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篇(1)

而“如下”列出的申請人有關(guān)責(zé)任是銀行提供的預(yù)先印就的格式條款，不僅是為了明確申請人與開證行之間的權(quán)利義務(wù)，也是為了減輕銀行自身的風(fēng)險，表面上不違背相關(guān)國際慣例，可獲得法律上的支持，難以刪改。

但其中的問題如不加分析注意，也會給申請人帶來不必要的糾紛和損失，不利于信用證的運作。

現(xiàn)結(jié)合實踐中開證要求的承諾書，對申請人責(zé)任主要承諾條款進(jìn)行分析：

一、 費用開支承諾條款

開證申請人承諾：保證按時向開證行支付信用證項下的貨款、手續(xù)費、利息及一切費用等（包括國外受益人拒絕承擔(dān)的有關(guān)銀行費用）所需的外匯和人民幣資金。由此申請人不僅須承擔(dān)信用證項下開證行的有關(guān)費用，也要承擔(dān)被國外受益人拒付的有關(guān)銀行費用。

信用證的運作離不開銀行的服務(wù)，不可避免地產(chǎn)生各種費用。一般認(rèn)為，通知行、指定銀行等受開證行指示，審核、傳遞單據(jù)及保障收款，多為受益人服務(wù)；而開證行按申請人指示行事，所產(chǎn)生的費用開支理應(yīng)由申請人承擔(dān)，因此常見開證申請書上的費用條款約定“開證行以外的一切費用由受益人承擔(dān)”。

但“申請人與受益人各自承擔(dān)自己一端的費用”的做法并不符合國際慣例。根據(jù)UCP600第37條C款與A款，指示其他銀行提供服務(wù)的開證行有責(zé)任負(fù)擔(dān)該行因執(zhí)行指示而發(fā)生的任何費用開支；而為了執(zhí)行申請人指示的開證行利用其他銀行的服務(wù)，其費用和風(fēng)險由申請人承擔(dān)。可見信用證項下有關(guān)費用最終應(yīng)由申請人承擔(dān)。但約定的費用條款可視為雙方合意，只有當(dāng)受益人拒付，費用收取出現(xiàn)問題時，銀行才會運用國際慣例維護自身的利益。此款承諾正是為了防止申請人以特別約定否定費用的最終承擔(dān)，導(dǎo)致銀行付出服務(wù)卻得不到補償。

雖然信用證項下所有費用轉(zhuǎn)向申請人收取的情況并不多，申請人也無需從此將費用條款改為“一切費用由開證申請人承擔(dān)”，但仍須理解此條承諾，以對交易成本費用進(jìn)行正確的核算。

二、 單據(jù)審核承諾條款

單據(jù)審核是信用證運作的核心，關(guān)于單據(jù)審核的承諾可視為承諾書的核心，通常表述為：“我公司保證在貴行單到通知書中規(guī)定的期限之內(nèi)通知貴行辦理對外付款/承兌，否則貴行可認(rèn)為我公司已接受單據(jù)，同意付款/承兌。”還有“我公司保證在單證表面相符的條件下辦理有關(guān)付款/承兌手續(xù)。如因單證有不符之處而拒絕付款/承兌，我公司保證在貴行單到通知書中規(guī)定的日期之前將全套單據(jù)如數(shù)退還貴行并附書面拒付理由，由貴行按國際慣例確定能否對外拒付。如貴行確定我公司所提拒付理由不成立，或雖然拒付理由成立，但我公司未能退回全套單據(jù)，或拒付單據(jù)退到貴行已超過單到通知書中規(guī)定的期限，貴行有權(quán)主動辦理對外付款/承兌，并從我公司帳戶中扣款?！?/p>

執(zhí)行此承諾，開證申請人要重視以下問題：

（一）開證申請人有權(quán)在贖單前檢驗單據(jù)，在單證表面相符時辦理付款或承兌，如有不符點，由銀行按國際慣例確定能否對外拒付

信用證項下開證行有獨立的審單權(quán)。而單據(jù)對于申請人也十分重要，通過單據(jù)可了解到貨物狀況及受益人的履行，其中的物權(quán)憑證可憑以提取貨物，實現(xiàn)進(jìn)口的目的。實務(wù)中開證行先行審核信用證項下的單據(jù)，再將副本交申請人審核以確定是否接受。

但開證行只審單據(jù)不審事實，只審單據(jù)表面而無需探究其背后的情況，可在申請人卻是單據(jù)與事實同等重要，單據(jù)不符會造成提貨的困難，受益人假造單據(jù)詐騙和單貨不一致更會帶來風(fēng)險。兩者對單據(jù)的判斷便會產(chǎn)生分歧。

此時開證行可能遭申請人拒付，同時對受益人的付款無追索權(quán)；況且開證行受跟單信用證統(tǒng)一慣例的約束，所提不符點如不符合慣例則無效。于是銀行出于自身的考慮，利用法律賦予的權(quán)利，在承諾書中約定，有權(quán)決定申請人提出的不符點是否成立，或者說不符點雖然成立，若申請人提出的時間或手續(xù)不對，也有權(quán)自行從其賬上扣款對外支付。有些銀行甚至要求申請人承諾對此放棄抗辯權(quán)。

為取得開證行支持，申請人應(yīng)充分理解信用證業(yè)務(wù)的獨立性與純單據(jù)性，理解銀行照章辦事的原則，對單據(jù)的審核及不符點的提出應(yīng)按照跟單信用證統(tǒng)一慣例及國際商會編纂的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)。如有理由相信受益人欺詐，應(yīng)視情況根據(jù)欺詐例外原則，尋求法律采取行動，而不是強令開證行拒付。

（二）開證申請人不符點的提出及單據(jù)的退回應(yīng)遵守銀行規(guī)定的期限

根據(jù)UCP600，開證行在收到信用證項下單據(jù)的次日起最多5個銀行工作日決定單據(jù)是否有不符點。對于申請人的意見雖未有法律上的規(guī)定。但開證行為了不致錯失時機，要求該意見在規(guī)定的期限內(nèi)提出。否則有權(quán)自行決定是否付款。有的承諾條款寫明：一旦開證行做出決定，一切后果及責(zé)任由申請人承擔(dān)。

信用證項下只有開證行才有權(quán)對外提出不符點及拒付，申請人必須在規(guī)定的期限內(nèi)及時審單，及時反饋，以保證開證行考慮自己的意見。

（三）開證申請人在提出不符點的同時，應(yīng)將全部單據(jù)退回

開證行在單據(jù)被接受之前，負(fù)有代交單人保管其所占有單據(jù)的責(zé)任。若單據(jù)不符，應(yīng)當(dāng)保留單據(jù)聽候交單者指示或?qū)螕?jù)退回或按先前從交單者處獲得的指示處理，否則視為接受單據(jù)，無權(quán)拒付。開證行為避免遭申請人拒付，之前交付其審核的不符單據(jù)又無法收回而導(dǎo)致被迫付款的不利局面，在承諾書中做出相關(guān)約定。因此申請人不接受不符點時應(yīng)在審單期限內(nèi)退還全部單據(jù)，否則視為接受，必須償付開證行。

（四）隱含的問題是如果開證行由于自身的過失不當(dāng)付款，而開證申請人又承諾開證行有權(quán)主動付款和在申請人賬上扣收款項

事實上如果申請人要討回扣收的貨款，唯一的途徑恐怕是訴諸法院。那么單據(jù)審核承諾條款就顯得極為不利，且從以往來看，多數(shù)法院傾向于尊重銀行的意見，為保持獨立性原則與信用證的效益，通常會鼓勵銀行付款。這實際上加大了申請人所承擔(dān)的風(fēng)險。

三、 信用證修改承諾條款

申請人承諾：信用證如需修改，由開證申請人提出書面申請，由開證行根據(jù)具體情況確定能否辦理修改。開證申請人確認(rèn)所有修改當(dāng)由信用證受益人接受時才能生效。

一般信用證的修改由申請人發(fā)起，開證行不會擅自行事。但修改申請須由開證行確定能否辦理。這點可從銀行委員會專家咨詢案例R523中看出：分批海運的信用證首次交單有不符點，在申請人確認(rèn)接受該單據(jù)之前開證行拒絕信用證修改請求。對此專家的意見是，開證行沒有義務(wù)修改信用證，即使申請人要求這樣做。

實務(wù)中開證行對于申請人提出的信用證修改申請，有著自己的考量，如申請將提單的抬頭“TO ORDER OF ISSUING BANK”改為“TO APPLICANT”，在授信開證的情況下，銀行便會慮及款項的回收，不予同意。

除了開證行的同意，修改還須經(jīng)受益人的同意，否則信用證不得修改也不得撤銷。據(jù)UCP600第10條C款，受益人可以通過交單來表示對修改的同意或拒絕，但有時僅從單據(jù)本身難以了解受益人的真正意圖，如信用證為分批裝運，修改增加信用證金額，受益人交單為原金額，那么其是否已接受修改以及會否再次出貨就難以判斷。

總之，申請人應(yīng)首先就信用證修改與受益人達(dá)成一致意見，如遇開證行不同意修改，應(yīng)結(jié)合實際情況與銀行意見，以實際行動消除其疑慮，促進(jìn)信用證的運作。

四、 其他承諾條款

（一）開證行免責(zé)承諾條款：該信用證及其項下業(yè)務(wù)往來函電及單據(jù)如因郵、電或其它方式傳遞過程中發(fā)生遺失、延誤、錯漏，開證行當(dāng)不負(fù)責(zé)

UCP600第35條對此種情況規(guī)定為“當(dāng)報文、信件或單據(jù)按信用證要求傳輸或發(fā)送時，或當(dāng)信用證未做指示，銀行自行選擇傳送服務(wù)時，銀行對于報文傳輸或信件或單據(jù)傳送過程中發(fā)生的延誤、中途遺失、殘損或其他錯誤帶來的后果，概不負(fù)責(zé)”。值得注意的是，開證行并不是任何情況下都免責(zé)，當(dāng)其未按信用證要求傳輸發(fā)送報文、信件、單據(jù)，或因自身的差錯過失而導(dǎo)致遺失、延誤、錯漏，如開證行錄入信用證時漏了一段，或由于銀行內(nèi)部原因致使早已收到的單據(jù)延遲送達(dá)審單人員，均不可免責(zé)。

而該承諾條款一概而論，免除開證行責(zé)任。申請人簽字同意，恐怕日后在法庭上難免吃虧。

（二）信用證及修改副本核對承諾條款：開證申請人在收到開證行開出的信用證、修改書副本后，保證及時與原申請書核對，如有不符之處，保證在接到副本之日起兩個工作日內(nèi)通知貴行。如未通知，視為正確無誤

開證行在制作出信用證或信用證修改后，往往會先讓申請人核對副本，再正式開立。申請人應(yīng)將副本與原申請書仔細(xì)核對。申請人是對開證意圖、單據(jù)及各項要求最為了解之人，若未經(jīng)審核而同意開出與原意不符的信用證，相當(dāng)于同意變更相關(guān)條款，即使日后帶來損失，也不能追究開證行的失誤。

另外，申請人的副本核對意見要在開證行規(guī)定的期限內(nèi)反饋。根據(jù)要約承諾理論，開證行在開立信用證之前往往已經(jīng)在申請人的開證或修改要約即開證或修改申請書上簽字蓋章，做出了接受承諾，由此負(fù)有按指示開立或修改信用證的履約責(zé)任。關(guān)于期限的規(guī)定意在促使申請人盡早核對，決定有關(guān)問題，以免延誤開證行開證或修改履行。但申請人核對之后，應(yīng)當(dāng)什么時候給予回復(fù)；如果對副本保持沉默，可否理解為默認(rèn)，法律上并無相關(guān)規(guī)定，承諾書卻視為副本正確無誤，其做法的合理性值得探討。

不管怎樣，為了保障自己的權(quán)益，申請人應(yīng)認(rèn)真審核開證或修改副本，如有問題，及早與銀行聯(lián)系，以免增加信用證修改費用。

（三）信用證適用規(guī)則承諾條款：開證申請人同意開證行依照國際商會第600號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》辦理信用證項下一切事宜，并同意承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任

問題是UCP600的出臺并未宣告UCP500的終結(jié)，甚至兩者均被完全排除亦非國際慣例反對之事；還有的銀行開證申請書為按UCP600，而開證申請人承諾書上是按UCP500，申請人應(yīng)考慮清楚，選擇并在承諾書中寫明與申請書一致的信用證適用規(guī)則，以免日后產(chǎn)生糾紛。

綜合以上對承諾書主要承諾條款的分析，可以看出，開證申請人承諾書并非完成開證手續(xù)的附加文件，而是申請人對開證行承諾應(yīng)盡之義務(wù)的重要文件，具有法律效力。其雖為申請人承諾，條款卻為開證行規(guī)定，多為維護銀行自身利益，其中亦有不盡合理之處。申請人在簽字同意時，應(yīng)結(jié)合相關(guān)國際慣例及銀行審單實務(wù)，對相關(guān)問題多加注意，以避免爭議糾紛，避免其中隱含的風(fēng)險，從而實現(xiàn)對自身權(quán)益的最大保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐冬根《信用證法律與實務(wù)研究》北京大學(xué)出版社 2005.

[2]伏軍《英美信用證案例選評》 對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社 2006.

篇(2)

按照國際慣例，出口商提交的單據(jù)只要滿足“三個一致”的要求，開證行必須承擔(dān)第一性付款責(zé)任。然而，隨著信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證“軟條款”的出現(xiàn)扭曲了信用證第一性付款責(zé)任的功能。換言之，出口商面臨信用證下根本無法做到相符交單，或者即使相符交單也得不到開證行付款的風(fēng)險。在信用證“軟條款”中，“商檢軟條款”是最常見的，而且“商檢軟條款”已逐漸演變成進(jìn)口商控制交單、交貨和付款的工具，成為不法商人行使商業(yè)詐騙的手段。因此，研究信用證“商檢軟條款”的表現(xiàn)形式、潛在風(fēng)險以及出口商的應(yīng)對策略具有非常重要的意義。

一、信用證“商檢軟條款”的常見表現(xiàn)形式

（一）檢驗證書由受益人出具，申請人或代表會簽，且簽字必須與開證行的簽字式樣相符

在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商提交的檢驗證書要滿足以下幾個條件：受益人（出口商）出具；開證申請人（進(jìn)口商）或指定人會簽；簽字必須得到開證行的證實。在服裝、零配件等行業(yè)，這種“商檢軟條款”比較普遍，進(jìn)口商主要出于考慮控制貨物質(zhì)量。一般而言，出口貨物裝運之前，進(jìn)口商會親自或指派代表到出口商倉庫，或貨物儲存地與出口商共同進(jìn)行現(xiàn)場驗貨，驗貨完畢，會簽檢驗證書。這樣的安排既有利于有效控制貨物的質(zhì)量，對于不符要求或存在瑕疵的貨物可以及時要求更換或返工。同時，出口商可以及時得到與信用證一致的檢驗證書，還可防止進(jìn)口商因產(chǎn)品質(zhì)量問題而拒收貨物。但是，“簽字必須與開證行的簽字式樣相符”就像隱形炸彈，時刻威脅著出口商，必須謹(jǐn)慎對待。

案例1：湖北某服裝公司向立陶宛客商出口一批服裝，即期付款信用證支付。我方公司收到的SWIFT信用證46A域（DOCUMENTS REQUIRED）規(guī)定：INSPECTION CERTIFICATE BE ISSUED BY THE BENEFICIARY AND COUNTERSIGNED BY BUYER’S REPRESENTATIVE Mr. JOHN WHOSE SIGNATURE MUST BE IN ACCORDANCE WITH RECORD (S) HELD IN ISSUING BANK。按照該條款，服裝生產(chǎn)完畢，Mr. John在約定的期限內(nèi)來我方公司現(xiàn)場驗貨。驗貨完畢，我方公司業(yè)務(wù)員按照信用證的要求打印出檢驗證書，進(jìn)口商的代表Mr. John會簽檢驗證書。因此，我方公司順利交貨和順利交單結(jié)匯。

（二）檢驗證書由檢驗機構(gòu)出具，申請人或指定人簽字，且簽字必須得到銀行的證實

在這種信用證“商檢軟條款”下，受益人提交的檢驗證書要滿足以下幾個條件：由檢驗機構(gòu)出具；開證申請人或指定人簽字；簽字必須與申請人留在開證行的簽字式樣相符。外貿(mào)實踐中，這種信用證“商檢軟條款”也比較多見。進(jìn)口商為了確保貨物的質(zhì)量，往往選擇第三方檢驗機構(gòu)檢驗貨物并出具檢驗證書。檢驗機構(gòu)作為第三方出具商品檢驗證書，以公證人的身份，不偏不倚，檢驗結(jié)果公平、公正，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)用廣泛，符合國際貿(mào)易習(xí)慣做法和法律規(guī)則。

案例2：深圳某科技有限公司向孟加拉客商出口一批和足療機，其中LDM -0001A型號的500個，LDM-0002A型號的100個，100%貨款即期付款信用證方式支付。該公司收到的SWIFT信用證46A域（DOCUMENTS REQUIRED）要求：INSPECTION CERTIFICATE BE OPENED BY SOME INTERNATIONAL INSPECTION ORGANAZITION AND SIGNED BY APPLICAN WHOSE SIGNATURE MUST BE VERIFIED BY ISSUING BANK。按照該條款，貨物生產(chǎn)完畢前3天，該公司業(yè)務(wù)員便聯(lián)系該國際檢驗機構(gòu)在中國上海的分支機構(gòu)，從預(yù)約貨物檢驗、確定檢驗時間、現(xiàn)場驗貨直到最終取得與信用證一致的檢驗證書，大概用了2周時間。按照信用證要求，我方公司將正本檢驗證書寄送給進(jìn)口商簽字。只有等收到進(jìn)口商簽字的正本檢驗證書，我方公司方能向銀行交單議付。同時，“檢驗證書上的簽字要得到銀行的證實”，我方公司才能得到付款。

（三）貨物合格證書由申請人或指定的人出具，并作為議付單據(jù)之一

在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商提交的檢驗證書要滿足的條件是進(jìn)口商或其指定人出具。外貿(mào)實踐中，這種信用證“商檢軟條款”比較少見，進(jìn)口商控制了商品檢驗權(quán)，從而控制整筆貿(mào)易的主動權(quán)，對出口商極為不利，必須謹(jǐn)慎對待。

案例3:2005年，天津A公司與美國B公司簽訂了貿(mào)易合同，100%信用證支付貨款。隨后，A公司收到了即期議付信用證，其中要求A公司在裝船前一周通知B公司前往天津港或A工廠進(jìn)行驗貨，并簽發(fā)正本的貨物合格證書作為議付單據(jù)。A公司認(rèn)為出于對貨物質(zhì)量的考慮，B公司的要求很合理，所以沒有提出異議。A公司按照合同和信用證的要求生產(chǎn)零件。按照信用證的要求，只有B公司現(xiàn)場驗貨，驗貨完畢并且貨物合格A公司才能發(fā)運貨物。同時，只有B公司出具貨物合格證，A公司才能向銀行交單議付。因此，進(jìn)口商通過控制貨物檢驗權(quán)，最終直接控制出口商的交貨、交單和回收貨款。

（四）開證行根據(jù)貨物在目的地的檢驗結(jié)果決定是否付款

在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商交單議付時常常并不需要提交檢驗證書或類似單據(jù)，出口商獲得貨款的前提條件是：貨物在目的地檢測結(jié)果符合合同的要求。這是相符交單以外的非單據(jù)付款條件，與信用證的性質(zhì)和UCP的規(guī)定是相違背的。在這種信用證“商檢軟條款”下，進(jìn)口商通過控制貨物的復(fù)驗權(quán)，從而直接控制“付款”的主動權(quán)，對出口商非常不利，必須謹(jǐn)慎對待。

案例4：2010年中國青島某公司向英國客商出口一批花生，100%即期信用證支付。該公司收到的SWIFT信用證47A域（ADDITIONAL CONDITION）規(guī)定: “DOCUMENTS PRESENTED HEREUNDER SHALL BE RELEASED TO THE APPLICANTS FREE OF PAYMENT IN ORDER TO FACILITATE AFLATOXIN INSPECTION AND THE ISSUING BANK CAN NOT AFFECT THE PAYMENT UNTIL THE AFLATOXIN RESULTS IS IN COMPLIANCE WITH THAT OF EU REGULATION.”按照信用證的要求， SWIFT信用證46A域（DOCUMENTS REQUIRED）沒有要求提交檢驗證書或類似單據(jù)，而是規(guī)定進(jìn)口商先無需付款，開證行先交單給進(jìn)口商便于進(jìn)行黃曲霉素復(fù)驗，等到黃曲霉素目的地復(fù)驗結(jié)果滿足歐盟要求，開證行再付款。

二、信用證業(yè)務(wù)中“商檢軟條款”對出口商的潛在風(fēng)險

（一）檢驗證書的簽字與開證行留存的簽字式樣不一致

信用證中要求“檢驗證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣一致”是信用證“商檢軟條款”的顯著特征之一。簽字式樣是進(jìn)口商留存在開證行的，檢驗證書必須由進(jìn)口商或指定人簽字，因此，出口商無法判斷檢驗證書的簽字是否與開證行留存式樣一致。在這種“商檢軟條款”下，出口商處于非常被動的局面，即簽字與簽字樣本完全一致，開證行付款，反之，開證行就可以“正當(dāng)”拒付。例如，1999年1月15日，中國農(nóng)業(yè)銀行湖南省分行開出了一份不可撤銷信用證，申請人為華隆公司，受益人為潮連物資（香港）有限公司。該信用證單據(jù)條款第2條約定“由申請人發(fā)出的貨物收據(jù)上申請人的簽字必須與開證銀行持有的簽字式樣相符”。華隆公司預(yù)留在該銀行的簽字樣本為：在同一張樣本上蓋有兩個華隆公司公章，其中一個章附有“武斌”的簽名，另一個章附有“易峰”的簽字。同年1月31日，華隆公司出具貨物收據(jù)，加蓋華隆公司公章，并由“易峰”簽字。隨后，潮連物資（香港）有限公司向該銀行交單請求付款。結(jié)果，該銀行以“貨物收據(jù)上之簽署有異于開證銀行所持之簽署式樣”予以拒付。

（二）進(jìn)口商或指定人拒絕出具檢驗證書

外貿(mào)實踐中，進(jìn)口商在貨物裝船之前到現(xiàn)場驗貨已經(jīng)成為一些行業(yè)（比如服裝、零配件等）的習(xí)慣做法。糟糕的是，合同中很少規(guī)定驗貨人員何時到達(dá)工廠驗貨、驗貨人員按照什么標(biāo)準(zhǔn)驗貨，也很少規(guī)定進(jìn)口商不來或拖延現(xiàn)場驗貨時間或拒絕出具檢驗證書應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任。這樣的習(xí)慣做法對出口商極為不利，這種信用證“商檢軟條款”賦予進(jìn)口商更大的主動權(quán)。比如案例3中，貨物裝船一周前，A公司通知B公司前往工廠驗貨， B公司不僅推托沒來驗貨，而且要求A公司先發(fā)貨，然后補發(fā)商檢合格證。接著，B公司不僅沒有出具貨物合格證書，而且說服A公司提交議付單據(jù)，并承諾接受此不符點（缺少檢驗證書）。單據(jù)轉(zhuǎn)交開證行后，B公司憑提單提走了貨物，隨即開證行提出單證不符，B公司拒絕付款。最終，這筆業(yè)務(wù)給A公司造成了巨大的損失。

（三）國外檢驗機構(gòu)檢驗程序復(fù)雜導(dǎo)致逾期交單

外貿(mào)實踐中，進(jìn)口商指定國外檢驗機構(gòu)檢驗商品并出具檢驗證書，對出口商也是不利的。國外檢驗機構(gòu)在國內(nèi)的分支機構(gòu)少，不方便辦理檢驗事宜。同時，國外檢驗機構(gòu)檢驗程序非常復(fù)雜，不便于確定取得檢驗證書的時間，很容易造成逾期交單，從而開證行“正當(dāng)”拒付。如案例2中，該國際檢驗機構(gòu)僅在中國上海有一家分支機構(gòu)，對于出口商辦理商品檢驗極為不利。據(jù)了解，該檢驗機構(gòu)的業(yè)務(wù)程序非常復(fù)雜，從申請商品檢驗、預(yù)約商品檢驗時間、實施現(xiàn)場驗貨，再到取得檢驗證書，每個環(huán)節(jié)缺一不可，每個環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的規(guī)定。比如，該分支機構(gòu)前往我方公司現(xiàn)場驗貨時因空箱晚到1個小時，檢驗人員就離開了現(xiàn)場，我方公司不得不重新申請檢驗，耽誤了大量的時間。另外，該分支機構(gòu)現(xiàn)場并不出具檢驗證書，需要周轉(zhuǎn)多次才能拿到檢驗證書。

（四）單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的名稱不一致

關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)（以下簡稱ISBP681）第41條規(guī)定：“單據(jù)可以使用信用證要求的名稱或相似名稱。單據(jù)內(nèi)容必須看似符合所要求單據(jù)的功能?！币虼耍?dāng)出口商提交的單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的名稱不一致時，是否構(gòu)成不符點的主動權(quán)在開證行手中。在外貿(mào)實踐中，單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的名稱不一致遭銀行拒付的案例并不少見。因此，進(jìn)口商常常通過控制檢驗權(quán)，從而指使檢驗機構(gòu)（或串謀）出具與信用證不一致的檢驗證書，人為造成單證不一致，開證行“正當(dāng)”拒付。例如，2011年浙江某出口商向孟加拉客商出口面料，采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算。信用證要求出口商議付時提交檢驗證書（INSPECTION CERTIFICATE），同時進(jìn)口商指定的第三方檢驗機構(gòu)出具的是檢驗報告（INSPECTION REPORT），從而出口商提交的單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的單據(jù)名稱不一致，銀行拒絕付款。

（五）目的地復(fù)驗結(jié)果不一致

復(fù)驗權(quán)是進(jìn)口商的一項重要權(quán)力。但是，復(fù)驗結(jié)果作為開證行付款的依據(jù)是有悖國際慣例的，對出口商也是不利的。復(fù)驗結(jié)果受檢驗機構(gòu)、檢驗標(biāo)準(zhǔn)、檢驗方法、檢驗地的氣候等多種因素的影響，其中，復(fù)驗機構(gòu)、復(fù)驗標(biāo)準(zhǔn)對復(fù)驗結(jié)果的影響最大。比如案例4中，黃曲霉素復(fù)驗標(biāo)準(zhǔn)是歐盟的檢驗標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)了解，現(xiàn)行各國對黃曲霉素在食品中的參量限制的規(guī)定主要針對的是黃曲霉素B1、B2、G1、G2以及由B1、B2在體內(nèi)進(jìn)過羥化而衍生成的代謝產(chǎn)物M1、M2的含量。中國2005年10月1日開始實施的《Maximum levels of mycotoxins in foods》（食品中真菌毒素含量）GB2761-2005中規(guī)定，直接供人類食用的花生B1最高限量為20ug/kg，食用前經(jīng)過物理處理的花生B1最高限量為20ug/kg；而歐盟在委員會條例（EC）No629/2008規(guī)定，直接供人類食用的花生B1最高限量為2ug/kg，食用前經(jīng)過物理處理的花生B1最高限量為8ug/kg。由此可見，目的地黃曲霉素BI的含量超過歐盟的標(biāo)準(zhǔn)幾乎是不可避免的。追索其根本原因，進(jìn)口商在信用證中設(shè)置“商檢軟條款”是為了轉(zhuǎn)嫁“黃曲霉素超標(biāo)，禁止進(jìn)口清關(guān)”的國家風(fēng)險。

（六）喪失貨物所有權(quán)的潛在風(fēng)險

在信用證“商檢軟條款”下，出口商容易喪失貨物所有權(quán)主要有兩種情況：一種是信用證規(guī)定：“檢驗證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣一致”，進(jìn)口商要求出口商先行發(fā)運貨物，要求1/3正本提單裝船后由出口商直接寄給進(jìn)口商，或與船方串謀無單放貨，進(jìn)口商提走貨物，然后開證行以“檢驗證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣不一致”而拒絕付款，最終造成出口商“錢財兩空”；另一種是信用證規(guī)定：“目的地復(fù)驗結(jié)果滿足要求，開證行付款”，并規(guī)定進(jìn)口商無單（海運提單）開箱檢驗，或者開證行先交單，檢驗結(jié)果滿足要求開證行再付款。在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商不僅面臨喪失貨物所有權(quán)，或退運或轉(zhuǎn)賣的風(fēng)險，而且收回貨款的主動權(quán)也掌握在開證行手中。

三、信用證業(yè)務(wù)中出口商應(yīng)對“商檢軟條款”的策略

第一，規(guī)范《國際貨物買賣合同》，保證商檢條款與合同其他條款的一致性?！秶H貨物買賣合同》是開立和審核信用證的依據(jù)，也是處理貿(mào)易糾紛的重要依據(jù)。合同條款的一致性是順利履行合同的前提和基礎(chǔ)。在信用證業(yè)務(wù)中，簽訂商品檢驗條款要注意以下幾個方面：商品檢驗（復(fù)驗）時間、地點、檢驗（復(fù)驗）權(quán)等幾個方面的約定必須與貿(mào)易術(shù)語保持高度的一致性；明確檢驗（復(fù)驗）機構(gòu)、檢驗標(biāo)準(zhǔn)，若是進(jìn)口商或指定人檢驗，必須明確規(guī)定現(xiàn)場驗貨的時間，同時約定拒絕現(xiàn)場驗貨或延遲現(xiàn)場驗貨應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任；必須明確拒絕簽發(fā)檢驗證書或簽發(fā)與信用證規(guī)定不一致的檢驗證書應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任；商檢條款要與合同中的品質(zhì)異議條款、索賠與理賠條款等保持高度一致性。同時，合同中最好規(guī)定“保留貨物所有權(quán)”條款，以防喪失貨物所有權(quán)。

第二，核對《跟單信用證開證申請書》，預(yù)防“商檢軟條款”信用證的開立。在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，預(yù)防進(jìn)口商在信用證條款中設(shè)置“商檢軟條款”是減少“商檢軟條款”信用證風(fēng)險的有效途徑。眾所周知，《跟單信用證開證申請書》是進(jìn)口商向開證行申請開立信用證時必須提交的書面申請文件，是開證行受理申請并開具信用證的依據(jù)，信用證中除了一些格式性條款以外，其余條款都是參照《跟單信用證開證申請書》的內(nèi)容而規(guī)定的。簡言之，正常情況下，信用證條款與《跟單信用證開證申請書》的內(nèi)容是一致的。然而，《跟單信用證開證申請書》是進(jìn)口商依據(jù)合同條款和自己的意愿而填寫的。因此，信用證條款與合同條款是否一致，關(guān)鍵在于核對《跟單信用證開證申請書》中是否添加、刪減或修改合同條款內(nèi)容。在外貿(mào)實踐中，出口商最好與進(jìn)口商保持良好的關(guān)系，爭取參與核對《跟單信用證開證申請書》的內(nèi)容，對于不能接受或者無法辦到的商品檢驗條款，盡快與進(jìn)口商協(xié)商，添加、刪減或修改相關(guān)內(nèi)容，避免開立“商檢軟條款”信用證。這樣做的好處是，不要向開證行提出申請，而且避免繁瑣的修改信用證程序，也不必支付額外的信用證修改費用，甚至不符點費用，又有利于買賣雙方貿(mào)易關(guān)系的持續(xù)。

第三，審核“商檢軟條款”信用證，力爭“商檢軟條款”信用證的修改。如果說核對《跟單信用證開證申請書》是減少信用證風(fēng)險的第一道防線，那么審核“商檢軟條款”信用證則是減少信用證風(fēng)險的第二道防線。出口商收到“商檢軟條款”信用證，一旦審核出不能接受或者無法辦到的商品檢驗條款，應(yīng)盡快與進(jìn)口商協(xié)商并向進(jìn)口商發(fā)出“信用證修改函”，具體列明修改點以及詳細(xì)的修改建議，并催促進(jìn)口商向開證行申請，辦理信用證修改程序。值得提醒的是，出口商一定要收到開證行的“信用證修改書”并審核無誤之后，才能安排備貨或者運輸。

第四，力爭取得合格“商品檢驗證書”，促成“商檢軟條款”信用證的付款。如果由于貿(mào)易的需要，出口商接受了“商檢軟條款”信用證，那么，取得合格的商品檢驗證書，應(yīng)該是促成“商檢軟條款”信用證付款的最后一道關(guān)。經(jīng)過“預(yù)防”和“修改”兩道關(guān)，存留下來的“商檢軟條款”是進(jìn)口商出于控制出口商交貨時間、貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝以及特殊條件而設(shè)置的。一旦出口商接受這樣的信用證，必須做到以下幾個方面：首先，出口方要嚴(yán)格按照合同條款的要求準(zhǔn)備貨物，不給外商遺留任何提出品質(zhì)異議的機會和借口，數(shù)量盡量有多余的，方便更換和補充；其次，提前熟悉指定檢驗機構(gòu)的檢驗程序，估計取得商品檢驗證書所需要的最長時間，隨時與檢驗機構(gòu)保持聯(lián)系，盡早安排檢驗時間，留足簽發(fā)商品檢驗證書的時間；最后，出口商交單結(jié)匯時最好選擇自己的往來銀行，便于預(yù)審“商檢軟條款”信用證項下的單據(jù)。必要時，還可以委托交單行向開證行“電提”單據(jù)，得到開證行的確認(rèn)后再行交單結(jié)匯。

參考文獻(xiàn)：

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[3]金賽波.中國信用證法律和重要案例點評[M].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2002:128.

篇(3)

伴隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，實際操作中爭議和糾紛經(jīng)常發(fā)生，國際商會為了減少因解釋不同而引起的爭端，調(diào)和各有關(guān)當(dāng)事人之間的矛盾，于1930年擬定《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》，并于1933年正式公布。之后隨著國際貿(mào)易變化國際商會進(jìn)行多次修訂，最終稱為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。1993年的版本是國際商會第500號出版物（簡稱為《UCP500》），于1994年1月1日實行，使用時間長達(dá)13年。之后伴隨國際貿(mào)易、運輸方式等方面的不斷發(fā)展、變化，UCP500在使用過程中也顯現(xiàn)出一些缺陷，國際商會對此進(jìn)行了修訂，目前適用的是從2007年7月1日起開始實施的《跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂本）》國際商會第600號出版物（簡稱《UCP600》）。

二、信用證的定義

根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，信用證（LetterofCredIT，L／C）是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：（1）向第三者（受益人）或其指定的人進(jìn)行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票；或（2）授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項付款，或承兌和支付匯票；或（3）授權(quán)另一銀行議付。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

三、信用證的特點

根據(jù)信用證的定義可以看出其具備三大特點，具體如下所列：

1．信用證是一種銀行信用：由開證行以自己的信用作出付款的保證。當(dāng)信用證開出后，開證銀行即為第一付款人，并且開證行對受益人的責(zé)任是一種獨立的責(zé)任。

2．信用證是一種自足的文件：信用證的開立市以買賣合同作為依據(jù)，但一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同的另一種契約，不受買賣合同的約束。

3．信用證是一種單據(jù)的買賣：信用證開出后，其支付的原則為單證嚴(yán)格相符，要做到“單、證一致”和“單、單一致”。

四、信用證的作用

信用證是國際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對進(jìn)出口商及銀行都有積極作用。

1．對出口商的作用。（a）憑單取款。只要出口商提供的單據(jù)符合“單、證一致”和“單、單一致”，即能取得貨款，有較為安全的保障。（b）外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國家，進(jìn)口商要向本國申請外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請開證，出口商如能按時收到信用證，說明進(jìn)口商已得到本國外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時收取外匯。

（c）資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開來的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，作押匯取得貨款。這是出口地銀行對出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴大出口。

2．對進(jìn)口商的作用。（a）保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開證行、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符。都要對單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。（b）保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請開證時可以通過控制信用證條款來約束出貨的時間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運期限以及要求出口商提交由信譽良好的公證機構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書等，以保證進(jìn)口商按時、按質(zhì)、按量收到貨物。（c）提供資金融通。進(jìn)口商在申請開證時，通常要交納一定的抵押保證金，如開證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，給予一定的信用額度，進(jìn)口商就有可能在少交或免交抵押保證金的情況下履行開證義務(wù)。3．對銀行的作用。開證行接受進(jìn)口商的開證申請，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請開證時要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項服務(wù)均可取得各種收益，如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。

五、信用證的風(fēng)險

信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時，也存在一些風(fēng)險。

1．出口商面臨的風(fēng)險。（a）因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，或是單據(jù)間互相矛盾，也就是單單不符，銀行都有理由拒付。（b）進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無論是何種形式的都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時識破，將給出口商帶來極大危害。（c）“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請人（進(jìn)口商）在開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運轉(zhuǎn)時使受益人（出口商）完全處于被動的境地，而開證申請人或開證銀行則有權(quán)隨時單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動權(quán)單方面地掌握在手中，以此來詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項。軟條款信用證欺詐具有極強的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對其認(rèn)識不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。

2．進(jìn)口商面臨的風(fēng)險。（a）貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉魂P(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單證相符，單單相符”銀行就會對出口商付款。因此，如果出口商信譽較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全，需要耗費時間經(jīng)歷通過商檢機構(gòu)解決。（b）進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請開證時在開證行填寫的格式化的開證申請書是銀行統(tǒng)一的固定格式，進(jìn)口商沒有修改的權(quán)利，并且申請書的內(nèi)容以保護銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護，使進(jìn)口商面臨可能來自銀行的風(fēng)險，如申請書中的一些銀行免則條款，會成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。（c）進(jìn)口商設(shè)置的軟條款，若無明確表示需要銀行審核內(nèi)容，銀行只負(fù)責(zé)審核是否存在相關(guān)文件，但對內(nèi)容是否正確無誤不負(fù)責(zé)任。若進(jìn)口商開證時要求不嚴(yán)格，就會承擔(dān)不能拒付的風(fēng)險。

3．開證行面臨的風(fēng)險。開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。

六、風(fēng)險防范措施

由于信用證本身存在一些風(fēng)險，因而建立防范措施是必要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國際貿(mào)易慣例；同時慎重選擇貿(mào)易伙伴，對其交易對象進(jìn)行資信調(diào)查，加強風(fēng)險防范意識和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

1．出口商應(yīng)采取的措施。出口商在繕制或收集單據(jù)時必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票、裝箱單并從相關(guān)部門取得運輸單據(jù)、保險單據(jù)、檢驗證書、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時和整潔。（a）出口商應(yīng)在開證前盡量與進(jìn)口商接洽，爭取先對其開立的信用證申請?zhí)崆皩徍?，認(rèn)真核對其有關(guān)內(nèi)容，爭取避免“軟條款”的出現(xiàn)；另外在收到信用證后嚴(yán)格審證，遇到不符條款時，盡快與進(jìn)口商溝通，促使開證行進(jìn)行修改。（b）出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運提單直寄開證申請人”的條款，因為海運提單通常代表持有人對貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運提單直寄開證申請人，申請人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。（c）出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險。出口信用保險是一國政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險保障制度，目的在于鼓勵，擴大本國商品出口。

2．進(jìn)口商應(yīng)采取的措施。進(jìn)口商要慎重訂立合同，對出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。（a）掌握運輸工具的情況，在國際貿(mào)易中受益人通過提單欺詐尤為突出，所以買方應(yīng)及時了解船期或航班的情況，確認(rèn)提單是否真實。（b）加列商品檢驗條款。為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗部門或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營的第三國公正機構(gòu)或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的商品檢驗報告；或進(jìn)口商自己驗收貨物后簽署的到貨驗收報告，進(jìn)而有效的規(guī)避貨物與實際需求不符的情況發(fā)生，防止出口商欺詐行為。

篇(4)

一、案情介紹

我國外貿(mào)公司A與某進(jìn)口人B公司達(dá)成一份CIF合同，合同規(guī)定：A公司向B公司出口某商品，合同價格為每公噸315美元，共計1000公噸，支付方式為不可撤銷即期信用證。按照合同的要求，B公司開來一張不可撤銷即期信用證，表明該信用證受UCP500的約束。A公司審核來證確認(rèn)無誤后，開始備貨，并且在信用證規(guī)定的裝運期內(nèi)完成了裝運，備齊信用證要求的全套單據(jù)經(jīng)通知行向開證行交單。由于貨物市場行情變化很快，交單后的前兩天貨物市場價格均維持在每公噸300美元的水平，未來還有降價的趨勢。A公司委托寄單行數(shù)次詢問單據(jù)審核情況，開證行一再以“業(yè)務(wù)量大”為托辭，聲稱正在審核單據(jù)。直到其接到單據(jù)以后的第5天開證行才來電拒付：裝箱單中對貨物數(shù)量的描述與發(fā)票不符,銀行拒付，單據(jù)聽候處理。A公司經(jīng)過查對單據(jù)復(fù)印件，發(fā)現(xiàn)銀行所稱不符點確實存在，寄單行在寄單前也未發(fā)現(xiàn)該不符點。銀行拒付當(dāng)天貨物的市場行情降至每公噸290美元。A公司在銀行拒付后與B公司進(jìn)行協(xié)商，B公司要求降價，否則不接受單據(jù)。此時，貨物已經(jīng)到港，經(jīng)過再三考慮，我方同意將貨價降至每公噸280美元。該筆交易我方共計損失6萬多美元。

二、案情分析

UCP500第13條、第l4條規(guī)定，銀行必須在不超過7個工作日的“合理時間”(reasonabletime)內(nèi)審結(jié)單據(jù)，決定是否接受單據(jù)，并“毫不遲延”(without delay)地通知送單一方。

表面看來其規(guī)定沒有什么問題，也體現(xiàn)了對受益人或者交單人權(quán)益的保護。如果僅僅從上述關(guān)于單據(jù)不符情況下的規(guī)定來分析，銀行的做法無懈可擊，本案例也只是將信用證變?yōu)橥惺盏钠胀ò咐选?/p>

然而必須說明的是上述案例所提及的交易并不是很復(fù)雜，信用證項下單據(jù)也都是尋常單據(jù)，份數(shù)也不多。然而銀行直到第五天才發(fā)出拒付通知是不正常的，因為A公司與B公司先前就其他貨物進(jìn)出口已經(jīng)數(shù)次成交，開證行是同一銀行，而在以往的交易中類似種類和數(shù)量的單據(jù)銀行往往很快處理完畢。很顯然，此次交易中，銀行在申請人的授意下故意推遲發(fā)出拒付通知，以便觀察市場行情。在這個期間受益人對單據(jù)的狀況一無所知，事實上喪失了對單據(jù)的處理權(quán)。盡管A公司因為單據(jù)不符而喪失了作為信用證受益人的資格，但是這不能成為其權(quán)益受到侵害的理由。銀行作出了單據(jù)不符的判定，其發(fā)出的拒付通知也完全符合UCP500的規(guī)定，但是問題的實質(zhì)在于銀行和申請人拖延時間，等貨物行情降到一定程度時再表明拒付態(tài)度。

銀行之所以這樣做的重要原因在于:

首先，UCP500所確定的“合理時間”本身就是一個較為模糊的概念?！昂侠頃r間”在UCP500中并沒有清晰的定義，只不過是一個有上限的時間段。在大多數(shù)情況下，合理時間應(yīng)該少于收到單據(jù)的翌日起算第七個工作日，也就是說銀行應(yīng)該在7個工作日內(nèi)完成兩件事：一是審核單據(jù)；二是決定接受或拒收單據(jù)并通知交單人或者受益人(在發(fā)出拒付通知前銀行可以自行決定是否聯(lián)系申請人放棄不符點接受單據(jù))。

鑒于此,UCP600將審單期限改為“最多為收單翌日起第5個工作日”?！昂侠頃r間”這個概念也不復(fù)存在。同時關(guān)于最長時限的縮短，對受益人也更為有利。

其次，也是最重要的原因是，UCP500第14條關(guān)于單據(jù)不符情況下的規(guī)定不盡完善，使得銀行在處理不符單據(jù)時有可能侵害受益人的權(quán)益。如果銀行拒絕承兌或者議付，銀行必須在拒付通知中寫明對單據(jù)的處理方式。而UCP 500只規(guī)定了兩種處理方式，銀行留存單據(jù)等候交單方指示或者銀行退還單據(jù)。所以問題在于：

（1） UCP500第14條款沒有規(guī)定銀行發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符點后通知交單人或者受益人的義務(wù)，損害了受益人的權(quán)益，增加了銀行審核單據(jù)時的“單據(jù)外因素”。 從理論上說，一旦貿(mào)易合同成立，信用證申請書為銀行接受，銀行向受益人開立了信用證，銀行就和受益人申請人形成了對等的關(guān)系，銀行的地位應(yīng)該是“獨立的”和“中性的”，就應(yīng)該為受益人和申請人提供權(quán)利和義務(wù)對等的服務(wù)。但是UCP500的制定和實施在很大程度上是保護銀行利益也就間接保了作為最終付款人的申請人的利益。銀行可以不關(guān)心合同，但不能不關(guān)心信用證申請書，因為申請書規(guī)范著銀行和申請人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,銀行只是“代客付款”。銀行作為信用證業(yè)務(wù)中第一付款人更傾向于保護自己的“付款人”，也就是申請人,而對受益人則“百般挑剔”。

（2）根據(jù)UCP500第14條d款的規(guī)定，銀行沒有必要在發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符點以后立即通知交單人或者受益人，而是做出拒付決定后必須立即通知交單人或者受益人。銀行在發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符點到最后決定是否拒付這個時間段內(nèi)的運作程序從根本上侵害了交單人或者受益人的權(quán)益。

（3）UCP500第14條e款對銀行的處罰過于嚴(yán)厲。單據(jù)不符發(fā)生以后，按照第14條c款和d款的邏輯，銀行可以自行確定聯(lián)系申請人，請其對不符點予以接受。而此時銀行是否接受單據(jù)很大程度上就取決于申請人，于是我們就可以認(rèn)為，這已經(jīng)不是信用證業(yè)務(wù)了，這種業(yè)務(wù)和托收沒有很大的區(qū)別。對于銀行未能按照第14條款的規(guī)定發(fā)出拒付通知就無權(quán)主張單據(jù)不符的懲罰過于嚴(yán)厲。

UCP500沒有強化銀行在單據(jù)不符情況下保護交單人或者受益人權(quán)益的措施和程序，使得UCP500顯失公平，這不能不說是一個很大的缺陷。因此,應(yīng)該強化銀行的“中性”地位和銀行舉證責(zé)任；堅持充分保護交單人或者受益人的權(quán)益的原則；還原銀行作為支付中介和授信機構(gòu)的本來面目。所以，在UCP600的條款中，將銀行處理不符單據(jù)的選擇增加到四種：即持單聽候交單人的處理；持單直到開證申請人接受不符單據(jù)；徑直退單；依據(jù)事先得到交單人的指示行事。符合了現(xiàn)實業(yè)務(wù)的發(fā)展，減少了因此產(chǎn)生糾紛的可能，并且有望縮短不符點單據(jù)處理的周期。

三、 結(jié)論

篇(5)

信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。其當(dāng)事人有:

(1)開證申請人(Applicant).向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人。

(2)開證行。接受開證申請人的委托開立信用證的銀行,它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。

(3)通知行(Advising/Notifying Bank)。指受開證行的委托,將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行,它只證明信用證的真實性,不承擔(dān)其他義務(wù)。

(4)受益人(Benificiary)。指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人,即出口人或?qū)嶋H供貨人。

(5)議付銀行(Negotiating Bank)。指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。

(6)付款銀行(Paying/Drawee Bank)。信用證上指定付款的銀行,在多數(shù)情況下,付款行就是開證行。

信用證方式的一般收付程序

(1)開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證,請開證行開證。

(2)開證行根據(jù)申請書內(nèi)容,向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。

(3)通知行核對印鑒無誤后,將信用證交受益人。

(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后,按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票,在信用證有效期內(nèi),送議付行議付。

(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后,把貸款墊付給受益人。

(6)議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。

(7)開證行核對單據(jù)無誤后,付款給議付行。

(8)開證行通知開證人付款贖單。

信用證主要內(nèi)容

(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點。

(2)對貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。

(3)對運輸?shù)囊蟆?/p>

(4)對單據(jù)的要求,即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關(guān)單證。

(5)特殊要求。

(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

(7)國外來證大多數(shù)均加注:“除另有規(guī)定外,本證根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物 (《UCP500》)辦理?！?/p>

(8)銀行間電匯索償條款(T/T Reimbursement Clause)。

信用證支付方式的特點

信用證是一種銀行信用 《UCP500》規(guī)定:信用證是一項約定,按此約定,根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下,開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是一種自足文件 《UCP500》規(guī)定:信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同,是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同,銀行也與該合同無關(guān)且不受其約束。信用證是一種單據(jù)的買賣《UCP500》規(guī)定:在信用證業(yè)務(wù)中,各有關(guān)方面處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為。只要受益人或其指定人提交的單據(jù)表面上符合信用證規(guī)定,開證行就應(yīng)承擔(dān)付款或承兌并支付的責(zé)任。

信用證的種類

? (1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為:跟單信用證及光票信用證。

(2)以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為:

①不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出,在有效期內(nèi),未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意,開證行不能片面修改和撤銷,只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定,開證行必須履行付款義務(wù)。

②可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證,應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規(guī)定: 只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時,該 信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定,如信用證中末注明是否可撤銷, 應(yīng)視為不可撤銷信用證。

(3)以有無另一銀行加以保證兌付,可以分為:

①保兌信用證。指開證行開出的信用證,由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加以保兌的銀行,稱為保兌行。

②不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。

(4)根據(jù)付款時間不同,可以分為:

①即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后,立即履行付款義務(wù)的信用證。

②遠(yuǎn)期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時,在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。

③假遠(yuǎn)期信用證。信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票,由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn),并規(guī)定一切利息和費用由開證人承擔(dān)。這種信用證對受益人來講,實際上仍屬即期收款,在信用證中有“假遠(yuǎn)期”(Usane L/C Payable at Sight)條款。

(5)根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓,可分為:

①可轉(zhuǎn)讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任,承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”),或當(dāng)信用證是自由議付時,可以要求信用證別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行,將信用證全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable),且只能轉(zhuǎn)讓一次。

②不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”,即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

(6)循環(huán)信用證。指信用證被全部或部分使用后,其金額又恢復(fù)到原金額,可再次使用,直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下,恢復(fù)到原金 額的具體做法有:

①自動式循環(huán)。每期用完一定金額,不需等待開證行的通知,即可自動恢復(fù)到原金額。

②非自動循環(huán)。每期用完一定金額后,必須等待開證行通知到達(dá),信用證才能恢復(fù)到原金額使用。

③半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi),開證行末提出停止循環(huán)使用的通知,自第×天起即可自動恢復(fù)至原金額。

(7)對開信用證。指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等,可同時互開,也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務(wù)。

(8)對背信用證。又稱轉(zhuǎn)開信用證,指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ),另開一張內(nèi)容相似的新信用證,對背信用證

篇(6)

如何在T／T結(jié)算下節(jié)約成本

T／T這種結(jié)算方式不涉及融資，是外貿(mào)企業(yè)最常用的一種結(jié)算方式。在T／T結(jié)算下節(jié)約成本，外貿(mào)企業(yè)需要關(guān)注三個方面。

向銀行要求結(jié)匯匯率的返點。自從2005年9月1日匯率放開以后，人民幣一路走高，外貿(mào)出口行業(yè)過得心驚膽戰(zhàn)。銀行是外匯市場的一級參與者，每天賣出的外匯數(shù)量和規(guī)模不是外貿(mào)企業(yè)可以企及的，因此與對外的外匯掛牌價相比，銀行一般能拿到1．8‰的匯率優(yōu)惠。如果企業(yè)與銀行有良好的合作基礎(chǔ)，是有資格向銀行提出返點要求的，銀行一般可接受上限為0．005。

選擇有實力的國外結(jié)算銀行。外貿(mào)企業(yè)拿到的結(jié)匯額是經(jīng)過國外銀行扣費后的。如果一筆費用從國外匯過來，經(jīng)過的國外銀行多了，自然會被重重扣費，到手的外匯也會“嚴(yán)重縮水”。如果選擇的國外結(jié)算銀行具有過硬的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和完善的行體系，這筆外匯就可以少走“彎路”少“瘦身”。每個國外結(jié)算銀行實力不同，因此同筆T／T在不同結(jié)算銀行里有不同扣費，企業(yè)選擇實力強的國外結(jié)算銀行自然就可以大省一筆。

改變美元一定要結(jié)匯的觀念。企業(yè)如果選擇收匯后暫時不結(jié)匯，這筆外匯就穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)放在公司在銀行開設(shè)的外幣賬戶上。這時公司可以找一家做進(jìn)口的企業(yè)、需對外支付船費的貨運公司或是支付外幣收費的保險公司，總而言之是需要外幣的企業(yè)，與其商量一下，用手頭美元換他們手上人民幣。這類公司用人民幣購買外匯也需要承擔(dān)相當(dāng)購匯費用，是比較樂意以“幣”易“匯”的。此方式雖需支付銀行‰原幣無匯兌手續(xù)費用(有些銀行免收)，但卻可為企業(yè)避免不少因匯率變動而造成的“損失”，一年下來也能節(jié)省不少。

如何在L／C結(jié)算下節(jié)約成本

L／C目前是中國外貿(mào)業(yè)務(wù)中第二種常用結(jié)算方式。信用證財務(wù)費用比較高昂，主要費用產(chǎn)生與行有莫大關(guān)系。行關(guān)系就是兩家不同國籍銀行，互相委托，互為辦理國際銀行業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來關(guān)系。如何在L／C結(jié)算下節(jié)約成本需關(guān)注與行有關(guān)的五個費用：通知費、修改費、不符點費、手續(xù)費、電報費和快遞費。

讓客戶選擇與中方合作銀行有關(guān)系的開證行。在做L／C業(yè)務(wù)時外貿(mào)企業(yè)需要支付信用證的通知費。如果客戶選擇的開證行與中國企業(yè)指定的通知行沒有建立行的關(guān)系，中間就需要國內(nèi)第三方與客戶開證行有行關(guān)系的銀行轉(zhuǎn)通知，這一筆轉(zhuǎn)通知費不少。打個比喻，客戶選擇美洲銀行為開證行，中國企業(yè)選擇建行為通知行，而兩家銀行并沒有建立行關(guān)系，而與美洲銀行有行關(guān)系的工行就從中扮演了先通知建行的轉(zhuǎn)通知角色，收取高昂的手續(xù)費用。為了避免無緣無故多出一筆轉(zhuǎn)通知的費用，企業(yè)可以要求長期合作的銀行提供有行關(guān)系的開證行目錄，盡量讓客戶開證時選擇與中方合作銀行有行關(guān)系的開證行，讓“通知”一步到位，節(jié)省費用。目前國內(nèi)很多銀行對在本行議付的信用證免收通知費。

開證前讓合作銀行核實客戶的信用證申請書。如果開出的信用證在實際操作中需要修改，如企業(yè)在信用證項下的融資，而負(fù)責(zé)融資的銀行不認(rèn)可里面條款要求修改信用證，外貿(mào)企業(yè)就需要支付一定的修改費。開證前自己或者請合作銀行仔細(xì)檢查客戶申請書上的條款，及時修改不妥地方，能避免不必要的麻煩，節(jié)省信用證修改費。

按照UCP500規(guī)定制作單據(jù)并修改議付銀行檢查出的不符點。UCP500是“跟單信用證統(tǒng)一慣例國際商會第500號出版物”的簡稱，銀行開立documentary letter of credit遵循的國際慣例。企業(yè)嚴(yán)格按照UCP500制作單證，就能減少不符點。在國內(nèi)議付銀行間查出不符點時，應(yīng)盡量修改，嚴(yán)格控制國外開證行因單據(jù)原因拒付及扣不符點費用的風(fēng)險。不符點費一般在50美元左右，制作單據(jù)認(rèn)真一些，修改勤勞一些，節(jié)省的就不止一些。

盡量向銀行申請信用證手續(xù)費的優(yōu)惠。目前國內(nèi)L／C手續(xù)費為1．25‰，比D／P托收(客戶付款后銀行才交單給該客戶，商業(yè)信用一種。)的高一些。如果企業(yè)出口量大，并且與合作銀行建立了良好關(guān)系，可盡量向銀行申請手續(xù)費優(yōu)惠。

篇(7)

關(guān) 鍵 詞：同業(yè)代付；委托行；代付行；風(fēng)險

中圖分類號：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-3544（2013）04-0020-02

銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)，是指銀行根據(jù)客戶申請，委托同業(yè)機構(gòu)為該客戶的貿(mào)易結(jié)算提供的短期融資便利和支付服務(wù)。其中，接受客戶申請，委托同業(yè)機構(gòu)將款項支付給該客戶交易對手的銀行為“委托行”，為委托行提供資金來源和代付服務(wù)的同業(yè)機構(gòu)為“代付行”。委托行與客戶是融資關(guān)系，即委托行向客戶提供短期融資； 代付行與委托行是同業(yè)拆借關(guān)系，即前者向后者拆借資金。在2012年以前，同業(yè)代付業(yè)務(wù)被作為表外業(yè)務(wù)，并成為商業(yè)銀行躲避信貸規(guī)模監(jiān)管的手段被廣泛使用。2012年8月20日《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》中，要求將同業(yè)代付業(yè)務(wù)納入表內(nèi)核算。同業(yè)代付業(yè)務(wù)包括信用證系列結(jié)算方式項下同業(yè)代付、匯款結(jié)算方式（流動資金貸款）項下同業(yè)代付、票據(jù)貼現(xiàn)項下同業(yè)代付、國內(nèi)保理項下同業(yè)代付等。代付行接受委托行委托，根據(jù)委托行的付款指令，委托行為其客戶提供融資；委托行在業(yè)務(wù)到期日無條件向代付行歸還代付款項本息及相關(guān)費用，并承擔(dān)向客戶的融資風(fēng)險。

一、同業(yè)代付業(yè)務(wù)中委托行的業(yè)務(wù)風(fēng)險

在同業(yè)代付業(yè)務(wù)中委托行的主要風(fēng)險為相關(guān)業(yè)務(wù)品種風(fēng)險、客戶信用風(fēng)險及操作風(fēng)險，需按各業(yè)務(wù)品種嚴(yán)格進(jìn)行控制。

1. 客戶準(zhǔn)入的合規(guī)性。重點關(guān)注客戶準(zhǔn)入及授信額度是否符合銀行信貸業(yè)務(wù)政策、限額管理、風(fēng)險底線的相關(guān)要求和代付業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的條件；對照不同業(yè)務(wù)品種的具體規(guī)定，審核買賣雙方的信用評級、商業(yè)信用記錄、金融機構(gòu)信用記錄等是否符合要求。關(guān)注申請人有無提供虛假的主體資格證明文件， 代付業(yè)務(wù)期限有無超過代付項下相應(yīng)產(chǎn)品期限，代付金額有無超過發(fā)票等單據(jù)的總金額。國內(nèi)保理項下代付業(yè)務(wù)需審核產(chǎn)品準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，相關(guān)申請資料是否齊備，有無經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)。國內(nèi)信用證項下代付業(yè)務(wù)產(chǎn)品需審核信用證開證、議付申請人是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定收取保證金；申請人提供材料是否符合規(guī)定；信用證單證是否符合要求；議付資料是否齊全、合規(guī)。票據(jù)貼現(xiàn)項下代付業(yè)務(wù)審核貼現(xiàn)申請人是否符合條件；貼現(xiàn)申請材料是否完整，是否按規(guī)定進(jìn)行信貸審查。匯款結(jié)算（流動資金貸款） 項下代付業(yè)務(wù)審核申請人及申請材料是否真實；是否按規(guī)定進(jìn)行擔(dān)保評價；是否對申報審批材料進(jìn)行合規(guī)性審查。

2. 貿(mào)易背景的真實性。重點關(guān)注是否嚴(yán)格審核客戶貿(mào)易背景情況。有無虛構(gòu)交易背景、提供虛假合同和發(fā)票套取銀行資金的情況；有無利用同一張發(fā)票、同一批貨物重復(fù)融資問題；是否存在對已出現(xiàn)支付困難的買方客戶或出現(xiàn)經(jīng)營問題的賣方客戶，辦理代付業(yè)務(wù)的情況。國內(nèi)保理項下代付業(yè)務(wù)中買賣雙方是否互為總分公司或母子公司、或同為控股公司的成員、或為同一總公司下屬的分支機構(gòu)；有無賣方企業(yè)頻繁回購，賬期是否合理；對回購資金來源，檢查每次買方付款是否都付至保理收款專戶， 是否發(fā)生過買方間接付款，發(fā)生后是否按規(guī)定進(jìn)行了處理；是否發(fā)生過賣方在應(yīng)收賬款到期前主動回購的情形，是偶然發(fā)生、還是經(jīng)常發(fā)生甚至每次賬款到期都發(fā)生，如果是后者，經(jīng)辦行是否對此做了調(diào)查并采取了相應(yīng)措施。 票據(jù)貼現(xiàn)項下委托行業(yè)務(wù)的合規(guī)性， 要查看貼現(xiàn)資金是否直接回流出票人或直接前手， 是否流入證券、期貨、信托等公司或進(jìn)行股本權(quán)益性投資，是否用于承兌業(yè)務(wù)保證金；企業(yè)是否自開自貼承兌匯票，是否為客戶滾動辦理承兌匯票貼現(xiàn)，掩蓋不良。信用證項下委托行業(yè)務(wù)合規(guī)性，要查看信用證項下所有單據(jù)出單日期是否遲于信用證有效期或交單期， 審核發(fā)票中的貨物名稱與信用證規(guī)定是否相符，發(fā)票通過當(dāng)?shù)貒惥W(wǎng)或國稅機關(guān)查詢真?zhèn)?；查看運輸單據(jù)，審核運輸單據(jù)表面是否有承運人及其人的名稱和簽章，運輸單據(jù)是否注明信用證規(guī)定的裝運地和目的地，運輸單據(jù)的類型或名稱與信用證規(guī)定的運輸方式是否一致，運輸單據(jù)上的貨物名稱與信用證規(guī)定的貨物名稱是否一致；查看保險單據(jù)是否為正本（另有規(guī)定除外），保單投保金額是否低于發(fā)票的貨物金額，保單的保險類別與信用證規(guī)定的保險類別種類是否一致等。

3. 風(fēng)險防范措施的有效性。 審查風(fēng)險防范措施的有效性，主要是審查簽訂合同、貸款支用前，是否落實貸前條件，如需完善相關(guān)手續(xù)的， 檢查相應(yīng)的手續(xù)是否完善補充到位。重點關(guān)注抵、質(zhì)押品是否真實可靠，保證金來源是否合規(guī)；保證金是否存在不足、挪用或提前支取等問題；是否辦妥信貸業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、登記、交付及其他法定手續(xù)；核實擔(dān)保人資格、擔(dān)保的合法有效性及擔(dān)保能力，實地查看抵質(zhì)押品，核查有關(guān)權(quán)證是否一致；檢查客戶有無發(fā)生雙方約定的任一違約事項。國內(nèi)保理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記環(huán)節(jié)是否進(jìn)行了規(guī)范登記，是否存在未登記、登記不及時、內(nèi)容不完整等問題，查看有無影響質(zhì)押權(quán)有效性或應(yīng)收賬款債權(quán)真實性的事項。

4. 業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，重點關(guān)注是否按規(guī)定簽訂合同，流動資金貸款主合同，保證、抵押、質(zhì)押合同以及房地產(chǎn)貸款的《封閉管理協(xié)議》等從合同、協(xié)議是否簽訂到位，是否符合相關(guān)要求，客戶有無虛假簽名、無權(quán)或越權(quán)。國內(nèi)信用證項下委托行業(yè)務(wù)需查看申請人提供的貿(mào)易合同，并對照國內(nèi)信用證正本，查看申請書中合同號與買賣合同號是否一致，受益人是否為買賣合同賣方，申請書金額是否小于或等于買賣合同未履行部分的交易金額，國內(nèi)信用證與買賣合同中對貨物的名稱、數(shù)量價格描述是否一致，國內(nèi)信用證中的條款與買賣合同是否一致；向代付行發(fā)送代付指示、內(nèi)部賬戶開立，代付款支付客戶賬戶等手續(xù)是否齊備。

5. 貸后檢查的合規(guī)性。 對于直接支付給買方客戶賬戶，由客戶劃給賣方客戶賬戶的， 查閱是否簽署了資金監(jiān)管協(xié)議，有無根據(jù)貸后管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸后管理；查看客戶的資金回籠賬戶，跟蹤人民幣代付申請人的資金、貨物流轉(zhuǎn)情況和財務(wù)狀況，關(guān)注貸款或回款資金是否被挪用；有無存在以信貸資金、新預(yù)付款歸還老預(yù)付款，以虛假的應(yīng)收款項循環(huán)融資的嫌疑；測算客戶以貼現(xiàn)資金作為承兌保證金的相關(guān)收益與成本， 檢查是否存在客戶利用貼現(xiàn)業(yè)務(wù)套利；分析客戶辦理票據(jù)承兌及貼現(xiàn)的頻率，關(guān)注到期票據(jù)的還款資金來源，是否通過自己或關(guān)聯(lián)企業(yè)貼現(xiàn)，用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，查看相關(guān)業(yè)務(wù)有無及時歸檔，歸檔資料是否齊備，有無根據(jù)貸后管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸后管理。

6. 會計核算的準(zhǔn)確性。會計核算的準(zhǔn)確性，重點關(guān)注收入核算是否準(zhǔn)確及時，是否存在賬外經(jīng)營、賬外收入、墊款操作，以及系統(tǒng)間數(shù)據(jù)不符等問題；業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定定期與會計部門、代付行進(jìn)行對賬；單筆業(yè)務(wù)結(jié)清日期是否一致；是否存在為躲避資產(chǎn)規(guī)?？刂七`規(guī)辦理業(yè)務(wù)，科目核算不正確或未進(jìn)行會計核算的問題；收費標(biāo)準(zhǔn)、收費方式和核算方法是否符合文件規(guī)定；會計核算是否準(zhǔn)確，表外賬戶登記與銷戶是否合規(guī)。

7. 風(fēng)險管理的有效性。風(fēng)險管理的有效性，重點關(guān)注業(yè)務(wù)管理機構(gòu)的風(fēng)險管理機制是否健全， 資源配置是否合理；能否及時、準(zhǔn)確、充分識別內(nèi)外部風(fēng)險；風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警手段是否完備；對已識別或暴露的風(fēng)險是否采取相應(yīng)對策，有效化解風(fēng)險等問題；特別是結(jié)合以往發(fā)生的墊款情況，分析查找產(chǎn)生風(fēng)險的內(nèi)部因素，客觀反映風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)。

8. 經(jīng)營機制的合理性。調(diào)查了解銀行業(yè)務(wù)組織管理架構(gòu)、部門職責(zé)及分工、崗位制約、資源配置、人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等情況；了解崗位設(shè)置是否合規(guī)，不相容崗位分離是否有效。從而揭示管理機構(gòu)在制度建設(shè)、組織架構(gòu)、資源配置、信息管理、產(chǎn)品定價等方面影響風(fēng)險管理的不合理因素。

二、代付行的業(yè)務(wù)風(fēng)險

在同業(yè)代付業(yè)務(wù)中，代付行相比委托行需承擔(dān)的監(jiān)管風(fēng)險及資金風(fēng)險都較小，主要為操作風(fēng)險。

1. 委托行準(zhǔn)入的合規(guī)性。關(guān)注委托行是否符合代付行業(yè)務(wù)規(guī)定的委托行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，是否與未達(dá)底線標(biāo)準(zhǔn)的銀行同業(yè)客戶開展代付業(yè)務(wù)，委托行是否具有委托代付業(yè)務(wù)的主體資格。

2. 額度控制的合規(guī)性。 審核委托行信用等級評定等資料，查閱總行額度批復(fù)文件、額度使用管理臺賬，審查代付行相關(guān)額度占用余額之和有無超過總行核準(zhǔn)額度。

3. 合同簽訂的規(guī)范性。查閱與委托行簽訂的《同業(yè)委托付款業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，審查相關(guān)責(zé)權(quán)利是否明晰，委托行敘做代付業(yè)務(wù)項下的客戶是否是合法公司，代付項下的交易是否真實，有無明確代付業(yè)務(wù)逾期罰息標(biāo)準(zhǔn)，對可能存在的風(fēng)險環(huán)節(jié)及其損失在協(xié)議中是否予以明確約定，準(zhǔn)確界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系；合作協(xié)議的簽章、簽字簽署的是否規(guī)范；協(xié)議簽署前有無經(jīng)過規(guī)定的法律合規(guī)部門審查。

4. 會計核算的準(zhǔn)確性。根據(jù)《人民幣代付業(yè)務(wù)臺賬》，查閱會計入賬明細(xì)，查閱有無在相關(guān)科目下進(jìn)行核算，有無出現(xiàn)掛賬等情況；查閱與委托行、與代付行核算部門對賬記錄，看臺賬登記有無錯漏、有無賬外經(jīng)營情況。