序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了一篇金融服務(wù)思考范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

金融服務(wù)思考1

農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問(wèn)題是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的根本性問(wèn)題。[1]為了更好地解決“三農(nóng)”問(wèn)題，黨的十九大報(bào)告中提出了要實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，進(jìn)一步明確必須始終把解決好“三農(nóng)”問(wèn)題作為全黨工作的重中之重。[2]實(shí)施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”是黨的十九大做出的重大決策，這為解決我國(guó)“三農(nóng)”問(wèn)題指明了方向?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，金融資源作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵資源，是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的血液。因此，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的順利實(shí)施需要構(gòu)建多層次的農(nóng)村金融支持體系，[3]使更多的金融資源轉(zhuǎn)移到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)中來(lái)，更好地促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)的全面發(fā)展。[4]

一、文獻(xiàn)綜述

國(guó)外關(guān)于普惠金融與鄉(xiāng)村振興有一些較為成功的做法和案例。美國(guó)采取“商業(yè)銀行+農(nóng)村信用合作系統(tǒng)+政策性金融”的系統(tǒng)方案，使美國(guó)鄉(xiāng)村能夠?qū)崿F(xiàn)跟城市一樣的金融服務(wù)，成功促進(jìn)了美國(guó)鄉(xiāng)村的繁榮發(fā)展，造就了美國(guó)強(qiáng)大的農(nóng)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。日本建立了以農(nóng)協(xié)金融為主的合作金融體系，與政策性金融系統(tǒng)緊密配合，為日本現(xiàn)代農(nóng)業(yè)提供資金支持，實(shí)現(xiàn)日本的鄉(xiāng)村振興。[5]德國(guó)采取政策性金融機(jī)構(gòu)與以土地抵押信用合作金融機(jī)構(gòu)相互配合運(yùn)行的金融體系，政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，土地抵押信用合作金融機(jī)構(gòu)吸納抵押資產(chǎn)通過(guò)商業(yè)銀行發(fā)放涉農(nóng)經(jīng)營(yíng)貸款，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村金融制度保障和金融服務(wù)的全覆蓋。英國(guó)采取由政府牽頭分別成立農(nóng)業(yè)抵押公司、信貸公司與商業(yè)銀行合作的金融體系，農(nóng)業(yè)抵押公司負(fù)責(zé)不動(dòng)產(chǎn)抵押長(zhǎng)期信用，農(nóng)業(yè)信貸公司由全國(guó)農(nóng)業(yè)協(xié)會(huì)出資，負(fù)責(zé)向有動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保的農(nóng)戶和企業(yè)發(fā)放經(jīng)營(yíng)貸款，商業(yè)銀行保障農(nóng)村日常金融需求。[6]我國(guó)現(xiàn)有民族地區(qū)金融普惠與鄉(xiāng)村振興的研究大多是一些思考性的意見，尚未形成系統(tǒng)性的研究成果。于明春（2018）關(guān)于金融支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施的主要觀點(diǎn)，集中于完善農(nóng)村金融保障體系建設(shè)、借助金融工具獲得發(fā)展的權(quán)利、加強(qiáng)農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高金融互聯(lián)性、增強(qiáng)普惠金融支持鄉(xiāng)村振興的激勵(lì)力度，調(diào)動(dòng)各金融主體發(fā)展惠農(nóng)金融的積極性。但并未對(duì)普惠金融的具體內(nèi)涵做出解釋，更未研究農(nóng)村普惠金融具體可行性路徑，尤其是針對(duì)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體如何通過(guò)規(guī)范經(jīng)營(yíng)提升獲取金融支持的能力。王嘉鈺（2019）在《鄉(xiāng)村振興視閾下少數(shù)民族特色村寨保護(hù)與金融創(chuàng)新研究———以伊寧市喀贊其為例》一文中強(qiáng)調(diào)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)圍繞少數(shù)民族特色村寨旅游業(yè)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行金融創(chuàng)新，豐富貸款抵押品種，擴(kuò)大放貸范圍，提升放貸額度，降低貸款利率，建立保險(xiǎn)機(jī)制。這僅是從金融政策層面的一種呼吁，并未對(duì)具體如何實(shí)施提出切實(shí)可行的做法。汪祺臻（2019）在《銀行業(yè)支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的經(jīng)驗(yàn)、路徑與思考》中指出，我國(guó)農(nóng)村金融存在農(nóng)村有效金融需求與有效金融供給不足并存、農(nóng)村金融產(chǎn)品精度與服務(wù)黏度不足并存等問(wèn)題，并認(rèn)為應(yīng)建立完善的農(nóng)村金融服務(wù)體系、提高農(nóng)村弱勢(shì)群體的金融可得性、加強(qiáng)符合區(qū)域需求的金融產(chǎn)品創(chuàng)新等。[7]普惠金融強(qiáng)調(diào)金融服務(wù)覆蓋性、可得性，力圖讓金融服務(wù)基本覆蓋各民族地區(qū)，讓有需要的居民、企業(yè)都能夠獲得相應(yīng)的金融服務(wù)。[8]因此，本研究基于普惠金融的西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興具有現(xiàn)實(shí)需求的基礎(chǔ)，著力探尋普惠金融針對(duì)西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興的新路徑。

二、研究意義

農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民等問(wèn)題是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的根本問(wèn)題，黨的十九大作出了重大決策實(shí)施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”，這為解決我國(guó)“三農(nóng)”問(wèn)題指明了方向。[9]同時(shí)，西部地區(qū)脫貧攻堅(jiān)的主要地區(qū)就是西部的民族地區(qū)，如何保證西部民族地區(qū)群眾脫貧和不返貧，也需要將著力點(diǎn)放在鄉(xiāng)村振興上。西部民族地區(qū)的鄉(xiāng)村相較于我國(guó)內(nèi)地鄉(xiāng)村發(fā)展更為滯后，文化也有其特殊性，導(dǎo)致適用于其他農(nóng)村地區(qū)的金融政策并不完全適用于西部民族地區(qū)發(fā)展。而在西部民族地區(qū)順利實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略需要構(gòu)建多層次、多類型的鄉(xiāng)村金融支持服務(wù)體系，使金融資源向西部民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，以促進(jìn)西部民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本研究選擇以西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村為研究對(duì)象，以西藏和四川藏區(qū)的鄉(xiāng)村振興發(fā)展為切入點(diǎn)，從金融普惠的視角研究西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興過(guò)程中金融可得性和金融支持不足的問(wèn)題，以期通過(guò)金融普惠政策促進(jìn)西部民族地區(qū)更好更快實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)于改善和促進(jìn)西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村百姓的民生和鄉(xiāng)村發(fā)展，以及促進(jìn)西部民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也具有重大的實(shí)踐意義。

三、西部民族地區(qū)普惠金融支持現(xiàn)狀

鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略是推動(dòng)西部地區(qū)全面脫貧的重要保障。在國(guó)家大力實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的背景下，傳統(tǒng)金融面臨著諸多的困境，加之民族地區(qū)特殊的地理、人文與自然環(huán)境，普惠金融在西部民族地區(qū)開展金融支持所面臨的成本與風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，這對(duì)促進(jìn)西部民族地區(qū)普惠金融機(jī)構(gòu)貸款積極性提出了更多的挑戰(zhàn)。部分西部民族地區(qū)政府部門融合地區(qū)普惠金融與特色經(jīng)濟(jì)，不斷改進(jìn)普惠金融服務(wù)支持西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興的方式和策略。比如推出“信用保證+再貸款+信貸+租賃+就業(yè)”的金融創(chuàng)新服務(wù)模式，構(gòu)筑民族地區(qū)農(nóng)村信用體系，積極開展“信用創(chuàng)建”工作，民族地區(qū)農(nóng)信社不斷開發(fā)適合西部民族地區(qū)農(nóng)戶的信貸新產(chǎn)品，構(gòu)建西部民族地區(qū)信用示范村。但是，很多民族地區(qū)的特困戶由于沒(méi)有獲評(píng)信用戶，其貸款依舊難以解決，不能體現(xiàn)普惠性。對(duì)很多非示范的民族村落的融資約束現(xiàn)象依然是存在的。完全依靠政府項(xiàng)目，一旦項(xiàng)目結(jié)束，就無(wú)法有效地為民族地區(qū)農(nóng)村提供持久性的金融服務(wù)與產(chǎn)品供給。

四、西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興金融普惠難的原因分析

（一）西部民族地區(qū)普惠金融仍存在供需不匹配的矛盾西部民族地區(qū)多為山地，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)模相對(duì)狹小、生產(chǎn)性金融與消費(fèi)性金融容易混雜。普惠金融業(yè)務(wù)作為政治任務(wù)由國(guó)有銀行推動(dòng)落實(shí)。很多銀行網(wǎng)點(diǎn)少，難以覆蓋更為偏遠(yuǎn)地區(qū)的金融需求。雖然在民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興過(guò)程中也不斷涌現(xiàn)很多新型農(nóng)場(chǎng)主，但由于農(nóng)業(yè)本身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高、很多時(shí)候存在抵押物不足很難及時(shí)獲得金融配給的問(wèn)題。

（二）西部民族地區(qū)地方政府對(duì)普惠金融服務(wù)的認(rèn)知不到位西部民族地區(qū)地方政府對(duì)普惠金融服務(wù)認(rèn)知不足，缺乏全盤長(zhǎng)遠(yuǎn)的部署與規(guī)劃，往往開展的是政策性的金融服務(wù)支持工作。部分金融政策短時(shí)間內(nèi)可以解決地區(qū)老百姓的燃眉之急，但是西部民族地區(qū)中小企業(yè)或農(nóng)場(chǎng)主難以獲得普惠金融的充分支持與幫助，這是因?yàn)樗麄內(nèi)鄙倨栈萁鹑阢y行所認(rèn)可的抵押物。畢竟金融機(jī)構(gòu)是盈利企業(yè)，必然會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)考量，加上西部民族地區(qū)政府的普惠金融支持政策也不到位，所以民族地區(qū)發(fā)展普惠金融還是缺少內(nèi)驅(qū)力。

（三）西部民族地區(qū)金融人才匱乏，金融產(chǎn)品缺少創(chuàng)新西部民族地區(qū)處于交通不便、較為偏遠(yuǎn)的地理位置，產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對(duì)落后。但出現(xiàn)了一些特色的農(nóng)業(yè)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)，在康定地區(qū)的一些鄉(xiāng)村發(fā)展了菌類產(chǎn)業(yè)，例如香菇、羊肚菌等，而針對(duì)這些菌類的種植、加工、生產(chǎn)、營(yíng)銷等環(huán)節(jié)需要特定的金融需求，在當(dāng)前幾乎是金融供給缺乏，金融人才匱乏?，F(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)仍然是原來(lái)既有的一些基本業(yè)務(wù)，如存款、匯款和基本貸款服務(wù)，缺乏金融產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新能力，無(wú)法與特色產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)配套發(fā)展。

五、提升西部民族地區(qū)金融普惠服務(wù)的建議

（一）提升西部民族地區(qū)地方政府對(duì)普惠金融認(rèn)知力國(guó)家實(shí)行脫貧攻堅(jiān)政策時(shí)期，地方政府可能會(huì)認(rèn)為普惠金融僅是其中的一項(xiàng)政治任務(wù)，時(shí)效比較短。這樣就可能出現(xiàn)西部民族地區(qū)政府對(duì)普惠金融服務(wù)的了解不夠深入，甚至?xí)霈F(xiàn)偏差，也就致使普惠金融普惠難。同時(shí)，部分金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為普惠金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高且經(jīng)濟(jì)效益不理想，更多的是一種負(fù)擔(dān)。隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施，針對(duì)廣大鄉(xiāng)村的普惠金融服務(wù)將是金融大市場(chǎng)。普惠金融服務(wù)將成為城鄉(xiāng)一體化發(fā)展現(xiàn)實(shí)推進(jìn)戰(zhàn)略是否能夠早日達(dá)成的關(guān)鍵因素。

（二）大力發(fā)展民間小微金融機(jī)構(gòu)，增加金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期在城市中開展業(yè)務(wù)，缺乏針對(duì)鄉(xiāng)村資金少且散的普惠金融服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。西部民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目前雖然有所提升，但仍是以傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)為主，已經(jīng)形成了較為固定的格局，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較少，也無(wú)業(yè)績(jī)經(jīng)營(yíng)壓力，比較難深入鄉(xiāng)村金融市場(chǎng)。要改變這種情況，就要增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，引入更多的金融機(jī)構(gòu)，形成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，加大傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)深入鄉(xiāng)村金融市場(chǎng)的動(dòng)力。鄉(xiāng)村普惠金融服務(wù)的前提是了解農(nóng)村經(jīng)營(yíng)環(huán)境和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，而小型的金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期在鄉(xiāng)村金融市場(chǎng)有所經(jīng)營(yíng)，因此，要加大力度發(fā)展小微金融機(jī)構(gòu)，深入到鄉(xiāng)村金融市場(chǎng)中去。

（三）構(gòu)建數(shù)字化普惠金融服務(wù)體系要滿足西部民族地區(qū)農(nóng)村的金融需求，必須構(gòu)建數(shù)字化普惠金融服務(wù)體系。從業(yè)務(wù)上來(lái)看，普惠金融服務(wù)要在西部民族地區(qū)增加和普及相應(yīng)的金融服務(wù)，使農(nóng)牧民在日常金融活動(dòng)中更加便利地享受金融服務(wù)，首先需要構(gòu)建相應(yīng)的金融數(shù)據(jù)庫(kù)，要開展與金融活動(dòng)相適應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。同時(shí)，要將互聯(lián)網(wǎng)全覆蓋，保障西部民族地區(qū)的金融活動(dòng)服務(wù)順利進(jìn)行，鼓勵(lì)使用移動(dòng)支付等多種支付手段，逐步完善西部民族地區(qū)的信用環(huán)境，提高該地區(qū)的金融資源可得性。

（四）加大政策工具支持力度普惠金融體系形成以來(lái)，中國(guó)人民銀行對(duì)鄉(xiāng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)布了一系列優(yōu)惠的政策，例如，降低存款準(zhǔn)備金率以增加鄉(xiāng)村金融機(jī)構(gòu)的資金實(shí)力，以及再貸款、再貼現(xiàn)等方面。然而，在金融機(jī)構(gòu)的考核評(píng)價(jià)和創(chuàng)新方面還缺乏政策支持，可以通過(guò)支農(nóng)惠農(nóng)尤其是鄉(xiāng)村振興方面表現(xiàn)突出的鄉(xiāng)村金融機(jī)構(gòu)給予金融方面的優(yōu)惠；對(duì)開展金融創(chuàng)新的機(jī)構(gòu)，應(yīng)該注意整合多方社會(huì)力量（例如，信貸、擔(dān)保和互助合作社），充分發(fā)揮西部民族地區(qū)地方政府所有的金融優(yōu)惠政策以及為生成產(chǎn)業(yè)等提供的優(yōu)惠政策，可以降低農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體的融資成本和增強(qiáng)農(nóng)村金融資源可得性。[10]

（五）培育西部民族地區(qū)的金融從業(yè)人才提升西部民族地區(qū)普惠金融服務(wù)最為關(guān)鍵的是培育金融從業(yè)人才，這些人才能夠提供新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。普惠金融服務(wù)方面的創(chuàng)新已在國(guó)內(nèi)某些經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行了探索并具備了一些成功的經(jīng)驗(yàn)。這些金融人才扎根農(nóng)村，發(fā)現(xiàn)了農(nóng)村普惠金融服務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)，應(yīng)用新金融理論、新技術(shù)方法、新思維觀念解決這些問(wèn)題，推動(dòng)了金融體系的變革，以及農(nóng)村普惠金融服務(wù)的發(fā)展。

（六）開發(fā)西部民族地區(qū)特色普惠金融產(chǎn)品，激勵(lì)金融創(chuàng)新開發(fā)西部民族地區(qū)特色普惠金融產(chǎn)品的前提是要熟悉西部民族地區(qū)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。農(nóng)牧民對(duì)于正規(guī)渠道的融資意識(shí)薄弱和融資規(guī)則不清楚等是西部民族地區(qū)的突出問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，可以加強(qiáng)相關(guān)金融知識(shí)宣傳，尤其是與經(jīng)營(yíng)主體的需求密切相關(guān)的金融服務(wù)需要大力普及宣傳，同時(shí)，要扎根一線收集鄉(xiāng)村各種類型經(jīng)營(yíng)主體的不同資金需求；另外，要因地制宜開展金融服務(wù)和產(chǎn)品的創(chuàng)新，解決其所面臨的新問(wèn)題。[10]努力創(chuàng)新具有藏區(qū)特色的金融服務(wù)與產(chǎn)品，如“保險(xiǎn)+牦?！钡酿B(yǎng)殖業(yè)普惠金融服務(wù)，[10]就是由民族地區(qū)政府根據(jù)相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼形式新增的牦牛險(xiǎn)種金融產(chǎn)品，切實(shí)為西部民族地區(qū)部分產(chǎn)業(yè)、農(nóng)牧民和鄉(xiāng)村緩解了金融服務(wù)不足。六、結(jié)束語(yǔ)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施,是黨的十九大作出的重大決策部署,是新時(shí)代“三農(nóng)”工作的總抓手。西部民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為緩慢,社會(huì)發(fā)展較為滯后,發(fā)展面臨著許多特殊問(wèn)題，而金融是實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的關(guān)鍵一環(huán)?，F(xiàn)在的西部民族地區(qū)金融人才匱乏，現(xiàn)有的金融產(chǎn)品缺少創(chuàng)新。在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的關(guān)鍵時(shí)期，需要提升西部民族地區(qū)地方政府對(duì)普惠金融認(rèn)知力，構(gòu)建數(shù)字化普惠金融服務(wù)體系，培育西部民族地區(qū)的金融從業(yè)人才，激勵(lì)金融創(chuàng)新，開發(fā)特色普惠金融產(chǎn)品，從而服務(wù)西部民族地區(qū)鄉(xiāng)村振興。

作者:汪濤 李惠青 單位:四川開放大學(xué)

金融服務(wù)思考2

一、研究背景

2022年正處于“十四五”規(guī)劃的開端。“十四五”時(shí)期，我們要重點(diǎn)完善金融創(chuàng)新體系，促進(jìn)創(chuàng)新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，以降低碳排放為戰(zhàn)略重點(diǎn)，促進(jìn)綠色發(fā)展。從改革開放以來(lái)的四十四年來(lái)，雖然在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面我國(guó)取得的成績(jī)已經(jīng)成為世界的焦點(diǎn)，但是在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的同時(shí)也伴隨著潛在風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)是世界上碳排放和能源資源消耗大國(guó)，長(zhǎng)期以消耗環(huán)境為代價(jià)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，違背了我國(guó)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。同時(shí)作為一個(gè)負(fù)責(zé)任大國(guó)，我們要堅(jiān)持人與自然和諧共生的發(fā)展理念。在黨的十九大報(bào)告中，習(xí)近平總書記明確指出“綠水青山就是金山銀山”的理念。政府工作報(bào)告中明確提出了2030年碳達(dá)峰、2060年碳中和的戰(zhàn)略目標(biāo)。所以，在生產(chǎn)過(guò)程中每個(gè)企業(yè)都要重視環(huán)保問(wèn)題，減少碳排放，降低對(duì)污染排放，回收利用廢料。綠色生產(chǎn)是新時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)，傳統(tǒng)燃料逐漸被環(huán)保新能源代替。但是在環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新伊始，大多企業(yè)會(huì)面臨起步難的情況，引起生產(chǎn)成本的增加，這時(shí)便需要綠色金融提供融資與保險(xiǎn)等金融渠道。西方在20世紀(jì)80年代便開始了綠色金融的研究，時(shí)隔三十多年，我國(guó)在2016年發(fā)布“十三五”規(guī)劃，可以被視為我國(guó)綠色金融發(fā)展史上的一個(gè)里程碑。在中國(guó)人民銀行的指導(dǎo)下，出臺(tái)了綠色金融體系建設(shè)指導(dǎo)意見，綠色金融便有了發(fā)展目標(biāo)、方向和任務(wù)。我國(guó)也成為世界上第一個(gè)制定綠色金融頂層設(shè)計(jì)的國(guó)家。同年9月，作為二十國(guó)集團(tuán)輪值主席國(guó)，我國(guó)首次將綠色金融納入二十國(guó)集團(tuán)峰會(huì)議程。自那時(shí)起，我國(guó)開始并啟動(dòng)了綠色金融國(guó)際主流化進(jìn)程。近年來(lái)，綠色金融領(lǐng)域的發(fā)展在中央政府頂層機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和啟發(fā)下，立足國(guó)情，結(jié)合中國(guó)特色社會(huì)主義，規(guī)劃了綠色發(fā)展金融路徑。

二、綠色金融的定義

關(guān)于綠色金融的含義，在眾多文獻(xiàn)中對(duì)綠色金融一詞的定義沒(méi)有太大爭(zhēng)議。一般而言，綠色金融是指為環(huán)境保護(hù)、節(jié)能、可再生能源、綠色交通和建筑等領(lǐng)域的項(xiàng)目投資和運(yùn)營(yíng)，提供優(yōu)惠融資的金融政策工具。本文認(rèn)為，綠色金融最具代表性的定義是馬駿在《論中國(guó)綠色金融體系建設(shè)》中所寫的：“綠色金融是指支持環(huán)境改善和應(yīng)對(duì)氣候變化的金融活動(dòng)?！北疚恼J(rèn)為，這一定義簡(jiǎn)潔、清晰、全面地指出了綠色金融的綠色內(nèi)涵。更深層次的，在《綠色金融與可持續(xù)發(fā)展》中也強(qiáng)調(diào)：綠色金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是金融發(fā)展中理論和實(shí)踐的新產(chǎn)物。強(qiáng)調(diào)重新調(diào)整金融業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、管理政策和業(yè)務(wù)流程，以實(shí)現(xiàn)更好的環(huán)境可持續(xù)性。綠色金融是可持續(xù)發(fā)展與金融的有機(jī)結(jié)合。這是金融業(yè)的一大創(chuàng)新，在實(shí)現(xiàn)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)保護(hù)環(huán)境，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境發(fā)展的平衡。從綠色金融的這些代表性含義的定義可以看出，綠色金融的定義大多強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境保護(hù)的共同可持續(xù)發(fā)展。此外，金融層面仍然強(qiáng)調(diào)運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)手段，如保險(xiǎn)、證券、基金等來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，綠色金融行業(yè)一般可以從“綠色”和“金融”兩部分來(lái)理解和定義?！熬G色”代表了世界各國(guó)倡導(dǎo)的低碳經(jīng)濟(jì)，也是中國(guó)對(duì)“綠水青山就是金山銀山”這一理念的踐行。它是環(huán)保產(chǎn)業(yè)的代名詞，而“金融”則與市場(chǎng)相關(guān)，綠色金融的概念日益深入人心，現(xiàn)在已經(jīng)成熟，促進(jìn)環(huán)保企業(yè)的發(fā)展同時(shí)，提高人民生活水平與環(huán)保意識(shí)，支持發(fā)展環(huán)境改善型產(chǎn)業(yè)所采取的經(jīng)濟(jì)和政策安排。

三、綠色金融可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）信息溝通方面缺乏有效性，各項(xiàng)工作職責(zé)分配缺乏明確性我們對(duì)綠色金融的概念并不陌生，但是對(duì)綠色金融并沒(méi)有達(dá)成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，只知道“綠色”是好事，而不知道“好”在哪里。自2020年9月我國(guó)宣布雙碳目標(biāo)以后，頓時(shí)成了學(xué)術(shù)界熱門的話題，催生了不少關(guān)于國(guó)內(nèi)存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)的說(shuō)法，但是缺少來(lái)自一線技術(shù)人員或基層管理人員的聲音。在許多發(fā)達(dá)國(guó)家——澳大利亞、巴西、加拿大、丹麥、法國(guó)、荷蘭、新西蘭、挪威、瑞典和英國(guó)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求投資者在財(cái)務(wù)披露中納入環(huán)境、社會(huì)和治理方面的信息，金融部門綠色監(jiān)管的一個(gè)主要問(wèn)題是，金融和環(huán)境政策方法往往不協(xié)調(diào)。財(cái)政部通常沒(méi)有授權(quán)銀行監(jiān)管部門，要求銀行和金融機(jī)構(gòu)報(bào)告和披露其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

（二）相關(guān)規(guī)定有待更完善各層面都要加強(qiáng)對(duì)各種綠色金融業(yè)務(wù)的保護(hù)。比如，各家銀行開始關(guān)注綠色金融的業(yè)務(wù)，于是產(chǎn)生了綠色信貸業(yè)務(wù)，這種業(yè)務(wù)向綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)傾斜信貸，但目前綠色環(huán)保項(xiàng)目的分類和審核不完善，也就是說(shuō)行業(yè)內(nèi)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因此，這方面的相關(guān)政策法規(guī)也亟待完善。行業(yè)需要制定一個(gè)有說(shuō)服力的統(tǒng)一的信用基準(zhǔn)，以保證綠色金融的信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域的公平公正和未來(lái)的良性發(fā)展。從法律法規(guī)的角度來(lái)看，主要是保險(xiǎn)條款需要完善。李杜和鄭立春在文章《中國(guó)綠色金融政策質(zhì)量評(píng)價(jià)研究》中指出：“在他們對(duì)中國(guó)綠色金融政策質(zhì)量的評(píng)估中，由于環(huán)境污染強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)涉及的行業(yè)范圍廣，涉及的公司數(shù)量多，同行業(yè)公司規(guī)模的具體情況不同，因此保險(xiǎn)合同是為每家公司量身定制的。保險(xiǎn)公司承擔(dān)不起高昂的費(fèi)用。這種現(xiàn)象使得保險(xiǎn)公司很難制定萬(wàn)能險(xiǎn)條款。如果沒(méi)有通用保險(xiǎn)條款，那么無(wú)論是保險(xiǎn)公司還是參保公司，他們的利益都很難得到切實(shí)的保障?！蹦壳?，我國(guó)還未建立完善的綠色金融法律體系。國(guó)家層面上，全面系統(tǒng)且具規(guī)模的綠色金融法律體系僅由兩會(huì)和發(fā)改委發(fā)行。目前，我國(guó)也尚未建立統(tǒng)一的綠色金融監(jiān)管制度，監(jiān)管者的主要職能不明確，分工不具體。

（三）綠色金融發(fā)展規(guī)模不大，創(chuàng)新性不足面對(duì)現(xiàn)代社會(huì)各式各樣的金融衍生品，創(chuàng)新性的地位被凸顯出來(lái)，因?yàn)閯?chuàng)新是綠色金融可持續(xù)發(fā)展的推動(dòng)器，也是能作為提高綠色金融市場(chǎng)活躍性的催化劑。我國(guó)在政策方面，雖然綠色金融已經(jīng)被承認(rèn)，但是綠色金融產(chǎn)品正朝著多樣化方向轉(zhuǎn)變，如綠色債券、綠色信貸等多樣的金融產(chǎn)品。但是由于我國(guó)綠色金融發(fā)展的不均衡，還有相當(dāng)一部分人沒(méi)有正確理解綠色金融，使得綠色金融產(chǎn)品的發(fā)展緩慢。例如綠色信貸，雖然在我國(guó)已經(jīng)建立了相對(duì)完整的綠色信貸制度與考評(píng)體系，使綠色信貸走上了良性發(fā)展的道路，但是相對(duì)于其他種類的金融業(yè)務(wù)，還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，容易導(dǎo)致綠色金融市場(chǎng)發(fā)展不均衡的現(xiàn)象，從而影響其創(chuàng)新技術(shù)的孵化。

（四）綠色金融人才匱乏，缺乏對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，綠色金融還是一個(gè)新生事物，特別是對(duì)于碳達(dá)峰和碳中和，很多企業(yè)還無(wú)從下手，這個(gè)時(shí)候，人才的優(yōu)勢(shì)就凸現(xiàn)出來(lái)。“雙碳”相關(guān)的培訓(xùn)也在國(guó)內(nèi)風(fēng)起云涌。問(wèn)題是培訓(xùn)者是否都掌握了專業(yè)知識(shí)，對(duì)國(guó)家的大政方針是否熟悉，很難一概而論。整體來(lái)看，綠色金融的發(fā)展大多只停留在行政方面，雖然已經(jīng)明確了綠色金融前進(jìn)的方向，但是由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部成員活力不足，積極主動(dòng)性較差。究其原因，就是專業(yè)的綠色金融人員匱乏，綠色金融可持續(xù)發(fā)展理念還未深入工作人員的內(nèi)心，缺乏全面認(rèn)知。綠色金融理念在逐漸深入相關(guān)工作人員內(nèi)心的過(guò)程中，需要較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，綠色金融專業(yè)人員在被要求掌握全面的金融知識(shí)的同時(shí)，要具備較強(qiáng)的環(huán)保意識(shí)。由于某些地區(qū)在極力推崇發(fā)展綠色金融的過(guò)程中缺乏主動(dòng)性，這使得調(diào)整綠色金融專業(yè)人才結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)綠色金融專業(yè)人才充分理解綠色可持續(xù)發(fā)展的理念成為關(guān)鍵問(wèn)題。

（五）綠色金融市場(chǎng)盈利模式的單一首先，商業(yè)銀行作為中國(guó)綠色金融的供給方，存在壟斷的問(wèn)題。其他金融機(jī)構(gòu)，例如保險(xiǎn)公司，再加上眾多的個(gè)人投資者，他們的參與感很低，其作為未來(lái)綠色金融發(fā)展的主要力量，巨大的潛力還未被發(fā)掘出來(lái)。單一的供給方從源頭上就注定了單調(diào)且有限的綠色金融供給。其次，缺乏保障綠色金融發(fā)展的政策，以及落實(shí)的相關(guān)機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行處于如今的市場(chǎng)主體，也處在探索綠色金融業(yè)務(wù)的路上，其原有的粗放式信貸等業(yè)務(wù)已經(jīng)不適用于綠色金融的業(yè)務(wù)，還有可能阻礙其發(fā)展。最后，發(fā)展嚴(yán)重滯后的綠色金融中介服務(wù)部門，其專業(yè)性和針對(duì)性還未樹立起來(lái)，缺少明確的方向，也是制約綠色金融的發(fā)展和效率的一大因素。

（六）國(guó)際合作需要進(jìn)一步深化作為綠色金融國(guó)際合作的倡導(dǎo)者，我國(guó)的影響力和話語(yǔ)權(quán)顯著提升。為了成為全球綠色金融發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)者，我國(guó)需要進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際合作，與各國(guó)建立友好的外交關(guān)系，提高合作廣度。如今的綠色金融合作政府是主導(dǎo)地位，并沒(méi)有發(fā)揮出企業(yè)的能動(dòng)作用。即使我國(guó)已經(jīng)積極鼓勵(lì)各企業(yè)要參與到綠色金融的國(guó)際合作中，但就目前的倡導(dǎo)階段，國(guó)內(nèi)的金融企業(yè)和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的認(rèn)識(shí)能力和創(chuàng)造性還未發(fā)揮出來(lái)，只是處于模仿和隨聲附和的境地，其力度、經(jīng)驗(yàn)、成果根本無(wú)法影響到國(guó)際上。

四、推動(dòng)我國(guó)綠色金融可持續(xù)發(fā)展的建議

（一）統(tǒng)一認(rèn)識(shí)綠色金融，提高企業(yè)環(huán)境披露程度面對(duì)學(xué)術(shù)界對(duì)“雙碳”目標(biāo)議論的潮流，哪些是對(duì)事實(shí)的“真實(shí)”誤解，哪些是“想象”的誤區(qū)？有時(shí)候真的分不清，需要辨別哪些是“真問(wèn)題”，哪些是“虛問(wèn)題”。只有這樣，才能真正將碳達(dá)峰、碳中和的認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到正確方向上來(lái)。同時(shí)，面對(duì)企業(yè)的環(huán)境問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)向發(fā)達(dá)的西方國(guó)家學(xué)習(xí)，因?yàn)檫@些國(guó)家通過(guò)交流信息和數(shù)據(jù)等方式，協(xié)調(diào)了財(cái)政部、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及各個(gè)企業(yè)，及時(shí)向大眾披露了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全法律法規(guī)，明確綠色金融發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)社會(huì)行為都是制度安排的結(jié)果，好的綠色金融制度可以使綠色金融變好，反之亦然。因此，制度對(duì)于我國(guó)碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)十分重要。這里的制度是廣義的，包括法律法規(guī)、規(guī)定等硬性制度，也包括習(xí)慣、民俗等軟性制度。只要是有利于實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和的制度，都要健全。首先，要結(jié)合我國(guó)國(guó)情，從碳達(dá)峰、碳中和納入生態(tài)文明建設(shè)整體框架和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的視角，制定可持續(xù)發(fā)展的策略，切實(shí)做到使綠色金融業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度內(nèi)容等各項(xiàng)指標(biāo)深入人心。同時(shí)，立法之后，還要在法規(guī)中確立責(zé)任、管理等方面的法規(guī)。完善的法律監(jiān)管體系也是必不可少的，在各項(xiàng)工作快速有序地進(jìn)行之余也要保障其合法的運(yùn)作，這時(shí)健全的綠色金融法律保障體系亟待被建立。重點(diǎn)在于明確個(gè)人、企業(yè)等部門的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任，能夠追根溯源，確立責(zé)任主體。其次，金融的監(jiān)管機(jī)構(gòu)也需重新架構(gòu)部門職能，去掉重疊和冗余的職能部門，保證各部門之間高效運(yùn)作，避免在實(shí)際工作中因職能重疊而互相逃避責(zé)任，降低效率。最后，建立健全綠色金融風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。主要目的就是防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者的利益。

（三）提高綠色金融市場(chǎng)活性，利用市場(chǎng)機(jī)制促進(jìn)綠色金融產(chǎn)品創(chuàng)新從綠色金融業(yè)務(wù)的點(diǎn)滴之處做起，逐步推動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)不斷創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品以及相關(guān)工具，營(yíng)造一個(gè)促進(jìn)綠色金融的有利環(huán)境，利用市場(chǎng)機(jī)制，促進(jìn)金融產(chǎn)品的良性競(jìng)爭(zhēng)。事實(shí)上，碳達(dá)峰、碳中和的關(guān)鍵在于技術(shù)創(chuàng)新。在鄧小平同志提出“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”之后，全社會(huì)都在強(qiáng)調(diào)，但人們接受新事物需要一個(gè)適應(yīng)的過(guò)程，不僅要有好的技術(shù)，還要讓大眾所接受。面對(duì)社會(huì)上一系列的創(chuàng)新障礙，要引導(dǎo)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司參與綠色金融體系建設(shè)，在壯大綠色金融市場(chǎng)主體的同時(shí)，為綠色金融市場(chǎng)注入新鮮血液，促進(jìn)其多元化發(fā)展的進(jìn)步。

（四）加強(qiáng)綠色金融專業(yè)人才培養(yǎng)，傳播綠色金融發(fā)展理念綠色金融的專業(yè)人才是綠色金融發(fā)展的骨干，只有發(fā)展理念到位、旗幟鮮明，各大金融機(jī)構(gòu)的實(shí)踐才真正有了領(lǐng)頭羊。在政府力量介入的同時(shí)，公眾的腳步萬(wàn)不可松懈。這就需要全民增強(qiáng)環(huán)保意識(shí)，倡導(dǎo)綠色低碳、文明健康的生活方式，把綠色發(fā)展的理念變成全民的自覺(jué)行動(dòng)。要求創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式，鼓勵(lì)高校加快新能源、儲(chǔ)能、氫能、碳減排、碳匯、碳排放權(quán)交易等領(lǐng)域的學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)，建設(shè)一批現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)學(xué)院和示范能源學(xué)院。深化產(chǎn)教融合，鼓勵(lì)協(xié)同教育項(xiàng)目校企合作，成立碳達(dá)峰、碳中和產(chǎn)教融合發(fā)展聯(lián)盟，建設(shè)一批國(guó)家儲(chǔ)能技術(shù)的融合創(chuàng)新平臺(tái)。

（五）建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略政策框架綠色金融政策，如碳定價(jià)、可交易綠色證書和綠色信貸，可以增加未來(lái)的現(xiàn)金流或降低項(xiàng)目壽命期間的財(cái)務(wù)成本，提高項(xiàng)目的營(yíng)利能力。然而，由于我國(guó)的綠色金融政策體系仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，單一的政策工具可能不足以支持目前和短期內(nèi)的海上風(fēng)電投資。因此，為了保證綠色金融政策的有效性和可行性，短期政策組合可能是必要的。另外，政府可以提供補(bǔ)貼和免稅，從而提高利用效率，進(jìn)一步降低綠色金融的投資成本，為實(shí)現(xiàn)中國(guó)的碳中和目標(biāo)做出更多貢獻(xiàn)。

（六）提高綠色金融市場(chǎng)參與者的多樣性目前來(lái)看，商業(yè)銀行仍然是綠色金融的主要參與者。首先，應(yīng)鼓勵(lì)非銀行金融機(jī)構(gòu)參與到綠色金融業(yè)務(wù)中來(lái)，并積極引導(dǎo)個(gè)人投資者的加入，使得綠色金融市場(chǎng)體系層次化、多樣化。為了保障他們良性發(fā)展，同時(shí)需要相應(yīng)的政策支持和保障機(jī)構(gòu)，來(lái)提高融資效率，發(fā)揮出領(lǐng)頭羊的作用。其次，培育發(fā)展綠色金融的服務(wù)機(jī)構(gòu)，制定一些激勵(lì)措施來(lái)增加活力和保障活力。最后，要強(qiáng)調(diào)人才隊(duì)伍的建設(shè)，專業(yè)培訓(xùn)必不可少，招聘環(huán)節(jié)要提高標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)在于擁有全面綠色金融知識(shí)和技能的專業(yè)人員。

（七）參與國(guó)際綠色金融治理我國(guó)已經(jīng)為參與和引領(lǐng)綠色金融國(guó)際治理奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，下一步應(yīng)側(cè)重于實(shí)踐，善于觀察微觀主體的市場(chǎng)行為并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而在綠色金融的國(guó)際合作中指導(dǎo)實(shí)踐，繼續(xù)保持多邊政策的合作。未來(lái)，我們可以吸引更多供給者、參與者、監(jiān)管者加入我們的多邊合作框架中，共同探索，共同完善，建立出一套普遍適用、切實(shí)可行，容易被同行業(yè)和國(guó)際組織所接受，具有更高國(guó)際認(rèn)可度的綠色金融標(biāo)準(zhǔn)體系。

作者:陳凱 單位:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)工商管理學(xué)院

金融服務(wù)思考3

引言在金融風(fēng)險(xiǎn)急劇擴(kuò)大的今天，如何防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，如何服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為一項(xiàng)重要課題。金融監(jiān)管已經(jīng)不能有效滿足目前防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。除此以外，金融審計(jì)對(duì)于維護(hù)金融安全也具有顯著作用。因此本文評(píng)述相關(guān)文獻(xiàn)，探討金融審計(jì)在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面的作用、存在的問(wèn)題以及金融審計(jì)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)并提出一些建議，希望可以有助于金融審計(jì)的發(fā)展。

一、文獻(xiàn)綜述

（一）關(guān)于金融審計(jì)的文獻(xiàn)綜述我國(guó)的金融審計(jì)自1983年至今，經(jīng)歷了近四十年的發(fā)展，金融審計(jì)的內(nèi)涵也不斷擴(kuò)展演變。刑凱華（2019）認(rèn)為，在1983年至20世紀(jì)90年代初期，金融審計(jì)尚處于財(cái)務(wù)收支審計(jì)階段，此時(shí)，以對(duì)國(guó)有銀行進(jìn)行金融審計(jì)為主；此后至2007年，金融審計(jì)走向了資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的階段，這一時(shí)期以維護(hù)金融市場(chǎng)秩序?yàn)橹匾蝿?wù)；2008年以后，我國(guó)的金融審計(jì)以安全為重點(diǎn)。目前，金融審計(jì)將防范金融風(fēng)險(xiǎn)作為主要任務(wù)。金融危機(jī)是我國(guó)金融審計(jì)發(fā)展歷程中的一個(gè)重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)。在此之前，金融審計(jì)將更多目光投向打擊金融犯罪，其目標(biāo)在于改善管理、增加效益，核心在于信貸的真實(shí)性（鄭靖等，2013）。在這一階段，金融審計(jì)主要對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，用以識(shí)別其中的違法違規(guī)問(wèn)題并做出處理處罰。2008年金融危機(jī)以后，我國(guó)金融審計(jì)轉(zhuǎn)向維護(hù)安全、緩解風(fēng)險(xiǎn)的方向。

（二）關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)綜述金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)損失的可能性（秦沖，2020）。金融與風(fēng)險(xiǎn)總是緊密聯(lián)系，難以分割。在今天，金融資本越來(lái)越集中，并且不再需要依賴實(shí)體經(jīng)濟(jì)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，常常受到人為操縱，并充斥著越來(lái)越重的投機(jī)意味。由此，金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響已經(jīng)越來(lái)越深，越來(lái)越集中。高霞（2020）認(rèn)為，造成金融風(fēng)險(xiǎn)的原因有兩點(diǎn)：第一，我國(guó)的融資市場(chǎng)存在缺陷，其中許多證券公司存在人為操縱股價(jià)，內(nèi)部控制不完善等嚴(yán)重問(wèn)題，若不加以嚴(yán)格管控，一旦這些問(wèn)題爆發(fā)則極易引發(fā)金融危機(jī)。第二，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)極難清除，地方政府債務(wù)、影子銀行等問(wèn)題一直存在，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)易向金融風(fēng)險(xiǎn)演變。

（三）關(guān)于金融審計(jì)與金融監(jiān)管的文獻(xiàn)綜述關(guān)于金融監(jiān)管與金融審計(jì)的關(guān)系，不同學(xué)者有不同的看法。例如，徐權(quán)（2010）認(rèn)為，金融審計(jì)是監(jiān)管的拓展，在其基礎(chǔ)上對(duì)金融信息質(zhì)量加以提升。李斌昌、陳文夏（2019）認(rèn)為，金融審計(jì)是一項(xiàng)再監(jiān)督工作。鄭石橋（2018）則認(rèn)為，金融審計(jì)有別于金融監(jiān)管，它是一種所有權(quán)監(jiān)督，與金融監(jiān)管的行政權(quán)監(jiān)管不同，二者不可混淆。另外，有一些學(xué)者從金融審計(jì)對(duì)金融監(jiān)管的重要性這一方面創(chuàng)新地進(jìn)行論證。例如，周中勝、何德旭（2012）認(rèn)為，二者不可分離，否則金融工作將難以為繼。陳艷嬌、易仁平（2009）認(rèn)為，金融審計(jì)與金融監(jiān)管之間已經(jīng)存在不可逆的一體化趨勢(shì)，只有將金融審計(jì)與金融監(jiān)管融為一體，建成金融審計(jì)免疫系統(tǒng)，才能最大化地發(fā)揮其作用。楊小玲（2021）認(rèn)為，目前審計(jì)全覆蓋的要求之下，金融審計(jì)加強(qiáng)與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的合作與溝通是十分有必要的。

（四）關(guān)于金融審計(jì)作用的文獻(xiàn)綜述張偉（2021）指出，金融審計(jì)具有反饋信息的功能，可以幫助決策。金融審計(jì)在進(jìn)行審計(jì)工作過(guò)程中將發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)給監(jiān)管部門，而監(jiān)管部門則依據(jù)金融審計(jì)反饋的信息來(lái)進(jìn)行深度分析，及時(shí)實(shí)施相應(yīng)的措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止造成重大損失，并且制定科學(xué)的政策。除此之外，金融審計(jì)還具有預(yù)防和預(yù)警作用（王西鳳，2015）。在金融危機(jī)發(fā)生以后，金融審計(jì)的預(yù)防和預(yù)警作用則顯得更為重要。

（五）文獻(xiàn)評(píng)述現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)主要集中于金融監(jiān)管、金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面，對(duì)于金融危機(jī)和金融風(fēng)險(xiǎn)等方面的研究更為廣泛。在研究方法方面，國(guó)內(nèi)學(xué)者更偏向使用實(shí)證分析以及傳統(tǒng)規(guī)范和比較研究法，研究方法多樣。在研究的內(nèi)容上更側(cè)重于金融審計(jì)的工作邊界、功能、產(chǎn)生原因、維護(hù)金融安全的路徑等方面。然而，現(xiàn)有國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)也存在著一些不足之處，例如與國(guó)家金融審計(jì)化解金融風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的文獻(xiàn)較少，缺乏一個(gè)系統(tǒng)的研究體系；金融監(jiān)管與金融審計(jì)之間的關(guān)系探討不夠充分，如何將金融審計(jì)與金融監(jiān)管有效結(jié)合所受的關(guān)注較少；從審計(jì)角度對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)的宏觀政策的研究匱乏，對(duì)于如何建立金融審計(jì)協(xié)同防控金融風(fēng)險(xiǎn)體系的研究不足。

二、目前我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

金融是經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，而金融穩(wěn)定則是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行與發(fā)展的重要保證。當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)，在此情況下，我國(guó)機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，而金融風(fēng)險(xiǎn)就是其中一項(xiàng)重大的挑戰(zhàn)。《中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告2021》顯示，大體上來(lái)看，我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)處于安全可控狀態(tài)。近三年來(lái)，我國(guó)一直堅(jiān)持開展金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。目前，在這場(chǎng)戰(zhàn)役中，在與系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的斗爭(zhēng)中，我國(guó)已經(jīng)取得了可喜的階段性成果。2021年全年，中國(guó)金融體系總體上一直保持穩(wěn)定水平。然而，報(bào)告中也嚴(yán)肅指出，中國(guó)金融仍然存在一些不容忽視的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，美聯(lián)儲(chǔ)的收縮性貨幣政策使得我國(guó)存在資本外流以及人民幣貶值現(xiàn)象，股票市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)將會(huì)承受更大的壓力。金融科技的快速發(fā)展與其受到的狂熱追捧也使得金融風(fēng)險(xiǎn)攀升。金融科技的發(fā)展使得中國(guó)的金融市場(chǎng)更加趨向復(fù)雜，金融市場(chǎng)的準(zhǔn)入門檻也會(huì)因此而降低，投資者素質(zhì)下降會(huì)使金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定性因素增加。非銀行金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也存在著風(fēng)險(xiǎn)，信托公司的不良資產(chǎn)占比較高，證券公司經(jīng)營(yíng)管理混亂，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序混亂，都增加了我國(guó)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，如何應(yīng)對(duì)政策變化和宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)也是我國(guó)金融面對(duì)的重大挑戰(zhàn)。目前我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)已經(jīng)迎來(lái)了歷史性轉(zhuǎn)變，存在著被動(dòng)中下降的趨勢(shì)。除此之外，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的追求也發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，不再盲目追求速度。此時(shí)，地方政府應(yīng)當(dāng)摒棄低質(zhì)量的投資項(xiàng)目，轉(zhuǎn)而去尋求高質(zhì)量的投資項(xiàng)目，以穩(wěn)定地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)影響巨大的因素，一直受到廣大學(xué)者的關(guān)注。如何把金融風(fēng)險(xiǎn)降低至可控水平，維持金融市場(chǎng)的秩序，是金融審計(jì)最重要的作用之一。因此，各類文獻(xiàn)都對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)做了詳細(xì)概述，研究較為透徹且具有科學(xué)的體系與理論依據(jù)。

（一）金融審計(jì)在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面的作用金融審計(jì)因更加獨(dú)立與綜合，對(duì)于防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)具有極大的作用。主要作用有以下四點(diǎn)。第一，防范影子銀行風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管不完善導(dǎo)致出現(xiàn)以同業(yè)拆借、資產(chǎn)管理等為主要形式的影子銀行產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)；而金融審計(jì)很大程度上可以規(guī)范影子銀行的業(yè)務(wù)并降低其違約風(fēng)險(xiǎn)，甚至還可以推動(dòng)建立更加完善的金融制度，化解金融風(fēng)險(xiǎn)。第二，防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)并不安全、屢屢爆雷，給金融市場(chǎng)帶來(lái)了極大的損失與不穩(wěn)定性。金融審計(jì)通過(guò)大數(shù)據(jù)等新技術(shù)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行審計(jì)并防范其風(fēng)險(xiǎn)，降低損失，規(guī)范其行為并督促整改。第三，反饋信息，幫助決策。金融審計(jì)在進(jìn)行審計(jì)工作過(guò)程中將發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)給監(jiān)管部門，而監(jiān)管部門則依據(jù)金融審計(jì)反饋的信息進(jìn)行深度分析，及時(shí)實(shí)施相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大造成重大損失，并且制定科學(xué)的政策，利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第四，再監(jiān)督的功能。金融審計(jì)使得金融機(jī)構(gòu)工作更加精準(zhǔn)并能夠督促整改。而內(nèi)部金融審計(jì)對(duì)于組織內(nèi)部更為了解，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)則更注重事前的監(jiān)督檢查，可以從內(nèi)部化解金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，我國(guó)將實(shí)體經(jīng)濟(jì)作為重中之重，脫虛向?qū)嵉内厔?shì)勢(shì)不可擋。在化解金融風(fēng)險(xiǎn)這一方面，僅僅依靠金融監(jiān)管是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。金融審計(jì)相較于金融監(jiān)管，更具有綜合性、獨(dú)立性和強(qiáng)制性。因此，將金融審計(jì)與金融監(jiān)管進(jìn)行協(xié)同，才能更好地維護(hù)金融安全服務(wù)。

（二）現(xiàn)階段金融審計(jì)存在的問(wèn)題隨著我國(guó)金融體制機(jī)制的改革，金融審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式以及技術(shù)正在發(fā)生深刻變化，給我國(guó)金融體系帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)。然而，目前我國(guó)的金融審計(jì)還沒(méi)有達(dá)到盡善盡美的程度，尚存著一些不足之處。第一，金融審計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)尚存在一些問(wèn)題。審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不能匹配現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)情況，難以識(shí)別一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。另外，金融審計(jì)人才隊(duì)伍中缺乏復(fù)合型人才，審計(jì)人員大多畢業(yè)于財(cái)經(jīng)院校，對(duì)于計(jì)算機(jī)、工程等方面的知識(shí)掌握不夠，而實(shí)際審計(jì)工作難免會(huì)碰到這些領(lǐng)域。第二，金融審計(jì)的范圍還沒(méi)有完全拓寬。一些小額信貸公司被遺漏于審計(jì)范圍之外，開展的審計(jì)工作難免不夠全面。針對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)的審計(jì)實(shí)施困難，審計(jì)全覆蓋尚未完全實(shí)現(xiàn)。第三，相關(guān)的法律法規(guī)存在不夠全面與滯后的地方。審計(jì)實(shí)踐中往往難以界定一些問(wèn)題，相關(guān)機(jī)構(gòu)與人員得不到處罰，因而也就難以改善業(yè)務(wù)。若不能對(duì)相關(guān)法律條例進(jìn)行充分與及時(shí)的完善，長(zhǎng)此以往，將不利于我國(guó)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。第四，缺乏對(duì)新興技術(shù)的運(yùn)用。

金融數(shù)據(jù)的分析與審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)行不能很好地結(jié)合。對(duì)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用不夠充分導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不夠充分與到位，金融審計(jì)的功能難以得到充分發(fā)揮，金融風(fēng)險(xiǎn)不能被有效降低，也不能使金融體系保持穩(wěn)定。第五，現(xiàn)有審計(jì)資源缺乏有效整合。我國(guó)的金融審計(jì)機(jī)關(guān)與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間存在職權(quán)不清的問(wèn)題，雙方之間在進(jìn)行溝通與合作時(shí)常常存在困難，以至于雙方各自進(jìn)行工作，浪費(fèi)了審計(jì)資源，降低了審計(jì)效率，白白消耗審計(jì)資源卻不能得到應(yīng)有的效果，國(guó)家治理的成效得不到進(jìn)一步的提升。第六，目前我國(guó)的金融審計(jì)缺乏服務(wù)國(guó)家治理的意識(shí)，沒(méi)有發(fā)揮作用幫助正確制定宏觀決策，也沒(méi)有完全從財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，在服務(wù)于宏觀政策和建設(shè)性作用領(lǐng)域等方面存在不足。

（三）金融審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)在金融科技快速發(fā)展的今天，維護(hù)金融安全，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為我國(guó)維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的重中之重。金融審計(jì)未來(lái)會(huì)像智慧金融審計(jì)、金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、金融衍生產(chǎn)品審計(jì)以及綠色金融審計(jì)四個(gè)方向發(fā)展（段志平，2021）。這其中，綠色金融受到的重視程度正在逐漸增大，相關(guān)政策正在完善之中，綠色金融的發(fā)展正處于新興階段。與之相應(yīng)的綠色金融審計(jì)也應(yīng)當(dāng)跟上其發(fā)展的腳步，綠色金融審計(jì)是金融審計(jì)未來(lái)發(fā)展的一個(gè)重要方向。另外，未來(lái)金融審計(jì)將會(huì)增加對(duì)系統(tǒng)性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的頻率，加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)，擴(kuò)大金融審計(jì)范圍，金融監(jiān)管與金融審計(jì)并行，更加注重安全性、公共性、公平性、宏觀性以及風(fēng)險(xiǎn)防范。三、建議為了使金融審計(jì)能夠更好地防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)金融審計(jì)目前存在的問(wèn)題，本文提出了幾點(diǎn)建議。第一，審計(jì)人員的選聘任用更傾向于復(fù)合型人才，為審計(jì)隊(duì)伍輸送新鮮血液。加強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。第二，拓寬金融審計(jì)的范圍。將一些容易忽略的小額信貸公司也納入審計(jì)范圍，將整個(gè)金融市場(chǎng)作為審計(jì)對(duì)象。加強(qiáng)審計(jì)全覆蓋建設(shè)，以更加全面的視角來(lái)進(jìn)行審計(jì)工作。第三，完善金融領(lǐng)域的法律法規(guī)。給予金融審計(jì)工作更多的法律依據(jù)，使金融審計(jì)可以明確界定問(wèn)題，讓涉嫌金融犯罪的人員與機(jī)構(gòu)得到處理處罰，維護(hù)金融市場(chǎng)的秩序。第四，加強(qiáng)金融審計(jì)的技術(shù)支撐。隨著大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等技術(shù)和金審工程的不斷建設(shè)與發(fā)展，金融審計(jì)更需要堅(jiān)持“科技強(qiáng)審”的理念，將這些最新技術(shù)與審計(jì)數(shù)據(jù)相結(jié)合，提高審計(jì)效率與質(zhì)量。第五，整合審計(jì)資源。將金融監(jiān)管部門與金融審計(jì)機(jī)關(guān)的工作進(jìn)行協(xié)同，聯(lián)通兩個(gè)部門之間的數(shù)據(jù)，利用對(duì)方的工作成果，提高審計(jì)效果。第六，服務(wù)國(guó)家治理。隨著國(guó)家對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不斷增強(qiáng)，未來(lái)金融審計(jì)需要堅(jiān)定地以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，力爭(zhēng)做到防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融安全以及金融體系穩(wěn)定，服務(wù)于整個(gè)國(guó)家的治理工作。

結(jié)論

隨著金融風(fēng)險(xiǎn)的不斷增長(zhǎng)，我國(guó)在金融風(fēng)險(xiǎn)的防控與化解方面投入了更多的關(guān)注，近年來(lái)我國(guó)新發(fā)布了許多相關(guān)政策與措施。而政策措施的落實(shí)情況以及實(shí)施效果、金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理則需要金融審計(jì)來(lái)判斷。金融風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)乎經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的重要研究課題，金融審計(jì)防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，更是不可或缺的研究方向。了解金融審計(jì)在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面的作用及其未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)更有利于推進(jìn)金融審計(jì)的良好發(fā)展，為將來(lái)金融體系的穩(wěn)定與發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

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作者:禹靜雯 單位:南京審計(jì)大學(xué)