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篇(1)

施工是我們經(jīng)營的主業(yè)，工程項目風險控制是經(jīng)營風險防范的重要基石。近

年來，企業(yè)為提升工程項目風險防控能力，通過形式多樣的宣教活動，把提

升風險控制能力作為內(nèi)控管理的重要工作。

關(guān)鍵詞：施工項目；風險管理；方法

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A

引言：控制企業(yè)管理過程中的風險，首先要制定全面、系統(tǒng)、動態(tài)的管理制度

和崗位說明書制度。第二，定期對員工進行崗位技能培訓(xùn)。第三，實施對員

工執(zhí)行管理制度和崗位說明書制度的檢查。第四，重視檢查結(jié)果的整改落實

措施。第五，加強對員工的考核。第六，制定適應(yīng)本企業(yè)實際的風險管理目

標。

工程施工項目風險控制能力是企業(yè)綜合管理能力的重要方面,工程項目施工是我們經(jīng)營的主業(yè),工程項目風險控制是經(jīng)營風險防范的重要基石。近年來,企業(yè)為提升工程項目風險防控能力,通過形式多樣的宣教活動,把提升風險控制能力作為內(nèi)控管理的重要工作。

控制企業(yè)管理過程中的風險，首先要制定全面、系統(tǒng)、動態(tài)的管理制度和崗位說明書制度。第二，定期對員工進行崗位技能培訓(xùn)。第三，實施對員工執(zhí)行管理制度和崗位說明書制度的檢查。第四，重視檢查結(jié)果的整改落實措施。第五，加強對員工的考核。第六，制定適應(yīng)本企業(yè)實際的風險管理目標。

1.在我國建筑施工項目風險管理存在的不足

1.1沒有成形的風險管理體系

由于我國風險管理起步較晚，發(fā)展時間短，尚未形成規(guī)范的風險管理體系，有的承包商甚至沒有設(shè)置風險管理部門，這就造成我國建設(shè)項目風險評估難度較大，難以根據(jù)建設(shè)項目進行正確的風險評估，使得企業(yè)抗風險能力較弱，一旦發(fā)生突發(fā)狀況，企業(yè)難以維持正常運營。

1.2風險評估誤差較大

風險識別及評估是一項非常復(fù)雜繁瑣的工作，風險識別評估工作難度較大，具有工作量大、工作要求高、工作時間長以及工作成本高等特點。但是我國建筑施工項目風險管理仍處于起步階段，缺少相關(guān)技術(shù)人才，該項工作難度較大、評估人員也缺少相關(guān)經(jīng)驗，這一系列原因使得我國建筑施工項目風險識別及評估誤差較大，難以提出符合企業(yè)真實狀況的解決方案。

1.3經(jīng)營者風險意識較弱

在改革開放以后，各種大項目的出現(xiàn)我國才引入建筑施工項目風險管理機制，很多建筑施工項目管理者沒有接觸過風險管理概念，對風險識別及評估認識不到位，風險意識薄弱，一味追求項目的進度忽略了建筑施工項目風險管理。

1.險控制不到位

在進行準確綜合的建筑施工項目風險管理識別分析之后，提出的對策并不能有效控制風險，導(dǎo)致企業(yè)即使進行風險管理也無法控制風險，有效降低損失情況的出現(xiàn)，極大的打擊了企業(yè)管理者對建筑施工項目風險管理的信心。

2、建筑施工項目風險的識別與分析

2.1 建筑施工項目風險的識別

風險識別是開展風險管理工作的起點，是建筑施工項目風險管理的首要步驟。風險識別主要是對建筑施工項目風險的定性分析，具體指的是根據(jù)建筑施工項目的詳細資料展開分析，對施工過程中存在的風險進行記錄和研究，明確其存在對施工項目產(chǎn)生的影響進而實行規(guī)避管理工作。施工項目風險識別是一個系統(tǒng)的復(fù)雜過程。因為建筑項目中的風險是隨著施工的進展情況不斷變化的，風險管理人員應(yīng)該根據(jù)施工環(huán)境的變化分別風險的種類和發(fā)生的可能性進行預(yù)測，進而把握施工項目整體保障項目順利進行。在實際運用當中風險識別的方法主要有專家調(diào)查法、故障樹分析法、頭腦風暴法等，通過這些方法將施工項目的質(zhì)量、進度、資金等方面存在的風險實行管理。

2.2 建筑施工項目風險的分析

風險分析是在風險識別的基礎(chǔ)上展開的。對施工項目進行識別后，根據(jù)施工項目風險的特點進行分析，從而較全面的了解項目風險，進行合理、科學(xué)的風險管理和防范。其內(nèi)容從橫向來講主要包括風險辨識、頻率分析、后果分析以及損失分析貫穿于整個項目實行過程。從縱向來看主要包括風險發(fā)生的階段、實際、可能性因素、概率等定量分析研究，并根據(jù)項目風險分析中得到的項目風險發(fā)生的概率和損害后果進行風險的記錄和比較歸納。建筑施工項目風險分析的主要方法有德爾菲法、概率統(tǒng)計分析法、蒙特卡洛模擬技術(shù)、敏感性分析法、馬爾可夫鏈分析法、模糊數(shù)學(xué)法等，通過以上方法對施工項目中存在的風險提供有效資料參考，進而開展有效的風險管理。

3項目風險管理的方法

通常，項目風險的漸進性給人們提供了對項目風險進行識別和控制的可能性。因為在風險漸進的過程中，人們可以設(shè)法去分析、觀察和預(yù)測它，并采取相應(yīng)措施對風險及其后果進行管理和控制。如果有了正確的方法，人們就可以在項目的進程中識別出存在的風險，認識這些風險發(fā)展進程的主要規(guī)律，以及這些風險的可能后果。這樣人們就可以通過主觀能動性的發(fā)揮，在風險漸進的過程中，根據(jù)風險發(fā)展的客觀規(guī)律，開展對項目風險的有效管理和控制。項目風險的階段性使人們可以在風險的不同階段對項目風險采取不同的管理與控制措施。對于項目風險的潛在階段、發(fā)生階段和后果階段的主要控制方法如下：

3.1潛在風險階段的管理方法

人們可以通過預(yù)先采取措施對風險的進程和后果進行控制和管理。這類方法通常被稱為風險規(guī)避的方法。一般而言，最大的風險后果發(fā)生在人們在潛在風險階段對于風險的存在和發(fā)展一無所知的情況下，而如果人們在風險的這一階段就能夠識別出各種潛在的風險以及這些風險所造成的后果，然后找出規(guī)避風險的辦法，就可以避免風險的發(fā)生。如果能夠通過風險規(guī)避措施不使風險進入發(fā)生階段，自然就沒風險后果的發(fā)生了。例如，對于預(yù)先已經(jīng)知道某項目存在有很大的技術(shù)風險，技術(shù)不夠成熟，那么可以采取不實施該項目的方法去規(guī)避這種風險。

3.2風險發(fā)生階段的管理方法

在這一階段人們可以采用風險轉(zhuǎn)化與化解的辦法對風險及其后果進行控制和管理，這類方法通常被稱為風險化解的方法。人們不可能預(yù)見所有事物的風險和一件事物的全部風險，如果人們沒有能夠盡早的識別出風險，或者雖然在風險潛在階段識別出風險，但是所采用的規(guī)避風險措施無效，這樣風險就會進入發(fā)生階段。在風險發(fā)生階段，如果人們能夠立即發(fā)現(xiàn)問題并找到解決問題的科學(xué)方法，而且積極的去解決風險的問題，那么多數(shù)情況下是可以降低，甚至防止風險后果的出現(xiàn)以及風險后果所帶來的損失。

2.3風險造成后果階段的管理方法

在這一階段，人們可以采取消減風險后果的措施去降低由于風險的發(fā)生和發(fā)展所造成的損失。人們不可能預(yù)見所有事物的風險和一件事物的全部風險，也不可能在風險發(fā)生階段解決全部風險問題，所以總會有一些風險進入后果階段。在這一階段人們?nèi)钥梢圆扇「鞣N措施去消減風險后果和損失，去消除由于風險后果帶來的影響等等。如果采取的措施得當，就會將風險的損失減少到最少，將風險的影響降低到最小。不過到這一階段人們能夠采用的措施就只有對風險后果進行消減的被動方法了。

4.化解企業(yè)內(nèi)部利益矛盾

（1）在對中標項目進行項目評估編制內(nèi)部預(yù)算時，公司要組成專家組深入實地調(diào)查論證，全面測算圍繞施工將要發(fā)生的各項成本費用。定額取費要合理，要充分聽取子分公司的建議和意見，努力達成共識。

（2）建設(shè)項目在施工過程中經(jīng)常會遇到不確定性因素，引發(fā)施工設(shè)計變更，導(dǎo)致建設(shè)工程量及投資額調(diào)增或調(diào)減，對于施工企業(yè)來說有可能從中受益也有可能受損，集團公司應(yīng)本著客觀、公正、透明的態(tài)度同參建子分公司共同分享和分擔變更設(shè)計所帶來的收益和損失。

（3）在編制建設(shè)項目內(nèi)部預(yù)算時要留出一定比例的調(diào)控基金，用于項目作業(yè)層為滿足緊急或特殊生產(chǎn)需要而增加的計劃外投入的成本補償，有效化解企業(yè)內(nèi)部利益矛盾。

建全嚴格的制度考核，減少風險源

項目最有效的管理仍然是制度，建立系統(tǒng)的管理制度并嚴格執(zhí)行，是整個項目管理體系運行的保障。根據(jù)工期長短，將建設(shè)項目劃分為若干個考核期，制定階段性考核目標。對建設(shè)項目進行階段性考核，同時可選擇某個階段性考核點，對項目進行過程審計，通過過程審計和階段性考核，對項目管理目標進行再評估，進而確定下一階段管理目標，改變事后算賬格局。

5.結(jié)束語

工程施工項目風險控制能力是企業(yè)綜合管理能力的重要方面,工程項目施工是我們經(jīng)營的主業(yè),工程項目風險控制是經(jīng)營風險防范的重要基石。近年來,企業(yè)為提升工程項目風險防控能力,通過形式多樣的宣教活動,把提升風險控制能力作為內(nèi)控管理的重要工作。

參考文獻

[1]倪廣林.淺析建筑施工項目風險管理[J].山西建筑，2011

篇(2)

關(guān)鍵詞：項目；建設(shè)項目；風險管理

中圖分類號：TO-9文獻標識碼：A

一、引言

工程項目建設(shè)過程是一個周期長、投資多、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復(fù)雜的生產(chǎn)消費過程，在該過程中，未確知因素、隨機因素和模糊因素大量存在，并不斷變化，由此而造成的風險直接威脅工程項目的順利實施和成功。現(xiàn)在，我國工程項目普遍存在投資失控現(xiàn)象，產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因有管理不善和手段落后的原因，更主要的是對影響和制約工程項目的風險因素估計不足，導(dǎo)致在工程項目建設(shè)中由風險引起大量的損失。對工程項目的風險加以認識、判斷、評價和控制成為一項迫切的任務(wù)。

(一)項目風險。風險，是相對于預(yù)期的目標而言，經(jīng)濟主體遭受損失的不確定性。風險包括兩方面的含義：一是指風險意味著出現(xiàn)了損失，或是未實現(xiàn)預(yù)期的目標：二是指這種損失出現(xiàn)與否是一種不確定現(xiàn)象。

PMBOK把項目風險定義為：一旦發(fā)生，會對項目目標產(chǎn)生積極或消極影響的不確定事件或情況。項目的一次性使其不確定性要比其他一些社會經(jīng)濟活動大許多，因而項目風險的識別和管理也就困難和迫切很多。項目多種多樣，每一個項目都有各自的具體問題，但也存在一些共性的問題：

1、對于項目各組成部分的復(fù)雜關(guān)系，任何個人和組織都不能了如指掌。

2、項目各組成部分之間不是簡單的線性關(guān)系。例如，當項目進度拖延時，如果通過增加勞動力加快項目的進度，但也可能出現(xiàn)另一種結(jié)果，增加勞動力不但不能加快項目進度，反而使進度降低。

3、項目總是處于變化之中。難得出現(xiàn)平衡，即使偶爾出現(xiàn)，也只能短時間維持。

4、項目總是處于一種復(fù)雜的環(huán)境之中，不但有技術(shù)、經(jīng)濟性問題，還有一些非常復(fù)雜的非技術(shù)問題。因而，項目結(jié)果往往是綜合權(quán)威或折衷的結(jié)果，而非項目計劃的實現(xiàn)。

5、項目不同階段有不同的風險，項目風險大多數(shù)會隨著項目的進展而變化，項目不同階段的風險性質(zhì)、風險后果也不一樣。

(二)項目風險管理。不同的組織、不同的專家對項目風險管理有不同的認識。德國人強調(diào)風險的控制、風險的補償、風險的轉(zhuǎn)嫁、風險的預(yù)防、風險的回避與抵消等。美國國防部認為，風險管理是應(yīng)付風險的行動或?qū)嶋H做法，包括制定風險問題規(guī)劃、評估風險、擬定風險處理備選方案、監(jiān)控風險變化情況和記錄所有風險管理情況。根據(jù)美國項目管理學(xué)會的報告，風險管理是指系統(tǒng)識別和評估風險因素的形成化過程；是識別和控制能夠引起不希望變化的潛在領(lǐng)域和事件的形式、系統(tǒng)的方法；是在項目期間識別、分析風險因素，采取必要對策的決策科學(xué)與藝術(shù)的結(jié)合。

二、項目風險管理發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

(一)項目風險管理發(fā)展歷程。工程項目投資建設(shè)的過程，實際上是一個充滿不確定性因素、風險叢生的過程。特別是對一些大型、特大型項目，若投資決策失誤和風險預(yù)防不利將會給項目相關(guān)各方帶來災(zāi)難性的損失。無論是業(yè)主、承包商還是金融機構(gòu)都非常重視加強對風險的認識，世界銀行針對每一個貸款項目都要進行風險分析，并制定相應(yīng)的風險管理計劃。它的發(fā)展大致經(jīng)歷了以下幾個階段：

1、萌芽階段(18世紀中期～20世紀五十年代)：第一次世界大戰(zhàn)之前，法國經(jīng)營管理始祖亨瑞?法約爾在他的《一般管理與工業(yè)管理》一書中，第一次將企業(yè)面臨的風險列為企業(yè)管理的重要職能之一，但很長時間內(nèi)并沒有形成完整的體系和制度。而后20世紀美國爆發(fā)最嚴重的經(jīng)濟危機也促使經(jīng)濟學(xué)家開始了對風險管理研究的重視。1952年美國學(xué)者格拉爾在其調(diào)查報告《費用控制的新時期――風險管理》一文中首次提出并使用“風險管理”一詞。

2、形成階段(20世紀五十年代～1975年)：20世紀五十年代莫布雷在其合著的《保險學(xué)》一書中詳細闡述了“風險管理”的內(nèi)涵。隨后，美國保險管理協(xié)會(簡稱ASIM)開設(shè)了為期12周的風險管理課程，赫奇斯教授主持成立ASlM的“風險與保險學(xué)課程概念”特別委員會，并發(fā)表了“風險與保險學(xué)課程概念”一文，為該學(xué)科領(lǐng)域的培訓(xùn)和教育工作奠定了一定的基礎(chǔ)。1963年梅爾和赫奇斯合著的(Risk Management in Business EnterPrise》。該書后來成為該學(xué)科領(lǐng)域影響最為深遠的歷史文獻。而美國風險與保險管理協(xié)會RIMS的成立。標志著風險管理從原來意義上的用保險方式轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲凑诊L險管理的方式處置風險，風險管理開始了一個新的里程。

3、發(fā)展階段(20世紀七十年代至今)：20世紀七十至八十年代風險管理有了快速的發(fā)展，人們從理論研究和管理實踐對風險管理有了不同層次的認識，很多的學(xué)術(shù)研究機構(gòu)、協(xié)會成立對風險管理理論的進一步發(fā)展和指導(dǎo)實踐起了積極推動的作用，如美國風險與保險管理協(xié)會、歐洲風險研究會等。1983年在美國RIMS年會提出的101條風險管理原則，成為各國風險管理的一般準則，使風險管理更趨科學(xué)化和規(guī)范化，標志著風險管理的研究進入一個新的階段。頗具影響力的國際項目管理協(xié)會(IPMA)在每兩年召開一次的年會上對項目風險管理研討，進一步強化了風險管理的理論研究。美國項目管理協(xié)會(PMI)在項目管理知識體系(PMBOIO2000版中，把風險管理內(nèi)容從原來的四個方面拓展到六大層面。同時，風險管理已成為企業(yè)管理中不可或缺的重要職能之一。隨著聯(lián)合國關(guān)于風險管理研究報告《發(fā)展中國家風險管理的推進》的出版，進一步推動了風險管理在發(fā)展中國家的推廣和普及。

(二)項目風險管理發(fā)展現(xiàn)狀

1、國際方面。國外關(guān)于工程項目風險管理的研究起步較早，經(jīng)過幾十年的理論研究和探討以及在實踐中的初步應(yīng)用，國際學(xué)術(shù)界已對風險管理的理論達成了一致的看法，認為項目風險管理是一個系統(tǒng)工程，它涉及工程管理的各個方面，包括風險識別、評價和管理。其目的在于通過對項目環(huán)境的不確定性的研究與防范，達到降低損失和成本的目的。

人們從系統(tǒng)的角度，認為持續(xù)的風險評估和團隊風險管理構(gòu)成了項目風險管理的基本框架，Ralph L.Kilem等人在其《降低項目風險》一書中提出采用系統(tǒng)方法來處理風險，并提出識別、分析和控制不同風險的理論框架和實用方法，從實踐中針對風險管理的認識，做了一些切實有

效的工作。Shen通過在1997年的一項關(guān)于工期延遲問題的問卷調(diào)查結(jié)果，分析得出8個對工期影響重大的主要因素的權(quán)重，指出不充分和錯誤設(shè)計信息是導(dǎo)致工程延期的最主要因素，其次是地質(zhì)和天氣狀況的變化，同時還給出了防止工程工期延誤的7個最有效的方法。人們將從實踐當中所獲取的經(jīng)驗信息進一步研討歸納，如美國斯坦福大學(xué)的M。Elisabeth、Pate-Comet[和Peter J。Regan(1998)針對快速時變系統(tǒng)的動態(tài)風險管理的研究。建立了一套決策分析和人工智能方法為基礎(chǔ)的風險測度模型和決策模型框架。著名項目管理大師Harold Kerzner博士提出了項目管理成熟度模型，并在北電網(wǎng)絡(luò)等公司得到應(yīng)用，由風險管理研究和開發(fā)項目合作組研究的風險管理成熟度模型，來評價組織當前的風險管理成熟度級別，為改進識別現(xiàn)實目標、發(fā)展或提高其風險管理能力成熟度設(shè)計行動計劃。

2、國內(nèi)方面。我國對于風險管理問題的研究是從風險決策開始的，起步較晚。“風險”一詞是在1980年首次由周士富提出的。1987年清華大學(xué)郭仲偉教授《風險分析與決策》一書的出版標志著風險管理研究的開始。此后，有關(guān)學(xué)者和專家對風險分析進行了廣泛的研究，但大部分理論體系還停留在郭仲偉最初提出的體系基礎(chǔ)上。1991年顧昌耀和邱苑華在《航空學(xué)報》上首次將嫡擴展到復(fù)數(shù)，并且用于風險決策研究。1995年召開的首屆國際項目管理學(xué)術(shù)會議等，標志著學(xué)術(shù)界對項目管理方面研究的進一步提升。姜青舫《風險度量原理》一書系統(tǒng)研究了有關(guān)風險度量問題，對已有的Markowitz方差度量以及其改進的均方差度量、平均基尼指標不足的辨析，引入了多階偏好和多階投機偏好的新概念。劉霞的《風險決策：過程，心理與文化》從認知心理學(xué)和社會文化角度研究了影響風險決策主體的人格心理結(jié)構(gòu)特征因素、群體情景因素和社會文化因素及其交互作用。

比較國內(nèi)外這方面的研究可以看出：在工程項目風險管理方面，無論是理論研究還是實務(wù)應(yīng)用，我國與西方發(fā)達國家相比，有很大差距。目前，我國的工程項目風險管理水平仍然處于引進、吸收和消化階段。為了盡快縮小與國外的差距，并爭取有所創(chuàng)新，不僅要求我國的工程項目經(jīng)理針對工程項目風險問題進行對策研究，也要求經(jīng)濟管理學(xué)者針對現(xiàn)實工程項目風險問題，提出適合中國國情的工程項目風險管理理論去解決現(xiàn)實問題，同時還要對各種歷史和現(xiàn)實問題進行細致的實證分析，用豐富翔實的經(jīng)驗材料對各種理論的科學(xué)性和各種方法的有效性做出檢驗。并不斷地拓寬應(yīng)用范圍。

三、項目風險管理發(fā)展趨勢

對位列PMBOK九大知識體系之一的風險管理的探討，一直都是業(yè)界和學(xué)術(shù)界的研究熱點。近年來，學(xué)者們從微觀視角，提出了全面風險管理概念，對建設(shè)項目風險的識別和防控有著積極的意義。

進入21世紀后，風險管理的理論和實踐研究得到了很大的發(fā)展，特別是計算機技術(shù)的飛速發(fā)展，為風險管理思想的技術(shù)發(fā)展提供了極大的支持，促進了風險管理理論研究的深入和應(yīng)用的普及。全方位、全過程、動態(tài)的風險管理將成為未來風險管理的發(fā)展趨勢。

篇(3)

關(guān)鍵詞：建筑工程項目風險、風險識別、風險評價、工作要素法、矩陣法

一工程項目風險的定義

工程項目投資建設(shè)的過程，實際是一個充滿不確定性因素、風險叢生的過程。特別是針對一些大型項目，若投資決策失誤和風險預(yù)防控制不利將帶來災(zāi)難性的損失。無論是業(yè)主、承包商還是金融機構(gòu)都在實踐活動中加強了對風險的認識。在學(xué)術(shù)界，項目風險管理也得到了相應(yīng)的發(fā)展，有關(guān)風險辨識和風險控制的方法相繼涌現(xiàn)，對風險加以分析、評價與控制，已經(jīng)成為項目管理的重要組成部分。

風險的基本含義是損失的不確定性，這也是決策理論學(xué)者常用的風險定義。美國項目管理協(xié)會（PMI）曾定義風險為“項目實施過程中不確定事件的機會對項目目標產(chǎn)生的累積不利影響結(jié)果”。

而建設(shè)項目是以形成固定資產(chǎn)為目的，在一定的建設(shè)時期內(nèi)，在有限的資源條件下，需要在預(yù)定的時間內(nèi)達到要求的規(guī)模和質(zhì)量的標準的一次性任務(wù)，與普通項目相比，具有鮮明的特點。

投資巨大；

建設(shè)周期長，工作環(huán)節(jié)多；

整體性強、涉及面廣、管理上的協(xié)調(diào)工作量大；

具有固定性、一次性；

自然和人為的制約條件多。

因此，建設(shè)項目的風險就是指消極的不確定性因素對建設(shè)項目目標實現(xiàn)的影響。建設(shè)項目的目標是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng)，通常指質(zhì)量、進度、造價、安全等。

建筑工程施工是圍繞生產(chǎn)建筑產(chǎn)品而開展的一系列活動。這種活動具有獨特的過程，由一系列相互協(xié)調(diào)和受控的活動組成。而作為工程管理分支的建筑項目風險管理的具體特點表現(xiàn)如下。

工程風險管理對工程方面的專業(yè)知識要求較高。

工程風險發(fā)生頻率高

工程風險的承擔者具有綜合性

工程風險造成的損失具有關(guān)聯(lián)性

從上述特點可以看出，建筑工程項目從其籌劃、設(shè)計、建造到竣工后投入使用。整個過程都存在著各種各樣的不確定性，無論是工程建設(shè)項目業(yè)主，承包商、咨詢商還是建筑設(shè)計方，材料設(shè)備供應(yīng)商，都面臨著不可回避的風險。這些風險若得不到準確的預(yù)測和合理的處置，項目的預(yù)定目標將難以順利實現(xiàn)，甚至造成不可估量的損失。因此重視風險管理是建筑工程項目成功的重要因素之一。

二建筑工程項目風險辨識

1）風險辨識方法

風險辨識包括確定風險的來源，風險產(chǎn)生的條件，描述其風險特征和確定哪些風險會對本項目產(chǎn)生影響。風險辨識的方法較多，目前比較常用的方法有：德爾菲法(Delphi method)、頭腦風暴法(Brain storming)、情景分析法（Scenarios analysis）、核對表法(Checklists)和面談法(Interviewing)等。

由風險辨識的個別性可知，兩個不同的建筑施工項目不可能有完全一致的工程風險。因此，在建筑施工項目風險辨識過程中，花費人力、物力、財力進行風險調(diào)查是必不可少的，這既是一項非常重要的工作，也是建筑施工項目風險辨識的重要方法。

風險調(diào)查應(yīng)當從分析具體建筑施工項目的特點入手，一方面對通過其他方法已辨識出的風險（如初始風險清單所列出的風險）進行鑒別和確認，另一方面，通過風險調(diào)查有可能發(fā)現(xiàn)此前尚未辨識出的重要的工程風險。

通常，風險調(diào)查可以從組織、技術(shù)、責任及環(huán)境、經(jīng)濟、合同等方面分析擬建建筑施工項目的特點以及相應(yīng)的潛在風險。風險調(diào)查并不是一次性的。由于風險管理是一個系統(tǒng)的、完整的循環(huán)過程，因而風險調(diào)查也應(yīng)該在建筑施工項目實施全過程中不斷地進行，這樣才能了解不斷變化的條件對工程風險狀態(tài)的影響。當然，隨著過程實施的進展，不確定因素越來越少，風險調(diào)查的內(nèi)容亦將相應(yīng)減少，調(diào)查的重點也會變化。

對于建筑施工項目來說，僅僅采用一種風險辨識方法是遠遠不夠的，一般都應(yīng)綜合采取兩種或多種風險辨識方法，才能取得較為滿意的結(jié)果。

2）風險辨識過程

在實踐工作中對建筑施工項目風險管理上，有各種各樣的風險，其中施工企業(yè)的安全生產(chǎn)風險最大。而安全檢查表就是一種非常實用且經(jīng)濟的安全風險辨識方法，它實際上就是實施安全檢查和診斷項目的明細表，是我們上文所說的核對表法在建筑施工項目管理中的一種具體應(yīng)用。它是運用已編好的安全檢查表，進行系統(tǒng)的安全檢查，辨識工程項目存在的危險源。檢查表的內(nèi)容一般包括分類項目、檢查內(nèi)容及要求、檢查以后處理意見等。可以用“是”、“否”作回答，同時注明檢查日期，并由檢查人員和被檢查單位同時簽字。安全檢查表法的優(yōu)點是：簡單易懂、容易掌握，可以事先組織專家編制檢查項目，使安全檢查風險辨識做到系統(tǒng)化、完整化。缺點是一般只能做出定性評價。

3）風險辨識結(jié)果

風險經(jīng)過辨識后通常應(yīng)對風險進行分類，針對不同類型的風險采用不同的分析方法和處理對策，以便在項目計劃、監(jiān)控及執(zhí)行過程中進行管理，綜合上面的兩種分類方法，根據(jù)實踐施工管理經(jīng)驗，結(jié)合施工項目管理的特點和實際情況，將風險主要分為將風險分為環(huán)境風險、過程風險和決策目標風險三類：

環(huán)境風險（Environment Risk），主要指由于項目所處的外部環(huán)境因素對其產(chǎn)生影響的因素。具體的形式有：自然風險、經(jīng)濟風險、社會風險、法律風險等。自然風險較易理解，主要指惡劣的自然條件帶來的風險。政治風險是指在國際工程中，國家間的關(guān)系發(fā)生變化等。

經(jīng)濟風險表現(xiàn)為宏觀經(jīng)濟形勢不利、市場不景氣、投資環(huán)境差、原材料價格不正常上漲、通貨膨脹幅度過大、稅收提高過多、投資回報期長、資金籌措困難等。

過程風險（Process Risk），是指項目包括規(guī)劃、設(shè)計、施工、運行和后期維護在內(nèi)整個壽命周期中所面臨的風險。如項目可行性研究階段的風險、項目規(guī)劃設(shè)計階段風險、項目實施階段風險、項目完工階段風險、項目后期維護階段風險等，而每一個風險子系統(tǒng)有相關(guān)的風險因素：

技術(shù)風險：工程項目技術(shù)風險是指技術(shù)條件的不確定而引起可能的損失或工程項目目標不能實現(xiàn)的可能性。主要表現(xiàn)在工程方案選擇、工程設(shè)計、工程施工等過程中，在技術(shù)標準的選擇、分析計算模型的采用、安全系數(shù)的確定等問題上出現(xiàn)偏差而形成的風險。管理風險：工程項目非技術(shù)風險是指在計劃、組織、管理、協(xié)調(diào)等非技術(shù)條件的不確定而引起工程項目目標不能實現(xiàn)的可能性。這些管理風險也包括項目管理和運作模式所帶來的參建方（業(yè)主/項目法人、工程承包方和工程咨詢方/設(shè)計方/監(jiān)理方）必須承擔的合同風險、組織實施風險、項目決策風險、締約和履約的風險等。

決策目標風險（Decision Object risk），是指對項目實現(xiàn)目標有影響的風險因素，如項目進度風險、質(zhì)量風險、費用超預(yù)算風險、環(huán)境安全風險、信譽風險等。最常見的就是進度風險和質(zhì)量風險。前者指工程項目進度不能按計劃目標實現(xiàn)的可能性。根據(jù)工程進度計劃的類型，又可分為分部工程工期風險、單位工程工期風險和總工期風險。而質(zhì)量風險是指工程項目技術(shù)性能或質(zhì)量目標不能實現(xiàn)的可能性。而通常質(zhì)量事故的出現(xiàn)，則被認為是質(zhì)量風險的發(fā)生。

上述的劃分方法比較全面、分層次地把握了項目的風險類型，從而為風險辨識和評估提供了較好的定位視角和跟蹤方向，也更貼近于建筑工程實際。

三建筑工程項目風險評價

風險評價是指通過科學(xué)分析和定量計算方法來估計和預(yù)測某種風險發(fā)生的概率和損失程度，同時根據(jù)行為主體的風險承受能力和偏好，對各種風險的綜合效果進行處理。風險評價是把風險數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為風險決策信息的過程，是風險分析和風險控制之間的橋梁。

風險經(jīng)過辨識后，對每個已辨識的風險都要確定級別，稱之為風險優(yōu)先級，優(yōu)先級可以通過風險強度指標與風險發(fā)生可能性確定。而風險強度指標和風險發(fā)生的可能性主要依靠施工管理人員的經(jīng)驗和歷史資料來確定，具有一定的主觀性。

風險強度：

高――如果沒有采用規(guī)避及降低風險的策略，項目目標難以實現(xiàn)。

中――如果采用規(guī)避及降低風險的策略，項目處于風險之中。

低――項目現(xiàn)在不處于風險之中，但是值得注意并要主動緩解風險。

風險可能性：

高――如果沒有采用規(guī)避及降低風險的策略，在項目完成中會間斷項目的關(guān)鍵步驟。

中――如果沒有采用規(guī)避及降低風險的策略，在項目完成中會進入項目的關(guān)鍵步驟。

低――除非延期超限，項目完成都不處于風險中。

項目優(yōu)先級可以采用表1的矩陣方式確定：

其中：

A―必須采用規(guī)避及降低風險的策略和詳細的應(yīng)急計劃

B―采用規(guī)避及降低風險的策略和簡要的應(yīng)急計劃

C―合理采用規(guī)避及降低風險的策略

D―視為項目假設(shè)

對建筑施工項目的風險因素進行優(yōu)先級排序后，針對一些重大風險可進行進一步的分析與評估，為將來制訂風險應(yīng)對對策提供依據(jù)。

四結(jié)論

篇(4)

北京國宇祥工程咨詢公司認為國家已從戰(zhàn)略層面上肯定了智慧城市在利用新一代信息技術(shù)、提高社會管理和城市運行水平中的積極作用，并成為國家鼓勵支持信息化發(fā)展的新方向，也為智慧城市的健康發(fā)展提供了明確的指導(dǎo)方針。

一、總 論

(一)項目背景

1、項目名稱

2、建設(shè)單位概況

3、可行性研究報告編制依據(jù)

4、可行性研究報告編制單位

(二)項目實施的背景及必要性

1、實施背景

2、實施必要性

(三)項目概況

1、擬建項目

2、建設(shè)規(guī)模與目標

3、主要建設(shè)條件

4、項目總投資及效益情況

5、主要技術(shù)經(jīng)濟指標

(四)主要問題說明

1、項目資金來源問題

2、項目技術(shù)設(shè)備問題

3、項目供電供水保障問題

二、市場預(yù)測

(一)項目市場分析

1、智慧城市簡介

2、國外智慧城市建設(shè)

3、國內(nèi)智慧城市建設(shè)

(二)市場需求預(yù)測

(三)主要競爭企業(yè)分析

(四)營銷策略

1、服務(wù)策略

2、技術(shù)領(lǐng)先策略

3、客戶定位策略

三、項目架構(gòu)方案及商業(yè)模式

(一)項目總體架構(gòu)方案

(二)重點領(lǐng)域架構(gòu)方案

1、數(shù)據(jù)中心

2、公共信息平臺

3、智慧應(yīng)急

4、智慧交通

5、智慧城管

6、智慧醫(yī)療

7、智慧養(yǎng)老

8、智慧農(nóng)業(yè)

9、智慧排水防澇

(三)項目B2B、B2C、O2O相結(jié)合的商業(yè)模式

四、場址選擇

(一)場址所在位置現(xiàn)狀

1、地點與地理位置

2、場址土地權(quán)屬類別及占地面積

3、土地利用現(xiàn)狀

(二)場址建設(shè)條件

五、技術(shù)方案、設(shè)備方案、裝修方案

(一)技術(shù)方案

1、數(shù)據(jù)中心

2、公共信息平臺

3、智慧應(yīng)急

4、智慧交通

5、智慧城管

6、智慧醫(yī)療

7、智慧養(yǎng)老

8、智慧農(nóng)業(yè)

9、智慧排水防澇

(二)技術(shù)要求

1、數(shù)據(jù)中心

2、公共信息平臺

3、智慧應(yīng)急

4、智慧交通

5、智慧城管

6、智慧醫(yī)療

7、智慧養(yǎng)老

8、智慧農(nóng)業(yè)

9、智慧排水防澇

(三)設(shè)備方案

1、設(shè)備及軟件選配原則

2、設(shè)備選型表

3、軟件選型表

(四)數(shù)據(jù)中心裝修方案

1、編制依據(jù)

2、裝修要求

3、裝修工程量及造價

六、主要原材料、燃料供應(yīng)

(一)主要原料材料供應(yīng)

(二)燃料及動力供應(yīng)

(三)主要原材料、燃料及動力價格

(四)主要原材料、燃料年需要量表

七、場地使用、公用輔助工程

(一)場地布置

(二)公共輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、通信系統(tǒng)設(shè)計方案

4、通風采暖工程

5、防雷設(shè)計

6、防塵設(shè)計

7、接地系統(tǒng)

8、安防系統(tǒng)

9、消防系統(tǒng)

八、節(jié)能措施

(一)節(jié)能措施

1、節(jié)能規(guī)范

2、設(shè)計原則

3、節(jié)能方案

(二)能耗指標分析

1、用能標準與能耗計算方法

2、能耗狀況和能耗指標分析

九、節(jié)水措施

(一)節(jié)水措施

(二)水耗指標分析

十、環(huán)境影響評價

(一)場址環(huán)境條件

(二)項目建設(shè)和生產(chǎn)對環(huán)境的影響

1、項目建設(shè)對環(huán)境的影響

2、項目運營對環(huán)境的影響

(三)環(huán)境保護措施方案

1、設(shè)計依據(jù)

2、環(huán)保措施

(四)環(huán)境保護投資

(五)環(huán)境影響評價

十一、勞動安全衛(wèi)生與消防

(一)勞動安全與職業(yè)衛(wèi)生

1、設(shè)計依據(jù)

2、設(shè)計執(zhí)行的主要標準

3、設(shè)計內(nèi)容及原則

4、職業(yè)安全

5、職業(yè)衛(wèi)生

6、輔助衛(wèi)生用室

7、職業(yè)安全衛(wèi)生機構(gòu)

(二)消防

1、設(shè)計依據(jù)

2、總平面布置

3、建筑部分

4、電氣部分

5、給排水部分

十二、組織機構(gòu)與人力資源配置

(一)組織機構(gòu)

1、項目法人組建方案

2、管理機構(gòu)組織方案

(二)人力資源配置

1、工作班次

2、項目勞動定員

3、職工工資福利

4、員工來源及招聘方案

5、員工培訓(xùn)

十三、項目實施進度

(一)建設(shè)工期

(二)項目實施進度安排

(三)項目實施進度表

十四、招標方案

(一)編制招標計劃的依據(jù)

(二)招標內(nèi)容

十五、投資估算

(一)投資估算依據(jù)

(二)建設(shè)投資估算

1、建筑工程費

2、安裝工程費

3、設(shè)備購置費

4、軟件購置及開發(fā)費

5、期間費

(三)鋪底流動資金估算

(四)項目總投資

(五)投資使用計劃

十六、融資方案

(一)資本金籌措

(二)融資方案分析

十七、財務(wù)評價

(一)計算依據(jù)及相關(guān)說明

1、項目測算參考依據(jù)

2、項目測算基本設(shè)定

(二)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

1、銷售收入

2、銷售稅金及附加費用

(三)總成本費用估算

1、直接成本

2、工資及福利費用

3、折舊及攤銷

4、修理費

5、其它費用

6、總成本費用

(四)財務(wù)評價報表

1、項目損益及利潤分配表

2、項目財務(wù)現(xiàn)金流量表

(五)財務(wù)評價指標

1、投資利潤率，投資利稅率

2、財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期

(六)不確定性分析

1、敏感性分析

2、盈虧平衡分析

(七)財務(wù)評價結(jié)論

十八、項目經(jīng)濟效益與社會效益

(一)經(jīng)濟效益

(二)社會效益

十九、風險分析

(一)項目風險因素識別

1、規(guī)劃風險

2、組織機構(gòu)風險

3、人才體系風險

4、技術(shù)風險

5、資金風險

6、實施風險

7、運營模式風險

8、信息安全風險

9、支撐環(huán)境風險

(二)項目風險防控措施

1、規(guī)劃風險防控措施

2、組織風險防控措施

3、人才體系風險防控措施

4、技術(shù)風險防控措施

5、資金風險防控措施

6、實施風險防控措施

7、運營模式風險防控措施

8、信息安全風險防控措施

9、支撐環(huán)境風險防控措施

二十、結(jié)論與建議

(一)結(jié)論

(二)建議

附 表：

1、附表1 項目設(shè)備購置費估算表

2、附表2 項目軟件購置費估算表

3、附表3 流動資金估算表

4、附表4 項目總投資估算表

5、附表5 項目總投資使用計劃表

6、附表6 項目銷售稅金及附加費用

7、附表7 項目攤銷估算表

8、附表8 項目折舊估算表

9、附表9 項目總成本費用估算表

篇(5)

【關(guān)鍵詞】融資租賃 融資租賃企業(yè) 風險管理 方式

一、融資租賃基礎(chǔ)概念的廓清

（一）融資租賃內(nèi)涵的恰當理解

隨著我國金融業(yè)態(tài)的豐富與發(fā)展，金融市場進一步細分，融資租賃在銀行信貸之外的非正規(guī)金融中扮演者重要的角色，尤其對中小企業(yè)而言，融資租賃已然成為企業(yè)獲得生產(chǎn)設(shè)備、工具的重要途徑。融資租賃作為一種新興的交易形態(tài)，企業(yè)以租賃的形式達到融資的目的，既規(guī)避了銀行信貸的嚴格監(jiān)管，使得企業(yè)融資更為便利，又具備節(jié)稅優(yōu)勢，優(yōu)化了企業(yè)財務(wù)報表。融資租賃的制度優(yōu)勢所在，使得其已然成為企業(yè)獲得信用支持的又一大渠道。[1]

目前國內(nèi)關(guān)于融資租賃相關(guān)法律制度的研究已具備一定的基礎(chǔ)，且從多個角度對融資租賃的租賃物登記、監(jiān)管問題、稅收等問題進行系統(tǒng)論證，然而，大多忽略了對融資租賃基礎(chǔ)理論的研究。從融資租賃的界定來看，融資租賃的內(nèi)涵有進一步豐富的趨勢，筆者結(jié)合學(xué)界對融資租賃定義及特征的研究，結(jié)合融資租賃行業(yè)的新發(fā)展，對融資租賃的內(nèi)涵進行分析界定。在學(xué)界來看，關(guān)于融資租賃的定義不一而足。例如有的學(xué)者認為融資租賃是指在出租人與承租人達成租賃意向的基礎(chǔ)上，由承租人按自己的意愿對租賃物及其供應(yīng)商進行選擇，由出租人提供資金向承租人選定的供應(yīng)商購買承租人所選定的租賃物，再將該租賃物出租給承租人使用，由承租人支付租金并承擔租賃物風險的一種以融物方式融通資金的交易模式。[2]也有的學(xué)者認為融資租賃的內(nèi)涵還包含租期屆滿后，租賃物件所有權(quán)歸屬問題的處理，具體由哪一方以何種方式取得等問題，而融資租賃企業(yè)的風險識別與管理甚至超越了融資租賃業(yè)務(wù)本身，還隱含著企業(yè)自身的管理及其員工的風險識別能力等。[3]筆者認為，融資租賃內(nèi)涵不僅涉及企業(yè)融資的問題，還涉及企業(yè)管理、法律構(gòu)造、交易安全等相關(guān)問題，應(yīng)從融資租賃的基本架構(gòu)中輻射到管理、法律、風險、稅收等具體的內(nèi)容上，從而全面、動態(tài)地把握融資租賃的內(nèi)涵。

（二）融資租賃風險的界定

融資租賃是負責的融資活動，同時具備融資和融物的雙重功能，因此為大量初創(chuàng)企業(yè)運用，上市公司、大型企業(yè)集團、金融類公司等也紛紛布局融資租賃業(yè)。但各路資本紛紛涌入融資租賃金融業(yè)態(tài)的同時，也相應(yīng)的產(chǎn)生各種不同的風險。融資租賃風險，是指，交易各方在實踐融資租賃活動的過程中可能遭遇的交易活動其他方面帶來的負面因素，并因此對各方造成效益的潛在損害。風險，意味著利益處于不確定狀態(tài)，是指時間及其可能性的組合，而融資租賃企業(yè)的風險是指融資租賃企業(yè)在營業(yè)過程中所面臨的負面因素，包括企業(yè)內(nèi)部管理風險、項目管理風險、合同履行風險等使得企業(yè)面臨或然損失的因素。

二、融資租賃企業(yè)風險分析與管理研究綜述

（一）國外研究現(xiàn)狀

國外對金融租賃風險的研究并不多，在外文文獻中，也僅在有關(guān)手冊或教材中見到對金融租賃風險的介紹，如國際上最著名的租賃教育和咨詢機構(gòu)Amembal & Associates（2000）出版的《國際租賃完全手冊》專門辟出一章介紹國際租賃中的基礎(chǔ)風險―政治風險、商業(yè)風險、貨幣風險、稅收風險和翻譯或語言風險，并對風險的轉(zhuǎn)移和分享問題作了討論。[4]此外，還有一些文獻則是針對比較具體的問題進行研究的。如在PeterK.Nevitt與Frank J.Fabozzi（2000）合著的《設(shè)備租賃》一書中，較為詳細地介紹了對承租人信用風險的管理，提出了通過事前評估、租賃期間密切關(guān)注以及租賃設(shè)備到期處理全鏈條控制承租人的信用風險。[5]約翰?B?考艾特、安東尼?桑德斯等人提供了信用風險的計量模型，主要有結(jié)構(gòu)法和縮減法。[6]其他的一些學(xué)者，主要關(guān)注的是市場風險。如羅伯特?A?克蘭、安東尼?G?科因和杰斯?萊德曼（1999）研究出一種用來對評價和管理利率風險的分析框架；而匯率風險方面，國外對這方面的研究主要從對風險的識別、風險的分類等風險特征方面轉(zhuǎn)換到風險計量來計算和控制匯率風險。[7]

在風險管理控制方面，Ansley和Cleverley（1983）認為風險控制也要是系統(tǒng)工程，應(yīng)結(jié)合租賃物本身特性及金融業(yè)的特性考量，防范于未然。[8]Ambrose和Yildirim（2008）指出結(jié)構(gòu)性信貸風險模型經(jīng)常遭受一個常見的批評，那就是公司的資產(chǎn)價值的評估過程是不可觀測的。而開發(fā)一個簡化型的信用風險模型，可以避免出現(xiàn)資產(chǎn)評估過程中不可觀察的情況，數(shù)據(jù)分析表明，承租人信用風險對租賃期限結(jié)構(gòu)具有實質(zhì)影響。[9]

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

國內(nèi)研究對融資租賃風險的界定、特征的概括、管理手段的研究都相對比較多，對融資租賃風險的類型及控制的研究也較為深入。

在融資租賃企業(yè)風險特性方面，龐躍華（2014）認為，融資租賃用途復(fù)雜性決定出租方風險管理的多樣性和特殊性，多樣性和復(fù)雜性所引起出租方的風險性主要表現(xiàn)在四個方面：分離性、復(fù)雜性、長期性、低流動性。[10]在風險類型方面，李宗勇（2015）將我國融資租賃公司面臨的風險概括為信用風險、戰(zhàn)略風險、運營風險、市場風險、法律風險風險等。[11]而范長河（2014）則將融資租賃的主要風險劃分為內(nèi)部風險和外部風險，前者包括違約風險、技術(shù)風險；后者包括市場風險、政策風險、政治風險和自然災(zāi)害風險等。[12]此外，也有實務(wù)界人士認為，我國融資租賃公司面臨的風險包括：信用風險、匯率風險、利率風險、政治風險和技術(shù)落后的風險等。[13]

在風險管理與控制方面，我國學(xué)者分別從宏觀管控、風險類型、區(qū)分項目、當事人視角等方面進行風險管理控制研究。王箏（2015）認為，應(yīng)根據(jù)融資租賃的風險特征，建立“資產(chǎn)+信用”的風險管理模式，總結(jié)、抽象出衡量實物資產(chǎn)好壞的關(guān)鍵因素和指標，建立起一整套租賃資產(chǎn)的風險評級體系。[14]高雅潔（2015）則根據(jù)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，提出完善相關(guān)法律制度、完善細化相關(guān)財稅優(yōu)惠政策、同意行業(yè)監(jiān)管、拓寬資金來源、加強人才培養(yǎng)和引進的管理建議。[15]李家洛（2015）以出租人角度提出，首先在對出租人所有權(quán)風險的保護上應(yīng)當建立公示制度防范所有權(quán)風險，應(yīng)變更添附原則來控制風險；在針對出租人債權(quán)風險的保護上，則應(yīng)增大懲處力度、擴大解除合同權(quán)適用范圍并健全取回權(quán)制度。[16]

融資租賃企業(yè)作為出租人，串聯(lián)租賃資產(chǎn)原所有權(quán)人與承租人，由此承擔著最大的風險。若無相應(yīng)的風險分析與管理措施，出租人的正常運營將面臨困境。

三、融資租賃企業(yè)風險分析及其管理

（一）關(guān)于融資租賃企業(yè)風險的分析

融資租賃業(yè)務(wù)的核心在于“融資+融物”，而相對于承租人而言，租賃物的使用權(quán)取得是核心目的，這也是融資租賃融資方式區(qū)別于金融機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)的本質(zhì)區(qū)別?；诖?，融資租賃業(yè)務(wù)不僅須面對一般金融風險，也須面對租賃業(yè)務(wù)的具體風險。筆者認為，對于融資租賃企業(yè)風險的分析，應(yīng)當根據(jù)不同維度對融資租賃企業(yè)的風險進行分類識別，以便管理風險對癥下藥。從總體上來看，融資租賃企業(yè)面對的風險主要包括：信用風險、操作風險、流動性風險、市場風險、資產(chǎn)風險、法律風險、稅收風險等。

首先，以主體的差異來分析，融資租賃的主體主要包含出租人、承租人和供貨商。針對于出租人而言，其面臨的風險主要有：租金違約風險、租賃物損耗或滅失風險、承租人無權(quán)處分風險、合同法律風險、取回權(quán)行使障礙等或可主觀避免，或只能降低損失的風險；針對承租人而言，其面臨的風險主要有：市場風險、租賃物故障風險、出租人未按約定支付價款風險、租賃物不符合約定的風險、出租人的違約、不可抗力風險、其他違約風險；針對供貨商而言，其面臨的風險主要有：瑕疵擔保責任、經(jīng)營環(huán)境風險、信用風險等。[17]

其次，從具體的項目類別上分析，不同的類別隱含的風險也不盡相同，應(yīng)當采取的管控措施也因此相異。例如，以高速公路項目融資租賃的視角進行風險分析，主要隱含的項目風險有：融資租賃業(yè)發(fā)展的配套制度不健全、公路收費標準調(diào)整的風險、政策風險、經(jīng)營性風險（公路運營風險、經(jīng)濟周期風險）、流動性風險、政府違約風險、不可抗力風險等。以船舶租賃項目的視角進行風險分析，主要隱含的項目風險有：

融資租賃的發(fā)展存在兩大隱憂：一方面，融資租賃風險控制（簡稱“風控”）薄弱，成為其發(fā)展的障礙，其中信用風險是各種融資租賃風險中最重要的風險；另一方面，人才的缺乏也成為其發(fā)展的短板，這也導(dǎo)致員工控制在融資租賃信用風險防控中具有重要的地位。

（二）關(guān)于融資租賃風險管理的方式

融資租賃風險管理應(yīng)當從多維度進行考察，例如，從風險自身特征、企業(yè)內(nèi)部管理、宏觀風險管理等方面進行管理。

1.內(nèi)部管理維度的風險管理。出租人企業(yè)內(nèi)部管理是企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展所必不可少的系統(tǒng)工程，而融資租賃企業(yè)的內(nèi)部管理，是其防范風險的重要路徑。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，建立融資租賃企業(yè)內(nèi)部風險控制的體系架構(gòu)，在具體的實施細節(jié)上，提出建立項目風險跟蹤控制、強化資產(chǎn)監(jiān)控機制、設(shè)計多樣化資產(chǎn)處置方式等。融資租賃企業(yè)的內(nèi)部管理必須滲透到融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)流程的各個階段。第一，在交易發(fā)起階段，項目負責人應(yīng)當盡職盡責，應(yīng)對所負責的項目實施終身負責；第二，在交易實施階段，項目負責人應(yīng)當保持與承租人的持續(xù)溝通交流，密切關(guān)注承租人的現(xiàn)金流流向，預(yù)防信用風險發(fā)生；第三，在交易終止階段，應(yīng)當完善結(jié)算程序，若因非正常原因終止項目的，項目負責人應(yīng)及時通報公司資產(chǎn)管理部門，商定補救措施。第四，完善內(nèi)部事前防范、事中監(jiān)控和時候處理機制；對承租人的欺詐行為及時采取法律手段進行維權(quán)。[18]出租人應(yīng)當在事前控制債權(quán)風險，積極采用保險等方式轉(zhuǎn)嫁租賃物使用過程中可能出現(xiàn)的風險；此外，在項目相關(guān)合同中約定租賃物質(zhì)量瑕疵責任的索賠權(quán)，并通知供貨商，以降低出租人承擔租賃物質(zhì)量瑕疵責任的風險。

2.針對項目特征的風險管理。在各類專項融資租賃項目風險管理上，應(yīng)當有針對性的完善風險管控方式。例如，船舶融資租賃項目中，應(yīng)重視船舶損耗或滅失的風險，有針對的增加保險險種及保險額度；在汽車融資租賃中，應(yīng)當結(jié)合汽車銷售、貸款、保險等系統(tǒng)的特征，由銀行、經(jīng)銷商、中介、保險公司及汽車制造企業(yè)共同分擔風險；在高校融資租賃項目中，應(yīng)當準確計算高?，F(xiàn)金流量，精確預(yù)測租賃物的未來狀況及市場價格的變化等；在大型機械設(shè)備的融資項目中，應(yīng)當完善質(zhì)押抵押的制度規(guī)范，完善取回權(quán)的設(shè)置等內(nèi)容，以此完善項目風險管理。

3.宏觀風險管理。當前整體經(jīng)濟下行的情勢下，融資租賃企業(yè)應(yīng)加強宏觀經(jīng)濟方面的風險管理。具體包括以下幾個方面：第一，在業(yè)務(wù)選擇方面，應(yīng)著重選擇若經(jīng)濟周期行業(yè)；第二，探索各種新型融資渠道，提高資金流動性；第三，進行實質(zhì)風險分析，以小額分散為原則，規(guī)避信用風險；第四，完善業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控制度體系，明確權(quán)責，防范操作風險；第五，提升風險識別能力，建立風險預(yù)警機制等。

四、結(jié)語

融資租賃是推動實體經(jīng)濟發(fā)展的重要途徑，但目前融資租賃行業(yè)同樣面臨著風險高及融資困難的問題。據(jù)統(tǒng)計，2014年年底，新增融資租賃企業(yè)比例為75%，而融資租賃合同余額增幅僅為50%，由此來看，融資租賃業(yè)務(wù)仍有較大進步空間。伴隨發(fā)展的同時，新生企業(yè)應(yīng)當加強融資渠道的拓新，并加強融資風險的管控，由此在推動實體經(jīng)濟發(fā)展的同時，推進自身的發(fā)展壯大。

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篇(6)

關(guān)鍵詞：電力工程；風險管理；措施

中圖分類號：X820.4文獻標識碼： A

前言

電力工業(yè)是我國的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，承擔著保障百姓生活的用電需求和促進國民經(jīng)濟發(fā)展的作用，但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們的生產(chǎn)、生活對于用電的需求越來越大，作為高投入和高風險的項目, 電力工程項目在建設(shè)、管理等方面日益復(fù)雜,風險管理作為電力工程管理的重要組成部分，其科學(xué)有效的實施對于保證項目的順利進行具有重要現(xiàn)實意義。

一、電力工程項目中所存在的風險分析

1、環(huán)境風險這里的環(huán)境風險包括自然環(huán)境風險和人文環(huán)境風險。自然環(huán)境風險是國際總承包電力工程項目在實施過程中受自然環(huán)境、氣候特征的變化遭受損害可能性的風險，比如氣候、水文地理條件、地質(zhì)災(zāi)害等。人文環(huán)境風險是指當?shù)氐娘L俗、習慣、等制約和限制著項目的順利實施的風險。此外，在項目實施階段還必須高度重視與工程相關(guān)的交通、水源、電力、居住、傳染性疾病等因素。

 2、項目行為主體原因

項目行為主體是導(dǎo)致風險的主要原因，如設(shè)計單位設(shè)計深度不夠，施工所用圖紙對各種工藝的描述不明確，引起工程的質(zhì)量風險。施工單位安全意識淡薄，施工前對臨近帶電的設(shè)施沒有進行交底，引起觸電風險。監(jiān)理單位不認真負責現(xiàn)場安全管理，造成工程的安全風險。建設(shè)單位不能及時支付賠償款，結(jié)算工作完成不及時，引起工程的造價風險等。

3、技術(shù)風險技術(shù)風險主要指的是在電力工程項目實施過程中因技術(shù)的發(fā)展、生產(chǎn)方式的改變而對項目實施帶來威脅的風險。在國際電力工程項目的實施過程中，涉及到的技術(shù)范圍非常廣泛，隨著工程條件、環(huán)境條件的變化，原有的技術(shù)方案無法得以有效應(yīng)用，而技術(shù)方案的修改或更換都將會對工程進度、工程質(zhì)量和工程造價帶來影響。國際總承包電力工程中的技術(shù)風險種類有很多種，比如技術(shù)不足，當?shù)丶夹g(shù)條件落后，特別是在項目實施前期沒有對當?shù)氐纳a(chǎn)水平、經(jīng)濟水平進行詳細了解，使得在工程所需的機械設(shè)備、材料、先進儀器等無法在當?shù)夭少彛夹g(shù)配套條件不足；業(yè)主所提供的資料不準確、不全面不僅會增加工程造價，還會延長工期；技術(shù)人員也使工程項目存在潛在風險，電力工程的工期長、涉及內(nèi)容復(fù)雜，對技術(shù)人員的技術(shù)能力和綜合素質(zhì)要求非常高。

二、電力工程項目風險的研究現(xiàn)狀及存在的問題

1、缺乏完善的風險管理體系

因為，目前我國的風險管理制度不夠健全，大多數(shù)電力工程的建設(shè)存在“輕管理、重建設(shè)”的現(xiàn)象。因此，在實施電力工程的過程中，風險管理的重視程度依然比較低，風險管理的標準與規(guī)范不夠明確，缺乏專門管理風險的部門，難以落實風險的責任。

2、管理風險的意識相對比較低。盡管我國目前建立了市場經(jīng)濟，但是還存在很多問題有待完善。在建設(shè)電力工程的過程中，許多管理者對風險管理的認識不夠，認為是否進行風險管理無關(guān)緊要，有時候甚至可能會延遲工期、增加工程的成本，難以有效實施風險管理的方法措施。正因為管理者對風險管理的認識不夠，不愿意為了轉(zhuǎn)移部分風險而支付一定的保費，這在一定程度上增加了風險發(fā)生的概率。

三、電力工程風險管理方法分析

1、提升風險識別力度建設(shè)電力工程的過程中，必須強化管理風險的責任意識。為了防范工程風險，必須適當分析電力工程項目的特點、技術(shù)情況及施工的環(huán)境工作等，對工程業(yè)主及承包商等可能存在的風險因素進行分析，然后判斷識別出可能的風險后果。通過提升管理風險的責任意識，嚴格控制項目程序的相關(guān)工作，對一些風險事件，整合出比較復(fù)雜的電力工程建設(shè)信息，設(shè)計出電力工程的項目風險清單，從戰(zhàn)略角度出發(fā)，全面考慮跨行過程中的風險發(fā)生情況及影響因素等，特別是要高度重視那些可能性的風險對性能、質(zhì)量和工程進度等方面的影響。

2、做好電力工程項目的風險評價電力工程項目的風險評價是對辨識出來的風險進行評價，通過搜集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料信息，結(jié)合電力工程項目特點和風險性質(zhì)建立風險評價分析模型，運用層次分析法、專家打分法方法、模糊綜合判斷和灰色預(yù)測模型方法等在風險識別的基礎(chǔ)上對風險進行進一步的評價分析，包括預(yù)測分析風險發(fā)生的時間、風險的影響程度以及風險可能造成的后果等，并最終形成風險評價分析結(jié)論。風險評價的目的是為決策者和管理者的工作提供依據(jù)，對風險可能導(dǎo)致的損失和帶來的負面影響進行量化，從而更直觀、更準確的分析風險帶來的影響。

3、在電力工程項目中要全過程、多角度的運用風險管理電力工程主要分為兩大項目，即電力系統(tǒng)的運行和電力工程的建設(shè)。電能與其他能源的不同之處主要是電能無法實現(xiàn)大規(guī)模的儲存，電力的發(fā)電、配電、輸電、用電等均是在瞬間完成的，因此，在電力工程項目建設(shè)中必須隨時刻保持發(fā)電和用電的供需平衡，以有效實現(xiàn)電力供需的安全性和連續(xù)性。因此，在電力工程中項目立項、圖紙設(shè)計、施工過程、竣工投運等各個階段都應(yīng)該做好風險控制于管理，全過程、多角度的運用風險管理，以確保電力工程項目建設(shè)的環(huán)境安全，能夠及時的識別項目風險并且采取應(yīng)對措施，有效的控制和消除工程項目建設(shè)的風險，從而促使電力工程項目建設(shè)的效益最大化。

4、加強工程建設(shè)前的風險認識

要對施工現(xiàn)場進行詳細的考察，掌握施工地區(qū)的民風民俗、地質(zhì)情況、人員工資、地理環(huán)境、地方政策等各種實際情況，另外還要收集當?shù)匾郧俺霈F(xiàn)的風險事件及賠償情況等。再依據(jù)自己掌握的各種資料對施工合同、工程質(zhì)量、施工安全、工期、資金投入等進行準確的預(yù)算及估測。對于有可能出現(xiàn)的風險制訂積極地應(yīng)對措施，保證工程建設(shè)質(zhì)量。

5、做好電力工程項目投標階段的風險管理

相關(guān)部門不能只考慮電力工程項目投標能否中標，更要對項目投標以及施工過程中所面臨的風險給予足夠的重視，提高項目投標風險管理水平。要加強項目投標風險管理人員的培訓(xùn)，可以通過加大電力建設(shè)企業(yè)項目投標風險管理學(xué)科的國內(nèi)外交流和研討，建立電力建設(shè)企業(yè)風險管理的同業(yè)協(xié)會，建立健全電力建設(shè)項目投標風險評估指標體系。項目的管理者必須強化風險意識，從風險分析和管理風險的角度研究合同的每一個條款，從項目的投標階段就對項目可能遇到的風險因素進行全面的了解，通過簽訂成本加固定費用合同來轉(zhuǎn)移或與招標人員共同分擔風險，在維護雙方利益的基礎(chǔ)上實現(xiàn)共贏。承包商在選擇項目進行投標時，要對業(yè)主和工程師的相關(guān)資質(zhì)情況進行審查，確保中標后項目能夠順利開展。項目外部環(huán)境的不確定性和項目本身的復(fù)雜性給電力建設(shè)企業(yè)提出了挑戰(zhàn)，需要尋求保證項目投標以及后續(xù)的實施過程處于安全、可靠運行狀態(tài)的方法和途徑，要實現(xiàn)這樣的目標就必須構(gòu)建健全的投標風險防控機制。

6、利用保險來有效轉(zhuǎn)移風險保險在一定程度上可以有效的轉(zhuǎn)移風險，具體是把風險從投保人身上轉(zhuǎn)移給了保險人。在投保的過程中，投保人可以得到一定的保險收益，從另一個角度來看，保險合同中的相關(guān)條款，在一定程度上也提醒著投保人，要高度重視電力工程建設(shè)過程中可能會發(fā)生的災(zāi)難事件，提高防范風險的意識，積極采用一些防護風險的方法措施，有效提高管理風險的水平。

四、結(jié)束語

風險管理已經(jīng)成為電力工程項目建設(shè)中重要內(nèi)容之一，我國電力工程項目風險管理還不夠成熟和完善，要不斷完善風險管理的制度和體系，有效實施全面的風險管理，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。

參考文獻：

[1] 劉金華，婁天明.工程保險在電力工程項目風險管理中的應(yīng)用研究[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2009（11）.

篇(7)

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財務(wù)；風險分析；預(yù)警；防控

一、醫(yī)院財務(wù)風險表現(xiàn)類型

醫(yī)院財務(wù)風險是指能夠影響醫(yī)院的經(jīng)營過程，可使實際收益與預(yù)期利潤目標發(fā)生偏離，產(chǎn)生較大經(jīng)濟損失的因素。財務(wù)風險不僅影響醫(yī)院的正常資金運轉(zhuǎn)，也會損害醫(yī)院的經(jīng)濟效益。其風險主要表現(xiàn)在醫(yī)院的財務(wù)投資、財務(wù)經(jīng)營和財務(wù)籌資等方面。

1.財務(wù)投資方面

隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的穩(wěn)步推進，醫(yī)院的醫(yī)療和服務(wù)水平也逐年提高，相應(yīng)地醫(yī)院的基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療設(shè)備更新速度也需有序進行，致使醫(yī)院大規(guī)模地建設(shè)和大批量地購買基礎(chǔ)設(shè)施、增置先進的醫(yī)療器械成為必需，這都需要有大量資金的投入。然醫(yī)院在現(xiàn)有國家規(guī)劃投入無法滿足社會發(fā)展的前提下，只能依靠自身的力量募集資金，尋找投資的機會，從而產(chǎn)生的一些財務(wù)風險，即為財務(wù)投資風險。醫(yī)院財務(wù)投資風險主要表現(xiàn)在醫(yī)院將大宗的資金，在項目調(diào)研不實、預(yù)期不明的情況下，倉促間投入到預(yù)定的項目建設(shè)中去，其結(jié)果是要么項目不能如期投入使用，要么達不到預(yù)期的效果，或者該項目運營不能盈利或盈利太少等現(xiàn)象發(fā)生，造成醫(yī)院效益整體下滑，產(chǎn)生財務(wù)風險。

2.財務(wù)經(jīng)營方面

許多醫(yī)院在發(fā)展過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)資金不到位或資金難以充分運用的現(xiàn)象，甚至會出現(xiàn)資金閑置的問題，這是由于醫(yī)院在競爭發(fā)展中，不同醫(yī)院的決策者所關(guān)注的重點不同，所持的發(fā)展方向有偏差，致使其發(fā)展步調(diào)不一致造成的。其結(jié)果是有的醫(yī)院得以迅速發(fā)展，有的則停滯不前，甚至不進反退，入不敷出，效益急劇滑坡；另外，在管理理念方面，一些醫(yī)院過于強調(diào)資金的安全，將大量閑置資金存放于銀行，資金效益得不到充分發(fā)揮，結(jié)果是醫(yī)院發(fā)展動力嚴重不足；也有醫(yī)院對資金的增值性期望過高，大量用于投資，甚至舉債經(jīng)營，其結(jié)果是醫(yī)院出現(xiàn)資金短缺、經(jīng)營虧損，醫(yī)院財務(wù)在經(jīng)營方面產(chǎn)生巨大風險。

3.財務(wù)籌資方面

為使醫(yī)院在醫(yī)療市場激烈競爭中占據(jù)一席之地，醫(yī)院經(jīng)濟效益穩(wěn)步上升的目的，一些醫(yī)院絞盡腦筋，想盡一切手段多方募集資金，甚至不惜借債經(jīng)營，大搞基礎(chǔ)建設(shè)，大肆購買大型、新型醫(yī)療設(shè)備而深感資金壓力巨大，無奈為保證醫(yī)院發(fā)展，采取信用籌資、租賃、貸款等方式籌資，使醫(yī)院財務(wù)產(chǎn)生了極大的籌資風險。

二、財務(wù)風險產(chǎn)生原因

醫(yī)院為保證發(fā)展，加大投資、經(jīng)營和籌資力度的同時，致使醫(yī)院產(chǎn)生了很大的財務(wù)風險，剖析其原因，主要表現(xiàn)在：

1.外部原因

總所周知，任何醫(yī)院的發(fā)展都與其所處的環(huán)境密不可分，與決定其發(fā)展的資源環(huán)境如所處的位置、服務(wù)對象、地方政府、藥品供貨商，以及醫(yī)院所處的區(qū)域文化、經(jīng)濟發(fā)展水平高低等因素，共同構(gòu)成了醫(yī)院發(fā)展的外部環(huán)境。這些因素都能對醫(yī)院財務(wù)風險產(chǎn)生直接影響，首先是政策風險，由于國家或地方政府在醫(yī)療衛(wèi)生方面頒布的相關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生變化，醫(yī)院發(fā)展和管理的政策就必須隨之改變，對已制定的項目發(fā)展就會產(chǎn)生可行性風險；其次是利率風險，由于國家金融利率的調(diào)整，加之醫(yī)院在考慮項目上馬時不能充分考慮自身償債能力，或通過不適當籌資方式籌措資金，而使醫(yī)院支付了高于其利潤率的借貸成本遭受的經(jīng)濟損失；再次是技術(shù)風險，在醫(yī)院引進高端醫(yī)療設(shè)備時，由于對設(shè)備技術(shù)、設(shè)備服役壽命、以及購買周期長等因素論證不充分，而引起設(shè)備價值下降所造成的財務(wù)風險。

2.內(nèi)部原因

造成醫(yī)院財務(wù)風險的內(nèi)部因素很多，分析其成因主要表現(xiàn)為：首先是醫(yī)院管理人員風險意識不夠，抵御風險的能力有待加強；其次是醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控機制不健全，對一些不利于風險防控的行為監(jiān)督不夠；第三是醫(yī)院財務(wù)管理制度不夠完善，還存在一些管理上的漏洞；第四是部分財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，無論是專業(yè)方面或是綜合素養(yǎng)方面，仍需要加強學(xué)習；第五是個別醫(yī)院財務(wù)管理部門還存在分工不明、不能從全局的利益分析問題，不能有效屏蔽風險等。

三、醫(yī)院財務(wù)風險防范措施和建議

為有效防范財務(wù)風險，醫(yī)院可在對以上風險成因的分析基礎(chǔ)上，牢固樹立財務(wù)風險的防控意識，做好潛在風險的防控措施，具體為：

1.科學(xué)融資

改變醫(yī)院傳統(tǒng)發(fā)展策略，適度融資推進醫(yī)院發(fā)展。制定融資策略要充分考慮醫(yī)院競爭發(fā)展的有利和不利因素，比較分析醫(yī)院發(fā)展各個時期的財務(wù)數(shù)據(jù)，確定本單位最佳負債額度，使醫(yī)院的經(jīng)營效益和融資風險達到動態(tài)的平衡狀態(tài)，制定醫(yī)院合理負債警戒線和債務(wù)風險，讓醫(yī)院享受財務(wù)杠桿帶來收益的同時，有效規(guī)避融資風險。

2.有效評估投資

建立項目投資評估制度， 確保投資科學(xué)、可控。在制定項目方案時，要嚴格按照項目投資制度要求，召集相關(guān)專家、學(xué)者以及經(jīng)驗豐富的領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置合理的項目程序，采用科學(xué)的決策方法，調(diào)研分析周密的調(diào)研報告和可行性報告，制定最佳投資方案，同時要建立投資項目風險追究的問責制度，確保項目投資決策權(quán)力和責任的平衡，提高醫(yī)院項目投資決策的科學(xué)化水平。

3.建立風險預(yù)警

為有效降低醫(yī)院財務(wù)風險，管理者要建立科學(xué)有效地財務(wù)風險預(yù)警機制。首先管理者要有效收集相關(guān)財務(wù)信息，動態(tài)跟蹤各類敏感性預(yù)警指標；其次要采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，建立科學(xué)的風險評估指標，及時測算風險指標，加強事前、事中和事后的監(jiān)控，將風險降至最小。

四、總結(jié)

醫(yī)院在發(fā)展過程中，財務(wù)風險不可避免，管理者只有科學(xué)分析風險的成因，制定科學(xué)有效的預(yù)警和防控措施，將風險禁囿于可控范圍之內(nèi)，醫(yī)院方可健康持續(xù)發(fā)展。

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