（Controlled Interval and Memory Models，控制區(qū)間和記憶模型)是1983年由美國學(xué)者Chapman 和Cooper提出的風(fēng)險分析模型,有“串聯(lián)響應(yīng)模型”和“并聯(lián)響應(yīng)模型”兩種,分別進(jìn)行變量概率分布的“串聯(lián)”或“并聯(lián)”的疊加。本文只涉及“并聯(lián)”疊加，下面介紹“并聯(lián)響應(yīng)模型”。

一項活動S有n個風(fēng)險因素X1，X2，...，Xn存在,只要其中的一個風(fēng)險出現(xiàn),活動S都將受到風(fēng)險影響,S的n個風(fēng)險因素的概率分布組合模型稱為“并聯(lián)響應(yīng)模型”,假設(shè)風(fēng)險X1與風(fēng)險X2進(jìn)行并聯(lián)概率疊加,計算

公式表示為:

式中，X1、X2為兩個風(fēng)險因素，xa為風(fēng)險區(qū)間的組值，n為分組數(shù)。

四、將FCIM模型用于電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險的評估

風(fēng)險是風(fēng)險事件發(fā)生的概率P和風(fēng)險事件所產(chǎn)生影響C的函數(shù)，即R=f(P,C)，式中R為風(fēng)險，P是風(fēng)險事件發(fā)生的概率，C是風(fēng)險事件發(fā)生所導(dǎo)致的后果，即影響?？紤]到在電子商務(wù)過程中,各級風(fēng)險因素的隨機(jī)性，本文采用FCIM模型對電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險進(jìn)行評估，具體過程如下：

1.構(gòu)造風(fēng)險因素集和評判集

構(gòu)造電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、數(shù)據(jù)存取、網(wǎng)上支付的風(fēng)險因素集和評判集，對于風(fēng)險發(fā)生概率、風(fēng)險產(chǎn)生影響可設(shè)立不同的評判集。設(shè)風(fēng)險因素集Ui={u1,u2,… un}，i=1，2，3，評判集P={P1，P2，…，Pm}，對評判集中的定性評語采用梯形模糊數(shù)表示。

2.風(fēng)險因素的模糊評價定量化

根據(jù)專家評價,確定每個風(fēng)險因素發(fā)生概率、產(chǎn)生后果關(guān)于評判集的模糊評價。將風(fēng)險因素的模糊評價結(jié)果,采用模糊處理后得到概率分布區(qū)間、影響分布區(qū)間,并可計算出單個風(fēng)險因素的期望值,評判單個風(fēng)險因素。

3.CIM計算

運用CIM的并聯(lián)響應(yīng)模型,依次求出網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險、數(shù)據(jù)存取風(fēng)險、網(wǎng)上支付風(fēng)險以及電子商務(wù)技術(shù)總風(fēng)險的概率分布區(qū)間、影響分布區(qū)間,據(jù)此計算總風(fēng)險期望值,評估系統(tǒng)風(fēng)險。若其總風(fēng)險的期望值E>0.7，為高風(fēng)險系統(tǒng);E

五、應(yīng)用示例

應(yīng)用本文提出的方法,對某企業(yè)的電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估。

1.構(gòu)造風(fēng)險因素集和評判集

構(gòu)造電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、數(shù)據(jù)存取、網(wǎng)上支付的風(fēng)險因素集和評判集，風(fēng)險發(fā)生概率評判集、風(fēng)險產(chǎn)生影響評判集以及所對應(yīng)的梯形模糊數(shù)見表1。

2.風(fēng)險因素的模糊評價定量化

以網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險中的黑客入侵為例，說明風(fēng)險因素的模糊評價定量化過程。經(jīng)專家評定，黑客入侵風(fēng)險評價結(jié)果如表2。

對黑客入侵的風(fēng)險評價進(jìn)行模糊處理，得到其概率分布區(qū)間如圖3所示。

在區(qū)間(0,1)，(2,3)，(4,5)，(6,7)，(8,9)上對應(yīng)的概率分布為三角形分布，為便于采用CIM方法進(jìn)行疊加計算，將其轉(zhuǎn)化為矩形分布，其概率值取三角形分布的中間值，并對(2,3)，(4,5)，(6,7)區(qū)間上的概率值、影響值進(jìn)行疊加，處理結(jié)果見表3。

采用與黑客入侵同樣的處理方法，得到各風(fēng)險因素的風(fēng)險分布區(qū)間，見表4。

3.CIM計算

運用CIM的并聯(lián)響應(yīng)模型，分別對各風(fēng)險因素進(jìn)行并聯(lián)疊加，求出網(wǎng)絡(luò)環(huán)境風(fēng)險、數(shù)據(jù)存取風(fēng)險、網(wǎng)上支付風(fēng)險概率分布區(qū)間、影響分布區(qū)間，見表5。

進(jìn)一步，運用CIM的并聯(lián)響應(yīng)模型，求得電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險的總風(fēng)險概率分布。

根據(jù)總風(fēng)險的概率分布區(qū)間、影響分布區(qū)間，計算出總風(fēng)險程度的期望值E=0.3035，方差=0.00368，該電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險等級為一般，與實際情況相符。

六、結(jié)束語

電子商務(wù)改變了企業(yè)的經(jīng)營模式,能使企業(yè)節(jié)省成本，創(chuàng)造更多利潤。但是企業(yè)在追求電子商務(wù)帶來的效益的同時也面對全新的風(fēng)險,必須全面了解電子商務(wù)風(fēng)險,采取必要的方法措施，把電子商務(wù)風(fēng)險造成的危害降到最低,防止造成不必要的商業(yè)損失。

本文提出的基于FCIM模型的電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險評估方法，對評判集中的定性評語用梯形模糊數(shù)表示，將風(fēng)險因素發(fā)生概率、產(chǎn)生后果的模糊評價模糊處理后得到概率分布區(qū)間、影響分布區(qū)間，使半定量的風(fēng)險評估轉(zhuǎn)為定量的風(fēng)險評估。采用CIM模型的“并聯(lián)響應(yīng)模型”對風(fēng)險因素發(fā)生可能性和產(chǎn)生后果進(jìn)行逐級疊加，求得電子商務(wù)技術(shù)總風(fēng)險的概率分布區(qū)間、影響分布區(qū)間，據(jù)此計算系統(tǒng)風(fēng)險期望值，評估電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險。

目前，電子商務(wù)風(fēng)險評估的研究還剛起步，本文是作者根據(jù)風(fēng)險評估理論中的經(jīng)典模型, 結(jié)合信息安全風(fēng)險評估經(jīng)驗, 對電子商務(wù)技術(shù)風(fēng)險進(jìn)行定量分析的一個嘗試，希望能對電子商務(wù)的風(fēng)險評估起到一定的實踐指導(dǎo)意義。

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篇(6)

一、跨境電子商務(wù)中存在的法律風(fēng)險

（一）隱私風(fēng)險

由于用戶在進(jìn)行商務(wù)交易的過程中，大多數(shù)的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)驗者都會要求消費者在交易的過程中登記個人信息資料。但是如果企業(yè)并沒有對用戶的私人信息進(jìn)行保密而有所泄露，從一定程度上會引起消費者的不滿情緒，造成消費者對企業(yè)產(chǎn)生不滿情緒。同時在境外電子商務(wù)過程中，企業(yè)會將消費者的個人信息進(jìn)行整理從而建立起消費者信息資料數(shù)據(jù)庫，并且還會通過一種有價的形式向第三方出售，這就違反了電子商務(wù)活動的相關(guān)法律制度。

（二）知識產(chǎn)權(quán)法風(fēng)險

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)銷售書本和報刊已經(jīng)被眾多的企業(yè)所應(yīng)用，從一定程度上就會隱藏著關(guān)于著作權(quán)的法律風(fēng)險。由于傳統(tǒng)的著作權(quán)法是以實物為著作載體，而境外電子商務(wù)開始出現(xiàn)一種電子文檔和課件瀏覽的銷售方式。在進(jìn)行電子交易過程中，企業(yè)無法從根本上保證購買者對書本和報刊信息的隨意傳播，同時也無法保證對其他用戶的復(fù)制和拷貝，極易對原作者的著作權(quán)造成一定的侵犯，從而引發(fā)著作權(quán)法律問題。

（三）商務(wù)交易風(fēng)險

電子商務(wù)作為互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的產(chǎn)物，在交易的過程中需進(jìn)行電子支付，從一定程度上就會面臨著巨大的虛擬詐騙風(fēng)險。境外電子商務(wù)中的交易風(fēng)險主要是一種國際性的非法交易活動，參與境外電子商務(wù)的企業(yè)，并沒有按照合法的方式來進(jìn)行貿(mào)易交易，造成企業(yè)與用戶之間經(jīng)濟(jì)利益的損害。根據(jù)實際數(shù)據(jù)資料顯示，大約有1億的境內(nèi)在線消費者受到虛假信息的侵害，所騙取的金額也是相當(dāng)?shù)母?。由于跨境電子商?wù)在國際上并沒有建立一個統(tǒng)一的信用評判標(biāo)準(zhǔn)，從一定程度上給許多的不法企業(yè)以及個人提供了洗錢的可能性。由于我國第三方支付的平臺比較多，從而給個別機(jī)構(gòu)提供了p騙和違法違規(guī)的機(jī)會，使得銀行和第三方支付平臺在跨境消費上存在較大的安全漏洞，導(dǎo)致境外電子商務(wù)交易存在法律風(fēng)險。

（四）貨物稅收風(fēng)險

由于跨境電子商務(wù)在郵遞物品的過程中會存在個體小，以及總量大和種類比較分散的現(xiàn)象。企業(yè)為了能夠逃避稅收問題，開始進(jìn)行多次郵遞以及螞蟻搬家的形式進(jìn)行運送大量的貨物。而小型電商開始以混淆自用物品與代購物品的方式來逃避稅收。從整體問題上來看使得海關(guān)征稅難度系數(shù)變高，導(dǎo)致國家的征稅問題存在較大的漏洞。針對規(guī)模較大的企業(yè)，為了能夠減少生產(chǎn)成品，降低稅費，不惜采取一種走私的方式來進(jìn)行逃避稅收，導(dǎo)致國家稅款流失現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，對整個國家經(jīng)濟(jì)運行安全會產(chǎn)生巨大的影響。

（五）電子支付風(fēng)險

一是不同國家之間風(fēng)險監(jiān)管法律制度沖突的風(fēng)險以及國家法律與國際電子支付風(fēng)險監(jiān)管規(guī)則之間的沖突，跨境電子商務(wù)中適用哪個國家的監(jiān)管法律體系還存在爭議和模糊的地方。二是傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)法律不能適應(yīng)電子商務(wù)、電子支付發(fā)展的需要。在電子支付服務(wù)中出現(xiàn)了許多新的問題，如發(fā)行電子貨幣的法律界定及范圍，電子支付服務(wù)主體資格的確定，電子支付服務(wù)活動的監(jiān)管缺少技術(shù)性高、層次較高的法律規(guī)定等等。三是洗錢的風(fēng)險，犯罪分子利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行洗錢活動具有更強(qiáng)的隱蔽性，這給電子支付造成法律上的連帶風(fēng)險。此外，電子支付還面臨客戶隱私權(quán)、網(wǎng)絡(luò)交易等其他方面的法律風(fēng)險，這就要求銀行在從事新的電子支付業(yè)務(wù)時必須對其面臨的法律風(fēng)險進(jìn)行認(rèn)真分析與研究。

二、跨境電子商務(wù)法律風(fēng)險防范對策

（一）構(gòu)建中國境外電商法律制度，細(xì)化防范對象

針對我國境外電子商務(wù)存在的風(fēng)險問題進(jìn)行總結(jié)和分析，在構(gòu)建中國特色的電子商務(wù)法律制度，必須要滿足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，同時也需要適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新格局。由于我國跨境電子商務(wù)在發(fā)展的過程中，法律政策的制定具有滯后性，而且結(jié)構(gòu)框架散落程度較高，從一定程度上嚴(yán)重制約了電子商務(wù)國際發(fā)展步伐。電子商務(wù)的發(fā)展具有一定的時代性和全球性的特色。中國電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對世界電子經(jīng)濟(jì)的拉動具有至關(guān)重要的作用。因此，在法律的建立上也必須要順應(yīng)世界電子商務(wù)立法要求，盡最大可能的以經(jīng)濟(jì)的互動性來拉動法律法規(guī)的呼應(yīng)性。中華人民共和國商務(wù)部于2009年的《電子商務(wù)模式規(guī)范》中的基礎(chǔ)理論部分，針對國際電子商務(wù)中所存在的基本問題以及電子商務(wù)操作流程中相關(guān)規(guī)范進(jìn)行了分析和概述，為我國境外電子商務(wù)法律法規(guī)的建立提供了理論基礎(chǔ)[4]。

（二）適時更新法律法規(guī)，統(tǒng)一規(guī)范行郵渠道流程

由于電子商務(wù)的發(fā)展也是多變的，市場競爭比較的激勵。為了能夠盡最大可能的使法律法規(guī)適應(yīng)境外電子商務(wù)的發(fā)展步伐，就必須要適時進(jìn)行變革和更新保證法律法規(guī)的實用性和監(jiān)督性。針對跨境郵遞問題，需根本包裹的大小制定相應(yīng)精細(xì)化的完稅價格表。同時也需對跨境電商主要經(jīng)營的服飾以及母嬰和化妝品制定明確的自用合理數(shù)量范圍，對各類品牌進(jìn)行有針對性的區(qū)別定價，從而使各項價格標(biāo)準(zhǔn)能夠更加的具有科學(xué)性和合理性。針對郵遞問題一定要制定相關(guān)的法律統(tǒng)一規(guī)范行郵渠道流程，降低一線官員的自由裁量權(quán)利，從源頭上制止惡意虛報和瞞報的逃避稅款行為，從根本上降低相關(guān)工作人員在工作上的主觀隨意性，使我國境外電子商務(wù)各項流程能夠更加的合理化和標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)我國對外經(jīng)濟(jì)的增長。

（三）強(qiáng)化征稅監(jiān)管力度，建立電商企業(yè)信用評級系統(tǒng)

為了能夠提高境外電商企業(yè)的風(fēng)險防范意識，可對經(jīng)營跨境電子商務(wù)的各企業(yè)在行郵通關(guān)渠道上建立類似的信用分類評級制度，從而來設(shè)立相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)有效的對電商企業(yè)進(jìn)行公平公正的分類。海關(guān)單一的監(jiān)管模式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)在的境外電商需求，必須針對實際情況建立綜合的監(jiān)管模式。針對高資鋅企業(yè)需提供一定程度的通關(guān)便利，提升整體的通關(guān)效率，是電商企業(yè)與海關(guān)之間實現(xiàn)雙贏的局面。將境外電子商務(wù)企業(yè)納入信息化通關(guān)管理系統(tǒng)從一定程度上能夠有效的解決跨境電商小額貿(mào)易無法獲取結(jié)匯的問題，有效的避免了境外洗錢的監(jiān)管風(fēng)險，提高了境外電商監(jiān)督管理效率。

作者簡介：張鑫（1981-），女，河北省安平縣，石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院，講師。研究方向：經(jīng)濟(jì)法，電子商務(wù)。

王學(xué)勤（1981-），女，河北省平山縣，石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院，講師，碩士，研究方向：漢語言文學(xué)。

篇(7)

[論文摘要]首先簡述電子商務(wù)中軟件質(zhì)量風(fēng)險的生成機(jī)制，然后研究政府應(yīng)采取何種規(guī)制措施降低交易者信息不對稱和交易契約控制力不對稱引起的質(zhì)量風(fēng)險，并提出具體的對策。

電子商務(wù)擴(kuò)大了軟件的交易形態(tài)和交易范圍，使軟件交易比物質(zhì)產(chǎn)品便捷和多樣化，同時，由于交易流動性增強(qiáng)，交易中的不確定因素也在增加。由于軟件是典型的后驗產(chǎn)品，使其在電子商務(wù)中出現(xiàn)了不同于傳統(tǒng)物質(zhì)產(chǎn)品交易的質(zhì)量風(fēng)險，需要政府進(jìn)行規(guī)制。

一、軟件電子商務(wù)質(zhì)量風(fēng)險的生成

軟件是后驗產(chǎn)品，消費者只有使用它以后才知道它的真實質(zhì)量，這形成軟件交易中嚴(yán)重的事前信息不對稱，如果沒有良好的信息傳遞機(jī)制，軟件市場容易因逆向選擇而形成“檸檬”市場。電子商務(wù)使軟件交易中的信息不對稱程度進(jìn)一步加劇。在軟件傳統(tǒng)的商務(wù)渠道中，供應(yīng)廠商的品牌、包裝、廣告及賠償承諾等，都向消費者傳遞著軟件質(zhì)量的信息，廠商營銷中投入巨額成本及其與銷售商的合作，都顯示著廠商的“實力”與其產(chǎn)品的“層次”。而在Internet上，大大小小的廠商甚至個人都可以花很小的力氣(成本)向你推銷軟件，你的網(wǎng)頁上時不時會“飛”來某個軟件廣告，這些軟件的質(zhì)量信息幾乎沒有經(jīng)過“過濾”，參與軟件電子商務(wù)交易的消費者在搜尋信息成本幾乎下降到零的同時，卻帶來了挑選成本的激劇增加。消費擔(dān)心的還有，這些“廠商”今天在網(wǎng)上設(shè)立軟件商店，明天它會不會還存在？更嚴(yán)重的是，這些軟件提供者中，還時有電腦病毒的“駭客”渾水摸魚混雜其中，使挑選軟件增加了很大的風(fēng)險成本。所以，如果沒有政府進(jìn)入規(guī)制，軟件電子商務(wù)質(zhì)量風(fēng)險將成為Akerlof(1970)所提的典型的“劣質(zhì)產(chǎn)品市場”，甚至連市場也無法形成。

二、軟件電子商務(wù)質(zhì)量風(fēng)險規(guī)制

軟件電子商務(wù)交易中的質(zhì)量風(fēng)險可由市場的內(nèi)在機(jī)制在一定程度上解決，政府的規(guī)制作用是使這種風(fēng)險降到最低，以使軟件電子商務(wù)交易市場擴(kuò)大和更有效率。軟件電子商務(wù)中的質(zhì)量風(fēng)險主要由軟件交易中嚴(yán)重的質(zhì)量信息不對稱性、網(wǎng)上交易的低約束性和違約懲罰成本的高昂性引起。為此，政府對軟件電子商務(wù)交易必須針對性地采取相應(yīng)的規(guī)制措施，消除交易雙方在交易中的契約力不平衡，創(chuàng)造公平、透明的交易條件。從交易契約理論出發(fā)，政府可采取的規(guī)制措施包括事前的準(zhǔn)入注冊，事中的認(rèn)證評級、信息服務(wù)、監(jiān)控維護(hù)和事后的追究懲罰等。

1.準(zhǔn)入規(guī)制

政府對軟件電子商務(wù)交易中的供方實行注冊登記等準(zhǔn)入規(guī)制可增加交易的約束性和減少信息的不對稱性。軟件電子商務(wù)交易由于供方在每一個端口均可供貨，并且供方可以“跑了和尚又跑了廟”，這給買方帶來了交易上的風(fēng)險，包括產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量上的風(fēng)險。當(dāng)買方意識到賣方可能實行一次易時，就會擔(dān)心賣方的道德風(fēng)險而選擇“信用認(rèn)定”，即在交易前多方搜尋對方的信用信息，或是干脆選擇不交易，這增加了交易成本和縮減了市場，加上軟件的信息不對稱，軟件電子商務(wù)交易市場將大幅縮水。在沒有政府規(guī)制的“自由市場”情況下，軟件電子商務(wù)市場交易的供方將集中在少數(shù)“品牌”公司，因為只有這些投入大量的沉沒成本去建立起市場信譽的公司才值得買方信賴，也只有這些大公司的雄厚實力才使用戶有“廟”可找。所以，軟件電子商務(wù)市場在沒有政府時雖然是個人人均可進(jìn)入交易，沒有限制的“公平”市場，但實際上是個只有大的軟件公司才能生存，產(chǎn)生“公平”性失效的市場。由此，政府需要進(jìn)行準(zhǔn)入規(guī)制。

政府應(yīng)該采取怎樣的準(zhǔn)入規(guī)制措施？現(xiàn)代規(guī)制理論表明，過嚴(yán)的政府規(guī)制將使政府政策替代市場機(jī)制，從而導(dǎo)致政府失靈；有效率的政府規(guī)制必須是政府的規(guī)制措施彌補(bǔ)市場機(jī)制的不足，起到扶持和維護(hù)市場的作用。簡言之，就是政府應(yīng)永遠(yuǎn)是裁判員，而不應(yīng)是運動員，即使是政府的微觀規(guī)制也只能是“跑著的裁判員”。對每個市場失效，市場本身均有一定的自我修復(fù)的內(nèi)在機(jī)制（“免疫力”），軟件電子商務(wù)市場也如此。例如網(wǎng)上信用認(rèn)證服務(wù)就具有這方面的功能，實際上，VeriSign等網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)公司在國外已經(jīng)起步發(fā)展。因而，政府對軟件廠商進(jìn)入電子商務(wù)的規(guī)制應(yīng)該是核準(zhǔn)注冊制度，而不是審批制度。同時，為適應(yīng)軟件電子商務(wù)交易特點，政府需要為用戶提供廠商注冊信息查詢服務(wù)，并制訂與網(wǎng)絡(luò)交易相符合的防止軟件電子商務(wù)交易中價格欺詐或質(zhì)量欺詐等違法交易行為的法律法規(guī)。除此之外，政府所能做的還有對網(wǎng)上軟件交易認(rèn)證服務(wù)公司給予稅收優(yōu)惠，以滿足軟件電子商務(wù)中日益增加的產(chǎn)品信息和信用信息需求。

2.交易運行規(guī)制

在初步確定對方可交易后，軟件電子商務(wù)交易中的質(zhì)量風(fēng)險來自買賣雙方之間存在的嚴(yán)重信息不對稱，這容易導(dǎo)致軟件電子商務(wù)市場萎縮或轉(zhuǎn)變成“劣質(zhì)產(chǎn)品市場”。為克服因質(zhì)量信息不足產(chǎn)生的逆向選擇，在沒有政府介入的情況下，產(chǎn)品高質(zhì)量的廠商將采取信譽培育、高質(zhì)高價和通過市場中介傳遞質(zhì)量信息等措施傳遞甄別信號，從而減輕市場的失靈。但甄別信息傳遞過程需要高昂的信息傳遞費用（對廠商）和鑒別費用（對消費者），交易成本過高會影響市場的交易效率和交易范圍，為此需要政府進(jìn)入軟件電子商務(wù)市場，提供部分質(zhì)量公共信息和限制虛假信息的，以減少廠商與消費者之間的信息傳遞和鑒別成本。這里的問題是，政府應(yīng)如何提供減輕買賣雙方信息不對稱的服務(wù)？

在傳統(tǒng)物品質(zhì)量信息不對稱規(guī)制上，政府只要采取廣告、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等常規(guī)的規(guī)制措施就可以達(dá)到質(zhì)量價格的均衡從而避免信息不對稱下的價格欺詐。而對軟件電子商務(wù)交易而言，信息不對稱程度和傳遞、鑒別信息的費用顯著地高于傳統(tǒng)的物質(zhì)產(chǎn)品，因而要求政府提供更多的規(guī)制服務(wù)，包括：第一，提供質(zhì)量信息在線服務(wù)。信息具有天然公共品的屬性，由政府提供軟件質(zhì)量的相關(guān)信息，不僅可顯著減少甄別信息的傳遞費用，而且能減少質(zhì)量信息的鑒別費用。當(dāng)然，政府所的信息只能限于一些公共、實用而現(xiàn)實的信息，如軟件電子商務(wù)市場的政策信息、軟件真假鑒別的實用技術(shù)和鑒別機(jī)構(gòu)、軟件質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門對市場的監(jiān)督報告等。這些信息，應(yīng)以數(shù)據(jù)庫的形式提供在線查詢服務(wù)。第二，認(rèn)證和評級。認(rèn)證評級是政府降低用戶鑒別軟件質(zhì)量信息成本的有效規(guī)制措施，也是提升高質(zhì)量軟件的信譽度，降低其信譽投資成本的良好措施。限于公共職能和信息不對稱，政府認(rèn)證規(guī)制在操作上應(yīng)以提供準(zhǔn)入性和達(dá)標(biāo)性的認(rèn)證為服務(wù)內(nèi)容，而把其他的認(rèn)證工作交由市場認(rèn)證服務(wù)公司；評級服務(wù)方面，政府可從市場銷售額、市場占有率、專利申請數(shù)、服務(wù)質(zhì)量、投訴率等方面公布企業(yè)“排行榜”，以讓消費者對軟件企業(yè)有個基本的判斷。第三，信息監(jiān)控。鑒于信息不對稱中大量信息租金和由此帶來的道德風(fēng)險的存在，政府需要監(jiān)控企業(yè)傳遞信息的真實性，其中主要是軟件廠商在互聯(lián)網(wǎng)上的各類廣告和信息是否虛假或是否具有誤導(dǎo)性，以及所采取的預(yù)防和治理措施。

3.懲罰規(guī)制

在軟件電子商務(wù)交易中，單純依靠消費者搜集和鑒別信息去減少賣方在質(zhì)量上的敗德行為是很費成本的事情，政府進(jìn)入規(guī)制能有效減少這種成本的支付，從而增加賣方的約束性和減少交易中質(zhì)量的不確定性。在電子商務(wù)中，由于交易存在著部分“虛擬”成分，使法律的執(zhí)行成本很高，這個特點由于軟件交易“邊界模糊”的特性而在軟件電子商務(wù)交易中表現(xiàn)得更為突出。政府在懲罰規(guī)制上有兩種懲處方法可選擇，一是實施高頻率的檢查規(guī)制；二是加大懲罰力度從而相對減少查懲費用。由于網(wǎng)上交易約束性低，查處不容易和法律懲罰成本高，信譽低的公司比信譽高的公司更有積極性選擇質(zhì)量欺詐行為，因而，從維護(hù)市場與降低社會成本角度出發(fā)，政府需要選擇從嚴(yán)懲處的辦法。

簡短的結(jié)論：軟件電子商務(wù)交易中的質(zhì)量風(fēng)險需要政府提供更多的網(wǎng)上在線服務(wù)，這種服務(wù)應(yīng)限于公共服務(wù)領(lǐng)域而不是替代市場“免疫”機(jī)制的作用。此外，為增加交易雙方的約束力，減少質(zhì)量欺詐行為，政府應(yīng)實行在線的監(jiān)控懲處機(jī)制和加大違規(guī)者的懲罰力度。

主要參考文獻(xiàn)

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